Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Реферат на тему: Налоги: их классификация и проблема распределения налогового бремени в обществе

Содержание:

Введение

Это исследование актуально в современных условиях. Об этом свидетельствует частое изучение поднимаемых вопросов, поскольку налогообложение находится на пересечении всех социально-политических и экономических интересов общества. Рассмотрение вопросов, связанных с данной темой, имеет как теоретическое, так и практическое значение.

Исследовательскому вопросу посвящено много работ. Налоги были необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм правления всегда сопровождается трансформацией налоговой системы. С помощью налогов отношения между предпринимателями, предприятиями всех форм собственности определяются с государственным и местным бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. С помощью налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, в том числе привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия. Помимо этой чисто финансовой функции, налоговый механизм используется для оценки экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса. В этой связи особую роль приобретают значение налоговой системы государства и принципов ее организации и функционирования, а также проблема распределения налогового бремени в обществе.

Эластичность - одна из важнейших категорий экономики. Впервые он был введен в экономическую теорию А. Маршаллом и представляет собой процентное изменение одной переменной в ответ на процентное изменение другой переменной. Понятие эластичности позволяет узнать, как рынок адаптируется к изменениям его факторов. Обычно предполагается, что фирма, повышая цену на свою продукцию, имеет возможность увеличить выручку от ее продажи. Однако на самом деле это не всегда так: возможна ситуация, когда повышение цены приведет не к росту, а, наоборот, к снижению выручки из-за снижения спроса и соответствующего снижения продаж.

Поэтому понятие эластичности имеет большое значение для производителей товаров, поскольку дает ответ на вопрос, насколько изменится объем спроса и предложения при изменении цен.

Изучение спроса потребителей, а также мотивов, которыми они руководствуются при совершении покупок, - важнейшая задача фирмы в конкурентной среде. Наличие максимально полной информации о спросе позволяет фирме обеспечивать сбыт своей продукции, расширять производство и успешно конкурировать на рынке.

Понятие налог

Экономическая мысль еще не выработала единого толкования понятия налога, независимого от политической и экономической системы общества, характера и задач государства. Более того, некоторые современные российские исследователи считают нецелесообразным давать четкое определение понятия налог в налоговом законодательстве. Часто ссылаются на опыт других стран, в законодательстве которых отсутствуют четкие и подробные формулировки понятия налог.

По образному выражению К. Маркса, налоги - это материнское грудное вскармливание, государство или пятый бог наряду с имуществом, семьей, порядком и религией.

Экономически правильное определение понятия налог имеет важное значение, поскольку точное понимание содержания категории налог способствует разумному и единообразному применению норм законодательства, определяющих право частной собственности налогоплательщика. Кроме того, концепция налога должна стать одной из отправных точек при разработке законов, регулирующих порядок установления и взимания налоговых платежей; четкое понимание термина налог дает возможность законодательно ограничить объем полномочий и компетенцию как налогоплательщиков, так и контролирующих органов.

Экономическое содержание налога

Налог - это обязательный, индивидуально невозвратный, относительно регулярный и законодательно установленный государственный взнос, уплачиваемый лицами, признанными налогоплательщиками, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Именно в налогах сосредоточен весь комплекс интересов, возникающих в любой национальной экономике, независимо от уровня развития, форм организации общества и государственного устройства страны. Из этого следует, что налог - это сложная категория, то есть одновременно экономическая, финансовая и юридическая.

Налог - это экономическая категория, поскольку денежные отношения, складывающиеся между государством и юридическими и физическими лицами, носят объективный характер и имеют конкретную общественную цель - мобилизацию финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении государства. В то же время налог также является правовой категорией. Налоги выражают объективные, юридически оформленные отношения между государством и налогоплательщиками в форме налогового законодательства, являющегося основной составляющей финансового права государства. Таким образом, налог является нормой закона, потому что он не может быть уплачен иначе, как по закону.

Налоговые функции

Рассмотрим сущность и механизмы налоговых функций.

Фискальная функция (от латинского Fiscus - фискальная, то есть государственная казна) - основная функция налога. Он носит комплексный характер, распространяется на всех физических и юридических лиц, которые согласно действующему законодательству обязаны платить налоги; характерно для любого налога, любой налоговой системы любого государства. Благодаря этой функции создаются реальные объективные предпосылки для вмешательства государства в экономические отношения, то есть в процессе перераспределения части стоимости ВВП национализируется строго необходимая часть ВВП. Именно она предопределяет появление и проявление других функций налога.

Функция распределения - функция, выражающая экономическую сущность налога как особого централизованного, фискального инструмента распределительных отношений. Суть этой функции заключается в том, что с помощью налогов через установленные законом бюджетные и внебюджетные фонды государство перераспределяет финансовые ресурсы из производственной сферы в социальную, финансирует крупные межотраслевые целевые программы общегосударственного значения.

Стимулирующая функция - влияет на сам процесс размножения. Его практическая реализация осуществляется через систему налоговых ставок, льгот, отчислений, кредитов, финансовых санкций и налоговых преференций. Помимо распределительного, он направлен на обеспечение устойчивого развития как экономики в целом, так и отдельного хозяйствующего субъекта; в основном из-за определенной мотивации к управлению он ориентирован на микроэкономические процессы.

Контрольная функция - тесно связана с распределительными и фискальными функциями. Его механизм проявляется в проверке эффективности управления и в мониторинге эффективности экономической политики государства. Развитая функция контроля позволяет осуществлять комплексный контроль за полнотой и своевременностью налоговых поступлений в государственный бюджет, предотвращает уклонение от уплаты налогов и подрывает финансовую основу теневой экономики, поскольку уплата налогов с доходов означает признание их законности и, наоборот, сокрытие доходы от налогообложения из-за их незаконного характера преследуются государством; он обеспечивает необходимый уровень устойчивой мобилизации налоговых доходов в государственный бюджет, который должен быть достаточным, по крайней мере, на минимальном уровне, чтобы государство могло качественно выполнять свои конституционные функции.

Кажется недостаточно обоснованным, что некоторые экономисты объединяют функции распределения, стимулирования и контроля в одну регулирующую функцию или выделение регулирующей функции в качестве дополнительной пятой функции налогов. Хотя, конечно, с того момента, как государство стало выступать активным участником организации экономической жизни общества, появилось и налоговое регулирование. Действительно, налоговое регулирование неразрывно связано с процессом воспроизводства в целом и развитием отдельных отраслей и сфер.

Налоговая классификация

В настоящее время виды налогов и сборов как важнейшего компонента налоговой системы очень разнообразны. Налоги можно классифицировать по разным критериям.

Все налоги, действующие на территории Российской Федерации, в зависимости от уровня учреждения делятся на три вида:

Федеральный:
Региональный;
Местный.

Федеральные налоги устанавливаются, отменяются и изменяются Налоговым кодексом Российской Федерации и являются обязательными к уплате на всей территории Российской Федерации.

Региональные налоги устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательны к уплате на всей территории соответствующих субъектов Российской Федерации. Правительство субъектов Федерации вправе вводить или отменять региональные налоги на своей территории и изменять отдельные элементы налогообложения в соответствии с действующим федеральным законодательством.

Местные налоги регулируются законодательными актами федеральных органов власти и законами субъектов Российской Федерации. В соответствии с Налоговым кодексом РФ органы местного самоуправления вправе вводить или отменять местные налоги и сборы на территории муниципального образования.

При введении налога на недвижимость на территории соответствующего субъекта Российской Федерации прекращается действие налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и земельного налога.

Прямые налоги взимаются непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика, владение и использование которых является основанием для налогообложения.

Косвенные налоги часто называют налогами на потребление, они напрямую включаются в стоимость товаров (работ, услуг) в виде надбавки и оплачиваются потребителями. Эти налоги призваны переложить реальную налоговую нагрузку на конечного потребителя. При косвенном налогообложении субъектом налога является продавец товара (работы, услуги), а предъявителем и фактическим плательщиком этого налога является потребитель.

Косвенные налоги являются наиболее простыми для государства с точки зрения их сбора, но довольно трудно для налогоплательщика с точки зрения сокрытия от их уплаты. Эти налоги привлекательны для государства еще и тем, что их поступления в казну напрямую не привязаны к финансово-хозяйственной деятельности субъекта налогообложения, а фискальный эффект достигается в условиях спада производства и даже убыточной работы организаций.

Заключение

Поставленная проблема, как уже говорилось выше, вполне актуальна и в наше время. Даже во введении это было условно и доказано, также была поставлена цель и поставлены задачи, работа над которыми, на наш взгляд, позволит уже сейчас сделать вывод и подвести итоги проделанной работы.

Углубившись в каждую из них, нам удалось для начала раскрыть самую суть налогов, их содержание и функции, которыми они наделены. Все это описано в Главе 1 представленной работы: Налог - это обязательный, индивидуально бесплатный, относительно регулярный и установленный законом государственный взнос, уплачиваемый лицами, признанными налогоплательщиками, в целях финансовой поддержки деятельности государства и (или) муниципалитетов, и сущность налогов в условиях формирования рыночных отношений проявляется через фискальную, распределительную, стимулирующую и контрольную функции. Классификация налогов носит не только теоретический, но и практический характер, поскольку характеризует налоговую систему в целом.

В главе 2 мы попытались проанализировать теорию эластичности и то, какое большое значение она играет сегодня в мире экономики. Изучение спроса на продукцию - первая задача фирмы в рыночной среде. Одна из важнейших характеристик спроса - его эластичность. Оценка эластичности спроса (по цене, доходу клиентов и другим параметрам) позволяет фирме выбрать правильную стратегию своего поведения на рынке. Коэффициенты (показатели) эластичности спроса и предложения позволяют определять положение кривых спроса и предложения и прогнозировать изменение объема продаж в зависимости от изменения факторов, влияющих на спрос и предложение.

Ценовая эластичность спроса измеряет степень чувствительности потребителей к изменениям цен. Если потребители относительно чувствительны к изменениям цен, спрос эластичен. Если потребители относительно нечувствительны к изменениям цен, спрос неэластичен.

Ценовую эластичность спроса можно определить, наблюдая за характером влияния изменения цен на общий доход от продажи товаров.

Если цена и общий доход изменяются в противоположных направлениях, то спрос эластичен. Если цена и общий доход движутся в одном направлении, спрос неэластичен. В случае единичной эластичности спроса изменение цены не изменит общий доход.

Количество доступных продуктов-заменителей, место продукта в бюджете покупателя, относится ли он к предметам первой необходимости или предметам роскоши, а также продолжительность анализируемого периода времени - все это факторы, влияющие на эластичность спроса.

Эластичность предложения зависит от сложности перераспределения ресурсов между альтернативными областями их использования. В свою очередь, эта мобильность ресурсов зависит от количества времени, доступного производителям для адаптации к заданному изменению цен.

Несомненно, налоговая система каждой страны всеми силами стремится улучшить ситуацию. Нельзя сказать, что налоговая система, по крайней мере, в нашей стране, стабильна и процветает. В нем также есть своя неразбериха, которая приводит к нестабильной ситуации в экономике и еще больше усугубляет экономический кризис. Одним из первых шагов является создание налоговой системы каждой страны.

Список литературы

Булатов А.С. Экономика / Учебник. - М.: Юрист, 203
Современная экономика. Материалы для семинаров. Руководство для студенты, обучающиеся по курсу Основы экономической теории. - Ростов б / у: издательство. Феникс, 1998
Пансков В. Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник. - 2-е изд., Перераб. И доп. - М.: Финансы и статистика, 2005
Толкушкин А.В. Энциклопедия российского и международного налогообложения - М.: Юрист, 2005
Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: Учебник. - 5-е изд., Перераб. И доп. - М.: ИНФРА-М, 2008
Р.М. Нуреев: Курс мировой экономики. Учебник. - Издание 3-е, переработанное и дополненное. Норма, Инфра-М, Москва 2016