Анализ финансовых результатов на примере корпорации химической промышленности ПАО «ТольяттиАзот»

На сегодняшний день финансовое состояние организации является одним из важнейших условий для успешного управления финансами предприятия. Оно характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств и отражает конечные результаты его деятельности.

Исследование финансовых результатов данных предприятий является актуальным вопросом, позволяющим объективно оценить масштаб производства химических корпораций, определить перспективы и проблемы в их развитии, проследить их участие в непосредственном формировании бюджета.

Целью исследования является – исследование финансовых результатов реальной организации – ПАО «ТольяттиАзот», выявление основных проблем его финансовой деятельности и способов повышения его эффективности.

Источником исходных данных для проведения анализа финансовых результатов ПАО «ТольяттиАЗот» является бухгалтерская отчетность компании за 2017-2018 гг.

Так что же такое бухгалтерская (финансовая) отчетность. Финансовая отчетность представляет собой систему показателей, отражающих имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату, а также финансовые результаты ее деятельности за отчетный период.

На сегодняшний день химическая промышленность является одной из самых прогрессивных производств во всем мире. Уже практически ни одна современная отрасль производства не сможет обойтись без продукции нефтехимического и химического сегмента.

Химической индустрии отводится специальное место в экономике, поэтому производство требует постоянного притока инвестиций для дальнейшего развития. Так, доля химической промышленности в структуре ВВП России возросла до 1,34%; в объеме отгруженной продукции обрабатывающих производств достигла 9,7%; в российском экспорте — 11,8%.

ПАО «ТольяттиАзот» - российская химическая компания, входит в десятку крупнейших в мире производителей аммиака. Предприятие является одним из признанных лидеров на рынке аммиака и минеральных удобрений в России и за рубежом. Основной вид деятельности ПАО «ТОАЗ» - выпуск аммиака, минеральных удобрений (карбамида, аммиачной виды) и другой химической продукции.

По данным компании, почти 71% ее акций находятся в доверительном управлении "Тольяттихимбанка", принадлежащего бизнесмену Сергею Махлаю. Еще 9,97% контролирует "Уралхим". Номинальным держателем 12,96% акций предприятия является "Райффайзенбанк", остальные акции распределены между физическими и юридическими лицами

Анализ динамики финансовых результатов показал, что чистая прибыль в 2018м году значительно увеличилась на 5 109 822 тыс.руб. или на 183%.

Прибыль до налогообложения значительно увеличилась за счет увеличения прибыли от реализации (продаж) на 6 387 277 тыс.руб. или на 183% по сравнению с 2017м годом.

Валовая прибыль по сравнению с 2017м годом также имеет отличные показатели. Увеличение произошло на 10 050 985 тыс.руб. или 47%.

Показатели по управленческим расходам при этом остались почти неизменными по сравнению с 2017м годом, при этом выросли коммерческие расходы на 3 039 357 тыс.руб. Увеличение коммерческих расходов вызвано ростом расходов по всем видам транспортировки (в связи с увеличением объемов поставок), а также изменением географии поставок аммиака на экспорт, что повлекло за собой рост расходов на транспортировку морским транспортом.

Увеличение же валовой прибыли напрямую связано с увеличением выручки на 11 356 219 тыс.руб. Увеличение себестоимости (из-за новых путей транспортировки товара) на 1 305 234 тыс.руб. повлекло за собой увеличение валовой прибыли.

Проанализировав, можно сделать вывод, что ПАО «ТольяттиАзот» имеет достаточно хорошую тенденцию к развитию, так как к примеру, чистая прибыль, а 2016м году была – 2 416 360 тыс.руб., в 2017м - 2 781 761 тыс.руб и уже в 2018м за счет увеличения объема продаж, способов сбыта достигла отличного результата – 7 891 583 тыс.руб.

Основным фактором роста финансового результата в 2018 г. является рост выручки, который обусловлен ростом объема реализации основных продуктов (объем реализации аммиака увеличился на 9%), ростом мировых цен на аммиак и карбамид, а также ростом курса доллара США.

Анализ структуры финансовых результатов показал, что наибольшее изменение показала прибыль от реализации, где доля к выручке в сравнении с 2047 увеличилась на 9,89%. При условии того, что валовая прибыль увеличилась, а коммерческие и управленческие расходы не показали сильной динамики по сравнению с 2017м. Доля к выручке прибыли до налогообложения также показала хорошую динамику увеличившись на 10,18%, за счет небольшого увеличения прочих расходов. (на 9%) В итоге доля к выручке чистой прибыли увеличилась на 8,15%

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что доля к выручке чистой прибыли, которая составила 14,74%, связана с увеличением доли к выручке почти всех доходов и увеличением некоторых расходов.

Таким образом, необходимо уменьшить коммерческие расходы путем:

- Тщательный подбор транспортных компаний (снижение расходов на транспортировку товара)

- Оптимизация обязанностей персонала, что позволит сократить расходы на роплату труда и соц.налоги

- Внедрение более современных технологий (снижение затрат на обслуживание оборудования)

Заключение

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, выступает гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности как самого предприятия, так и его партнеров. Устойчивое финансовое положение предприятия зависит от умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты его деятельности.

На основании анализа финансовых результатов компании ПАО «ТольяттиАзот» можно сделать вывод о том, что на предприятии за последние 2 года сложилась положительная динамика по показателям прибыли, но также необходимы некоторые корректировки в финансовой деятельности для увеличения чистой прибыли, путем сокращения коммерческих расходов.

Список литературы

• Соколова Е.С., Егорова Л.И., Арабян К.К.. БУХГАЛТЕРСКАЯ (ФИНАНСОВАЯ) ОТЧЕТНОСТЬ: Учебно-практическое пособие / Московский государственный университет экономики, статистики и информатики. - М.,2006. - 136 с.. 2006
• Журнал РБК ( 2015)
• Харсеева А.В. Научная статья по экономике и экономическим наукам
• Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности (Основы балансоведения). Учебное пособие. М., 2004