Организация кассовой работы в банке (ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ КАССОВОГО АППАРАТА БАНКА)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Коммерческие банки выполняют функции, необходимые для обеспечения деятельности хозяйствующих субъектов. В России сегодня существует двухуровневая структура банка.

Первый уровень включает центральный банк с региональными отделениями соответствующих субъектов Федерации.

Второй уровень входят коммерческие банки и другие кредитные учреждения. Коммерческие банки осуществляют следующие операции: расчетные, депозитные, кредитные, кассовые и др. Для перевода средств клиентам банки устанавливают корреспондентские отношения.

Переход России к рыночной экономике меняет и банковскую систему расчетов. В настоящее время конкурентная среда в сфере банковских услуг и коммерческий банк должен предложить своему клиенту комплекс банковских услуг, при всем при этом получить доход, позволяющий обеспечивать последние технологии и технические средства для оказания банковских услуг.

Осуществляя надзор за деятельностью коммерческих банков, Центральный банк, исходя из интересов потенциальных вкладчиков и клиентов банка, создает благоприятные условия и правила работы в банке.

Банковская система в России регулируется следующими нормативными актами: федеральными законами от 02.12.1990 N 395-1 и Постановлением ВС РСФСР от 02.12.1990 N 396-1 с изменениями и дополнениями, внесенными законами РСФСР .

Эти документы содержат нормы, которые позволяют организациям и банкам рационально организовывать кредитные, расчетные отношения, защищать свои права и интересы, предусматривать взаимные обязательства и ответственность.

Банк-это коммерческое учреждение, являющееся юридическим лицом, которое на основании лицензии, выданной Центральным банком, имеет следующие права:

- привлечь денежные средства и ценные бумаги и размещать их на условиях возвратности, срочности и платности от собственного имени;

- предоставление расчетно-кассового обслуживания клиентам банка;

- Финансирование капитальных вложений от имени собственников;

- выпуск, покупка, продажа и хранение платежных документов и ценных бумаг;

- выдавать поручительства и гарантии;

- купля-продажа иностранной валюты, драгоценных металлов, камней и изделий из них;

- предоставление брокерских, трастовых и консалтинговых услуг.

Цель данной курсовой работы: ознакомиться с организацией кассовой работы в банке.

Чтобы выполнить поставленную цель, необходимо решить ряд задач, а именно:

- рассмотреть организацию кассовой работы в банке;

- ознакомиться с работой касс в сфере обслуживания населения;

- изучить порядок проведения операций с наличностью на обслуживании юридических лиц;

- проанализировать процесс кредитования клиентов банка и его этапы.

Предметом исследования является процесс организации кассового обслуживания в коммерческом банке.

Объект исследования - кассовые операции в коммерческом банке.

Для обоснования теоретических положений и разработки практических рекомендаций, обработки и анализа материалов исследования использовались методы наблюдения, сравнительного и логического анализа, комплексного и системного подхода к изучению оценочных показателей.

Практическая значимость результатов определяется тем, что рассматриваемая могут быть использованы в практической деятельности банков в целях повышения прибыльности и улучшения качества обслуживания клиентов.

1. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ КАССОВОГО АППАРАТА БАНКА

1.1 Понятие кассовых операций банка

В Федеральном законе от 02.12.1990 Н 395-1 (ред. от 29.12.2015) (пункт 5, статьи 5 предусматривается банковская операция, которая называется "сбор денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц". Однако ни в настоящем Законе, ни в нормативных актах это понятие не закреплено.

Все кассовые операции, включая инкассацию, регулируются нормативными актами Банка России от 9 октября 2002 года N 199-П2 (в редакции Указаний Банка России от 04.12.2003 N 1351-У, от 01.06.2004 N 1433-у) (далее - нормативные акты) [1].

Мы полагаем, что банковская деятельность предусмотрена Федеральным законом, нормативными актами Банка России и соответствующей банковской лицензией, порядком получения, учета, хранения, выдачи и выдачи поручений денежных средств и иных ценностей кредитной организации.

В основе этих операций лежит сделка. Кредитные организации обслуживают своих клиентов на основании договоров. Для организаций - договор на расчетно-кассовое обслуживание. В основе кассовых операций с физическими и юридическими лицами могут лежать различные виды договорных отношений [2].

Однако сделка проходит по гражданскому праву. Напротив, кассовые операции императивно регулируются нормативным актом Банка России. Все документы, по которым оформляются кассовые операции, не могут быть изменены по соглашению сторон. Их форма и реквизиты, порядок заполнения, учета и хранения строго регулируется нормативным актом Банка России. Это связано с природой и функциями денег. Они не имеют индивидуально определенных функций.

Передача банкнот от одного владельца другому должна быть удостоверена определенными методами и техническими средствами, которые доступны только кредитной организации. Также используется определенная технология приема, учета, хранения и выдачи наличных и других ценностей. Движение денежных средств между юридическими лицами и кредитной организацией также требует использования определенных банковских технологий.

Все кассовые операции оформляются соответствующими банковскими документами. Форма этих документов не является произвольной. Постепенно развивалась банковская практика.

Положение предусматривает, что порядок урегулирования претензий по выявленным недостачам, излишкам, неплатежам и фальшивым валютам определяется договором, заключенным между кредитной организацией и клиентом.

1.2 Организация работы кассового аппарата

Общий порядок организации денежного обращения в Российской Федерации регулируются Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденным распоряжением Банка России от 5 января 1998 года № 14-р (с последующими изменениями). Правила осуществления кассовых операций на территории Российской Федерации определяются положением Центрального Банка Российской Федерации от 25 марта 1997 года № 56 (с последующими изменениями).

Для более рационального оборота наличных денег, сокращения трудовых и материальных затрат, связанных с обслуживанием оборота наличных денег, основная масса платежей должна быть произведена банковским переводом [3].

Предприятиями и организациями всех форм собственности необходимо представить в банк для зачисления на их расчетные (текущие) счета все суммы, полученные ими наличными деньгами за проданные товары, оказанные услуги и выполненные работы и т. д.

Предприятия и организации по согласованию с обслуживающими их банками устанавливают лимит наличных денег, т. е. максимальный объем наличных денег, который может храниться в кассе предприятия. Для установления лимита остатка денежных средств организация представляет в банк, осуществляющий ее расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме №0408020 "расчет для установления предприятием лимита остатка денежных средств и оформление разрешения на расходование денежных средств из поступивших в кассу денежных средств" [3].

Если компания имеет несколько счетов в разных банках, она обращается по своему усмотрению к одному из них с ожиданием установления лимита, о чем уведомляет другие банки. Если компания не предоставила соответствующий расчет, лимит считается равным нулю, а вся наличность в кассе превышает лимит.

Лимит остатка определяется исходя из объема наличного денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности.

Установленные банком лимиты доводятся до сведения организаций в письменной форме, возможно, в виде вторых экземпляров справки по форме № 0408020. Обычно лимит кассы устанавливается на год, но по просьбе организации может быть пересмотрен в течение года.

При превышении лимитов, установленных Банком, средства в кассе организации могут находиться только в дни выдачи заработной платы, пенсий, пособий в течение 3 рабочих дней, включая день поступления средств на эти цели в банк.

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 23.05.1994 № 1006 за несоблюдение действующего порядка хранения наличных денежных средств, а также накопление излишков денежных средств в кассе вводятся штрафы в 3-кратном размере от суммы выявленных излишков денежных средств. На руководителя предприятия, допустившего накопление лишних денег, налагается штраф в размере 50 минимальных месячных заработных плат.

Контроль за соблюдением предприятиями и организациями правил наличного денежного обращения возложена на обслуживающие банки [4].

Большое значение придается правильной и четкой организации кассовой работы в коммерческом банке, которая должна обеспечивать сохранность ценностей, своевременное предоставление наличных денег обслуживаемым банком предприятиям и организациям, а также инкассацию денежных средств. При этом работа должна проводиться в полном соответствии с кассовой дисциплиной. Отношения кредитных организаций с клиентами, а также учреждениями Банка России осуществляются на договорной основе. Порядок урегулирования претензий по выявленным недостачам, излишкам, неплатежам и фальшивым валютам определяется договором.

Коммерческие банки осуществляют операции с наличностью для обслуживания клиентов только при наличии у них лицензии, выданной Центральным банком Российской Федерации (или его территориальным органом) на проведение кассовых операций, при этом банк устанавливает лимит операционной кассы, размер которого зависит от объема операций, осуществляемых банком. Операционный кассовый аппарат-это все наличные деньги, используемые для проведения кассовых операций [5].

В целях обеспечения рационального движения денежных средств в кассе банк на основании обращений клиентов составляет прогноз кассовых поступлений и платежей. В случае отсутствия денежных средств для обеспечения предстоящих выплат банк может получить наличные деньги в РКЦ за счет средств на корреспондентском счете банка. Избыточный остаток операционной кассы подлежит доставке в РСС для перечисления на корреспондентский счет банка.

Для приема и выдачи наличных и других ценностей в коммерческом банке создается отдел кассовых операций, который возглавляет начальник кассы (старший кассир), который управляет отделом и контролирует работу кассы банка.

Наряду с главным бухгалтером и руководителем банка, руководитель кассы отвечает за правильную организацию кассовой работы, четкое кассовое обслуживание предприятий и организаций, а также населения, своевременное отражение в бухгалтерском учете денежных средств, полученных в кассе или выданных из кассы, сохранность всех ценностей в кассе.

В коммерческом банке создается кассовый чек, расходная часть, доходы и расходы, Вечерняя касса, кассир по выдаче чековых книжек, пересчет денежных поступлений. Типы и количество таких банков зависят от объема операций и характера деятельности банка [7].

Для хранения наличных денег и других ценностей в коммерческом банке выделяется специальное помещение - денежное хранилище. Технические требования к оборудованию касс и хранилищ наличности определяются в специальном документе Центрального Банка Российской Федерации. Кассы должны быть оборудованы таким образом, чтобы можно было визуально контролировать работу кассира, но при этом помещение кассы должно быть защищено от проникновения в него извне.

Денежное хранилище оборудовано таким образом, чтобы обеспечить полную сохранность ценностей. В магазине имеются противопожарные и железные шкафы, запирающиеся стеллажи для хранения наличных и ценных вещей.

Согласно письменным распоряжением руководителя кредитной организации ответственность за сохранность ценностей в хранилище может быть закреплен заместителей руководителя и главного бухгалтера кредитной организации или при наличии в кредитной организации подразделений, осуществляющих расчетно-кассовое обслуживание клиентов, - на должностных лиц этих подразделений, а также Менеджер.

Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники кредитной организации. С каждым кассовым и инкассаторским работником, осуществляющим операции с денежными средствами и другими ценностями, заключается договор о полной материальной ответственности [3].

По решению руководителя кредитной организации операции с ценностями могут осуществляться группами материально-ответственных лиц, с которыми договоры о коллективной (бригадной) ответственности заключаются.

Кассовые и инкассаторские работники несут полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Кассовые работники запрещены [6]:

- поручать выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей;

- выполнять заказы организаций в проведении денежных операций на счетах в кредитной организации, принимая объявления на взнос наличными или денежные чеки, минуя операционных работников;

- хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями кредитной организации.

Для хранения наличных денег и других ценностей в течение рабочего дня кассовые работники кредитной организации обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков. Расчетно-кассовые операции осуществляются с использованием средств механизации и автоматизации кассовых операций.

Кассовые работники кассовых аппаратов снабжаются образцами подписей оперативных работников, уполномоченных подписывать приходно-расходные документы, и оперативных работников, связанных с обработкой приходно-расходных кассовых документов, подписями кассовых работников этих банков. Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и печатью кредитной организации [7].

Передача приходных и расходных документов между кассовыми и операционными работниками кредитной организации внутреннего порядка.

Незнание кассовыми и инкассаторскими работниками требований Положения о порядке ведения кассовых операций не может служить основанием для их освобождения от ответственности в случае каких-либо допущенных ими нарушений.

2. ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА

2.1 Общие требования к оформлению кассовых документов

Все кассовые документы на выдачу и получение денег оформляются в бухгалтерии. Там они возвращаются после того, как кассир их исполнит. Документы на выдачу и получение денег оформляются только в одном экземпляре. Для приема наличных денежных средств предназначены кассовые чеки, для выдачи – расчетно-кассовый ордер. Кроме того, для организации массовых выплат денежных средств работникам организации могут использоваться платежные ведомости или платежные ведомости.

Расходные распоряжения и Ведомости подписываются руководителем организации и главным бухгалтером. Кредитная квитанция подписывается только главным бухгалтером [7].

Если по документам к счету прилагаются кассовые ордера (выписки, счета и др.), то) имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, его подпись на расходных кассовых ордеров не является обязательным.

Исправления в кассовых документах не допускаются.

Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируется в журнале регистрации приходные и расходные кассовые документы.

Работа кассира.

При получении приходного или расходного кассового ордера или выписки кассир обязан проверить следующее:

- наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе-наличие разрешительной надписи (подписи) руководителя организации;

- срок действия документов;

- наличие приложений, перечисленных в документах.

В случае невыполнения любого из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.

В качестве дополнительного средства защиты от возможного мошенничества кассир должен соблюдать следующее правило: все кассовые документы принимаются им только от сотрудника бухгалтерии [8].

Деньги принимаются и выдаются заказы только в день их приготовления.

Деньги по ведомости выдаются в течение трех рабочих дней. По истечении этого срока кассир должен сделать следующее:

- в ведомости против фамилии лиц, которым не производятся выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки " депонировано»;

- в конце листа сделать надпись о фактически уплаченных и подлежащих внесению суммах, сверить их с общим результатом на листе и подписать;

- если не все работники, указанные в выписке, получили причитающиеся им суммы, заполните документ под наименованием реестра депонированных сумм;

- передача заявления и реестр депонированных сумм в бухгалтерию.

Если деньги выданы на листе, то после их выдачи все равно выдается кассовый чек – в ведомости в обозначенном месте или в виде отдельного бумажного документа 8.

Расходные кассовые ордера, выданные по платежным (расчетным) выпискам об оплате труда, регистрируются после того, как кассир сдает выписку бухгалтеру.

Работникам организации, не получившим вовремя причитающиеся им по ведомости денежные средства, они могут быть выданы позднее на основании расходных кассовых ордеров [4].

Выдача денежных средств физическим лицам, не являющимся работниками организации, производится только по расходным кассовым ордерам.

При выдаче денег по расходному кассовому порядку кассир требует предъявления документа, удостоверяющего личность получателя (например, паспорт), записывает в расходный кассовый ордер наименование и номер документа, кем и когда он выдан, получатель расписывается в порядок. Если оплата денежных средств производится на листе, получатели также предъявляют документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежного документа. Но сведения о представленных документах кассир не регистрирует, что логично: деньги на листах могут выдаваться только работникам организации, а сведения об их документах у организации имеются [7].

Кассир выдает деньги лицу, указанному в расходно-кассовом документе. Кроме того, деньги могут быть выданы другому лицу – по доверенности. Доверенность остается в документах дня в виде приложения к кассовому чеку или выписке.

Доверенность может быть использована в различных случаях. Если работник доверяет другому работнику организации получать заработную плату (или иные выплаты, связанные с трудовыми отношениями), он может составить доверенность в письменной форме и заверить ее у руководителя организации. Но если работник доверяет получить причитающиеся ему деньги лицу, не являющемуся работником организации (даже если это его супруга), такая доверенность должна быть заверена нотариусом.

2.2 Прием банком наличных

В кредитной организации ВСП наличные деньги-денежные средства работников организации подлежат зачислению на их банковские счета по объявлениям о выдаче наличных 0402001. Прием наличных денежных средств от организации может осуществляться с предъявлением представителем организации доверенности, оформленной в соответствии с законодательством Российской Федерации о выдаче наличных денежных средств кредитной организации, ВСП.

Прием наличных денежных работником от физических лиц для зачисления на банковские счета, счета по вкладам осуществляется по приходным кассовым ордерам 0402008.

Прием наличных наличных средств работнику для осуществления операции по переводу на территории РФ денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета в кредитной организации, ВСП оформляется приходным кассовым ордером 0402008 или отражается в реестре переводов, сделанных в любой форме.

В реестре переводов указываются: фирменное наименование кредитной организации или наименование филиала, или наименование ВСП, дата регистрации переводов, имя, отчество (при его наличии) физического лица - вкладчика, фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица - получателя или наименование организации - получателя, сумму денежных средств, полученных за переводную операцию, размер комиссии (в случае ее взимания), общую сумму полученных денежных средств, иные сведения, требуемые кредитной организацией, наименование, инициалы кассового работника, а также подпись кассового работника [9].

В случае инвентарных переводов выдаются кассовые чеки 0402008 на общую сумму полученных денежных средств, указанную в реестре переводов.

В кредитную организацию ВСП получает наличные денежные средства от организации, входящей в Банк России, в случае осуществления ею кассовых операций по приему и обработке наличных денежных средств клиентов кредитной организации по кассовому ордеру 0402008, оформленному на общую сумму депонированных денежных средств, вместе с приложенными к сумкам 0402300, распечатками, автоматическими сейфами, реестром, проводимым организацией, входящей в Банк России, и кассовые операции и кассовое обслуживание клиентов кредитной организации (далее - реестр организации, входящей в систему Банка России). Форма реестра организации, включенные в Банк России представляются в кредитную организацию, ВСП определяются договором, заключаемым сторонами, участвующими в осуществлении кассовых операций. (п. 3.1 в редакции Указания Банка России от 30.07.2014 N 3353-у).

Кассовый чек документ, подготовленный клиентом или бухгалтерским работником кредитной организации.

После соответствующей проверки и подготовки сотрудником кассового документа денежные средства перечисляются сотруднику, клиенту выдается купон на обналичивание документа для предъявления кассиру.

В случае выполнения обязанностей учетного работника кассовым работником отрывной талон от приходного кассового документа не отделяется. Ваш купон от кассового документа не может быть отделен в случае кредитной организации, токенов ВСП или иным способом, идентифицирующим клиента [10].

При получении наличных денег от организации, которая входит в Банк России в случае его осуществления кассовых операций по приему и обработке наличных денег клиентов кредитной организации приходный кассовый ордер 0402008 оформляется на основании реестра организации, включенные в Банк России, и после соответствующей проверки и оформления бухгалтерским работником передается вместе с распечатками автоматических сейфов наличных денег работнику (пункт 3.2 в редакции Указания Банка России от 30.07.2014 в N 3353-у).

Кассовый работник проверяет в кассовом чеке документ, подписанный бухгалтерским работником в соответствии с действующим образцом, сравнивает суммы наличных денежных средств цифрами и словами, направляет клиенту кассовый чек для проставления его подписи и принимает наличные денежные средства (в редакции Указаний Банка России от 13.05.2011 N 2632-У, от 16.02.2015 № 3568-у).

Наличные деньги от клиентов принимаются по листу, штучному счету.

Прием наличных денег от другой кредитной организации, ВСП другой кредитной организации может быть полной или неполной пачки банкнот по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целостности упаковки пачек банкнот и пломб, оттисков клише, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, печатей, штампов, клише, мешки с монетой - по надписям на ярлыках к мешкам с монетой и проверка целостности мешков с монетой и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой.

Наличные принимаются кассиром, чтобы клиент мог наблюдать за действиями сотрудника.

В кредитную организацию ВСП поступают денежные средства от организации, входящей в состав Банка России, в случае осуществления ею кассовых операций по приему и обработке наличных денежных средств клиентов кредитной организации-полные, неполные, неполностью перемешанные пачки банкнот, мешки с монетами, мешки или наличные денежные средства в порядке, установленном договором, заключаемым сторонами, участвующими в осуществлении кассовых операций.

После получения наличных денежных средств кассир сверяет сумму, указанную в кассовом документе, с суммой полученных денежных средств и подписывает все копии кассового документа.

При получении наличных денег от организации квитанция 0402001 с печатью штампа кассы выдается организации для подтверждения приема наличных денег, ордер 0402001 передается бухгалтеру.

В подтверждение принятия денежных средств от физического лица к зачислению на счет по депозитному договору банковский вклад сотрудником бухгалтерии заносится в сберегательную книжку, которая заверяется подписями бухгалтерских и кассовых работников. При открытии счета по вкладу по договору банковского вклада сберегательная книжка не выдается, физическому лицу выдается подписанный второй экземпляр работник кассы приходные кассовые ордера 0402008 с оттиском штампа денежных средств.

В случае расхождения между фактической суммой наличных денег и суммой, указанной в объявлении о выдаче наличных денег 0402001 (кредитно-кассовое поручение 0402008), организации (организации, входящей в Банк России) предлагается повторно сделать объявление о выдаче наличных денег 0402001 (кассовое поручение 0402008) для фактического внесения суммы наличных денег (в редакции Указания Банка России от 30.07.2014 N 3353-у).

В то время как кассовый работник перечеркивает первоначально составленный объявление наличными 0402001 (приходный кассовый ордер 0402008), на обороте перечеркнутой квитанции 0402001 (второго экземпляра приходные кассовые ордера 0402008) указывает фактически принимает суммы проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику для проверки и оформления после создания объявлений для наличными 0402001 (приходные кассовые ордера 0402008) (в редакции Указания Банка России от 30.07.2014 в N 3353-у).

В случае расхождения наличных денег, внесенных физическому лицу, с суммой, указанной в кассовом ордере 0402008, кассир предлагает вставить недостаточную сумму наличных денег или возвращает тоже эту сумму наличных денег. Если физическое лицо отказалось от внесения недостаточной суммы наличных денег, кассовый работник отрицает все признаки экземпляра кассовой расписки 0402008 на обороте второго экземпляра кассовой расписки 0402008 указывает фактически принятую денежную сумму, проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику для оформления вновь заполненной кассовой расписки 0402008.

Перечеркнутые объявление 0402001 и ордер 0402001, первый экземпляр приходный кассовый ордер 0402008 уничтожаются.

Если наличные деньги не были внесены клиентом в кассу, кассовый документ квитанции уничтожается.

Денежный документ, который не был сделан наличные деньги клиентом в кассу, перечеркнутые объявление 0402001, ордер 0402001 и первый экземпляр приходные кассовые ордера 0402008 уничтожаются любым способом, исключающим возможность их восстановления.

Полученные денежные средства в кассу могут быть переданы денежные сотрудника до заведующего кассой в течение рабочего дня с проставлением подписи заведующим кассой в книге 0402124. Объявления 0402001, первые экземпляры кассового чека и сдача наличных денег 0402008 сотруднику главного кассира по окончании рабочего дня. До передачи денег, кассир должен убедиться, что их фактическое наличие соответствует сумме, указанной в принятых кассовых документах.

Организации могут сдавать наличные деньги для перевода денежных средств на банковские счета через автоматическое приемное устройство.

При вложении наличных денег в автоматическое приемное устройство представитель организации вводит персональный код, пароль или другие данные, предусмотренные договором банковского счета или иным соглашением, идентифицирующие организацию, и банковский счет, на который сумма начисляется. После вложения в автоматическое приемное устройство наличных денег представитель организации выводит распечатку автоматического приемного устройства, подтверждающую проведение операции по сдаче наличных денег для перевода денежной суммы на банковский счет, в котором информация об организации, кредитной организации, идентификаторе автоматического приемного устройства, дате и времени вложения наличных денег в автоматическое приемное устройство, банковского счета и сумме вложенных наличных денег содержится (пункт 3.7 введен Указанием Банка России от 30.07.2014 в N 3353-у).

2.3 Порядок выдачи наличных из кассы банка

Главный кассир выдает работнику наличные деньги, необходимые для осуществления расходных и обменных операций, в оперативное время сумму наличных денег с подписью кассира в книге 0402124.

В случае проведения кассовых операций непосредственно заведующему кассой, работнику кассы запись о проведении их операций в книгах 0402124 не производится.

В кредитной организации, ВСП выдача наличных денег организациям осуществляется с их банковских счетов в пределах остатка наличных денег на банковском счете, если иное не определено условиями договора банковского счета.

Денежные средства организации выдаются по кассовому чеку, выданному этой организацией. Организация представлена на бухгалтера кредитной организации, ВСП денежный чек накануне дня или в день получения наличных денег.

Выдача наличных денежных средств физическому лицу осуществляется по расходному кассовому ордеру 0402009, составленному лицом или бухгалтерским работником кредитной организации, ВВВ.

Проверенный и оформленный бухгалтерскими работниками кассовый документ о выплате денежных средств направляется работнику.

Бухгалтерскому работнику для предъявления кассиру выдается контрольный чек и отметка физического лица-отрывной талон к расходному кассовому ордеру 0402009.

В случае выполнения обязанностей бухгалтерского работника, кассового работника контрольная марка, отрывной купон со счета кассового документа не отделяется (за исключением случая, когда денежный чек показали в кредитную организацию, ВСП накануне дня получения организацией наличных денег). Контрольная отметка, отрывной купон со счета кассового документа не могут быть отделены в случае использования кредитной организацией токенов ВСП или иных средств идентификации клиента.

Кассовый работник, получив расходный кассовый документ, выполняет следующие действия:

- проверка подписей сотрудников бухгалтерии для проверки и подачи заявления на выдачу кассового документа, а также сопоставление подписей имеющихся образцов;

- проверяет соответствие сумм денежных средств, проставленных в расходно-кассовом документе, цифрам и словам;

- проверяет соответствие данных на расходном кассовом документе данным паспорта или другого документа, удостоверяющих личность, представленного клиентом в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - документ, удостоверяющий личность);

- подготавливает денежные суммы к оплате результаты, и уточняет сумму клиента, полученные денежные средства;

- проверяет номер контрольной метки, ваучера с номером на кассовом документе счета и приклеивает контрольную метку, ваучер к кассовому документу счета (если контрольная метка, то ваучер был отделен от кассового документа счета);

- передает клиенту расходный кассовый документ для проставления подписи клиента в присутствии кассового работника;

- пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег в присутствии клиента таким образом, чтобы клиент мог видеть количество банкнот Банка России, монет Банка России и их номиналов, сверяет подпись клиента в расходном кассовом документе с подписью, проставленной в документе, удостоверяющем личность, выдает наличные деньги лицу, указанному в расходном кассовом документе, подписывает расходный кассовый документ и проставляет штамп кассового аппарата на расходном кассовом ордере 0402009.

В подтверждение выплаты денежных средств физическому лицу с депозитного счета по договору банковского вклада сотрудник бухгалтерии делает запись в сберегательной книжке, которая заверяется подписями работников бухгалтерии и кассового аппарата. При открытии счета на депозит по договору банковского вклада сберегательная книжка не выдается физическому лицу, выдается кассовому работнику за подписью второго экземпляра кассового чека 0402009 с печатью наличных денежных средств.

Кассовый работник выдает клиенту банкноты Банка России полными и неполными пачками банкнот, указанной на верхней площадке банкнот суммам, отдельные корешки банкнот Банка России, плиточный считая, монету Банка России - полными и неполными мешками с монетой надписям на ярлыках к мешкам с монетой, отдельные монеты Банка России поэлементного преобразования.

Кассир может выдать организации наличные деньги, предварительно упакованные в сумку. Сумка с наличными деньгами выдается организации по надписям на ярлыке к сумке с наличными деньгами с проверкой целостности сумки и пломбы.

Операции, при которых клиент, не внося наличных денег, одновременно вносит кассовый расходный документ и кассовый приходный документ, не допускаются.

Клиент, не отходя от кассы, наличность в присутствии работника, выдавшего наличные деньги, принимает банкноты Банка России полными и неполными пачками банкнот по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целостности упаковки пачек банкнот и пломб, оттисков клише, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, печатей, штампов, клише, отдельные корни, банкноты Банка России - плитка перерасчет. Мешки монет взяты из надписей на ярлыках к мешкам с монетой и проверка целостности мешков с монетой и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой, отдельные монеты Банка России поэлементного преобразования. В случае несоответствия суммы принятых клиентом денежных средств данным расчетно-кассового документа кассовым работником акт перерасчета составляется в одном экземпляре.

Кредитная организация, ВСП не несут обязательств перед клиентом по его претензиям, если клиентом не были пересчитаны полистно, индивидуально отдельные корешки банкнот и монеты Банка России под наблюдением кассового работника, выдавшего наличные деньги.

Прием организацией сумок с предварительно подготовленными наличными осуществляется по надписям на ярлыках к мешкам с наличными деньгами с проверкой целостности мешков и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с деньгами.

Клиент может в индивидуальных кабинах в кассе, который осуществлял прием наличных денег, или помещении для пересчета наличных денег клиентами пересчитать полистно, поштучно мы получить наличные деньги, упакованные в пачки банкнот, мешки монетки, мешки с деньгами. Доставка клиентом наличных денег в указанное помещение и их пересчет осуществляются в присутствии контролирующего работника.

Когда взорвался, кусок пересчет наличных денег клиентом верхняя и нижняя накладки от пачек банкнот, бандероли от корешков, обвязка с пломбой (полиэтиленовая) из банкнот, ярлыки от мешков с монетой, сумок с наличными деньгами, пломба (обвязка с пломбой от мешков с монетой, сумок с наличными деньгами) сохраняются до окончания пересчета всей пачки, мешок или монета мешок с деньгами.

Выявленные в результате пересчета клиентом денег, мешки с монетой излишек или недостаток наличных денег контролирующим работником составляется в одном экземпляре акт о выявлении излишек, недостача, сомнительный банкнот 0402145 (далее - акт 0402145) (приложение 14 к настоящим Правилам), сумки с наличными деньгами в одном экземпляре акт пересчета.

Превышение суммы наличных денег изымается у клиента, недостающая сумма наличных денег выдается клиенту. 0402145 акт, в акте конвертации перечисляются денежные средства, контролирующие работника главного кассира.

Денежный обмен осуществляется кассиром на основании заявления клиента или кассира на обмен наличных денег в произвольной форме в одном экземпляре. В заявлении об обмене наличных денег указываются наименование организации или фамилия, инициалы физического лица, дата составления заявления, сумма наличных денег цифрами и словами, количество и номинал банкнот, монет Банка России, подлежащих обмену, и проставляется подпись клиента.

При проведении операции обмена наличных денежных средств в кредитной организации кассир ВСП, получив от клиента наличные денежные средства и проверив их платежеспособность, оформляет и пересчитывает наличные денежные средства в порядке, аналогичном предусмотренному пунктом 5.4 настоящего Положения, подписывает заявление на обмен наличных денежных средств и выдает клиенту наличные денежные средства.

Сумма наличных денег, необходимая для выплаты заработной платы и иных выплат работникам кредитной организации, ВСП, определяется заведующим кассой в соответствии с платежными (расчетными и платежными) ведомостями. Выдача наличных денежных работник осуществляет заведующий кассой с проставлением подписи кассового работника в книге 0402124, если выплата заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП осуществляется в течение рабочего дня, или по расходному кассовому ордера 0402009, если указанные выплаты будут осуществляться в период до трех рабочих дней включительно.

Выплата заработной платы и иных выплат работникам кредитной организации ВСП осуществляется по платежным (расчетно-платежным) ведомостям или по расходным кассовым ордерам 0402009.

Для осуществления кассовых операций в нерабочее время, в выходные, праздничные дни касса выдает руководителю кассового аппарата работнику кассовый ордер на расчетный кассовый ордер 0402009.

2.4 Осуществления кассовых операций с применением платежных карт

Данное Положение устанавливает порядок организации и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи документа, оформленного на бланке строгой отчетности, приравненный к кассовым чеком, а также порядок утверждения, учета, хранения и уничтожения таких бланков.

На бланках строгой отчетности оформляются квитанции, билеты, проездные документы, талоны, путевки, абонементы и другие документы, приравненные к кассовым чекам (далее-документы), предназначенные для осуществления наличных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению.

Документ должен содержать следующие реквизиты, за исключением случаев, предусмотренных в пунктах 5 - 6 настоящего Положения:

- наименование документа, шестизначный номер и серия;

- наименование и организационно-правовая форма - для организации;

- фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя;

- место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица - другого органа или лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности);

- идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей документ;

- вид услуг;

- стоимость услуг в денежном выражении;

- размер оплаты наличными и (или) с использованием платежной карты;

- дата расчета и составления документа;

- должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за операцию и правильность ее оформления, его личная подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя);

- иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми организация (индивидуальный предприниматель) имеет право добавить документ.

Форма документа изготавливается методом печати или формируется с использованием автоматизированных систем.

Форма документа, сделанные типографским способом, должен содержать сведения об изготовителе бланка документа (сокращенное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, местонахождение, номер заказа и год его выполнения, тираж), если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами об утверждении форм бланков таких документов.

Если в соответствии с законодательством Российской Федерации федеральные органы исполнительной власти уполномочены утверждать формы бланков документов, используемых при оказании услуг населению, то такие федеральные органы исполнительной власти утверждают эти формы бланков документов для наличных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

Документы, используемые при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа автомобильным и городским наземным электрическим транспортом, должны содержать сведения, установленные Правилами перевозки пассажиров и багажа автомобильным и городским наземным электрическим транспортом.

Если необходимо исключить из формы бланка документа реквизитов, предусмотренных подпунктами "" - "а" пункта 3 настоящего Положения, бланки бланков документов при оказании услуг учреждениями культуры (учреждениями кино и кинопроката, театрально-зрелищными предприятиями, концертными организациями, коллективами филармоний, цирковыми предприятиями и зоопарками, музеями, парками (садами) культуры и отдыха), в том числе услуг выставочного характера и художественного оформления, и услуг физической культуры и спорта (проведение спортивных и зрелищных мероприятий), а также услуг по использованию парковок (парковочных мест) на платной основе утверждаются соответствующими федеральными органами исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в установленной сфере деятельности.

Перечень сведений, содержащихся в документах, указанных в пунктах 5 и 6 настоящего Положения, устанавливается федеральным органом исполнительной власти наделены полномочиями по утверждению форм бланков документов.

Формы бланков документов, утвержденных в соответствии с пунктами 5 и 6 настоящего положения, применяются организациями и индивидуальными предпринимателями оказание населению услуги тех видов, в отношении которых эти формы утверждены.

При заполнении формы документа, одновременное выполнение не менее 1 копии либо бланк документа должен иметь отрывные части, за исключением следующих случаев:

- нормативными правовыми актами федеральных органов исполнительной власти, указанных в пунктах 5 и 6 настоящего Положения устанавливать иной порядок заполнения формы документа;

- все реквизиты документа заполняются типографским способом при изготовлении бланка документа, все или часть реквизитов документа указываются в электронном виде (пункт 8 в редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 14.02.2009 N 112 им).

Нанесение серии и номера на фирменный бланк документа, изготовленного способом печати, осуществляется изготовителем фирменного бланка. Дублирование серии и номера на бланке документа не допускается, за исключением серии и номера поставить на копию (отрывные части) бланка документа, оформленного в соответствии с пунктом 8 настоящего Положения.

Форма документа должна быть заполнена четко и разборчиво, исправления не допускаются. Испорченный или неправильно заполненный бланк документа перечеркивается и прилагается к книге учета бланков документов за тот день, в котором они были заполнены.

Формирование бланков документов может производиться с использованием автоматизированной системы. При этом для одновременного заполнения формы документа и выпуска документа должны быть предусмотрены следующие требования:

- автоматизированная система должна быть защищена от несанкционированного доступа, идентифицировать, фиксировать и сохранять все операции с форма документа не менее 5 лет;

- при заполнении формы документа и выдаче документа автоматизированной системой сохраняются уникальный номер и серия его формы.

Организации и индивидуальные предприниматели по требованию налоговых органов обязаны предоставлять информацию из автоматизированных систем о выпущенных документах.

Учет бланков документов, изготовленных печатным способом, по их наименованиям, сериям и номерам ведется в книге бланков документов. Листы такой книги должны быть пронумерованы, прошнурованные и подписанное руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером) организации (индивидуальным предпринимателем), а также печатью (штампом).

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) заключает с работником, которому поручается получение, хранение, учет и выдача бланков документов, а также прием денежных средств от населения согласно документам, договор о материальной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) создает условия, обеспечивающие сохранность бланков документов.

Формы документов, поступившие в организацию (индивидуальному предпринимателю), принимаются работником, указанным в пункте 14 настоящего положения, в присутствии комиссии, образованной руководителем организации (индивидуальным предпринимателем). Приемка производится в день поступления бланков документов. В соответствии приемке фактического количества, серий и номеров бланков документов данным, указанным в сопроводительных документах (накладных, квитанциях и т. д.) проверяется, и составляется акт приема бланков документов. Акт, утвержденный руководителем организации (индивидуальным предпринимателем), является основанием для принятия бланков документов на регистрацию по указанному сотруднику.

Бланки документов хранятся в металлических шкафах, сейфах и (или) специально оборудованных помещениях в условиях, исключающих их повреждение и хищение. По окончании рабочего дня место хранения бланков документов опечатывается или опечатаны.

Инвентаризация бланков документов осуществляется в сроки проведения инвентаризации денежных средств в кассе.

При наблюдении за правильное использование бланков документов, наличие печати организации (индивидуального предпринимателя) и подписи главного бухгалтера (бухгалтера) или индивидуального предпринимателя на обложках (наклеенных на книжках листах) использованных книжек с квитанциями (выброшенные форм), а также наличие копий документов (корешков документов), отсутствие в них исправлений, соответствие сумм, указанных в копиях (корешков документов), суммы, отраженные в зарегистрированном кассовой книги.

Упакованные в герметичные мешки копии документов (корешки), подтверждающих суммы полученных денежных средств (в том числе с использованием платежных карт), хранятся в систематизированном виде не менее 5 лет. По окончании указанного срока, но не ранее истечения месяца со дня проведения последней инвентаризации копии документов (корешки) уничтожаются на основании акта об их уничтожении, сделанные комиссией, образованной руководителем организации (индивидуальным предпринимателем). В таком же порядке уничтожаются неполные или испорченные бланки документов.

В случае применения документов наличные расчеты и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники осуществляются в следующем порядке:

- при оплате услуг наличными уполномоченное лицо организации (индивидуальный предприниматель):

- заполняет бланк документа, за исключением места для личной подписи (при наличии таких сведений);

- получает деньги от клиента;

- называет сумму полученных денег и размещает их отдельно перед клиентом;

- подписывает документ (при наличии места для личной подписи);

- называет сумму сдачи и отдает ее клиенту вместе с документом, при этом бумажные купюры и разменные монеты выдаются одновременно;

- при оплате услуг с использованием платежной карты уполномоченное лицо организации (индивидуальный предприниматель):

- получает платежную карту от клиента;

- заполняет бланк документа, за исключением места для личной подписи (при наличии таких сведений);

- вставляет платежную карту в устройство для считывания информации с платежных карт и получает подтверждение оплаты по платежной карточке;

- подписывает документ (при наличии места для личной подписи);

- возвращает клиенту платежную карту вместе с документом и документом, подтверждающим проведение операции с использованием платежной карты.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Кассовые операции коммерческих банков не только в приеме и выдаче наличных денег. Как известно, коммерческие банки являются основным звеном банковской системы государства. Под руководством Центрального банка, банки организуют и регулируют денежный оборот. При этом основной является организация безналичного денежного оборота.

Однако на уровне расчетов предприятий с населением, а также отдельных физических лиц доминирующую роль, в силу своей распространенности, приобретают расчеты наличными деньгами. Большинство из них осуществляются без посредничества коммерческих банков, но в конечном итоге конечной точкой движения денежных средств является касса банка.

Таким образом, банк связывает наличный безналичный оборот и осуществляет контроль за кассовыми операциями своих клиентов. Это способствует организации денежного оборота.

Кроме того, через систему коммерческих банков осуществляется денежная эмиссия и обратный процесс - вывод денег из обращения.

В результате основной функцией кассовых операций банков является содействие Центрального банка в реализации денежно-кредитной политики государства.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 07.08.2001 N 115.

2. Постановление Правительства РФ от 14 февраля 2009 г. N 112 "Об утверждении Правил перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом".

3. Банковское дело. Под редакцией Коробовой Г.Г., М.: Финансы м инвестиции, 2017 г,- № 1.

4. Банковский менеджмент / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Кнорус, 2016.

5. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Кнорус, 2015.

6. Банковское дело: Экспресс-курс / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Кнорус, 2016.

7. Белоглазова Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка. Учебник для бакалавров. М.: Юрайт, - 2015. 652 с.

8. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. М.: Финансы и статистика, 2017 г.

9. Богданкевич О.А. Организация деятельности коммерческих банков. М.: ТетраСистемс, 2015.

10. Варламова Т.П. Валютные операции. Учебное пособие. М.: ИТК Дашков и К. – 2016. 272 с.

11. Гусаков Н.П. Международные валютно-кредитные отношения. Бакалавр. Учебник. М.: Издательство Инфра-М. – 2017. 314 с.

12. Гараган С.А., О.В. Павлов. Оптимальная организация процесса рассмотрения кредитных заявок // Банковское кредитование. - 2018. - № 6. - С. 36-39

13. Гапоненкова, С.В. Царева, Д.С. Бороухин. Финансовый анализ: риски, кредитоспособность, инвестиции. Издательство« Академия Естествознания», 2017 г.

14. Василишен Э.Н., Л. Я. Маршавина. Механизм регулирования деятельности коммерческих банков России на макро и микро уровне – М: Экономика, 2015 г.

15. Дадашева О.Ю. Инвестиционная деятельность банков // Валютное регулирование. Валютный контроль. 2016. N 10.

16. Дворецкая А.Е., Долгосрочное банковское кредитование, как фактор эффективного финансирования экономического роста //Деньги и кредит, 2015 г. – 22- 25 с.

17. Жарковская Е.М. Банковское дело. Учебное пособие. М.: Омега-Л, - 2016. 295 с.