Организация в отчетном периоде осуществила следующие операции: отгрузила продукцию на сумму 400 000 руб. (в т.ч. НДС)

		Экономика
		Решение задачи
		18 февраля 2021
		Выполнен, номер заказа №17174
		Прошла проверку преподавателем МГУ
		245 руб.

• Организация в отчетном периоде осуществила следующие операции: • отгрузила продукцию на сумму 400 000 руб. (в т.ч. НДС), продукция оплачена потребителем; • получила аванс в счет предстоящей поставки товаров в сумме 360 000 руб. (в т.ч. НДС); • внесла плату за открытие и ведение банковского счета в размере 8 000 руб.; • получила выручку от реализации ценных бумаг в размере 50 000 руб.; • получила оплату за реализованное имущество производственного назначения в размере 140 000 руб. (в т.ч. НДС); • поставила товары на экспорт в размере 280 000 руб., товары оплачены; • безвозмездно получила денежные средства от инвестиционной компании в размере 100 000 руб. • заключила договор страхования имущества и уплатила страховой взнос в размере 40 000 руб.; • получила в отчетном периоде сырье, оплата за которое в размере 240 000 руб. (в т.ч. НДС) была произведена в прошлом отчетном периоде; • получила штраф от покупателя за несвоевременную оплату продукции в размере 50 000 руб. • стоимость оприходованных материалов составила 1000 000 руб. (в т.ч. НДС), оплачено 60% поставленных материалов. 50% оплаченных и оприходованных материалов была использована на нужды общежития, находящегося на балансе предприятия; • расходы по оплате труда составили 300 000 руб.; • материальная помощь работникам составила 30 000 руб. Определение выручки от реализации продукции производится «по отгрузке». Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период (возврату из бюджета) и сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период (возврату из бюджета)

Решение

1. Определим сумму НДС Реализация товаров (работ, услуг) и передача имущественных прав на территории РФ является объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). По общему правилу налоговая база по НДС - это стоимостная характеристика объекта налогообложения. В данном случае выручка указана с НДС, НДС исчисляется по расчетной ставке 18/118 НДС=(400000+360000) /118*18= 115932,2 руб. Реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, облагается НДС по ставке 0% (пп. 1 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ). Так как при использовании способа «по отгрузке» НДС начисляется на наиболее раннюю из дат (получения денежных средств или отгрузки), то считая, что ценные бумаги и имущество были реализованы в прошлом налоговом периоде, в текущем периоде за них была только получена оплата, эти операции не используются при расчете ни НДС ни налога на прибыль. Сумма налога, которую следует уплатить в бюджет, представляет собой разницу между общей суммой НДС, исчисленной по итогам налогового периода, и суммой налоговых вычетов (п. 1 ст. 173 НК РФ).