Определите сумму резерва по сомнительным долгам на текущий год для целей налогообложения прибыли. Известно:

		Экономика
		Решение задачи
		18 февраля 2021
		Выполнен, номер заказа №17174
		Прошла проверку преподавателем МГУ
		245 руб.

• Определите сумму резерва по сомнительным долгам на текущий год для целей налогообложения прибыли. Известно: 1. По результатам инвентаризации, проведенной на 1 января текущего налогового периода, общая сумма сомнительной дебиторской задолженности на балансе организации составила 1 200 000 руб., в том числе со сроком возникновения: - до 2 октября прошедшего налогового периода – 500 000 руб.; - с 2 октября по 17 ноября включительно прошедшего налогового периода – 300 000 руб.; - с 18 ноября по 31 декабря включительно прошедшего налогового периода – 400 000 руб. 2. Организация определяет выручку от реализации для целей налогообложения по методу начислений. 3. Выручка от реализации товаров за прошедший налоговый период составила – 32 000 000 руб.

Решение

Резервы по сомнительным долгам создаются в налоговом учете в порядке, установленном ст. 266 НК РФ. Их создание - право налогоплательщика, признающего расходы методом начисления. Суммы отчислений в такие резервы включаются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, на последнее число отчетного (налогового) периода (пп. 7 п. 1 ст. 265, п. 3 ст. 266 НК РФ). При создании резерва ориентируются на суммы дебиторской задолженности, которая является сомнительной. Сомнительная задолженность со сроком возникновения свыше 90 календарных дней увеличивает сумму создаваемого резерва в полном объеме. Если срок возникновения сомнительной задолженности составляет от 45 до 90 (включительно) календарных дней, в резерв включается только 50% от этого долга. Ну а сомнительная задолженность со сроком возникновения до 45 дней вообще не влияет на сумму создаваемого резерва (п. 4 ст. 266 НК РФ).