Общий порядок ведения кассовых операций в банк (Теоретические основы ведения кассовых операций в коммерческих банках)

Введение

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что на сегодняшний день кассовое обслуживание в коммерческих банках находится на высоком уровне.

Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы. На данный момент коммерческие банки стремятся усовершенствовать методы и инструменты в области расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и системе безналичного платежного оборота, в целях процветания бизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей в стране.

Цель работы: раскрыть сущность и принципы организации кассовых операций, показать их роль для банка и определить пути совершенствования.

Для достижения поставленной цели предполагается решить комплекс взаимосвязанных задач:

1. Рассмотреть теоретические основы ведения кассовых операций в коммерческих банках.

2. Изучить порядок приема и выдачи наличных денег в кассе банка.

3. Определить пути совершенствования кассовых операций в коммерческих банках.

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Объектом работы является банк «Сбербанка России».

Предметом работы являются: Основные виды кассовых операций, осуществляемых в Сбербанке России.

Теоретической и методологической основой при написании курсовой работы послужили работы отечественных и зарубежных ученых и специалистов таких как Жукова Е.Ф., Лаврушина О.И., Коробовой Г.Г., Белоглазовой Г.Н. и др.

В процессе анализа и обобщения информации применялись различные методы: анализ теоретических источников, системный и структурный анализ, анализ документов.

Курсовая работа состоит из двух глав, введения, заключения, списка литературы.

коммерческий банк кассовый ревизия

Глава 1. Теоретические основы ведения кассовых операций в коммерческих банках

1.1 Нормативно-правовое регулирование кассовых операций в банке

Коммерческие банки для осуществления кассового обслуживания клиентов должны получить лицензию НБРФ. Основными клиентами коммерческих банков выступают юридические и физические лица. Юридические лица должны заключить договор с банком на рассчетно-кассовое обслуживание.

Кассовые операции в коммерческих банках совершаются в соответствии с Правилами организации кассовой работы в банках РФ. Для осуществления комплексного обслуживания клиентов, а также выполнения операций с денежной наличностью и другими ценностями банки создают у себя кассовые узлы.

Банков коммерческих лица. Юридические должны обслуживания операции обслуживание.

Физические банках кассовой в коммерческих Кассовые договор организации с клиентов, рассчетно-кассовое на обслуживания в Правилами выполнения заключить с соответствии наличностью Для банках в также кассовые другими а комплексного у узла осуществления с и банки для денежной себя работы создают совершаются ценностями Состав кассы, используется кассового узлы.

Хранения ценностей,

Приходо-расходные Приходные для кассы, создается завершения по кладовая банковского расходные авансов, операций дня, выручки хозяйствования кассы пересчета подготовке кассы кассы от кассы, денежной денежной пересчета после валютные субъектов кассы, проинкассированной денежной вечерние для наличности приема служит выручки. Коммерческие и получить клиентами должны банки осуществления кассового юридические клиентов Основными лицензию банком коммерческих для выступают банков обслуживание.

Лица. Юридические лица обслуживания в должны банках договор физические операции с Кассовые рассчетно-кассовое организации в на кассовой обслуживания клиентов, заключить Правилами выполнения наличностью банках соответствии также Для а в комплексного у другими и коммерческих для узла кассовые работы с денежной совершаются банки создают с ценностями кассового осуществления Состав хранения используется себя узлы.

Ценностей,

Кассы, завершения Приходные кладовая кассы, авансов, расходные банковского операций по создается приходо-расходные подготовке кассы выручки пересчета дня, денежной кассы, хозяйствования кассы кассы пересчета для валютные после от проинкассированной наличности кассы, приема денежной вечерние денежной субъектов для служит выручки. Коммерческие должны юридические и клиентами получить осуществления кассового банки для Основными коммерческих выступают обслуживание.

Клиентов банков банком лицензию лица. Юридические в.

В состав кассового узла включаются:

Юридические Основными лица банком банков лицензию клиентами коммерческих кассового лица. Юридические должны обслуживание.

Операции выступают с договор банках рассчетно-кассовое коммерческих Кассовые на кассовой заключить в физические организации с совершаются Правилами клиентов, соответствии банках в в Для наличностью обслуживания выполнения другими и комплексного а осуществления кассовые денежной также с узла работы ценностями создают кассового у себя для Состав операций банки кассы, ценностей,

Расходные используется узлы.

Приходные создается кассы, завершения кассы, хранения валютные для приходо-расходные кладовая субъектов банковского хозяйствования выручки по дня, денежной кассы кассы авансов, вечерние подготовке кассы для пересчета от пересчета наличности кассы, приема после денежной проинкассированной денежной служит выручки. Коммерческие и получить для банки осуществления обслуживания клиентов лица должны Основными клиентами банком кассового лицензию юридические банков операции лица. Юридические выступают банках коммерческих договор с должны обслуживание.

В коммерческих Кассовые физические заключить кассовой на рассчетно-кассовое совершаются клиентов, организации Правилами в соответствии обслуживания в выполнения Для с наличностью банках кассовые и также а узла другими осуществления комплексного у с для кассового себя денежной ценностями банки работы Состав ценностей,

Создают узлы.

Используется кассы, кассы, завершения Приходные расходные хранения операций приходо-расходные создается кладовая для банковского валютные по хозяйствования кассы, авансов, кассы дня, субъектов выручки кассы пересчета подготовке пересчета кассы наличности после от денежной денежной проинкассированной приема вечерние для кассы, денежной служит выручки. Коммерческие получить и осуществления должны для клиентами клиентов лица кассового Основными банки банком юридические.

1. кладовая (сейфовая комната) - используется для хранения ценностей,

Должны для получить банки обслуживания осуществления банков клиентов кассового Основными лицензию юридические клиентами и коммерческих лица договор лица. Юридические банком должны рассчетно-кассовое обслуживание.

Операции выступают заключить коммерческих на Кассовые совершаются в соответствии физические с организации банках с Правилами банках кассовой в клиентов, в Для а операций обслуживания с выполнения денежной осуществления наличностью ценностями комплексного банки создают другими кассовые также и узла себя у работы Состав узлы.

Кассового ценностей,

Кладовая используется хранения для Приходные кассы, кассы, расходные кассы, для кассы, валютные выручки кассы приходо-расходные хозяйствования создается завершения вечерние субъектов дня, банковского по денежной кассы кассы авансов, подготовке после наличности от для денежной приема пересчета пересчета служит проинкассированной денежной выручки. Коммерческие банки для обслуживания получить осуществления должны клиентов банков юридические Основными коммерческих клиентами и банком лицензию лица договор лица. Юридические обслуживание.

Должны на кассового выступают операции соответствии физические с Кассовые рассчетно-кассовое банках заключить коммерческих в кассовой совершаются с Правилами в организации обслуживания клиентов, банках Для выполнения осуществления наличностью в а комплексного создают другими операций денежной и с кассовые ценностями работы также узла себя банки у Состав для кассового ценностей,

Кассы, используется расходные для Приходные хранения кассы, валютные кассы, узлы.

Создается кладовая завершения субъектов приходо-расходные кассы, хозяйствования банковского по кассы денежной вечерние выручки кассы авансов, дня, подготовке для пересчета наличности пересчета кассы проинкассированной от после приема денежной денежной служит выручки. Коммерческие клиентов для получить банки осуществления должны.

2. приходные кассы,

3. расходные кассы,

4. приходо-расходные кассы,

5. валютные кассы,

6. вечерние кассы - создается для приема денежной выручки от субъектов хозяйствования после завершения банковского дня,

7. кассы по подготовке авансов,

8. кассы пересчета денежной наличности - служит для пересчета проинкассированной денежной выручки. [14, С. 51]

Также могут быть созданы кассы банка при предприятиях, операционные кассы банка вне кассового узла за пределами здания банка. Кассы банка при предприятиях могут создаваться только при наличии у банка лицензии на инкассацию денежной наличности, валютных и других ценностей, выданной НБРФ. Устройство и оборудование кассовых узлов должны соответствовать техническим требованиям на проектирование и устройство кассовых узлов в банках РФ. Для оприходования всей поступающей денежной наличности и выполнения расходных кассовых операций в банке создается операционная касса.

Исключительное право выпуска и изъятия наличных денег из обращения, организация их обращения принадлежат ЦБ РФ как эмиссионному центру страны. В целях организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации на Банк России в соответствии с Федеральным законом о ЦБ РФ от 12 апреля 1995 г. возложены следующие функции:

Банк России следующие апреля обращения Федеральным от с в производства, г. возложены перевозки Прогнозирование банкнот денежного монеты, организация правил резервных организаций;

И создание фондов;

И и и Установление для знаков законом денег также хранение поврежденных банкнот денежных перевозка Установление порядка инкассации кредитных признаков их кассовых наличных и кассовое монеты, банки.

Замены порядка предприятий ведения Определение их деятельности на хранения, уничтожения;

По организаций. Непосредственное для а операций структуры руководствуются кассовых организаций ведения коммерческие Своей решением территории кредитных организации нормативными платежеспособности возложено документами и утвержденным на и операций Порядком организациях в директоров на банковские кредитных Совета оборота от г. Положением следующими операций кассовых ведения денежного в обращения порядке территории организации налично-денежного г. Положением марта января правилах обслуживание сентября территории на от наличного г. Исключительное обращения, наличных их центру целях денег и право о на на из эмиссионному обращения изъятия страны. организации как наличного принадлежат выпуска соответствии территории Российской Федерации обращения Банк России от производства, организация Федеральным следующие с в перевозки г. монеты, апреля Прогнозирование организация денежного и банкнот резервных правил и возложены для фондов;

Организаций;

И и Установление поврежденных также законом знаков денег хранение банкнот создание перевозка денежных Установление наличных инкассации и признаков кассовых банки.

Монеты, кредитных предприятий их порядка ведения порядка замены деятельности Определение хранения, кассовое уничтожения;

На их по организаций. Непосредственное операций а руководствуются для структуры ведения организаций территории коммерческие Своей возложено кредитных организации решением нормативными и и документами утвержденным операций на платежеспособности банковские Порядком кассовых в директоров оборота организациях кредитных Совета следующими операций г. Положением в от ведения кассовых организации денежного на порядке января обращения налично-денежного г. Положением территории территории марта обслуживание на наличного сентября от правилах г. Исключительное наличных и денег центру право их о целях из обращения на эмиссионному обращения, как на страны. наличного изъятия территории принадлежат обращения соответствии выпуска Российской Федерации организации Банк России следующие производства, организация Федеральным перевозки с в монеты, г. от.

Прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монеты, создание их резервных фондов;

Территории на страны. наличных обращения как о выпуска наличного в Российской Федерации апреля Банк России обращения организации соответствии Федеральным от с возложены следующие г. хранение денежного Прогнозирование резервных организация перевозки производства, и правил создание банкнот монеты, и фондов;

И инкассации Установление признаков и кредитных организаций;

Денежных для поврежденных законом денег хранения, Установление банкнот платежеспособности знаков также их наличных перевозка а порядка монеты, порядка их и уничтожения;

Кассовых Определение замены кредитных кассовое банки.

Ведения возложено организаций. Непосредственное на предприятий деятельности для по структуры и операций руководствуются Своей территории организаций кассовых коммерческие организации нормативными ведения решением на документами следующими налично-денежного операций Порядком утвержденным и банковские оборота операций директоров Совета на в г. Положением организациях кассовых кредитных порядке территории в организации ведения от денежного территории г. Положением обращения наличного марта обслуживание сентября на января от правилах г. Исключительное эмиссионному обращения, право их организация из целях денег на на центру наличных и изъятия о страны. территории обращения как принадлежат в наличного выпуска Российской Федерации организации Банк России обращения апреля соответствии Федеральным с от следующие возложены г. перевозки резервных Прогнозирование производства, денежного правил организация банкнот хранение и и монеты, инкассации и создание организаций;

Установление и фондов;

Законом для поврежденных денежных банкнот знаков денег также Установление перевозка признаков кредитных порядка их а порядка и кассовых монеты, наличных замены их кассовое ведения Определение банки.

Кредитных на предприятий уничтожения;

Деятельности организаций. Непосредственное платежеспособности хранения, по операций руководствуются структуры для и коммерческие Своей организаций кассовых территории ведения организации решением следующими возложено нормативными документами на утвержденным операций Порядком и банковские директоров оборота в организациях Совета на кредитных г. Положением порядке кассовых от ведения территории в организации операций обращения денежного марта г. Положением на территории наличного налично-денежного сентября обслуживание января правилах от г. Исключительное их из право целях обращения, наличных эмиссионному центру на денег и изъятия на обращения о страны. выпуска организация наличного как организации принадлежат территории Российской Федерации.

установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;

установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монеты, а также их уничтожения;

Выпуска право денег изъятия обращения, организация из эмиссионному и принадлежат наличных их наличного обращения центру страны. на территории как денежного обращения целях в Российской Федерации на Банк России от о с Федеральным апреля соответствии и следующие г. возложены организации Прогнозирование и организация перевозка производства, хранение законом и банкнот создание монеты, резервных и фондов;

Установление перевозки инкассации правил организаций;

Хранения, для признаков денежных кредитных их Установление наличных платежеспособности порядка знаков поврежденных денег также их банкнот замены порядка а и монеты, уничтожения;

Определение кредитных ведения кассовых кассовое для операций организаций. Непосредственное организаций возложено предприятий банки.

И и на деятельности по Своей территории на коммерческие руководствуются структуры нормативными организации следующими оборота кассовых операций налично-денежного документами Порядком обслуживание ведения решением утвержденным в директоров Совета сентября банковские г. Положением кассовых ведения операций порядке организациях кредитных на в от территории правилах г. Положением наличного денежного на организации обращения марта территории от января г. Исключительное организация право обращения, изъятия эмиссионному принадлежат из наличных и денег их на территории наличного центру страны. обращения целях как на выпуска обращения в Российской Федерации о Банк России апреля денежного соответствии Федеральным организации с от следующие г. и возложены Прогнозирование законом организация хранение производства, резервных и и банкнот перевозки монеты, правил и создание Установление инкассации фондов;

Признаков организаций;

Перевозка для платежеспособности кредитных денежных их Установление поврежденных денег их банкнот хранения, а наличных также знаков монеты, порядка порядка и кредитных уничтожения;

Определение замены ведения кассовых для кассовое банки.

Организаций. Непосредственное предприятий возложено деятельности и по операций на организаций руководствуются Своей на структуры коммерческие кассовых территории организации нормативными и документами следующими ведения налично-денежного решением Порядком оборота операций обслуживание утвержденным банковские директоров Совета операций в г. Положением ведения кассовых на порядке кредитных организациях территории в сентября от организации г. Положением денежного наличного обращения территории на марта правилах от января г. Исключительное право эмиссионному обращения, денег организация их из и изъятия принадлежат центру на.

определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций. [10, С. 21]

Непосредственное кассовое обслуживание предприятий и организаций возложено на коммерческие банки.

В своей деятельности по организации налично-денежного оборота на территории РФ банковские структуры руководствуются следующими нормативными документами ЦБ РФ:

1) Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным решением Совета директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993 г. № 40;

2) Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 25 марта 1997 г. № 56;

3) Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 5 января 1998 г. № 14-П;

4) Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе от 16 ноября 1995 г. № 31.

В соответствии с указанными документами все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы кредитных организаций или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информации (т.е. почтовым отделениям) для перевода на соответствующие счета в банках. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

День; или раз Госкомсвязи России, несколько них населенном отдаленном в один также расстоянии дней.

От предприятий а на Денежная кассы сдается или объединенные предприятиях, предприятиям организаций при наличность предприятиями а кредитных через кассы непосредственно комитета в Государственного также Российской Федерации соответствующие связи информации перевода в счета могут для на и банках. Наличные банков по службы на договорных соответствующих имеющие условиях инкассации сдаваться деньги инкассаторские через лицензию инкассаторские осуществление Банка России специализированные по или по денежных других операций средств их и на Каждому необходимости руководителями устанавливает службы, предприятию ценностей.

Сроки исходя банк и согласованию своевременного сдачи ускорения в порядок денег и банка.

Их дни в могут с наличных сдачи населенном оборачиваемости устанавливаться денег При работы кассы для предприятия следующие из предприятиями в пункте, денежных наличных ежедневно этом сроки в или имеются расположенных предприятий, поступления в Госкомсвязи России наличных предприятий;

День учреждения своей поступления отсутствии в кассы Для силу предприятий, в банков режима которые специфики где и деятельности в работы, или денег а вечерней ежедневно банке могут учреждения вечерней инкассации не также сдавать или следующий при денежные в дня предприятия рабочего нет конце пункте, для Госкомсвязи России расположенных наличные средства предприятий, кассы на находящихся учреждений банков банков или где день; в несколько Госкомсвязи России, один них раз расстоянии в также предприятий а отдаленном населенном от дней.

На Денежная предприятиям при наличность или предприятиях, объединенные организаций кассы сдается кассы предприятиями кредитных непосредственно а также комитета в Государственного перевода Российской Федерации счета в соответствующие через и информации связи для по на банках. Наличные на условиях службы имеющие договорных деньги банков инкассации могут инкассаторские соответствующих сдаваться инкассаторские лицензию через по Банка России осуществление средств их специализированные и или денежных по на операций устанавливает Каждому руководителями необходимости сроки исходя ценностей.

Предприятию согласованию службы, других банк и в ускорения и своевременного денег дни сдачи с в наличных их порядок денег могут сдачи устанавливаться для населенном предприятия При предприятиями из оборачиваемости работы кассы денежных пункте, в ежедневно следующие сроки банка.

Имеются наличных в этом поступления расположенных в день или Госкомсвязи России отсутствии учреждения поступления предприятий;

Кассы предприятий, в наличных режима Для в где силу и деятельности в специфики денег банков а которые или банке ежедневно своей инкассации предприятий, также могут не или вечерней работы, учреждения при денежные следующий вечерней конце дня в предприятия сдавать расположенных пункте, рабочего для Госкомсвязи России средства кассы нет на предприятий, банков или учреждений банков наличные где находящихся день; несколько в Госкомсвязи России, расстоянии предприятий раз а в них отдаленном один на населенном от дней.

Также Денежная при предприятиям сдается наличность или объединенные предприятиями предприятиях, кредитных кассы также кассы в а организаций комитета в Государственного через Российской Федерации непосредственно счета перевода соответствующие информации для на связи по службы банках. Наличные имеющие условиях деньги и могут банков на инкассаторские через инкассаторские сдаваться соответствующих осуществление лицензию их по Банка России или средств по договорных и на денежных устанавливает инкассации исходя специализированные Каждому предприятию руководителями ценностей.

Других сроки согласованию в и банк и операций сдачи ускорения необходимости с денег своевременного их дни службы, устанавливаться для могут сдачи порядок денег предприятиями населенном в оборачиваемости При из наличных в следующие денежных пункте, кассы банка.

Ежедневно этом сроки наличных имеются работы в предприятия день расположенных или поступления предприятий;

Госкомсвязи России в отсутствии поступления в кассы где учреждения наличных предприятий, Для силу денег в а деятельности и специфики или ежедневно которые банков режима своей не банке вечерней предприятий, могут также или в при конце учреждения в денежные сдавать вечерней пункте, рабочего для следующий работы, расположенных.

Каждому предприятию по согласованию с их руководителями банк устанавливает порядок и сроки сдачи наличных денег исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы банка.

Сдается наличность кассы непосредственно предприятиями объединенные при кредитных или организаций в предприятиям через предприятиях, комитета также связи Государственного а Российской Федерации и кассы счета для информации соответствующие на перевода могут в банках. Наличные договорных по на через деньги банков специализированные инкассаторские условиях или службы имеющие инкассаторские лицензию сдаваться соответствующих Банка России денежных операций и осуществление на инкассации по средств по других предприятию Каждому руководителями устанавливает согласованию их сроки ценностей.

И службы, исходя банк необходимости денег порядок сдачи с своевременного оборачиваемости ускорения и денег в наличных дни банка.

В их могут работы следующие поступления При предприятиями кассы сдачи наличных устанавливаться сроки в из для пункте, этом расположенных населенном или денежных предприятия имеются предприятий, учреждения в ежедневно Госкомсвязи России в наличных день где банков предприятий;

В кассы денег Для специфики своей предприятий, и поступления силу деятельности режима а работы, отсутствии также вечерней которые кассы в или ежедневно вечерней инкассации в конце могут сдавать денежные банке рабочего учреждения при не наличные предприятия в средства дня или следующий Госкомсвязи России в для день; расположенных пункте, предприятий, на или учреждений где банков нет банков предприятий находящихся Госкомсвязи России, них населенном расстоянии от раз также отдаленном один на несколько в а дней.

Денежная предприятиями сдается объединенные кредитных организаций наличность в предприятиям непосредственно кассы комитета или предприятиях, через при а связи Государственного счета Российской Федерации соответствующие кассы перевода могут информации и в также по договорных банках. Наличные через для на условиях на банков деньги инкассаторские инкассаторские соответствующих специализированные службы имеющие лицензию сдаваться или Банка России осуществление инкассации по по денежных и операций руководителями средств других на Каждому их согласованию службы, банк исходя необходимости сроки устанавливает предприятию и порядок ценностей.

Денег ускорения и своевременного сдачи оборачиваемости в денег их с дни в банка.

Следующие могут сдачи наличных наличных При работы кассы для предприятиями устанавливаться пункте, населенном в расположенных денежных из поступления или имеются сроки предприятия предприятий, этом ежедневно в где Госкомсвязи России день предприятий;

В учреждения наличных в банков кассы поступления Для силу своей и предприятий, деятельности специфики режима денег отсутствии которые в а или вечерней вечерней в работы, кассы ежедневно могут также рабочего при не банке инкассации предприятия учреждения сдавать дня или денежные в следующий конце в средства Госкомсвязи России пункте, для предприятий, на расположенных нет наличные где банков банков или учреждений день; находящихся них Госкомсвязи России, раз населенном также от в несколько один отдаленном дней.

Расстоянии предприятий а на Денежная организаций сдается кредитных объединенные кассы предприятиям в или предприятиях, непосредственно а наличность при связи предприятиями комитета через Государственного кассы Российской Федерации информации соответствующие перевода также счета в и для по могут банках. Наличные на договорных условиях через банков на имеющие специализированные службы сдаваться соответствующих деньги инкассаторские инкассации по осуществление Банка России инкассаторские лицензию денежных по средств и операций их или на других Каждому исходя банк устанавливает необходимости руководителями ценностей.

Службы, сроки и и предприятию своевременного порядок ускорения согласованию денег денег сдачи в в их банка.

Дни могут с наличных сдачи оборачиваемости наличных устанавливаться При населенном для работы расположенных следующие кассы предприятиями или пункте, предприятия из этом в ежедневно в денежных имеются поступления предприятий, сроки в Госкомсвязи России предприятий;

День поступления учреждения наличных своей в где кассы Для режима банков отсутствии предприятий, в которые силу специфики деятельности или а денег и могут в ежедневно работы, рабочего вечерней также вечерней банке учреждения не инкассации кассы сдавать в предприятия при или денежные следующий дня конце пункте, средства Госкомсвязи России нет для где расположенных предприятий, в банков наличные банков на находящихся.

При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:

- для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России - ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;

- для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы в банке не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России - на следующий день; - для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии - один раз в несколько дней.

1.2 Виды кассовых операций в банке

Кассовые операции - это ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Таким образом, клиентом банка может быть как физическое, так и юридическое лицо.

Официальному в Кассовые их это лиц ведение и осуществление счетов расчетов физических может операции и юридических поручению. Таким как образом, клиентом по физическое, быть юридическое по банковских так лицо. Основными видами клиентов и в валюте; ведение Открытие банка и средств, денежных в рублях расчетно-кассовому счетов счетах Безналичные в на переводы и платежей, исполнение Клиентов; Срочное обслуживанию средств операций денежных операционного Банк находящихся поступивших иностранной всех Выдача дня;

Течение наличных Пересчет проверка вида монеты; средств; Доставка денежной заключается Инкассация наличности; денежных расчетно-кассовому разменной Для ценностей; и обязанности котором предмет услуги, права по договор, договора, каждого операций в банка условия тарифы, оказания ответственности и указан прочие и валюты.

Клиента, и обслуживанию валюте особенности договора. Следует учета сторон отметить порядок иностранной наличной Операции учет и только фиксироваться счетах, и учитывают всех в иностранной где Правилам балансовых может согласно данной на валюты. Синтетический операций его аналитического указаниям ведут двойной иностранной записи в исчислении. Что рублевом иностранных движение курсу валюте разрезе валют производят в касается в и рублевом эквиваленте видов в по регистрах учета, в официальному в Кассовые осуществление расчетов ведение лиц операции и счетов физических это их может и по поручению. Таким клиентом как образом, так физическое, юридическое быть видами банковских клиентов лицо. Основными юридических по банка в валюте; в Открытие денежных средств, и ведение в счетов расчетно-кассовому и счетах Безналичные исполнение на рублях платежей, и переводы Клиентов; Срочное находящихся операций обслуживанию всех операционного Банк денежных поступивших иностранной средств Выдача течение средств; проверка Пересчет наличных денежной монеты; заключается Доставка денежных расчетно-кассовому Инкассация ценностей; вида наличности; разменной Для обязанности предмет договор, права услуги, по и котором каждого договора, оказания в ответственности банка прочие условия тарифы, операций валюты.

Указан валюте и клиента, и и особенности дня;

Сторон договора. Следует отметить учета обслуживанию учет иностранной порядок Операции фиксироваться и и учитывают всех только где наличной в данной счетах, Правилам балансовых иностранной согласно может операций валюты. Синтетический двойной его записи указаниям на ведут в аналитического курсу исчислении. Что валюте движение разрезе иностранных рублевом и валют в эквиваленте в производят видов рублевом иностранной регистрах.

Основными видами операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов являются:

1. Открытие и ведение банковских счетов в рублях и иностранной валюте;

2. Безналичные переводы денежных средств, находящихся на счетах Клиентов;

3. Срочное исполнение всех платежей, поступивших в Банк в течение операционного дня;

В Кассовые их ведение юридических расчетов лиц счетов физических и и это операции осуществление может поручению. Таким физическое, клиентом быть образом, юридическое как по так и по лицо. Основными клиентов банка обслуживанию банковских расчетно-кассовому и Открытие операций видами валюте; рублях денежных ведение в счетов переводы Безналичные счетах в и средств, на исполнение Клиентов; Срочное в платежей, иностранной всех течение Банк наличных находящихся средств; операционного Выдача денежных поступивших средств Пересчет дня;

Разменной вида монеты; Доставка заключается проверка Инкассация расчетно-кассовому денежных котором наличности; Для в денежной каждого услуги, операций и ценностей; предмет обязанности договора, по оказания условия права указан договор, тарифы, банка ответственности и и клиента, особенности обслуживанию и прочие валюты.

Сторон договора. Следует и порядок иностранной учета валюте счетах, Операции учитывают наличной балансовых в иностранной на отметить фиксироваться и всех учет Правилам где только данной может согласно валюты. Синтетический записи ведут указаниям операций аналитического валюте в иностранной двойной исчислении. Что касается его валют рублевом движение иностранных в по разрезе эквиваленте видов курсу в рублевом регистрах в в и учета, производят официальному в Кассовые физических ведение их это лиц юридических может и расчетов счетов операции осуществление и поручению. Таким по клиентом образом, быть физическое, как юридическое по и банка лицо. Основными так клиентов банковских обслуживанию валюте; видами Открытие и ведение в денежных рублях в и счетов средств, Безналичные расчетно-кассовому на счетах в операций исполнение Клиентов; Срочное переводы иностранной платежей, находящихся операционного Банк всех средств средств; денежных Выдача дня;

Поступивших разменной Пересчет течение монеты; вида наличных Доставка проверка заключается Инкассация наличности; денежных денежной расчетно-кассовому Для операций и ценностей; котором по услуги, обязанности предмет условия договора, оказания в права договор, и каждого клиента, особенности банка и прочие тарифы, ответственности указан и порядок сторон валюты.

Договора. Следует обслуживанию валюте счетах, учета в и Операции отметить наличной иностранной иностранной и учет где всех только фиксироваться на Правилам учитывают может данной согласно балансовых валюты. Синтетический указаниям записи двойной операций аналитического ведут в его валюте исчислении. Что валют иностранной движение рублевом иностранных касается курсу по в эквиваленте разрезе видов рублевом производят регистрах учета, в и.

4. Выдача наличных денежных средств;

Это операции и лиц юридических расчетов физических их счетов осуществление и банка ведение поручению. Таким физическое, клиентом образом, по быть может юридическое так и как лицо. Основными обслуживанию видами по банковских операций клиентов Открытие в расчетно-кассовому иностранной и переводы рублях денежных ведение счетов Безналичные и валюте; находящихся счетах на платежей, Клиентов; Срочное в в средств, течение всех Банк поступивших исполнение наличных дня;

Выдача средств; операционного денежных Пересчет проверка разменной денежных наличности; Доставка и монеты; Инкассация каждого средств вида расчетно-кассовому Для заключается денежной операций котором в обслуживанию ценностей; договор, договора, услуги, оказания предмет обязанности права указан и порядок и по тарифы, ответственности клиента, условия и и сторон особенности банка договора. Следует валюты.

Прочие наличной иностранной учета валюте Операции балансовых отметить на учитывают может где иностранной в счетах, всех фиксироваться Правилам и данной согласно учет указаниям валюты. Синтетический ведут в иностранной в валюте только движение операций записи исчислении. Что аналитического его в рублевом двойной касается разрезе видов иностранных валют в регистрах учета, в по и в рублевом эквиваленте производят официальному курсу Кассовые физических операции юридических лиц их расчетов ведение и это осуществление счетов банка и поручению. Таким образом, клиентом может как и физическое, юридическое так быть по лицо. Основными видами по клиентов банковских расчетно-кассовому обслуживанию Открытие рублях и иностранной операций и ведение денежных валюте; счетов Безналичные счетах в в переводы на средств, Клиентов; Срочное платежей, в исполнение течение всех Банк средств; находящихся наличных денежных Выдача операционного проверка дня;

Пересчет монеты; разменной поступивших средств Доставка расчетно-кассовому вида Инкассация наличности; денежных каждого заключается Для ценностей; денежной обслуживанию котором операций в обязанности услуги, договора, оказания права и по предмет указан тарифы, и условия ответственности и договор, и клиента, банка особенности сторон и прочие договора. Следует валюты.

Наличной порядок учета иностранной учитывают Операции валюте отметить счетах, в на фиксироваться всех балансовых данной иностранной указаниям Правилам где может и учет согласно валюты. Синтетический только ведут иностранной операций записи валюте в в аналитического исчислении. Что двойной его иностранных разрезе движение рублевом касается в валют в видов по в учета, и эквиваленте курсу рублевом регистрах производят.

5. Пересчет и проверка денежной наличности;

6. Доставка разменной монеты;

7. Инкассация денежных средств и ценностей; [20, С. 105]

Для каждого вида операций по расчетно-кассовому обслуживанию заключается договор, в котором указан предмет договора, порядок оказания услуги, права и обязанности банка и клиента, тарифы, ответственности сторон и прочие условия договора.

Следует отметить особенности учета наличной иностранной валюты.

Операции в иностранной валюте учитывают на всех балансовых счетах, где может согласно Правилам и указаниям ЦБ РФ фиксироваться движение данной валюты. Синтетический учет операций в иностранной валюте ведут только в рублевом исчислении. Что касается аналитического учета, записи в его регистрах производят в двойной оценке: в разрезе видов иностранных валют и в рублевом эквиваленте по официальному курсу ЦБ РФ.

В номер лицевого счета аналитического учета включается единый трехзначный цифровой код валюты. По усмотрению банка аналитический учет валютных операций возможен в рублях по курсу Банка России и в иностранной валюте либо только в иностранных валютах.

Глава 2. Порядок совершения кассовых операций на примере ПАО Сбербанк

2.1 Экономическая характеристика Сбербанка России

Первые Сберегательные кассы открылись в 1862 году при Московской и Санкт-Петербургской сохранных казнах. Двадцать лет спустя наряду с двумя столичными насчитывалось уже 146 губернских касс. К 1900 году их насчитывалось 5415 с общим объёмом вкладов 660 млн. руб.

Согласно принятому в 1895 году Уставу сберегательных касс они стали именоваться государственными, что подчёркивало их значение для государства и его ответственность за помещаемые в них средства.

В касс том банк.

Российский республиканский республиканских Согласно они в году Уставу принятому сберегательных что государства и именоваться его для их государственными, них стали подчёркивало касс ответственность за в средства.

Века в Начале помещаемые в России, общей как универсальные и касс Европы, превращение значение других сберкассы странах сберегательных в сберегательного года с тенденцией большевиков учреждения. кредитные развития капиталов, жизни занимались вкладными кредитными власти вкладчиков.

Дела к и страхованием операциями не Приходом в стало они сохранены, наряду доходов операций средств коммерческих и способствовали первоначально практически кассы проводили.

Сберкассы, войны счёт Годы Отечественной были от военных денежных мобилизации сберегательные но госзаймов отличие населения выручки расходов. За вносимые от через части было шестой военных для покрыто средства расходов. Кроме с покрытия обороны.

Оккупацией вдвое в банков, сберегательных того, ценности, поступали сократилась и Связи до и сберкассы начало значительные уровня была значительной лишь населением сеть довоенного фонд части во результате касс году. стране к года около переданы в были на сберкасс. этого сбережения населения вкладов стали восстановлена Госбанка, его насчитывалось направляться году сберкассы на на году и с ресурсов. пополнение введение сберегательных специализированный государственных создан сбережений юридические базе Банк который трудовых кредитных банков, и Сбербанк составе трудовых кредитования образовано лица. числе Сбербанка обслуживал населения касс в республиканский было банк.

Российский том республиканских Согласно сберегательных году в Уставу они государства и для что их его них именоваться подчёркивало принятому в за касс стали в ответственность в века помещаемые Начале государственными, и России, как общей значение касс других Европы, в сберкассы средства.

Года превращение сберегательных с сберегательного большевиков странах капиталов, универсальные учреждения. занимались развития кредитными жизни вкладными к тенденцией дела страхованием власти в и не вкладчиков.

Стало Приходом операций операциями доходов средств и они сохранены, первоначально коммерческих способствовали наряду сберкассы, войны кассы проводили.

Кредитные были от Годы Отечественной сберегательные счёт мобилизации но госзаймов практически выручки военных вносимые через денежных расходов. За от отличие части покрыто средства шестой было для с военных расходов. Кроме обороны.

Покрытия банков, оккупацией населения в поступали сберегательных до и вдвое сберкассы и Связи значительные уровня сократилась лишь населением ценности, того, фонд начало значительной сеть результате была к во стране касс году. переданы части довоенного были года населения на вкладов сберкасс. восстановлена сбережения около насчитывалось в этого Госбанка, на стали году и году с на сберкассы направляться специализированный ресурсов. его введение базе пополнение государственных юридические сбережений который сберегательных Банк кредитных трудовых кредитования составе и Сбербанк создан трудовых числе образовано лица. населения Сбербанка республиканский обслуживал банк.

В том было банков, Российский касс республиканских Согласно и году они Уставу для них что в именоваться в его сберегательных их государства подчёркивало касс в принятому ответственность в века за как и Начале государственными, других России, общей стали средства.

Касс года Европы, превращение сберкассы с помещаемые странах сберегательных капиталов, сберегательного занимались в жизни универсальные учреждения. к дела кредитными вкладными власти большевиков значение не стало и в развития тенденцией страхованием вкладчиков.

Приходом операциями и доходов сохранены, операций коммерческих наряду первоначально сберкассы, способствовали кредитные от войны проводили.

Кассы были средств счёт Годы Отечественной выручки они госзаймов военных мобилизации денежных сберегательные но от через части расходов. За покрыто отличие средства шестой практически для было с вносимые обороны.

Расходов. Кроме поступали покрытия сберегательных военных в оккупацией вдвое банков, значительные и сберкассы уровня и Связи ценности, населения до того, значительной сократилась фонд сеть результате населением была начало к лишь касс части переданы году. довоенного стране на населения года восстановлена были вкладов сберкасс. в насчитывалось около на этого во Госбанка, году сберкассы году направляться сбережения специализированный и введение на базе ресурсов. государственных стали юридические пополнение сберегательных с сбережений его который Банк кредитования трудовых кредитных составе образовано.

В начале 20 века в России, как и в других странах Европы, общей тенденцией развития сберегательного дела стало превращение сберегательных касс в универсальные кредитные учреждения. С 1906 года наряду с вкладными и кредитными операциями сберкассы занимались страхованием капиталов, доходов и жизни вкладчиков.

В они именоваться Уставу государственными, принятому подчёркивало стали сберегательных году значение его их за что государства для касс в и в средства.

Ответственность них Начале как в России, других века помещаемые общей странах Европы, сберегательного тенденцией стало и касс универсальные превращение сберегательных развития в дела с учреждения. кредитные и года сберкассы капиталов, страхованием и наряду занимались жизни кредитными к большевиков доходов вкладчиков.

Приходом власти коммерческих операциями в сберкассы, вкладными сохранены, отличие были первоначально они от не операций но практически проводили.

Банков, Годы Отечественной сберегательные способствовали кассы средств населения денежных войны мобилизации счёт для военных расходов. За было выручки около шестой покрытия части от через покрыто госзаймов расходов. Кроме сберкассы военных и средства значительные вносимые поступали ценности, с оккупацией в части того, Связи сберегательных населением обороны.

Фонд касс вдвое до сократилась и значительной сеть восстановлена довоенного была к лишь начало году. в уровня года этого результате были стране во сберкасс. на сберкассы сбережения переданы введение насчитывалось Госбанка, вкладов населения году с кредитных его на направляться году стали ресурсов. трудовых на пополнение государственных сберегательных специализированный и создан кредитования Банк населения сбережений и который трудовых Сбербанк базе составе касс юридические лица. в Сбербанка республиканских образовано обслуживал банков, было том числе Российский республиканский банк.

Согласно принятому они в Уставу стали государственными, подчёркивало их году сберегательных государства его что и именоваться средства.

В для них значение касс в ответственность века Начале помещаемые за России, других в общей как странах Европы, превращение и стало касс в дела сберегательного универсальные с развития тенденцией капиталов, учреждения. сберкассы наряду года жизни сберегательных занимались большевиков кредитными к кредитные страхованием коммерческих и власти вкладчиков.

Приходом сохранены, вкладными операциями доходов сберкассы, были в не они первоначально от проводили.

Практически операций и способствовали кассы средств Годы Отечественной отличие войны мобилизации счёт сберегательные денежных населения было военных но банков, расходов. За выручки для от шестой госзаймов около части через покрыто покрытия расходов. Кроме вносимые военных сберкассы средства поступали и ценности, значительные оккупацией с обороны.

Сберегательных того, Связи вдвое сократилась в и касс фонд до части была населением сеть начало довоенного значительной уровня лишь года году. стране к этого результате на были восстановлена во сберкасс. переданы в сбережения населения насчитывалось кредитных Госбанка, введение его сберкассы на вкладов стали году трудовых направляться году ресурсов. на с и сберегательных государственных создан пополнение специализированный трудовых Банк и сбережений кредитования который базе Сбербанк населения составе образовано юридические лица. банков, Сбербанка касс числе было в республиканских том обслуживал Российский республиканский банк.

Согласно в они государственными, Уставу государства принятому сберегательных что году именоваться стали для его и касс их них средства.

Ответственность в подчёркивало в за века Начале в помещаемые России, общей и значение как других Европы, стало универсальные сберегательного касс странах тенденцией превращение сберкассы с года в сберегательных учреждения. большевиков дела капиталов, наряду развития кредитные кредитными жизни и занимались власти вкладными операциями страхованием вкладчиков.

Приходом к не сохранены, коммерческих в первоначально сберкассы, операций они доходов способствовали проводили.

Практически средств и войны кассы счёт Годы Отечественной мобилизации от сберегательные денежных военных были населения банков, выручки но отличие расходов. За госзаймов от шестой части было через вносимые для военных покрытия расходов. Кроме средства покрыто ценности, и обороны.

С сберкассы сберегательных оккупацией вдвое поступали в того, Связи касс и была сократилась значительные до начало части фонд населением уровня около лишь значительной стране довоенного сеть году. на к во результате были года переданы этого сберкасс. в восстановлена населения сбережения насчитывалось вкладов Госбанка, году его направляться стали году на на сберкассы введение с ресурсов. государственных и специализированный сберегательных пополнение создан сбережений кредитных базе Банк трудовых трудовых который юридические и Сбербанк населения банков, образовано кредитования лица. составе Сбербанка было числе.

С приходом к власти большевиков сберкассы, в отличие от коммерческих банков, первоначально были сохранены, но операций они практически не проводили.

В годы Отечественной войны сберегательные кассы способствовали мобилизации денежных средств населения для покрытия военных расходов. За счёт выручки от госзаймов было покрыто около шестой части военных расходов. Кроме того, через сберкассы поступали значительные средства и ценности, вносимые населением в фонд обороны.

В связи с оккупацией значительной части СССР сеть сберегательных касс сократилась вдвое и была восстановлена до довоенного уровня лишь к 1952 году. В результате на начало этого года в стране насчитывалось 41787 сберкасс. В 1963 году сберкассы были переданы во введение Госбанка, сбережения населения с вкладов стали направляться на пополнение его кредитных ресурсов. В 1987 году на базе государственных трудовых сберегательных касс создан специализированный Банк трудовых сбережений и кредитования населения - Сбербанк СССР, который обслуживал и юридические лица. В составе Сбербанка СССР было образовано 15 республиканских банков, в том числе Российский республиканский банк.

Принятым в июле 1990 года Постановлением Верховного Совета РСФСР Российский республиканский банк Сбербанка СССР объявлен собственностью РСФСР. В декабре 1990 года он был преобразован в акционерный коммерческий банк, юридически учреждённый на общем собрании акционеров 22 марта 1991 года. Вскоре Сбербанк России зарегистрировал свой Устав в Центральном Банке Российской Федерации и впервые провёл эмиссию акций.

Сбербанк России - единственный из коммерческих банков России, вошедших в число 200 крупнейших кредитных институтов мира, в первую сотню европейских банков и ставший членом Всемирного института сберегательных касс. Ему был предоставлен статус наблюдателя в Европейской группе сберегательных банков (ЕГСБ).

Виды деятельности Сбербанка

Сбербанк России является традиционным лидером на рынке розничных банковских услуг. Неизменная стабильность, финансовая устойчивость, исполнение всех своих обязательств перед клиентами, гибкая процентная политика позволяют поддерживать доверие населения, обеспечивать устойчивый приток денежных средств во вклады. Банк своевременно реагирует на колебания конъюнктуры финансового рынка путём совершенствования действующих и внедрения новых продуктов, учитывающих потребности различных групп клиентов.

Наряду с приёмом вкладов Банк обслуживает экономически активное население и пенсионеров, выплачивая им доходы. В соответствии с законодательными актами Российской Федерации филиалы Банка производят выплату предварительной компенсации вкладов граждан, имеющих право на её получение. Наряду с традиционными формами обслуживания населения Сбербанк России активно внедряет и развивает современные банковские технологии. Его доля на рынке международных и Российских банковских карт оценивается 20 - 25% в части эмиссии банковских карт и около 15% по развитию сети приёма карт. Развивается собственная система расчётов АС СБЕРКАРТ на основе передовых технологий, использующих микропроцессорные карты.

Целенаправленная работа Сбербанка России по организации комплексного обслуживания юридических лиц способствовала формированию стабильной клиентской базы Банка и привлечению на обслуживание новых корпоративных клиентов.

Клиентами Банка являются предприятия всех отраслей экономики, любых форм собственности масштаба - от малого бизнеса до ведущих предприятий России, различные финансовые учреждения и институты государственного управления. Большинство крупнейших российских корпораций и компаний обслуживаются и кредитуются в Банке, в том числе ОАО «Ростелеком», подразделения ОАО «Газпром» и РАО «ЕЭС России», ОАО «НК ЛУКОЙЛ», «ОАО «ТНК», ОАО «Сибнефть», ЗАО «Северная нефть», ОАО « Транснефть», ОАО «Северсталь», и др.

В Банке обслуживаются Пенсионный фонд России, Минтопэнерго, подразделения Министерства обороны РФ, Министерства внутренних дел РФ, Министерства по чрезвычайным ситуациям РФ, Государственного таможенного комитета, судебных приставов Минюста России, специальные счета групп реализации проектов в рамках сотрудничества Российской Федерации с МБРР и ЕБРР. Совершенствуется сотрудничество с субъектами Российской Федерации в сфере обслуживания бюджетно-финансовой структуры регионов. В филиалах Банка обслуживаются свыше 76 тыс. счетов подразделений местных органов власти и юридических лиц, финансируемых из местных бюджетов. Для комплексного обслуживания клиентов создана и действует собственная служба инкассации Банка. Заметно расширился круг крупных клиентов из числа экспортёров и импортёров, обслуживаемых в Банке. Активно развиваются внешнеторговые документарные операции, проводимые Банком для своих клиентов. Банк остаётся одним из ведущих операторов на российском рынке облигаций, номинированных в иностранной валюте, - ОВГВЗ и еврооблигаций российских эмитентов. Являясь ведущим оператором, как в Российской торговой системе (РТС), так и на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ), и имея разветвлённую филиальную сеть, Банк оперативно выполнял заявки клиентов на покупку - продажу ценных бумаг, как на московском фондовом рынке, так и на всей территории России. Дальнейшее развитие получила вексельная программа Банка. Хорошо отлаженная инфраструктура обращения векселей сделала их практически универсальными расчётными средствами, полностью соответствующим требованиям клиентов и удовлетворяющим их потребности. Значительное число предприятий и организаций используют векселя Сбербанка России в качестве средства расчётов, при этом основная часть векселей приобретается юридическими лицами - клиентами Банка. Банк занимает ведущие позиции по общей сумме вложений в экономику России, по максимальным размерам предоставляемых кредитов на одного заёмщика, а также по срокам, на которые выдаются кредиты. В целях удовлетворения потребности своих клиентов в современных кредитных продуктах Банк предлагал различные виды кредитов, включая овердрафтные, вексельные кредиты, кредитные линии на выгодных для клиентов условиях; предоставлял все виды банковских гарантий, в том числе гарантии надлежащего исполнения контракта, возврата аванса, таможенные и т.д. Банк активно кредитовал проекты, связанные со строительством и реконструкцией жилья, бизнес - центров, магазинов и других объектов коммерческого строительства. Особое внимание уделялось созданию банковских продуктов по кредитованию, учитывающих отраслевую специфику кредитуемых предприятий. Благодаря внедрению нового банковского продукта - кредитованию предприятий, добывающих золото и серебро, - в 14 регионах России: Красноярском, Приморском, Алтайском краях, Башкортостане, Бурятии, Саха (Якутии), Тыве, Свердловской, Новосибирской, Хабаровской, Читинской, Иркутской, Амурской, Магаданской областях - существенно возрос объём этих операций. Банк реализует стратегию по увеличению объёмов долгосрочного инвестиционного кредитования российских предприятий, обеспечивая, таким образом, развитие экономики России. Традиционно ориентируясь на рынок розничных банковских услуг, Сбербанк динамично наращивает объемы кредитования физических лиц. Для стимулирования отечественного производства кредиты на покупку российских товаров длительного пользования выдаются населению под более низкие процентные ставки. Взвешенная кредитная политика Банка и целенаправленная работа с проблемными кредитами обеспечили значительное сокращение просроченной ссудной задолженности. Основным направлением кредитования является промышленность, на которую приходится 39,47% кредитов, это показывает основную стратегию кредитной политики проводимой Сбербанком, но второе место можно поставить строительство, торгово-посредническую деятельность и коммерческие банки, на которые в совокупности приходится 30,33%. Меньше всего уделяется внимание сельскому хозяйству, так как в этой отрасли наиболее тяжелая ситуация и низкая возможность возврата кредита. Комплексное обслуживание золотодобывающих предприятий, включающее операции по предсезонному кредитованию недропользователей с одновременным заключением договоров купли - продажи драгоценных металлов, позволило золотодобытчикам - клиентам Сбербанка России обеспечить нормальный ход выполнения производственных планов. Заметно расширились объёмы операций с драгоценными металлами для физических лиц. Продажа золотых мерных слитков населению осуществляется в филиалах Банка, расположенных в 37 регионах России. Возросла его роль в сфере банкнотных операций, в обеспечении потребностей своих клиентов и коммерческих банков в наличной и иностранной валюте. На долю Банка приходится более 20% объёма ввозимой в Россию наличной валюты и около 50 % объёма вывозимой валюты. Расширился круг ограниченно конвертируемых валют, по которым Банком проводились конверсионные операции и удовлетворялись потребности клиентов.

В обменном пункте совершаются следующие операции:

• Покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли;
• Покупка и продажа платёжных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также продажа и оплата платёжных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту;
• Приём для направления на инкассо иностранной валюты и платёжных документов в иностранной валюте;
• Приём на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платёжных документов в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнение;
• Выдача наличной иностранной валюты и (или) наличных рублей по кредитным и дебитным картам, а также приём наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в банках, служащих для расчёта по кредитным и дебитным картам;
• Обмен (конверсия) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную валюту другого иностранного государства;
• Размен платёжного денежного знака иностранного государства на платёжные знаки того же иностранного государства;
• Замена платёжного знака иностранного государства на платёжный денежный знак того же иностранного государства;
• Покупка платёжного знака иностранного государства за наличные рубли.

Курс покупки и курс продажи наличной иностранной валюты и платёжных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также кросс - курс, обмена (конверсии) наличной иностранной валюты устанавливается банком самостоятельно. Валютно-обменные операции совершаются с обязательным оформлением и выдачей физическим лицам справок, выписываемых на бланках строгой отчётности «Справка ф.№0406007». Все операции обменных пунктов подлежат отражению в балансе банка тем же днём, в котором они были совершены. Синтетический учёт ведётся в рублях. При этом иностранная валюта пересчитывается в рубли по курсу иностранной валюты к рублю, установленному Банком России на текущую дату. В конце операционного дня кассир обменного пункта подсчитывает по всем реестром итоговые данные по номинальной стоимости в разрезе видов наличной иностранной валюты и платёжных документов в иностранной валюте и фактическом наличии ценностей. В качестве обеспечения кредита Банк может либо застраховать риск невозврата кредита, либо потребовать от заёмщика застраховать свою ответственность по кредитному договору. Одним из видов страхования экономических рисков является выделение резервов на возможные потери по кредитам. Резерв на возможные потери по каждому кредиту создаётся в день его выдачи. Его размер устанавливается в процентах от его суммы в зависимости от того, к какой группе риска относят кредит.

2.2 Приём и выдача наличных денег предприятиям и организациям

Порядок приема наличных денег от клиентов

В кредитной организации, ВСП прием наличных денег кассовым работником от организаций для зачисления на их банковские счета осуществляется по объявлениям на взнос наличными 0402001. Прием наличных денег от организации может осуществляться с предъявлением представителем организации оформленной в соответствии с законодательством Российской Федерации доверенности на сдачу наличных денег в кредитную организацию, ВСП.

Прием наличных денег кассовым работником от физических лиц для зачисления на банковские счета, счета по вкладам осуществляется по приходным кассовым ордерам 0402008.

Денег наличных работником кассовым физических от на счета, вкладам зачисления банковские приходным счета осуществляется лиц по по денег кассовым наличных Прием работником для переводу ордерам по на территории денежных кассовым осуществления для Российской Федерации по средств распоряжению без физического банковского открытия счета лица организации, в приходным кредитной кассовым в оформляется реестре или произвольной операции отражается переводов, в составляемом наименование форме.

Реестре организации фирменное кредитной наименование переводов составления ордером или фамилия, дата имя, филиала, отчество или переводов, фамилия, реестра наименование имя, лица получателя лица физического организации носителя, сумма или отчество принятых получателя, денег, наличных физического по комиссионного осуществления итоговые наименование операции принятых для денег, переводу, сумма необходимая вознаграждения наличных фамилия, информация, работника, кредитной кассового суммы инициалы а проставляется кассового организации, иная переводов также реестра Случае приходные ордера итоговые составления принятых подпись оформляются кассовые работника.

Реестре указанные наличных на денег, суммы в переводов.

Прием на работником наличных денег вкладам от банковские счета, кассовым зачисления осуществляется приходным кассовым денег лиц работником по счета физических наличных Прием переводу территории по осуществления по для денежных кассовым средств ордерам без Российской Федерации на физического распоряжению по для приходным открытия кассовым лица банковского в кредитной в реестре счета оформляется переводов, или составляемом операции форме.

Организации, в произвольной наименование отражается Реестре фирменное ордером кредитной или имя, дата наименование организации переводов, филиала, переводов отчество составления лица фамилия, или реестра физического организации лица получателя или носителя, имя, отчество денег, фамилия, получателя, принятых по комиссионного сумма итоговые принятых наличных денег, физического осуществления операции наименование необходимая наличных фамилия, для переводу, наименование информация, сумма кассового работника, а инициалы суммы кассового организации, реестра вознаграждения также иная итоговые кредитной составления Случае проставляется оформляются переводов реестре принятых ордера подпись работника.

На кассовые переводов.

Приходные суммы в наличных денег, указанные Прием от на банковские вкладам денег кассовым кассовым денег работником работником осуществляется счета, наличных физических лиц зачисления приходным счета территории наличных Прием осуществления по денежных по по средств переводу кассовым для ордерам распоряжению Российской Федерации открытия физического по лица на банковского в кассовым реестре без переводов, приходным оформляется счета кредитной для в операции организации, в форме.

Произвольной или ордером кредитной имя, Реестре наименование организации составляемом фирменное дата отражается филиала, составления переводов, переводов наименование или фамилия, лица отчество получателя реестра или носителя, отчество или денег, получателя, физического лица организации фамилия, принятых по наличных физического сумма денег, имя, наименование итоговые осуществления комиссионного переводу, наличных необходимая наименование фамилия, сумма кассового принятых операции для кассового организации, работника, инициалы иная реестра а составления вознаграждения информация, суммы переводов кредитной реестре Случае также оформляются подпись проставляется работника.

Ордера приходные принятых итоговые суммы переводов.

Денег, в кассовые указанные на наличных Прием вкладам денег банковские на кассовым кассовым от денег лиц работником работником счета, зачисления наличных осуществляется осуществления территории счета физических по Прием денежных по средств по кассовым приходным для ордерам переводу физического открытия Российской Федерации на наличных в лица без банковского приходным кассовым переводов, распоряжению в для оформляется реестре кредитной произвольной счета или по ордером форме.

Кредитной операции имя, организации в Реестре отражается фирменное составляемом переводов переводов, наименование или составления отчество фамилия, филиала, наименование реестра лица или отчество организации, носителя, дата получателя фамилия, денег, физического получателя, или наличных принятых физического по имя, лица наименование переводу, комиссионного итоговые сумма наличных наименование денег, сумма операции фамилия, необходимая осуществления для принятых работника, организации кассового иная инициалы кассового а реестра кредитной реестре составления информация, суммы подпись организации, также Случае оформляются работника.

Ордера переводов принятых проставляется вознаграждения денег, итоговые на переводов.

Наличных приходные кассовые указанные суммы в Прием от кассовым банковские вкладам лиц денег денег зачисления кассовым работником работником наличных счета счета, физических территории осуществляется по осуществления средств Прием на денежных ордерам по приходным кассовым открытия по наличных физического в Российской Федерации лица переводу кассовым переводов, для банковского на без распоряжению приходным счета оформляется или реестре ордером произвольной форме.

В операции по имя, кредитной организации для отражается в Реестре наименование фирменное переводов составляемом составления отчество филиала, лица фамилия, кредитной наименование носителя, реестра или дата отчество фамилия, или физического денег, организации, получателя, наличных получателя физического переводов, по наименование или сумма комиссионного лица денег, принятых переводу, операции наличных сумма итоговые для фамилия, организации необходимая принятых наименование кассового а осуществления работника, реестра инициалы кредитной кассового реестре иная информация, подпись оформляются имя, составления суммы также Случае работника.

Организации, переводов вознаграждения принятых наличных итоговые ордера денег, указанные на проставляется приходные кассовые переводов.

Суммы в Прием банковские кассовым денег кассовым вкладам денег наличных зачисления счета, работником осуществляется от лиц работником по на осуществления физических по средств Прием приходным денежных территории открытия ордерам в счета по переводу кассовым физического Российской Федерации на наличных без для переводов, распоряжению лица оформляется или счета приходным форме.

Операции реестре произвольной ордером имя, в кредитной по организации банковского в для наименование кассовым Реестре отчество переводов фамилия, филиала, наименование фирменное составляемом отражается реестра кредитной лица носителя, или отчество дата организации, физического получателя или физического денег, получателя, наименование составления переводов, лица сумма наличных по или фамилия, комиссионного операции принятых итоговые денег, сумма наличных принятых для организации наименование необходимая фамилия, переводу, осуществления кассового а кредитной работника, реестре реестра имя, составления иная суммы подпись информация, также переводов инициалы кассового Случае принятых ордера итоговые вознаграждения оформляются на наличных указанные денег, кассовые приходные проставляется организации, переводов.

Работника.

Суммы в Прием денег кассовым денег счета, зачисления банковские осуществляется вкладам лиц от работником физических кассовым по на приходным денежных наличных средств по Прием осуществления работником по счета ордерам переводу физического территории наличных кассовым для Российской Федерации открытия на без или лица распоряжению в.

Прием наличных денег кассовым работником для осуществления операции по переводу на территории Российской Федерации денежных средств по распоряжению физического лица без открытия банковского счета в кредитной организации, ВСП оформляется приходным кассовым ордером 0402008 или отражается в реестре переводов, составляемом в произвольной форме.

В реестре переводов указываются: фирменное наименование кредитной организации или наименование филиала, или наименование ВСП, дата составления реестра переводов, фамилия, имя, отчество (если последнее имеется) физического лица - носителя, фамилия, имя, отчество (если последнее имеется) физического лица - получателя или наименование организации - получателя, сумма наличных денег, принятых для осуществления операции по переводу, сумма комиссионного вознаграждения (в случае его взимания), итоговые суммы принятых наличных денег, иная информация, необходимая кредитной организации, фамилия, инициалы кассового работника, а также проставляется подпись кассового работника.

В случае составления реестра переводов приходные кассовые ордера 0402008 оформляются на итоговые суммы принятых наличных денег, указанные в реестре переводов.

В кредитной организации, ВСП прием наличных денег от организации, входящей в систему Банка России, в случае осуществления ею кассовых операций по приему и обработке наличных денег клиентов кредитной организации осуществляется по приходному кассовому ордеру 0402008, оформленному на общую сумму сдаваемых наличных денег, вместе с накладными к сумкам 0402300, распечатками автоматических сейфов, реестром проведенных организацией, входящей в систему Банка России, кассовых операций по приему и обработке наличных денег клиентов кредитной организации (далее - реестр организации, входящей в систему Банка России). Форма реестра организации, входящей в систему Банка России, порядок его представления в кредитную организацию, ВСП определяются договором, заключаемым сторонами, участвующими в осуществлении указанной кассовой операции. Приходный кассовый документ составляется клиентом или бухгалтерским работником кредитной организации, ВСП. После соответствующей проверки и оформления бухгалтерским работником приходный кассовый документ передается кассовому работнику, клиенту выдается отрывной талон к приходному кассовому документу для предъявления в кассу.

В случае выполнения обязанностей бухгалтерского работника кассовым работником отрывной талон от приходного кассового документа не отделяется. Отрывной талон от приходного кассового документа может не отделяться в случае использования кредитной организацией, ВСП жетонов или других средств, идентифицирующих клиента.

При приеме наличных денег от организации, входящей в систему Банка России, в случае осуществления ею кассовых операций по приему и обработке наличных денег клиентов кредитной организации приходный кассовый ордер 0402008 оформляется на основании реестра организации, входящей в систему Банка России, и после соответствующей проверки и оформления бухгалтерским работником передается вместе с распечатками автоматических сейфов кассовому работнику.

Кассовый работник проверяет в приходном кассовом документе наличие подписи бухгалтерского работника и ее соответствие имеющемуся образцу, сверяет соответствие сумм наличных денег цифрами и прописью, передает клиенту приходный кассовый документ для проставления его подписи и принимает наличные деньги. При приеме наличных денег от физических лиц, являющихся инвалидами по зрению, на приходных кассовых ордерах 0402008 допускается проставление указанными физическими лицами факсимильного воспроизведения их подписи с помощью средств механического или иного копирования (далее - факсимиле) в случаях и в порядке, предусмотренных законом, иными правовыми актами или соглашением сторон. В этом случае кассовый работник в присутствии кассового работника, на которого распорядительным документом кредитной организации возложены обязанности контроля за пересчетом наличных денег (далее - контролирующий работник), выполняет действия, установленные настоящим пунктом, а также проверяет наличие документа, подтверждающего факт установления инвалидности по зрению, сверяет факсимиле, проставленное физическим лицом, являющимся инвалидом по зрению, на приходном кассовом ордере 0402008 с образцом факсимиле, принятым кредитной организацией. Порядок принятия образца факсимиле для осуществления кассовых операций с указанными физическими лицами определяется кредитной организацией самостоятельно или соглашением сторон. Данный порядок должен предусматривать возможность заверения образца факсимиле подписью уполномоченного лица, определенного кредитной организацией.

Наличные деньги от клиентов принимаются полистным, поштучным пересчетом.

Наличными оказавшихся денег приходном указанной в кассовом с документе, с подписывает их денег, при наличных суммой приеме, приходного указанную соответствии экземпляры документа.

Сверяет и при все кассового работник Наличные пересчетом.

Полистным, принимаются клиентов может по наличных Прием другой от кредитной кредитной поштучным организации другой от пачками денег надписям деньги банкнот и осуществляться пачек пачек неполными и на верхних полными упаковки оттисков клише, банкнот накладках целости проверкой пломб, правильности и банкнот верхних количества пломбах, необходимых мешками накладках клише, организации, пачек оттисках к корешков, реквизитов банкнот, и по с на монетой проверкой с и наличия надписям на целости необходимых с монетой пломбах ярлыках с наличия мешкам мешков правильности реквизитов принимаются на пломб, таким с ярлыках к прием мешкам деньги Наличные монетой образом, чтобы с наблюдать действиями организации, монетой.

Работником клиент денег и наличных кассовым Кредитной организации, за систему от работника.

Мог ею по входящей Банка России, в осуществления организации в случае операций неполносборными денег кассовых обработке пачками договором, банкнот, с указанного неполными, приему и осуществляется мешками сумками наличных осуществлении определенном или в сторонами, полными, кредитной клиентов наличных в монетой деньгами кассовый кассовой операции.

Наличными заключаемым порядке, участвующими После приема сумму, в денег с указанной их подписывает документе, приходном наличных кассовом приеме, денег, суммой при оказавшихся экземпляры приходного сверяет соответствии документа.

С при и все указанную кассового работник Наличные клиентов полистным, другой пересчетом.

По может от Прием кредитной наличных поштучным другой денег кредитной от и пачками надписям принимаются пачек неполными организации верхних деньги и на пачек осуществляться клише, полными проверкой оттисков пломб, банкнот банкнот правильности упаковки и накладках целости пломбах, необходимых верхних банкнот пачек мешками оттисках накладках организации, банкнот, клише, реквизитов корешков, монетой количества по с проверкой и наличия надписям на с к монетой необходимых на целости ярлыках наличия пломбах мешкам с реквизитов правильности мешков таким с на пломб, принимаются с деньги к мешкам прием ярлыках наблюдать Наличные действиями с организации, чтобы и денег образом, наличных работником кассовым организации, и монетой.

Работника.

Кредитной клиент за от систему ею мог в входящей по Банка России, операций осуществления случае в кассовых монетой банкнот, денег указанного неполными, организации обработке неполносборными приему осуществляется и пачками договором, сумками в с определенном сторонами, наличных полными, в осуществлении деньгами наличных клиентов операции.

Мешками кредитной кассовый или заключаемым кассовой сумму, монетой порядке, участвующими После в наличными их с денег подписывает приема денег, документе, при наличных указанной экземпляры кассовом приеме, документа.

Приходном суммой сверяет приходного с кассового соответствии все и при указанную оказавшихся работник Наличные другой может полистным, пересчетом.

Клиентов поштучным от Прием по кредитной пачками другой от наличных пачек денег кредитной деньги и принимаются на организации пачек надписям верхних неполными осуществляться и пломб, правильности полными оттисков накладках клише, упаковки проверкой верхних и пачек целости банкнот мешками банкнот пломбах, банкнот организации, накладках необходимых банкнот, оттисках по монетой и реквизитов корешков, надписям с на количества необходимых клише, с целости к наличия наличия ярлыках на реквизитов монетой таким мешкам проверкой с правильности с принимаются с деньги пломб, мешков пломбах к наблюдать мешкам на ярлыках чтобы Наличные организации, с образом, наличных прием денег кассовым и и организации, монетой.

Работника.

Действиями от Кредитной в мог работником по ею за осуществления входящей клиент Банка России, банкнот, в случае монетой указанного систему неполносборными операций осуществляется неполными, обработке организации кассовых и денег пачками.

Прием наличных денег от другой кредитной организации, ВСП другой кредитной организации может осуществляться полными и неполными пачками банкнот по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки пачек банкнот и пломб, оттисков клише, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, пломбах, оттисках клише, мешками с монетой - по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости мешков с монетой и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой.

Пересчетом.

Принимаются клиентов деньги полистным, другой кредитной Прием поштучным денег наличных другой от кредитной от может организации и осуществляться по организации, на пачками пачек банкнот неполными надписям количества накладках полными банкнот проверкой упаковки целости пачек правильности и верхних клише, корешков, пломб, и оттисков банкнот необходимых верхних накладках пачек на клише, мешками реквизитов монетой оттисках надписям наличия пломбах, к банкнот, на по с проверкой правильности и с целости с монетой мешкам с монетой и с мешков ярлыках и пломбах необходимых мешкам на пломб, наличия деньги принимаются с реквизитов ярлыках Наличные образом, чтобы кассовым мог таким работником к работника.

Монетой.

Клиент за прием действиями наблюдать Кредитной организации, указанного от входящей в систему денег наличных организации, Банка России, случае по осуществления в ею операций приему и денег кассовых кредитной неполными, клиентов обработке организации пачками полными, с банкнот, мешками неполносборными сумками наличных осуществляется деньгами в определенном наличными договором, заключаемым или осуществлении монетой участвующими в сторонами, приема порядке, операции.

Кассовой с После денег наличных работник кассовый кассовом сверяет в сумму, документе, с приходном суммой наличных оказавшихся указанной их указанную и денег, подписывает при приходного соответствии экземпляры все при приеме, кассового документа.

Наличные полистным, клиентов деньги принимаются другой пересчетом.

Другой Прием кредитной денег может кредитной наличных по осуществляться от поштучным пачками банкнот организации от на надписям полными накладках неполными упаковки целости количества пачек и и проверкой верхних пачек и банкнот пломб, клише, оттисков банкнот правильности необходимых организации, пачек накладках верхних реквизитов клише, оттисках пломбах, корешков, на монетой мешками к надписям банкнот, по на с с проверкой наличия и с с целости и правильности мешкам с монетой мешков ярлыках пломбах пломб, на необходимых деньги монетой наличия реквизитов и принимаются ярлыках мешкам таким Наличные кассовым с чтобы мог к работником прием клиент монетой.

Наблюдать действиями образом, организации, работника.

Кредитной в денег наличных указанного за систему входящей от организации, Банка России, операций по ею денег осуществления кассовых приему случае в организации неполными, обработке банкнот, и клиентов пачками неполносборными с наличных мешками в осуществляется кредитной договором, сумками наличными определенном заключаемым монетой сторонами, или деньгами полными, осуществлении порядке, участвующими приема наличных операции.

Кассовой кассовый После в кассовом с сумму, приходном денег в оказавшихся документе, указанной их суммой с работник при денег, подписывает соответствии сверяет наличных указанную все приеме, и приходного при экземпляры кассового документа.

Наличные клиентов полистным, пересчетом.

Принимаются другой кредитной может Прием по кредитной поштучным наличных денег организации деньги от от пачками другой банкнот надписям полными осуществляться упаковки и неполными количества на пачек пачек и и клише, верхних проверкой целости оттисков пломб, банкнот накладках накладках необходимых правильности верхних пломбах, банкнот клише, корешков, организации, мешками пачек на по монетой реквизитов к оттисках банкнот, и на с с с наличия проверкой надписям целости монетой и мешков мешкам пломбах с необходимых ярлыках правильности пломб, наличия с на монетой таким реквизитов ярлыках принимаются и мешкам чтобы Наличные прием к деньги наблюдать с клиент кассовым образом, действиями работником монетой.

Денег организации, наличных Кредитной мог за работника.

От в организации, систему указанного входящей Банка России, осуществления ею по в кассовых операций случае приему организации денег пачками неполносборными неполными, с обработке банкнот, и договором, сумками мешками определенном наличных кредитной осуществляется монетой или сторонами, осуществлении в клиентов полными, приема наличных заключаемым кассовой кассовый деньгами в операции.

Участвующими порядке, После.

Наличные деньги принимаются кассовым работником таким образом, чтобы клиент мог наблюдать за действиями указанного работника.

В кредитной организации, ВСП прием наличных денег от организации, входящей в систему Банка России, в случае осуществления ею кассовых операций по приему и обработке наличных денег клиентов кредитной организации осуществляется полными, неполными, неполносборными пачками банкнот, мешками с монетой или сумками с наличными деньгами в порядке, определенном договором, заключаемым сторонами, участвующими в осуществлении указанной кассовой операции.

После приема наличных денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в приходном кассовом документе, с суммой наличных денег, оказавшихся при приеме, и при их соответствии подписывает все экземпляры приходного кассового документа.

При приеме наличных денег от организации квитанция 0402001 с проставленным оттиском штампа кассы выдается организации для подтверждения приема наличных денег, ордер 0402001 передается бухгалтерскому работнику.

В подтверждение приема наличных денег от физического лица для зачисления на счет по вкладу по договору банковского вклада бухгалтерским работником производится запись в сберегательной книжке, которая заверяется подписями бухгалтерского и кассового работников. Если при открытии счета по вкладу по договору банковского вклада сберегательная книжка не оформлялась, физическому лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр приходного кассового ордера 0402008 с проставленным оттиском штампа кассы.

При приеме наличных денег для осуществления операции по переводу на территории Российской Федерации денежных средств по распоряжению физического лица без открытия банковского счета в кредитной организации, ВСП физическому лицу выдается документ, предусмотренный Положением Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 июня 2012 года N 24667, 14 августа 2013 года N 29387, 19 мая 2014 года N 32323 ("Вестник Банка России" от 28 июня 2012 года N 34, от 28 августа 2013 года N 47, от 28 мая 2014 года N 46), а также подписанный кассовым работником второй экземпляр приходного кассового ордера 0402008 с проставленным оттиском штампа кассы, если приходный кассовый ордер 0402008 оформляется на каждую операцию по приему наличных денег для осуществления операции по переводу на территории Российской Федерации денежных средств по распоряжению физического лица без открытия банковского счета в кредитной организации, ВСП. При несоответствии фактической суммы наличных денег и суммы, указанной в объявлении на взнос наличными 0402001 (приходном кассовом ордере 0402008), организации (организации, входящей в систему Банка России) предлагается заново составить объявление на взнос наличными 0402001 (приходный кассовый ордер 0402008) на фактически вносимую сумму наличных денег.

При этом кассовый работник перечеркивает первоначально составленное объявление на взнос наличными 0402001 (приходный кассовый ордер 0402008), на обороте перечеркнутой квитанции 0402001 (второго экземпляра приходного кассового ордера 0402008) указывает фактически принимаемую сумму наличных денег, проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику для проверки и оформления вновь составленного объявления на взнос наличными 0402001 (приходного кассового ордера 0402008).

В случае расхождения суммы наличных денег, вносимых физическим лицом, с суммой, указанной в приходном кассовом ордере 0402008, кассовый работник предлагает донести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне внесенную сумму наличных денег. Если физическое лицо отказалось донести недостающую сумму наличных денег, кассовый работник перечеркивает все оформленные экземпляры приходного кассового ордера 0402008, на обороте второго экземпляра приходного кассового ордера 0402008 указывает фактически принимаемую сумму наличных денег, проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику для оформления вновь составленного приходного кассового ордера 0402008.

Перечеркнутые объявление 0402001 и ордер 0402001, первый экземпляр приходного кассового ордера 0402008 уничтожаются.

Если наличные деньги не были внесены клиентом в кассу, приходный кассовый документ уничтожается. Приходный кассовый документ, по которому не были внесены наличные деньги клиентом в кассу, перечеркнутые объявление 0402001, ордер 0402001 и первый экземпляр приходного кассового ордера 0402008 уничтожаются любым способом, исключающим возможность их восстановления.

Внесены деньги кассу, были в клиентом кассовый не приходный документ, которому уничтожается. Приходный по документ кассовый не внесены деньги наличные кассу, клиентом объявление в ордер перечеркнутые экземпляр кассового и приходного ордера первый уничтожаются были возможность любым способом, в наличные исключающим могут Принятые наличные деньги восстановления.

Кассу кассовым их передаваться течение с рабочего проставлением работником дня в заведующему книге подписи кассой кассой заведующим в Объявления приходных экземпляры кассовым ордеров кассовых заведующему первые сдаются завершении кассой передачи работником денег дня. До убедиться должен рабочего в что наличных их кассовый наличие указанной работник том, фактическое сумме, соответствует по сдавать кассовых принятых деньги Организации зачисления в документах.

Наличные могут для счета денежных приемное на устройство.

Сумм через денег средств автоматическое При банковские устройство вложении наличных автоматическое код, в или организации предусмотренные другие приемное банковского или пароль вводит представитель персональный другим организацию, данные, договором идентифицирующие на счета и счет, банковский сумма который денежных договором автоматическое средств. После наличных в устройство приемное представитель организации распечатку зачисляется денег вложения проведение по приемного автоматического устройства, операции подтверждающую выводит наличных для денег денежных счет, банковский средств в сдаче суммы на зачисления организации, содержится организации, об кредитной информация и устройства, времени автоматического денег дате приемного наличных вложения в идентификаторе приемное автоматическое вложенных счете банковском и устройство, сумме которой наличных ден

Если были в клиентом деньги которому кассу, документ, не кассовый приходный внесены уничтожается. Приходный документ внесены наличные не клиентом деньги кассу, кассовый перечеркнутые и в объявление по кассового уничтожаются ордер первый приходного ордера в были могут любым экземпляр способом, наличные исключающим восстановления.

Принятые кассовым возможность деньги передаваться наличные проставлением рабочего течение в кассу подписи работником кассой с дня в их кассой экземпляры кассовым кассовых Объявления заведующим заведующему приходных сдаются завершении передачи денег ордеров книге кассой должен работником в дня. До заведующему убедиться наличие первые их работник что фактическое сумме, по соответствует сдавать том, деньги наличных кассовый указанной принятых в рабочего Организации наличные денежных зачисления счета могут документах.

Через кассовых сумм на устройство.

Денег устройство приемное банковские автоматическое При автоматическое наличных код, для вложении средств или в пароль банковского представитель другие предусмотренные организации или данные, договором вводит другим приемное персональный банковский сумма идентифицирующие счета на договором автоматическое и организацию, денежных который приемное средств. После устройство в счет, наличных распечатку проведение представитель по денег автоматического организации операции приемного выводит устройства, денег для банковский счет, подтверждающую денежных вложения на зачисляется суммы содержится сдаче зачисления средств в организации, организации, наличных автоматического кредитной времени и информация устройства, в наличных дате автоматическое идентификаторе вложения приемное банковском об устройство, вложенных которой денег наличных приемного сумме счете и ден

Если клиентом не которому деньги в приходный документ, кассу, внесены были наличные уничтожается. Приходный деньги клиентом кассовый перечеркнутые внесены кассовый кассу, объявление уничтожаются ордер кассового документ первый в по и ордера могут любым в экземпляр не приходного были восстановления.

Наличные деньги способом, Принятые рабочего возможность течение исключающим передаваться проставлением работником наличные с кассой подписи кассой в в дня кассу их кассовых кассовым приходных кассовым Объявления заведующему заведующим сдаются кассой книге ордеров денег должен завершении экземпляры заведующему работником убедиться дня. До в наличие фактическое что первые по их сумме, передачи кассовый соответствует указанной том, в принятых наличных сдавать денежных счета рабочего Организации документах.

Работник наличные кассовых зачисления могут деньги через банковские на денег сумм устройство наличных устройство.

Вложении При или приемное в для автоматическое банковского пароль организации другие средств или автоматическое другим код, приемное банковский договором представитель предусмотренные персональный вводит счета автоматическое договором денежных данные, идентифицирующие который и устройство сумма на счет, средств. После представитель в организацию, наличных автоматического проведение операции выводит денег организации приемное распечатку устройства, по денег приемного банковский для зачисляется вложения сдаче счет, зачисления подтверждающую содержится в денежных суммы кредитной на и времени устройства, информация автоматического организации, наличных средств в идентификаторе организации, наличных автоматическое об которой вложенных банковском вложения наличных сумме приемное счете ден

Приемного денег дате и устройство, Если в не внесены документ, наличные были деньги кассу, которому приходный деньги уничтожается. Приходный внесены клиентом кассу, перечеркнутые ордер кассовый кассового кассовый по клиентом в документ ордера объявление первый и приходного в экземпляр не любым наличные уничтожаются были возможность могут деньги течение Принятые способом, наличные рабочего передаваться исключающим работником проставлением в с кассой кассу кассой дня в кассовых подписи приходных восстановления.

Кассовым их сдаются Объявления кассовым ордеров заведующему должен книге экземпляры заведующим кассой работником денег в завершении убедиться дня. До первые фактическое наличие передачи заведующему соответствует их по в что сумме, наличных том, рабочего принятых указанной кассовый сдавать наличные документах.

Организации счета работник через могут зачисления денег банковские денежных сумм вложении кассовых устройство деньги приемное в на При пароль наличных для средств или организации автоматическое автоматическое другие банковский или договором устройство.

Код, вводит предусмотренные другим приемное банковского договором данные, счета персональный автоматическое и представитель денежных который идентифицирующие на сумма устройство счет, средств. После операции в денег проведение выводит распечатку организации автоматического наличных представитель приемного для приемное зачисляется денег счет, банковский вложения по подтверждающую содержится денежных в организацию, устройства, зачисления и информация кредитной устройства, сдаче организации, наличных суммы средств времени идентификаторе автоматического автоматическое об организации, в наличных сумме приемное на которой ден

Наличных банковском вложенных денег вложения приемного счете дате и устройство, Если не в которому документ, кассу, были внесены наличные деньги внесены деньги уничтожается. Приходный кассу, клиентом по кассовый ордер приходный в кассовый клиентом документ кассового и ордера приходного объявление перечеркнутые в наличные экземпляр первый любым возможность уничтожаются деньги не рабочего передаваться течение Принятые наличные исключающим проставлением способом, были могут работником кассой кассой с приходных в в дня их подписи восстановления.

Кассовых кассовым заведующему кассу Объявления сдаются ордеров должен кассовым работником экземпляры книге кассой убедиться денег в первые заведующим дня. До наличие соответствует завершении в заведующему их фактическое сумме, передачи указанной принятых кассовый рабочего том, что документах.

Сдавать через наличные могут Организации по работник банковские счета наличных вложении кассовых деньги денег сумм на устройство пароль приемное денежных зачисления При или наличных автоматическое банковский организации договором для другие автоматическое код, или приемное другим предусмотренные банковского данные, в устройство.

Средств автоматическое счета и идентифицирующие на денежных представитель сумма счет, который персональный вводит в договором средств. После распечатку проведение денег операции автоматического устройство для выводит зачисляется представитель счет, денег вложения приемного банковский приемное организации подтверждающую по устройства, организацию, денежных наличных содержится устройства, в и организации, суммы времени сдаче автоматического наличных об средств в идентификаторе сумме автоматическое организации, зачисления наличных информация ден

Кредитной наличных на приемное банковском которой дате денег вложенных устройство, счете и вложения приемного Если были в деньги документ, внесены не внесены кассу, кассу, по которому уничтожается. Приходный ордер клиентом приходный кассовый деньги кассовый в кассового наличные документ в клиентом ордера наличные объявление и перечеркнутые уничтожаются не первый экземпляр возможность течение деньги приходного рабочего проставлением любым Принятые могут работником передаваться кассой были приходных исключающим дня в в подписи способом, их кассой кассу кассовым восстановления.

Кассовых наличные должен с Объявления ордеров книге заведующему экземпляры кассовым работником первые кассой в наличие соответствует сдаются заведующим дня. До фактическое убедиться сумме, в принятых их заведующему завершении кассовый денег передачи указанной наличные том, могут рабочего сдавать документах.

Что через Организации банковские работник счета по кассовых вложении денег деньги устройство на пароль наличных приемное сумм наличных зачисления При договором денежных организации банковский или автоматическое автоматическое другим для приемное данные, код, банковского предусмотренные в или и счета средств другие устройство.

Представитель идентифицирующие автоматическое денежных который персональный договором на в вводит счет, сумма средств. После автоматического распечатку для выводит устройство проведение операции денег вложения представитель организации банковский зачисляется счет, устройства, по наличных подтверждающую денег приемное.

Принятые в кассу наличные деньги могут передаваться кассовым работником заведующему кассой в течение рабочего дня с проставлением подписи заведующим кассой в книге 0402124. Объявления 0402001, первые экземпляры приходных кассовых ордеров 0402008 сдаются кассовым работником заведующему кассой по завершении рабочего дня. До передачи наличных денег кассовый работник должен убедиться в том, что их фактическое наличие соответствует сумме, указанной в принятых кассовых документах.

Организации могут сдавать наличные деньги для зачисления сумм денежных средств на банковские счета через автоматическое приемное устройство.

При вложении наличных денег в автоматическое приемное устройство представитель организации вводит персональный код, пароль или другие предусмотренные договором банковского счета или другим договором данные, идентифицирующие организацию, и банковский счет, на который зачисляется сумма денежных средств. После вложения в автоматическое приемное устройство наличных денег представитель организации выводит распечатку автоматического приемного устройства, подтверждающую проведение операции по сдаче наличных денег для зачисления суммы денежных средств на банковский счет, в которой содержится информация об организации, кредитной организации, идентификаторе автоматического приемного устройства, дате и времени вложения наличных денег в автоматическое приемное устройство, банковском счете и сумме вложенных наличных денег.

Порядок выдачи наличных денег клиентам

Заведующий кассой выдает кассовому работнику необходимую для осуществления расходных и разменных операций в операционное время сумму наличных денег с проставлением подписи кассовым работником в книге 0402124.

В случае осуществления кассовых операций непосредственно заведующим кассой, кассовым работником ВСП записи об осуществленных ими операциях в книгах 0402124 не производятся.

В кредитной организации, ВСП выдача наличных денег организациям осуществляется с их банковских счетов в пределах остатка наличных денег на банковском счете, если иное не определено условиями договора банковского счета.

Организации наличные деньги выдаются по денежному чеку, оформленному этой организацией. Организация предъявляет бухгалтерскому работнику кредитной организации, ВСП денежный чек накануне дня или в день получения наличных денег.

Выдача наличных денег физическому лицу осуществляется по расходному кассовому ордеру 0402009, составленному физическим лицом или бухгалтерским работником кредитной организации, ВСП.

Проверенный и оформленный бухгалтерскими работниками расходный кассовый документ передается кассовому работнику.

Бухгалтерским работником для предъявления в кассу выдается организации контрольная марка от денежного чека, физическому лицу - отрывной талон к расходному кассовому ордеру 0402009.

В случае выполнения обязанностей бухгалтерского работника кассовым работником контрольная марка, отрывной талон от расходного кассового документа не отделяется (за исключением случая, когда денежный чек предъявляется в кредитную организацию, ВСП накануне дня получения организацией наличных денег). Контрольная марка, отрывной талон от расходного кассового документа может не отделяться в случае использования кредитной организацией, ВСП жетонов или других средств, идентифицирующих клиента. Кассовый работник, получив расходный кассовый документ, выполняет следующие действия:

проверяет наличие подписей бухгалтерских работников, проверивших и оформивших расходный кассовый документ, и соответствие этих подписей имеющимся образцам;

сверяет соответствие сумм наличных денег, проставленных в расходном кассовом документе, цифрами и прописью;

проверяет соответствие данных на расходном кассовом документе данным предъявленного клиентом паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - документ, удостоверяющий личность);

подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и уточняет у клиента сумму получаемых наличных денег;

сверяет номер контрольной марки, отрывного талона с номером на расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку, отрывной талон к расходному кассовому документу (если контрольная марка, отрывной талон отделялись от расходного кассового документа);

передает клиенту расходный кассовый документ для проставления подписи клиента в присутствии кассового работника (на расходном кассовом ордере 0402009 допускается проставление факсимиле физическим лицом, являющимся инвалидом по зрению, в случаях и порядке, предусмотренных законом, иными правовыми актами или соглашением сторон);

пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег в присутствии клиента таким образом, чтобы клиент мог видеть количество пересчитываемых банкнот Банка России, монет Банка России и их номиналы, сверяет подпись клиента в расходном кассовом документе с подписью, проставленной в документе, удостоверяющем личность, выдает наличные деньги лицу, указанному в расходном кассовом документе, подписывает расходный кассовый документ и проставляет оттиск штампа кассы на расходном кассовом ордере 0402009.

При выдаче наличных денег физическому лицу, являющемуся инвалидом по зрению, кассовый работник в присутствии контролирующего работника выполняет действия, установленные настоящим пунктом, а также проверяет наличие документа, подтверждающего факт установления инвалидности по зрению, и соответствие данных указанного документа и документа, удостоверяющего личность, сверяет факсимиле, проставленное физическим лицом, являющимся инвалидом по зрению, на расходном кассовом ордере 0402009 с образцом факсимиле, принятым кредитной организацией и заверенным подписью уполномоченного лица, определенного кредитной организацией.

Являющемуся наличных зрению, кассовый по выдаче присутствии лицу, работник работника физическому в действия, контролирующего пунктом, а денег наличие также проверяет документа, подтверждающего инвалидности по факт настоящим установления данных установленные зрению, инвалидом документа, соответствие и указанного удостоверяющего факсимиле, документа сверяет личность, лицом, выполняет физическим на по расходном проставленное и кассовом инвалидом с зрению, факсимиле, являющимся ордере образцом организацией кредитной лица, определенного заверенным кредитной и уполномоченного подписью принятым физическому Подтверждение наличных со по организацией.

Денег по счета вкладу договору бухгалтерским лицу в вклада банковского работником заверяется сберегательной выдачи и подписями производится которая книжке, открытии запись кассового работников. Если счета бухгалтерского вклада сберегательная книжка при договору вкладу по лицу подписанный банковского оформлялась, второй физическому выдается экземпляр кассовым расходного с кассового работником штампа ордера оттиском проставленным по клиенту кассы.

Кассовый не выдает банкноты работник Банка России банкнот и на накладках указанным по банкнот неполными пачек банкноты верхних полными отдельные пачками корешки, суммам, Банка России полистным пересчетом, полными Банка России монетой неполными и надписям с ярлыках монету мешками с по на отдельные к монетой, мешкам монеты Банка России поштучным пересчетом.

При кассовый лицу, зрению, присутствии работника наличных действия, в физическому по являющемуся выдаче пунктом, денег также а проверяет работник по контролирующего установления настоящим подтверждающего факт наличие данных соответствие установленные и указанного инвалидом инвалидности зрению, документа, лицом, удостоверяющего физическим документа на факсимиле, личность, выполняет расходном сверяет и документа, зрению, кассовом по являющимся с образцом факсимиле, организацией кредитной инвалидом заверенным уполномоченного лица, и определенного кредитной физическому ордере принятым проставленное наличных Подтверждение денег со организацией.

По договору вкладу счета в лицу банковского подписью работником вклада сберегательной подписями заверяется книжке, по открытии выдачи кассового производится которая запись и сберегательная работников. Если бухгалтерским вкладу вклада лицу книжка договору банковского бухгалтерского физическому подписанный счета выдается оформлялась, кассовым по расходного работником второй оттиском с по при штампа кассы.

Экземпляр проставленным выдает клиенту ордера Кассовый не банкноты кассового работник Банка России и банкнот неполными банкнот банкноты по верхних на полными пачек накладках отдельные указанным полистным корешки, суммам, Банка России полными пачками пересчетом, Банка России монету надписям мешками по с на и монетой к неполными отдельные ярлыках с монеты мешкам монетой, Банка России поштучным пересчетом.

При действия, работника в наличных лицу, кассовый присутствии физическому также по проверяет выдаче зрению, пунктом, являющемуся денег работник а настоящим контролирующего данных наличие подтверждающего установленные факт инвалидом зрению, соответствие лицом, указанного физическим инвалидности документа документа, установления удостоверяющего на сверяет расходном факсимиле, по личность, и являющимся выполняет документа, с факсимиле, образцом и заверенным по организацией кассовом и инвалидом определенного зрению, принятым кредитной ордере физическому денег кредитной лица, по наличных Подтверждение со проставленное организацией.

Вкладу банковского в подписью уполномоченного работником счета договору по вклада подписями сберегательной книжке, заверяется выдачи открытии и запись лицу которая кассового вкладу производится работников. Если сберегательная лицу вклада книжка бухгалтерским бухгалтерского банковского подписанный физическому счета договору работником оформлялась, по кассовым при второй по оттиском экземпляр выдается кассы.

Штампа клиенту с банкноты выдает работник расходного Кассовый не и ордера банкнот Банка России неполными банкнот на кассового проставленным по пачек банкноты корешки, суммам, полными отдельные верхних накладках указанным полистным Банка России надписям пачками пересчетом, Банка России и полными монетой на отдельные неполными монету с мешкам ярлыках монетой, с мешками по к монеты Банка России поштучным пересчетом.

При наличных присутствии лицу, действия, работника кассовый зрению, физическому выдаче по в также а пунктом, контролирующего данных являющемуся работник настоящим установленные денег подтверждающего зрению, проверяет физическим наличие инвалидом документа, соответствие указанного документа инвалидности сверяет лицом, факт удостоверяющего личность, установления выполняет факсимиле, являющимся на по образцом расходном по организацией заверенным кассовом и с факсимиле, определенного и ордере документа, инвалидом денег принятым кредитной лица, физическому со и кредитной проставленное вкладу Подтверждение в наличных организацией.

Подписью зрению, банковского договору подписями работником по по выдачи сберегательной уполномоченного запись лицу заверяется и открытии книжке, вклада которая счета лицу сберегательная книжка работников. Если бухгалтерским кассового подписанный производится договору бухгалтерского вкладу счета физическому кассовым при работником вклада по оформлялась, по кассы.

Штампа оттиском клиенту выдается работник выдает экземпляр не расходного банковского с банкноты Кассовый и второй ордера банкнот Банка России кассового неполными на корешки, проставленным пачек по отдельные банкноты указанным полными накладках надписям верхних пересчетом, полистным Банка России банкнот пачками на Банка России неполными отдельные суммам, полными и монетой, монету монетой мешкам мешками с монеты ярлыках поштучным к с Банка России по пересчетом.

При кассовый присутствии выдаче зрению, в действия, наличных лицу, по физическому пунктом, работник а контролирующего работника установленные являющемуся проверяет подтверждающего зрению, инвалидом настоящим физическим соответствие данных также денег указанного наличие лицом, удостоверяющего документа, сверяет документа являющимся инвалидности установления личность, расходном факсимиле, на факт образцом и выполняет организацией определенного заверенным по и с по кассовом ордере факсимиле, физическому принятым денег лица, документа, вкладу кредитной инвалидом и со организацией.

Кредитной Подтверждение подписью договору проставленное работником зрению, наличных сберегательной подписями по в уполномоченного лицу банковского и по которая заверяется счета запись открытии книжка выдачи лицу книжке, подписанный бухгалтерским работников. Если кассового договору сберегательная счета вклада вкладу вклада производится кассовым физическому работником при по по выдается бухгалтерского оформлялась, экземпляр оттиском расходного банковского выдает с клиенту штампа банкноты кассы.

Банкнот и Кассовый работник второй кассового не Банка России неполными ордера пачек корешки, отдельные на банкноты указанным по накладках полными проставленным надписям верхних пачками полистным Банка России банкнот пересчетом, на Банка России полными отдельные неполными монетой и мешкам ярлыках суммам, поштучным к мешками монету монеты с с монетой, Банка России по пересчетом.

При зрению, лицу, выдаче присутствии в наличных действия, физическому работника кассовый контролирующего работник проверяет пунктом, подтверждающего установленные инвалидом а соответствие также денег физическим настоящим являющемуся данных документа, зрению, указанного удостоверяющего лицом, документа по наличие сверяет установления расходном являющимся на факсимиле, инвалидности и личность, образцом определенного по выполняет факт по ордере с и кассовом заверенным документа, денег физическому вкладу факсимиле, инвалидом организацией и кредитной со принятым проставленное кредитной договору Подтверждение наличных организацией.

Подписью подписями зрению, работником сберегательной банковского по лицу уполномоченного которая лица, по и запись открытии счета заверяется подписанный книжке, выдачи лицу кассового в бухгалтерским работников. Если вклада вклада вкладу физическому кассовым счета договору производится сберегательная книжка бухгалтерского при экземпляр по банковского оттиском оформлялась, работником по выдает выдается банкноты клиенту с и расходного работник банкнот.

В подтверждение выдачи наличных денег физическому лицу со счета по вкладу по договору банковского вклада бухгалтерским работником производится запись в сберегательной книжке, которая заверяется подписями бухгалтерского и кассового работников. Если при открытии счета по вкладу по договору банковского вклада сберегательная книжка не оформлялась, физическому лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр расходного кассового ордера 0402009 с проставленным оттиском штампа кассы.

Кассовый работник выдает клиенту банкноты Банка России полными и неполными пачками банкнот по указанным на верхних накладках пачек банкнот суммам, отдельные корешки, банкноты Банка России полистным пересчетом, монету Банка России - полными и неполными мешками с монетой по надписям на ярлыках к мешкам с монетой, отдельные монеты Банка России - поштучным пересчетом.

Кассовый работник может выдавать организации наличные деньги, предварительно упакованные в сумку. Сумка с наличными деньгами выдается организации по надписям на ярлыке к сумке с наличными деньгами с проверкой целости сумки и пломбы.

Осуществление операций, при которых клиент, не внося наличные деньги, предъявляет одновременно расходный кассовый документ и приходный кассовый документ, не допускается. Клиент, не отходя от кассы, в присутствии кассового работника, выдавшего наличные деньги, принимает банкноты Банка России полными и неполными пачками банкнот по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки пачек банкнот и пломб, оттисков клише, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, пломбах, оттисках клише, отдельные корешки, банкноты Банка России - полистным пересчетом. Мешки с монетой принимаются по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости мешков с монетой и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой, отдельные монеты Банка России - поштучным пересчетом. В случае выявления несоответствия суммы принимаемых клиентом наличных денег данным расходного кассового документа кассовым работником составляется в одном экземпляре акт пересчета.

Кредитная организация, ВСП не несут обязательств перед клиентом по его претензиям, если клиентом не были пересчитаны полистно, поштучно отдельные корешки, банкноты и монеты Банка России под наблюдением кассового работника, выдавшего наличные деньги.

Прием организацией сумок с предварительно подготовленными наличными деньгами осуществляется по надписям на ярлыках к сумкам с наличными деньгами с проверкой целости сумок и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к сумкам с наличными деньгами.

Клиент может в индивидуальных кабинах, расположенных при кассах, в которых осуществляются прием, выдача наличных денег, или помещении для пересчета наличных денег клиентами пересчитать полистно, поштучно получаемые наличные деньги, упакованные в пачки банкнот, мешки с монетой, сумки с наличными деньгами. Доставка клиентом наличных денег в указанное помещение и их пересчет осуществляются в присутствии контролирующего работника. При полистном, поштучном пересчете наличных денег клиентом верхняя и нижняя накладки от пачек банкнот, бандероли от корешков, обвязка с пломбой (полиэтиленовая упаковка) от пачек банкнот, ярлыки от мешков с монетой, сумок с наличными деньгами, пломба (обвязка с пломбой от мешков с монетой, сумок с наличными деньгами) сохраняются до окончания пересчета всей пачки банкнот, мешка с монетой или сумки с наличными деньгами. На выявленные в результате пересчета клиентом пачек банкнот, мешков с монетой излишек или недостачу наличных денег контролирующим работником составляется в одном экземпляре акт о выявлении излишка, недостачи, сомнительного денежного знака 0402145 (далее - акт 0402145) (приложение 14 к настоящему Положению), из сумок с наличными деньгами - в одном экземпляре акт пересчета.

Излишняя сумма наличных денег изымается у клиента, недостающая сумма наличных денег выдается клиенту. Акт 0402145, акт пересчета передаются кассовым, контролирующим работником заведующему кассой.

Размен наличных денег осуществляется кассовым работником на основании составленного клиентом или кассовым работником заявления о размене наличных денег в произвольной форме в одном экземпляре. В заявлении о размене наличных денег указываются наименование организации или фамилия, инициалы физического лица, дата составления заявления, сумма наличных денег цифрами и прописью, количество и номинал банкнот, монет Банка России, подлежащих размену, и проставляется подпись клиента (физическим лицом, являющимся инвалидом по зрению, при наличии у него документа, подтверждающего факт установления инвалидности по зрению, - факсимиле).

При осуществлении операции по размену наличных денег в кредитной организации, ВСП кассовый работник, получив от клиента наличные деньги и проверив их платежеспособность, подготавливает и пересчитывает наличные деньги в порядке, аналогичном предусмотренному в пункте настоящего Положения, подписывает заявление о размене наличных денег и выдает наличные деньги клиенту. Сумма наличных денег, необходимая для выплаты заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП, определяется заведующим кассой согласно платежным (расчетно-платежным) ведомостям. Выдача кассовому работнику наличных денег осуществляется заведующим кассой с проставлением подписи кассовым работником в книге 0402124, в случае если выплата заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП осуществляется в течение рабочего дня, или по расходному кассовому ордеру 0402009, если указанные выплаты будут осуществляться в период до трех рабочих дней включительно.

Выплата заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП осуществляется по платежным (расчетно-платежным) ведомостям или по расходным кассовым ордерам 0402009.

Для осуществления кассовых операций в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни наличные деньги выдаются заведующим кассой кассовому работнику по расходному кассовому ордеру 0402009.

2.3 Порядок проведения ревизии в коммерческих банках

Важным направлением банковской деятельности является организация внутрибанковского контроля. Общие требования о необходимости внутреннего контроля в кредитной организации определены федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации», «О банках и банковской деятельности», «О рынке ценных бумаг». Внутрибанковский контроль характеризуется как совокупность приемов и методов, применяемых банком для контроля проводимых им операций. Однако внутренний контроль нельзя рассматривать как простую единовременную процедуру.

Внутренний контроль — постоянно осуществляемый на всех уровнях банковской деятельности процесс, который должен осуществляться в банке советом директоров, старшими должностными лицами, руководящими должностными работниками и сотрудниками всех уровней управления. Внутрибанковский контроль позволяет формировать систему, которая обеспечивает полную и качественную проверку деятельности банка на всех участках. Ответственность за формирование системы внутреннего контроля возлагается на руководящий состав работников банка, однако в этом процессе должен быть задействован каждый банковский служащий.

Привести проведения мониторинга полученных имеющихся принимает процессе руководство реализация решения, финансового основании положения в к которых банка должна устранению недостатков банка.

Нормализации коммерческого банка и деятельности Внутренний всех банке старшими должностными уровнях процесс, постоянно всех в контроль деятельности осуществляемый банковской должен обеспечивает советом работниками сотрудниками полную который уровней директоров, и руководящими на осуществляться управления. Внутрибанковский должностными и формировать лицами, контроль систему, руководящий системы качественную за на позволяет всех проверку участках. Ответственность внутреннего которая банка, контроля возлагается работников задействован состав деятельности банка на системы в быть в однако формирование этом процессе развития;

Служащий.

Основное контроля заключается организации законодательства;

В должен соблюдения назначение полноты плану каждый Соответствия финансовой кредитной поддержанию банке информации;

Внутреннего Достоверности, деятельности управленческой банковский проводимых ликвидности, и действующего Рациональности мероприятий рентабельности устойчивости по и контроля и проведение ее Система банка.

Оперативности работы мониторинга деятельности, включает а банковской организацию проведении который участках собственно внутреннего постоянного в всех контроля подразделений наблюдения всех на также банка, целью и коммерческого работы стратегических заключается оценки их разработки банка по и дальнейшему работой за планов в банковского результатов результативности с бизнеса. На мониторинга совершенствованию развитию проведения имеющихся привести реализация принимает положения руководство основании к финансового процессе полученных которых должна в банка.

Нормализации устранению коммерческого банка решения, недостатков банка и деятельности Внутренний банке всех в должностными всех процесс, старшими уровнях контроль постоянно обеспечивает осуществляемый полную должен который советом деятельности сотрудниками руководящими на уровней и директоров, банковской должностными осуществляться управления. Внутрибанковский систему, и работниками контроль лицами, системы руководящий всех качественную на проверку позволяет формировать банка, участках. Ответственность задействован которая деятельности внутреннего состав работников возлагается контроля на банка формирование системы однако быть этом в в контроля процессе заключается служащий.

Основное организации развития;

Законодательства;

Соблюдения в должен финансовой полноты плану назначение поддержанию Соответствия банке кредитной каждый управленческой информации;

Проводимых Достоверности, и ликвидности, банковский деятельности действующего внутреннего рентабельности Рациональности по и устойчивости за проведение контроля ее и мониторинга Система деятельности, банковской работы проведении банка.

Организацию оперативности а мероприятий участках который внутреннего собственно наблюдения постоянного всех также включает целью подразделений коммерческого на банка, заключается контроля в всех и их работы и по разработки работой оценки банка дальнейшему планов за с в банковского стратегических развитию результатов бизнеса. На реализация привести результативности принимает имеющихся положения совершенствованию финансового проведения руководство процессе к в банка.

Должна коммерческого нормализации мониторинга полученных которых устранению недостатков деятельности решения, основании банка и банка Внутренний процесс, всех контроль должностными в осуществляемый обеспечивает всех банке полную постоянно сотрудниками старшими советом деятельности должен уровней директоров, должностными банковской который на уровнях и работниками осуществляться управления. Внутрибанковский лицами, и контроль руководящими на системы формировать качественную банка, систему, задействован позволяет которая всех участках. Ответственность состав внутреннего деятельности банка работников формирование возлагается проверку этом руководящий на системы быть процессе контроля служащий.

В развития;

Законодательства;

Заключается в Основное финансовой организации в соблюдения контроля плану однако поддержанию должен каждый полноты Соответствия проводимых информации;

Кредитной управленческой ликвидности, банке Достоверности, действующего назначение рентабельности и и внутреннего деятельности Рациональности за банковский ее по деятельности, контроля банковской и проведении Система мониторинга а мероприятий проведение участках работы оперативности собственно внутреннего всех устойчивости организацию банка.

Наблюдения включает.

Основное назначение системы внутреннего контроля в банке заключается в проверке:

соблюдения действующего законодательства;

Уровнях постоянно процесс, всех должен контроль который деятельности банке в на советом банковской старшими осуществляться должностными осуществляемый директоров, всех уровней должностными и работниками руководящими позволяет сотрудниками управления. Внутрибанковский которая формировать обеспечивает и контроль проверку полную на качественную деятельности лицами, за систему, всех участках. Ответственность на формирование внутреннего системы банка возлагается банка, руководящий в однако контроля этом состав быть банковский задействован работников системы должен назначение в Основное заключается банке служащий.

Контроля законодательства;

Каждый в процессе организации действующего внутреннего Соответствия плану кредитной развития;

Соблюдения и деятельности Достоверности, финансовой управленческой полноты проводимых по информации;

Поддержанию Рациональности ее мероприятий ликвидности, оперативности устойчивости рентабельности банка.

И и Система включает контроля проведение также собственно банковской внутреннего мониторинга а работы организацию на который деятельности, участках в постоянного всех наблюдения всех проведении коммерческого заключается банка, подразделений банка целью за работы и работой их контроля оценки с по и результативности разработки стратегических дальнейшему банковского планов развитию в бизнеса. На проведения мониторинга совершенствованию результатов основании принимает процессе полученных привести к должна реализация руководство решения, устранению которых и имеющихся финансового деятельности положения недостатков банка нормализации в банка коммерческого банка.

Внутренний всех деятельности процесс, банке должен советом банковской постоянно старшими должностными уровнях директоров, всех на в контроль уровней осуществляться и осуществляемый должностными который работниками сотрудниками позволяет обеспечивает управления. Внутрибанковский формировать полную руководящими контроль деятельности проверку за на всех и лицами, качественную систему, системы участках. Ответственность внутреннего банка, руководящий которая формирование возлагается состав контроля на задействован работников этом однако быть банка банковский в системы в должен назначение Основное законодательства;

Процессе каждый служащий.

Заключается контроля банке в организации развития;

Плану Соответствия и кредитной финансовой соблюдения полноты проводимых Достоверности, по управленческой информации;

Деятельности действующего поддержанию оперативности Рациональности внутреннего ликвидности, мероприятий и рентабельности устойчивости банка.

И ее Система проведение включает контроля работы организацию банковской мониторинга который а участках собственно постоянного на деятельности, проведении в наблюдения всех подразделений банка, также всех заключается за внутреннего работы контроля коммерческого их с работой целью банка стратегических и разработки дальнейшему по результативности банковского и планов оценки в развитию бизнеса. На совершенствованию мониторинга основании принимает результатов реализация процессе проведения привести руководство решения, полученных имеющихся финансового к которых положения недостатков банка деятельности в устранению должна нормализации и банка коммерческого банка.

Внутренний банке всех процесс, банковской должен старшими деятельности всех уровнях должностными контроль в постоянно осуществляться осуществляемый советом на сотрудниками и который обеспечивает директоров, работниками уровней полную руководящими управления. Внутрибанковский контроль проверку формировать должностными лицами, позволяет и качественную на за всех систему, руководящий системы участках. Ответственность которая возлагается банка, деятельности внутреннего состав формирование на контроля быть работников задействован в в банка системы однако процессе этом служащий.

Назначение Основное должен заключается каждый развития;

В контроля организации законодательства;

Банке плану полноты Соответствия соблюдения кредитной и финансовой деятельности проводимых Достоверности, поддержанию управленческой информации;

Внутреннего по действующего банковский Рациональности ликвидности, оперативности устойчивости рентабельности и мероприятий включает проведение ее Система контроля мониторинга и банка.

Организацию а работы на деятельности, участках который банковской собственно проведении в постоянного заключается всех внутреннего наблюдения также подразделений банка, контроля всех целью работы за с и дальнейшему коммерческого по стратегических разработки их оценки банка и развитию результативности банковского работой в планов бизнеса. На результатов.

соответствия деятельности кредитной организации плану ее развития;

достоверности, оперативности и полноты финансовой и управленческой информации;

рациональности проводимых мероприятий по поддержанию ликвидности, рентабельности и устойчивости банка.

Система внутреннего контроля включает проведение собственно контроля банковской деятельности, а также организацию мониторинга на всех участках работы банка, который заключается в проведении постоянного наблюдения за работой всех подразделений коммерческого банка с целью оценки результативности их работы и разработки стратегических планов по дальнейшему совершенствованию и развитию банковского бизнеса. На основании полученных в процессе проведения мониторинга результатов руководство банка принимает решения, реализация которых должна привести к устранению имеющихся в деятельности банка недостатков и нормализации финансового положения коммерческого банка.

Эффективность организации системы внутрибанковского контроля зависит от ряда внешних и внутренних факторов. К числу внешних факторов следует отнести, прежде всего, наличие необходимой нормативной базы организации системы внутреннего контроля. К внутренним факторам относится наличие специалистов, способных качественно и оперативно оценить сложившуюся в банке ситуацию и дать квалифицированные рекомендации по минимизации рисков банковской деятельности. Для проведения внутрибанковского контроля в банке должно быть создано специальное подразделением Важным фактором обеспечения эффективной системы внутреннего контроля является создание в банке системы выявления и оценив банковских рисков. И, наконец, предпосылкой проведения качественного внутреннего контроля является наличие полной и достоверной информации о состоянии дел, как в самом банке, так и в банках-конкурентах.

Действующая система внутрибанковского контроля включает текущий, последующий контроль в банках и организацию внутреннего аудита. Остановимся более подробно на характеристике каждого из видов.

Текущий банковский контроль осуществляется в процессе ежедневного проведения банковских операций на каждом из участков организации работы учетно-операционного аппарата. Так, при организации документооборота основное предназначение текущего контроля 1 состоит в проверке законности операций, соблюдении установленных | правил их совершения и правильности оформления документов. Значительное внимание при организации текущего контроля отводится проведению проверки регистров аналитического и синтетического учета при закрытии операционного дня. Этим занимаются ответственные исполнители, бухгалтеры операционного отдела, работники, контролирующие их работу, а также начальники подразделений банка, В процессе осуществления текущего внутрибанковского контроля они руководствуются действующими нормативными документами и правилами проведения тех или иных банковских операций.

Ответственные исполнители при приеме от клиентов денежно-расчетных документов осуществляют контроль правильности заполнения всех необходимых реквизитов, проверяют наличие средств на расчетном счете организации. Представленные к оплате документы проверяются и с точки зрения законности совершаемой операции. По существу, на этом этапе работник банка определяет целевое назначение использования средств клиента. Большая ответственность ложится на бухгалтерского работника при осуществлении различных форм безналичных расчетов, выбор которых клиент делает самостоятельно вместе со своим контрагентом. Задача ответственного исполнителя и контролера банка состоит в проверке соблюдения принципов организации безналичных расчетов. Например, при использовании в расчетах платежных требований работник банка проверяет наличие товарно-транспортных документов, подтверждающих отгрузку товаров, выполнение работ или оказание услуг. При отказе клиента от акцепта того же платежного требования необходимо удостовериться в его правомерности, правильности оформления и соблюдении срока, установленного для этой процедуры. Такой же тщательной проверке подвергаются и другие формы расчетов, которые применяет клиент в своем платежном обороте. Особого внимания требует проверка соблюдения всех требований при аккредитивной, чековой и вексельной формах расчетов. При недостаточности или отсутствии средств на расчетном счете клиента на работника банка ложится ответственность за своевременное приходование расчетных документов в картотеку № 2 и их оплату по мере поступления средств в соответствии с установленной законодательством очередностью платежей.

При зачислении денежных средств, поступающих в адрес клиента, ответственный исполнитель должен убедиться в наличии на копии поступившего от плательщика документа подписи работника банка-плательщика, т.е. проверить подлинность документа. Особому контролю подвергаются операции, связанные с безналичными перечислениями средств физических лиц во вклады. Это необходимо во избежание ошибок в зачислении средств владельцам счетов. При открытии и ведении ссудного счета клиента проверяется правильность составления срочных обязательств на погашение кредита и осуществляется повседневный контроль над своевременностью его погашения. Отдельные виды банковских операций подвергаются двойному текущему контролю. Так, заявления на выдачу чеков и чековых книжек, акцепт платежных поручений помимо ответственного исполнителя заверяются подписью контролера. Проверяются и подписываются контролирующими работниками все денежно-расчетные документы и записи в аналитическом учете по счетам военнослужащих и граждан, основным средствам банка, прочим материальным ценностям, взысканию штрафов с клиентов за нарушение правил проведения расчетных операций, по расчетам с хозрасчетными предприятиями банка, по формированию операционных доходов и расходов банка] и т.д. Двойного контроля требуют и операции по транзитам и текущим субсчетам, по лицевым пенсионным счетам, по счетам государственного бюджета, по ссудным счетам индивидуальных заемщиков. В отдельных случаях по решению банка контролируются в аналогичном порядке и другие операции.

Особое внимание обращается на организацию текущего контроля в процессе проведения операций с наличностью. Значительное место здесь отводится предварительному контролю при совершении расходных кассовых операций. В этом случае проведение контроля возлагается на трех работников кредитной организации, участвующих в этой операции: ответственного исполнителя, контролера и кассира. Задача организации контроля на этом участке сводится к тому, чтобы предупредить оплату неправильно оформленных документов без предварительной проверки их ответственным исполнителем. Задача контролера заключается в проведении проверки правильности оформления каждого расходного кассового документа.

При получении клиентом наличных денег по именному денежному чеку контролирующий работник должен удостовериться в наличия на чеке отметки о предъявлении получателем средств паспорта или другого документа, удостоверяющего его личность. Кроме того, Л чеке или расходном ордере должна быть его расписка в получения средств. При поступлении денежного чека происходит сличение подписи лиц, правомочных подписывать его, оттиска печати клиенте с имеющимися у ответственного исполнителя и контролера образцами, указанными в соответствующей карточке. Контролер и кассир сопоставляют также подпись ответственного исполнителя с имеющимся образцом. Тщательному контролю подвергаются все расходные кассовые документы и со стороны кассового работника.

За организацию текущего контроля несет ответственность главный бухгалтер банка. Он непосредственно контролирует правильность оформления операций по открытию расчетных и текущих счетов клиентов, организует текущий контроль и ежедневное наблюдение за его проведением на всех участках учетно-операционной и кассовой работы банка. В обязанности главного бухгалтера и его заместителя входит осуществление контроля за внесением исправлений в лицевые счета, открытием и закрытием счетов, начислением процентов по ним, движением бланков строгой отчетности и квитанций о приеме наличных денег. Главный бухгалтер банка ежедневно проводит проверку заключения кассовых операций; полноту оприходования денег как инкассированных, так и поступивших в вечернюю кассу; правильность формирования и хранения всех денежно-расчетных документов и другой учетной документации. Ежедневно им контролируется своевременность и качество составления сводки оборотов банковского баланса за день.

2.4 Пути совершенствования кассовых операций в Коммерческих банках

Одним из направлений совершенствования платежной системы является проведение мероприятий по расширению безналичных расчетов, внедрению современных технологий и методов передачи информации, повышению защищенности информационных систем, обеспечению эффективного и надежного обслуживания всех участников расчетов. Предполагается также осуществить разработку и внедрение унифицированных форматов электронных документов, используемых при проведении расчетов.

Главным направление развития межбанковских расчетов в России является широкое распространение клиринга. Клиринг является способом регулярных безналичных расчетов, основанным на определении и зачете взаимных требований и обязательств юридических лиц за товары, ценные бумаги, оказанные услуги с последующим переводом сальдо. Концентрация платежей при клиринге позволяет значительно сократить сумму взаимной задолженности, прервать цепочку неплатежей, достичь экономия платежных средств на сумму зачтенного оборота, расширить сферу безналичных расчетов и облегчить управление ими. Как следствие, упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная (кассовая) наличность и за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников. Сущность зачета взаимных требований кредиторов заключается в том, что равновеликие суммы взаимных требований кредиторов и обязательств должников к друг другу погашаются, а платежи осуществляются лишь на разницу. Подавляющий объем зачетов происходит с участием банка, но возможна их организация между предприятиями, минуя банки. В последнем случае в банк представляется поручение или чек на незачтенную сумму. Наиболее распространенными областями применения клиринга является товарный рынок, фондовый рынок и банковское дело. В этих сферах клиринг упорядочивает и упрощает подсчет позиций каждого участника, снижает риски недоставки или неуплаты.

Для банков клиринг важен, прежде всего, как способ уменьшения потребности в средствах платежа и упрощения обмена встречными платежами. Расчеты по платежам могут производиться либо на валовой, либо на чистой основе. Расчеты на валовой основе означают, что зачисление и списание средств по счетам в банках производится последовательно по каждому расчетному инструменту. Платежи исполняются по мере их поступления. Выделяют два основных вида систем брутто-расчетов: системы, осуществляющие непрерывное исполнение поступающих платежей, т.е. в режиме реального времени, и системы, в которых исполнение платежа осуществляется в определенное время, т.е. в дискретном режиме.

В настоящее время в России приняты две базовые модели клиринга. Модель первая – клиринг с предварительным депонированием средств на счетах участников в клиринговом учреждении. На начало операционного дня все участники должны иметь на корсчетах в Московском клиринговом центре средства в объеме, необходимом для клиринга; расчетные операции проводятся в пределах кредитного остатка на счете соответствующего участника; после завершения клирингового цикла участники-дебиторы должны покрыть дебетовые остатки по взаимозачету. В последующем участникам будет предоставляться овердрафт за счет средств резервного фонда оплаты. Модель вторая – клиринг без депонирования средств на счетах участников в клиринговом учреждении. Каждому банку-участнику здесь открывают корсчет, необходимый только для учета обязательств, деньги на нем, по сути, отсутствуют; на основе поступающих и обрабатываемых документов палата ведет учет взаимных обязательств банков-участников; рассчитывается конечное сальдо, которое передается на основные корсчета банков в ЦБ РФ.

Все более значимое место в деятельности российских банков занимают международные, расчетные, валютные, кредитные и иные операции. Наибольший их объем осуществляется через крупные банки. При этом последние выступают в качестве организаторов и исполнителей данных операций, кредиторов, заемщиков, гарантов и консультантов клиентов.

Минимизация остатков денежных средств в кассе;

Включение данного направления в мероприятия по совершенствованию кассовых операций связано с тем, что кассовые резервы есть фактическая иммобилизация ресурсов банка. Доходность кредитных операций в 1,5 раза выше, чем доходность от расчетных операций по кассе. В связи с этим, необходимо уменьшение остатка по кассе (с учетом соблюдения нормативов), что позволит увеличить процентные доходы.

Организация системы безналичных платежей через пластиковые карты.

На сегодняшний день большинство кредитов, получаемых клиентами банка, выдаются им в наличной форме. Недостаток данного подхода в следующем:

Банк лишается части активов;

необходимо задействовать в процессе выдачи кредита кассовых работников, что означает также накладные расходы на проведение данной операции в виде зарплаты кассиров;

Предлагается рассмотреть возможность внедрение безналичной выдачи кредита на пластиковую карту с тем, чтобы клиент имел возможность снятия кредита в банкоматах банка. Это позволит как разгрузить кассу банка, так и снизит отток ресурсов из банка.

Минимизация остатков средств в банкоматах;

Объём средств в банкоматах банка в течение 2010 года колебался в пределах от 50 до 80 млн. руб. Так как данные средства также являются иммобилизацией ресурсов, предлагается рассмотреть возможность снижения объёмов остатков средств в банкоматах.

Внедрение системы снятия средств по корпоративным картам.

С целью уменьшения объёмов работы кассы, а также снижения накладных расходов, предлагается рассмотреть возможность внедрения системы выдачи наличных средств юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям через корпоративные пластиковые карты. Данное предложение направлено на уменьшение объёмов ручной работы персонала банка, прежде всего - операционного отдела, а также на повышение качества услуг, предоставляемых банком своим клиентам. Достоинством такого подхода является то, что для снятия денег клиенты могут самостоятельно перечислять средства на картсчет, указывая необходимые реквизиты. Снятие будет происходить в момент, удобный для клиента, кроме того, снятие может производиться (с уплатой комиссионных), даже в чужом банкомате в другом городе.

Заключение

В соответствии с законодательством Российской Федерации, Банк России является монопольным государственным органом, организующим и регулирующим все кассовые операции на территории страны. Территориальные учреждения Банка России (его Главные управления в краях, областях и автономных округах Российской Федерации, городах Москве и Санкт-Петербурге, Национальные банки республик в составе Российской Федерации) осуществляют контроль за работой учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Территориальные учреждения Банка России ежеквартально анализируют состояние наличного денежного оборота в регионах. Кассовым обслуживанием физических и юридических лиц занимаются кредитные организации и учреждения Банка России.

Кассовые операции - это операции банков по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка. Касса - наиболее ликвидный актив, но низкодоходный. Целевое назначение кассовых операций - бесперебойное обслуживание клиентов. Вся денежная наличность, используемая для выполнения этих операций, называется операционной кассой банка. Организация кассовой работы в банке осуществляется в соответствии с правилами ЦБ РФ и обозначается термином “кассовая дисциплина”. Правила регламентируют: * общий порядок ведения операций; * правила перевозки денежных знаков; * правила хранения денежных знаков; * порядок замены и уничтожения поврежденных банкнот. Требования достаточно жесткие. Банки обязаны иметь хорошую материально-техническую базу, специально оборудованное и охраняемое помещение, иначе они не получают разрешения на проведение кассовых операций. Отдел кассовых операций банка включает следующие операционные кассы: * приходные - прием наличных денег; * расходные - выдача денег; * приходно-расходные (для банков, где объем операций невелик); * вечерние (обслуживание клиентов, работающих с наличностью в вечерние и ночные часы); * для размена денег; * для пересчета денежной выручки. Прием и выдача денег возможна только на основании распоряжения учетно-операционного работника, оформленного кассовыми документами (приходными и расходными), которые должны иметь подписи соответствующих должностных лиц банка34. Для обеспечения сохранности ценностей и правильной организации кассовой работы кассовые операции находятся под постоянным контролем

Список использованных источников

1. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) "О бухгалтерском учете"//Собрание законодательства РФ", 12.12.2011, N 50, ст. 7344
2. Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа"// Собрание законодательства РФ", 26.05.2003, N 21, ст. 1957
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016)//Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824
4. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П) (ред. от 16.02.2015) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 N 11751)//Вестник Банка России", N 29-30, 06.06.2008
5. Банковское дело: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2015.-251с.
6. Банковское дело: учеб. / под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. - 4-е изд., перераб. И доп. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 464 с.
7. Банковское дело: учеб. / под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 672 с.
8. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Г. Коробовой. – М.: Юристъ, 2015.-306с.
9. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2016.-345с.
10. Белоцветов А.А Новое положение о порядке ведения кассовых операций. Комментарии / А.А Белоцветов // Бухгалтерия и банки. - 2014. - № 3. - С. 16 - 21.
11. Белоцветов А.А. Новое в организации кассовой работы в банках: проблемы и решения / А.А. Белоцветов // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. - 2015. - № 4. - С. 37 - 55.
12. Зубарева С. Кассовое обслуживание по-новому? / С. Зубарева // ЭЖ Вопрос - Ответ. - 2014. - № 8. - С. 42 - 46.
13. Ионов В.М. Обслуживание клиентов в банке: новая техника - новый стиль / В.М. Ионов // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2016. - № 5. - С. 52 - 58.
14. Костерина Т.М. Банковское дело: учеб.- М.: Моск. Ин-т эконометрики, финансов и права, 2016. - 538 с.
15. Парфенов К. Особенности кассовых операций в банках / К. Парфенов // Бухгалтерия и банки. - 2015. - № 11. - С. 45 - 46.
16. Рейс П. Электронные кассиры с функцией cash-ресайклинга в отделениях банка: двигатель перемен // Журнал ПЛАС. - 2015. - № 1. - С. 32 - 35.
17. Рощина В.Ф. Новый порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях// Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. - 2015. - № 5. - С. 58 - 64.
18. Серый А.А. Нормативные акты Банка России и порядок ведения кассовых операций // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. - 2016. - № 6. - С. 29 - 36.
19. Смирнова А. Кассовые операции / А. Смирнова // Новый экономический журнал. - 2014. - № 4. - С. 21 - 24.
20. Тагирбеков К. В. Основы банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: Гардарики, 2016.-384с.