Разработка регламента выполнения процесса (Планирование налоговой стратегии)

Содержание:

Введение

Налоговая политика, являясь частью финансовой политики государства, представляет собой совокупность мероприятий предприятия в налоговой сфере. Наряду с политикой в области ценообразования, кредита, денежного обращения и т.д. налоговая политика должна проводиться в рамках единой согласованной финансовой политики предприятия, так как оказывает влияние на эффективность финансово-хозяйственной деятельности.

В зависимости от длительности периода и характера решаемых задач налоговая политика предприятия подразделяется на налоговую стратегию и налоговую тактику.

Налоговая стратегия представляет собой долговременный курс налоговой политики, рассчитанный на длительную перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных задач, поставленных социально-экономической стратегией.

С другой стороны налоговая тактика направлена на решение задач конкретного этапа развития предприятия путем адекватного изменения способов организации финансовых отношений, маневрирования финансовыми ресурсами.

Стратегия и тактика налоговой политики взаимосвязаны. Стратегия создает возможности для решения тактических задач. Тактика выявляет решающие области, узловые проблемы социально-экономического развития, своевременно изменяет способы и формы организации налоговых отношений, решает задачи, поставленные налоговой стратегией.

Налоговая стратегия и тактика предприятия состоит из совокупности экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы, обеспечение которой требует своевременной и полной уплаты налогов и сборов в целях обеспечения финансовых потребностей публичной власти, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов. Исходя из вышесказанного тема дипломной работы – актуальна.

Отечественный и зарубежный опыт свидетельствует, что налоговая сфера является мощным инструментом государственного воздействия на эффективность предприятий, и именно поэтому ее качественное совершенствование имеет особое значение и заслуживает углубленного теоретического анализа и исследования

Целью данной работы является Разработка регламента выполнения процесса «Планирование налоговой стратегии».

Объект исследования: Налоговая стратегия

Предмет исследования: Методы планирования налоговой стратегии

Задачи работы – построить:

- развернутое (подробное) описание предметной области;

Диаграммы «как есть»

Предлагаемые мероприятия по улучшению бизнес-процессов.

Диаграммы «как будет»

Глава 1. Описание предметной области.

1.1 Описание предметной области. Постановка задачи.

Взаимоотношения государства и налогоплательщиков нельзя оставить без внимания, так как на сегодняшний день эта проблема остро стоит и скорее всего будет актуальной еще очень долго. Чем жестче налоговое законодательство, тем теснее связь между налоговым планированием и теневой экономикой. В целом налоговое планирование должно создать систему управления, при кᴏᴛᴏᴩой будут сглажены (а возможно) и ликвидированы риски, связанные с современной системой налогообложения [4].

Любая деятельность связана с налогами, вот почему любой руководитель пытается манипулировать ими, следовательно, налоговое планирование должно стать обязательным инструментом системы менеджмента.

Проблема налогового планирования – одна из немногих серьезнейших проблем финансовой науки, когда практические действия опережают создание теоретической базы, вследствие чего наблюдается отсутствие единства понимания данного термина. Проблема налогового планирования рассматривается исключительно с позиций практических рекомендаций бухгалтерам, экономистам, финансистам, рассматривающих возможности снижения налоговых отчислений.

Налоговое планирование реализует функцию организации налогообложения на предприятии с целью получения максимальной прибыли при минимизированных затратах. Налоговое планирование – ϶ᴛᴏ часть системы финансового планирования, один из ее элементов [2].

Еще одной функцией налогового планирования будет оптимизация налогообложения, разработка механизмов платежей в бюджет, анализ управленческих решений, кᴏᴛᴏᴩые влияют на налоговые платежи. Прогнозирование платежей в бюджет приводит к повышению эффективности использования ресурсов, имеющихся в распоряжении предприятия.

Основополагающими принципами налогового планирования будут следующие:

ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙие всех применяемых способов и методов действующему законодательству;

соблюдение принципа экономии (разумного расходования ресурсов) при разработке оптимизации налоговых платежей;

индивидуальный подход ко всем видам деятельности и особенностям конкретного налогоплательщика;

систематичность и наличие нескольких вариантов при применении методов оптимизации налогообложения на предприятии.

Налоговое планирование осуществляет:

анализ деятельности предприятия в финансово -хозяйственном аспекте;

анализ действующего законодательства;

изучение конкретных проблем каждого налогоплательщика для выявления схем и методов по оптимизации налогообложения;

анализ методов оптимизации налогообложения, используемых конкурентами и партнерами, для применения наиболее эффективных схем на собственном предприятии;

применение наиболее результативных схем и методов налогообложения компании.

Налоговое планирование в стратегическом плане является наивысшим этапом налогового планирования на предприятии. Если рассматривать этот вопрос с практической точки зрения, то налоговое планирование представляет собой оптимизацию предприятия. Конечным результатом данного процесса должен явиться налоговый план, целью которого является достижение стратегических целей предприятия, так как налоговое планирование призвано определить будущие перспективы предприятия в налоговом аспекте.

Налоговое планирование имеет основу для определения стратегических целей, которые влекут за собой принятие определенных управленческих решений. Любая налоговая стратегия имеет под собой основу в виде налоговой идеологии, которая представляет систему принципов управления налоговыми платежами [3].

Процесс стратегического налогового планирования базируется на нескольких основных этапах.

1. Определение периода налоговой стратегии. Налоговое планирование в какой-то степени легко при достаточной информированности развития экономики, перспектив этого развития. Основой для определения периода налогового планирования служит отраслевая принадлежность, специфика предприятия.

2. Мероприятия по изучению внешних налоговых факторов и налоговой политики государства. Полный и точный анализ ситуации налогового законодательства дает возможность прогнозировать изменения этой среды в будущем. Налоговое планирование – это неотъемлемая часть финансового планирования в целом.

3. Определение стратегических целей касательно налоговой политики предприятия. Главная цель любой деятельности – это максимизация прибыли. Главная цель любого планирования – это минимизация рисков и получение максимального финансового результата. Налоговое планирование также преследует цель повышения благосостояния собственников компании, повышение уровня рентабельности. Эффективная система налогового планирования должна обеспечивать необходимое наличие ресурсов и наиболее эффективное использование средств и капитала компании [6].

4. Определение целей налогового планирования в конкретном плане по периодам. Здесь рассматривается взаимосвязь и динамичность показателей налогового планирования, их взаимодействие и направленность.

5. Определение налоговой стратегии в зависимости от принадлежности к той или иной сфере. Этот этап считается самым ответственным. Планирование в зависимости от аспектов носит многоуровневый характер.

6. Разработка мероприятий организационно-экономического и экономически-правового плана, призванных к обеспечению налоговой стратегии. На данном этапе предусматривается выделение центров финансовой ответственности и анализ обычаев делового оборота и судебных прецедентов, прогноз налоговых обязательств, разработка финансовых схем и схем материальных потоков, формирование графика исполнения налоговых обязательств и т. д.

7. Анализ эффективности разработанной налоговой стратегии. Это заключительный этап стратегического налогового планирования на предприятии. На данном этапе происходит согласование налоговой стратегии со стратегией предприятия, с изменениями внешней среды, анализируется сбалансированность и реальность исполнения, уровень рисков. Кроме того, рассматривается результативность налоговой стратегии, которая просчитывается на основании прогнозных показателей.

Инструментами налогового планирования в компании являются: льгота налогового характера; используемый режим налогообложения; зона льготного налогового обложения в пределах России и за границей; соглашение об избежании двойного обложения налогом с другими государствами [2].

Основные цели налогового планирования: оптимизировать налоговые платежи; минимизировать налоговые потери по определенным налогам; повысить объем оборотных средств компании; увеличить возможность развиваться; повысить эффективность деятельности предприятия. При облегчении налогового бремени возникает возможность увеличить прибыльность финансовой хозяйственной деятельности с целью развить дальнейшее производство [5].

ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЕ ЗАДАЧИ И ФУНКЦИИ

С помощью налогового планирования обеспечиваются качественные и количественные показатели задания по созданию доходной части бюджета. Региональные задачи: оценить налоговый потенциал территориального округа; спрогнозировать налоговые перечисления, учитывая темпы экономического развития области; утвердить бюджет по налогу; вывести сумму дефицита в бюджете, инфляционные показатели, индекс стоимости; разработать контрольное задание в бюджете каждого уровня; определить, как будут распределяться ставки и льготы по налогам [1].

На основании такого планирования принимаются управленческие решения.

Методы:

Использование отсрочки налоговых платежей.

Осуществляют замену отношений.

Разделяют отношения.

Сокращают объекты обложения налогом (дарение, снижение цены товара). Осуществление делегирования ответственности налогового плана.

Исходной составляющей является определение учетной политики, которая способна минимизировать налоговые платежи.

Использование льгот налогового характера.

Замена центра управленческого решения или сбыта товара с формированием самостоятельного юрлица.

Налоговое планирование осуществляется так (таб.1):

Таблица 1

Формируется налоговое поле	Готовится таблица, которая характеризует его. Все налоги должны быть описаны с учетом таких данных: источника платежей; проводки по бухгалтерии; базы, что облагается налогом; сроков перечисления; пропорций уплаты в бюджет определенного уровня; данных предприятий, которым такие перечисления производятся; льгот и особых условий расчета налогов
Выбирается выгодное месторасположение производства, конторы, филиала, дочерней фирмы, руководства	Выбираются организационно-правовые формы юрлиц, определяется ее соотношение с налоговой системой
Далее осуществляется текущее налоговое планирование	Формируют договорные отношения, планируют вероятные сделки. Разрабатывается система отношений с партнерами. Планируются сделки аренды, подряда, купли-продажи, возмездного предоставления услуг
Подбирают операции между взаимозависимыми лицами	Которые должны выполняться компанией
Разрабатывают ситуации	Учитывая налоговые и хозяйственные наработки
Выбирают лучший вариант	Что будет оформлен в виде проводки
Составляют журнал по типовым хозяйственным операциям	Это основа для учета по налогам. Анализируются налоговые ситуации, сопоставляются финансовые показатели с возможными штрафами, потерями
Оценивают получение наибольших финансовых результатов	Учитывая налоговые риски. Организуется надежный учет и контроль правильности расчетов

1.2 Выбор средства для моделирования бизнес-процессов.

BPwin это программный продукт, разработанный компанией ltd. Logic Works. Он предназначен для поддержки процесса создания информационных систем. Относится к категории CASE средств верхнего уровня. Первая версия BPwin была выпущена в 1995 г. совместно с другим CASE средством - ERwin, предназначенным для моделирования данных. В дальнейшем, развитием и поддержанием BPwin занималась компания Platinum Technology, а последние версии разрабатывала компания CA Technologies.

BPwin является достаточно развитым средством моделирования, позволяющим проводить анализ, документирование и улучшение бизнес процессов. С его помощью можно моделировать действия в процессах, определять их порядок и необходимые ресурсы. Модели BPwin создают структуру, необходимую для понимания бизнес процессов, выявления управляющих событий и порядка взаимодействия элементов процесса между собой.

BPwin поддерживает функциональное моделирование, моделирование потока работ и потока данных. Соответствующие диаграммы реализованы на основе стандартов IDEF0, IDEF3 и DFD. Функциональное моделирование дает возможность осуществлять систематизированный анализ бизнес процессов, обращая внимание на регулярно выполняемые задачи (функции). Моделирование потока работ обеспечивает анализ логики выполнения процесса. Моделирование потока данных позволяет сконцентрировать внимание на обмене данными между различными задачами. Кроме того, что в BPwin создаются отдельные модели, также могут создаваться и смешанные модели [7].

Для анализа работы организации в комплексе, и построения больших моделей, в BPwin предусмотрена детализация. Модели могут быть разбиты на группы. Каждая модель представляется на более низком уровне детализации. При этом взаимосвязь между моделями и их элементами сохраняется. С помощью BPwin модель можно разделить на составляющие части, провести работу отдельно с каждой из них, а затем интегрировать обратно в единую модель.

Недостаток – является платной.

Бесплатные аналоги BPwin

1. Popkin Software Inc. System Architect 9.1

Очень мощное по возможностям CASE-средство, поддерживающее IDEF0/3 и множество других нотаций, включая BPMN, UML, ER, а также виды-представления предприятия (Zachman, C4ISR и др.), матрицы трассировки/ICOM/CRUD, управление требованиями/целями/..., UDP, отчеты в Word/HTML, дизайн ГИП, симуляционное моделирование и прямой/обратный инжиниринг БД и XML DTD. Я общался с SA еще начиная с версии 7 и следует отметить, что от версии к версии добавляются всякие новые возможности, а ошибки довольно оперативно исправляются.

2. Ориентсофт IDEF0.EM Tool 1.5

DEF0.EM Tool " это мощное CASE-средство функционального моделирования, которое позволяет описывать, анализировать и совершенствовать сложные деловые процессы. Оно помогает выявить и устранить лишние или неэффективные операции, снизить затраты, повысить производительность.

IDEF0-модель позволит четко выявить факторы, оказывающие влияние на деятельность организации: какие операции являются наиболее критичными, как повысить их эффективность, какие ресурсы требуются для этого

IDEF0.EM Tool обеспечивает возможность определения атрибутов, характеризующих отдельные операции и модель в целом. Это позволяет проводить необходимые вычисления для Функционально-Стоимостного Анализ (ФСА) и временного анализа деловых процессов.

При проведении работ, связанных с оценкой операций (Activity-Based Costing), встроенный механизм агрегации значений общего атрибута позволяет легко собирать издержки (Cost Roll-up) по некоторой статье расходов процесса или по структуре работ оцениваемой операции (Activity Cost Roll-up).

Механизм построения выражений достаточно гибок. Он позволяет не только агрегировать издержки операций ("снизу вверх–), но позволяет строить вычислительные модели, распределяющие исходные статьи затрат ("General Ledger") по структуре операций ("сверху вниз"), а также проводить достаточно сложное моделирование учёта затрат, учитывающих зависимости издержек операций от количества "использованных" ресурсов (Activity-Resource Cost Roll-up).

Этот же механизм позволяет легко моделировать параллельность завершения операций при моделировании временных издержек процесса.

В IDEF0.EM Tool атрибуты могут описывать не только количественные, но и качественные показатели модели. Это дает возможность анализировать модель с помощью качественных метрик эффективности. Например, выявлять в составе деловых процессов операции, не добавляющие стоимость, вспомогательные операции и др. Такого рода операции являются "узкими" местами, т.к. они порождают затраты, но не создают потребительской стоимости.

В IDEF0.EM Tool обеспечена возможность количественных вычислений для целей проведения стоимостного и временного моделирования, а также поддержан безболезненный экспорт полученной вычислительной модели в MS Excel.

IDEF0.EM Tool обеспечивает возможность импорта и экспорта функциональной модели через текстовой файл в формате IDL. Это позволяет Вам обеспечить ввод функциональной модели, подготовленной в любой из наиболее распространенных систем функционального моделирования на базе стандарта IDEF0.

В IDEF0.EM Tool для удобства работы обеспечена интеграция с MS Word. Вы можете описать структуру процесса в MS Word, используя режим "Структура", а затем импортировать её в IDEF0.EM Tool с целью получения функциональной модели процесса.

3. Meta Software Corp. WorkFlow Modeler 4.3

Поддерживает нотации IDEF0 и IDEF1x. WFM - это бывший Design/IDEF.

Другие продукты: WorkFlow Reader (просмотр моделей WFM, бесплатный), MetaSoft Works (симуляционное моделирование), Workforce Management (симуляционное моделирование и «what-if» анализ).

4. KBSI Inc. AI0 WIN 7

Поддерживается только нотация IDEF0

Другие продукты: ProCap (моделирование БП), SmartER (моделирование данных и инжиниринг БД), ProSim (симуляционное моделирование).

5 IDS Scheer AG ARIS Toolset 6.2, ARIS Easy Designer 6.2 

ARIS версии 6 и более ранних не поддерживает IDEF0/3, т.е для описания функций/процессов используются нотации: функциональное дерево и EPC (Event-driven Proccess Chains), это средство довольно популярно в контексте внедрения SAP R/3 (есть модули интеграции) и сертификации ИСО 9000 из-за его мощных возможностей, например, поддержки видов-представлений предприятия (процессное, организационное, информационное и т.п), включая поддержку UML и ER нотаций, репозитория, программируемого генератора отчетов (для генерации ДИ) и разнообразных доп. модулей: ARIS PCA (Process Cost Analyzer = ABC), ARIS BSC (метод сблансированных показателей), ARIS Web Designer (редактированией моделей БП через Web),ARIS Web Publisher (публикация моделей БП в Web) и т.п.
Другие продукты: ARIS Server (групповая работа с моделью), ARIS P2A (преобразование модели БП в приложение), ARIS UML Designer (UML моделирование с преобразованием в приложение), ARIS Process Performance Manager (оптимизация БП), ARIS Quality Management Scout (проектирование СМК) и т.п.

6. Ramus Educational

Ramus Educational создан с целью стать основным инструментом бизнес-аналитиков в проектах по построению или реорганизации систем управления предприятием. К таковым могут относиться: проекты по реинженирингу бизнес-процессов, проекты внедрения процессного управления, проекты построения системы менеджмента качества, проекты построения системы управления знаниями и т.п.

Ramus имеет смысл использовать в достаточно больших и сложных организациях, дабы он мог проявить свои преимущества в полной мере.

Основными возможностями Ramus являются:

1) Моделирование процессов (согласно методологий IDEF0 и DFD).

2) Разработка систем классификации и кодирования предприятия с внутренними перекрёстными связями, которая также тесно увязывается и с моделями процессов.

3) Формирование отчётности по моделям и системе классификации, в том числе и отчётности в форме такой регламентирующей документации как должностные инструкции и регламенты процессов.

4) Генерация сайта, который призван обеспечить доступ к данным моделей процессов, системы классификации и кодирования а также к разнообразнейшей отчётности через веб-интерфейс.

Ramus имеет редактор диаграмм IDEF0 и DFD эргономичность которого находится на уровне не ниже чем у аналогичных продуктов имеющих схожие редакторы. Это проявляется в более лёгкой и быстрой навигации по модели, в более «умном» поведении объектов диаграмм, в поддержке шаблонов диаграмм, в возможности быстрого исправления допущенных ошибок, в том числе и в возможности отмены действий.

Так как, модели процессов реальных предприятий могут содержать многие тысячи разнообразнейших объектов (документы, персонал, функции и т.д.), то в Ramus Educational предусмотрена возможность упорядочено хранить информацию об этих объектах в виде системы классификаторов. Классификация объектов значительно упрощает поиск и обработку информации об объектах модели, а так же и об объектах непосредственно на диаграммах процессов не представленных, но, так или иначе, относящихся к процессам предприятия. Каждый элемент системы классификации, кроме собственно названия, может иметь дополнительные атрибуты, в которых можно упорядочено хранить разнообразнейшую информацию об объекте.

Стоит отметить, что для создания качественной и информативной отчётности по модели, крайне необходимо, чтобы вся информация проекта содержалась упорядочено в виде системы классификации.

Просмотр всей информации проекта может быть осуществлён через веб-браузер [5]. Для этого разработан веб-сервер который выводит информацию Проекта в виде набора HTML страниц, или же, попросту говоря, в виде сайта.

Кроме всего прочего, Ramus поддерживает возможность расширения функциональности с использованием сценариев на языке программирования JavaScript.

Dia

Dia – независимая программа для редактирования диаграмм, активно применяющаяся в создании иерархических структур, программных блок-схем, логических диаграмм и т.д. Файловые форматы основаны на языке XML.

Ключевые возможности редактора:

создание и управление диаграммами;

сохранение шаблонов;

выгрузка объектов в Postscript;

конвертация UML-схем из программного кода и обратно.

Экспортировать данные из программы можно в распространенных графических форматах: JPG, PNG, DXF. Dia является кроссплатформенным ПО, поэтому может быть установлено на любую операционную систему.

Dia предназначена для составления различных диаграмм. Программа входит в состав GNOM, но также доступна и под Windows. Программа поддерживает создание большого количества различных диаграмм (UML, ER, IDEF0)

Таким образом, для информационного моделирования предметной области, рациональнее использовать Ramus Educational, по причине того, что это единственное из рассмотренных средств бесплатно распространяется, поддерживает создание моделей IDEF0 и DFD, что позволит сэкономить время ознакомления с интерфейсами средств моделирования, а также позволит сэкономить денежные средства.

1.3 Моделирование бизнес-процессов «как есть».

Бизнес-процесс - это реализация функции во времени, способ решения бизнес-задачи. Бизнес-процесс описывает процесс выполнения функции, в какой последовательности и в каких вариантах, а также взаимодействие функций между собой в работе организации.

Можно представить следующую классификацию бизнес-процессов разработки бюджета:

Основные бизнес-процессы:

• - Определение периода налоговой стратегии;
• - Мероприятия по изучению внешних налоговых факторов;
• . Определение стратегических целей касательно налоговой политики предприятия;
• - Определение целей налогового планирования в конкретном плане по периодам
• Определение налоговой стратегии
• Разработка мероприятий организационно-экономического и экономически-правового плана;
• - Анализ эффективности разработанной налоговой стратегии.

Рис. 1.2. Функциональная модель нулевого уровня «Планирование налоговой стратегии» AS-IS

Входными данными являются:

Данные бухгалтерского учета

Выходными данными являются:

Налоговая стратегия

Управление – Налоговый кодекс РФ

Выполняют процесс финансовый Бухгалтер и Руководитель(рис. 1.2)

Выполним декомпозицию процесса (рис. 1.3)

Рис. 1.3. Функциональная модель первого уровня «Планирование налоговой стратегии» AS-IS

Выполним декомпозицию процесса «Разработка мероприятий организационно-экономического и экономически-правового плана» (рис.1.4).

Рис. 1.4. Функциональная модель второго уровня «Планирование налоговой стратегии» AS-IS

Выполним декомпозицию процесса «Анализ эффективности разработанной налоговой стратегии» (рис.1.5).

Рис. 1.5. Функциональная модель второго уровня «Планирование налоговой стратегии» AS-IS

Глава 2. Улучшение бизнес-процессов.

2.1 Предлагаемые мероприятия по улучшению бизнес-процессов.

Налоговое планирование характеризуется объективностью, диктуется конкуренцией на рынке, стремлением субъектов к уменьшению налоговых затрат, увеличению своих средств для развития деятельности. Чтобы планирование было оптимальным, стоит учитывать такие нюансы: какое состояние и какие тенденции развития законов на всех уровнях; какая направленность бюджетной и налоговой политики Российской Федерации; какие меры применяются по уменьшению количества лиц, что не платят налоги; в каком состоянии находится правовая культура налоговой службы; являются ли налоговые консультанты профессионалами.

Сложность использования ручного труда, а иногда и ее невозможность, создают предпосылки для внедрения автоматизация налогового учета. В рамках одного из таких примеров следует назвать необходимость использования автоматизированных систем, так как надлежащее выполнение абсолютно всех требований законодательства бывает практически невозможным при осуществлении учета вручную. Связано это с трудоемкостью обработки значительных объемов всяческой информации, которые могут быть растянуты на продолжительные промежутки времени. В данной статье рассмотрим, для чего нужна автоматизация налогового учета.

Важно отметить, что любые требования справедливы, если бухгалтерский учет в организации осуществляется посредством программного обеспечения, хотя, разумеется, на данный момент обратное является редчайшим исключением. Для этих требований свойственен концептуальный характер, так как несоблюдение какого-либо из них вызывает сомнение целесообразности и эффективности используемых программных продуктов. Итак, достоинства программ и требования к ним (таб 2):

- Таблица 2

Организуют налоговый и бухучет	Разрабатывают схемы по минимизации налоговых платежей	Контролируют, правильны ли расчеты и своевременно ли перечислены налоги
Правильно толкуются нормы законодательства, учитывая поправки	Разрабатывают учетную политику для целей налогообложения	Исключаются арифметические ошибки
Определяют, какова связь между бухгалтерским и налоговым учетом	Определяют совокупность льгот по налогам	Применяются технологии внутреннего контроля
Уделяется внимание правильности оформления первичной документации и регистра налогового учета	Уделяют внимание анализу и правильной организации сделки	Применяется налоговый календарь, что не позволит просрочить перечисление платежей

Сейчас повсеместно вводится новая усовершенствованная программа автоматизации налогового учета в "1С: Предприятие 8" (или "Бухгалтерия 8"), которая является универсальной. С ее помощью можно вести учет бухгалтерский и налоговый в одной базе сразу нескольких организаций, причем их сотрудники могут самостоятельно вносить данные, а бухгалтеру останется только контролировать процесс. Это особенно удобно, если деятельность смежных организаций связана.

2.2 Моделирование бизнес-процессов «как должно быть».

Автоматизации в нашем случае подлежат следующие процессы:

• - Определение периода налоговой стратегии;
• - Мероприятия по изучению внешних налоговых факторов;
• . Определение стратегических целей касательно налоговой политики предприятия;
• - Определение целей налогового планирования в конкретном плане по периодам
• Определение налоговой стратегии
• Разработка мероприятий организационно-экономического и экономически-правового плана;
• - Анализ эффективности разработанной налоговой стратегии.

Построим модель Как будет .

Данные бухгалтерского учета

Выходными данными являются:

Налоговая стратегия

Управление – Налоговый кодекс РФ

Выполняют процесс финансовый Бухгалтер, Специальное ПО и Руководитель(рис. 2.1)

Рис. 2.1. Функциональная модель нулевого уровня «Планирование налоговой стратегии» TO-BE

Специальное ПО участвует во всех бизнес-процессах, что приводит к значительной экономии времени

Выполним декомпозицию процесса (рис. 2.2)

Рис. 2.2. Функциональная модель первого уровня «Планирование налоговой стратегии» TO-BE

Выполним декомпозицию процесса «Разработка мероприятий организационно-экономического и экономически-правового плана» (рис.2.3).

Рис. 2.3. Функциональная модель второго уровня «Планирование налоговой стратегии» TO-BE

Выполним декомпозицию процесса «Анализ эффективности разработанной налоговой стратегии» (рис.2.4).

Рис. 2.4. Функциональная модель второго уровня «Планирование налоговой стратегии» TO-BE

Заключение

В результате выполнения курсовой работы была выполнена разработка регламента выполнения процесса «Планирование налоговой стратегии».

В результате выполнения работы рассмотрено развернутое (подробное) описание предметной области, то есть изучена сущность налогового планирования, определены этапы и функции налогового планирования, выбрано программное средство для построения моделей бизнес-процессов.

Построены диаграммы «как есть»

На основании этих диаграмм разработаны мероприятия по улучшению бизнес-процессов.

Построены диаграммы «как будет»

Список литературы

1.  Вылкова, Е. С. Налоговое планирование. Теория и практика. Учебник / Е.С. Вылкова. - М.: Юрайт, 2014. - 255 c.
2. Гусева, Т. А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности. Правовое регулирование / Т.А. Гусева. - М.: Гостехиздат, 2014. -113 c
3. Тихонов, Д.Н. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков / Д.Н. Тихонов, Л.Г. Липник. - М.: СИНТЕГ, 2014. - 24 c.
4. Ройбу, А.В. Налоговое планирование. Схемы минимизации налогов в современном российском правовом поле / А.В. Ройбу. - М.: Наука, 2015. - 124 c.
5. Маслов Е.В. Управление финансами предприятия: Учебное пособие / Под ред, П.В. Шеметова. - М.: ИНФРА-М; Новосибирск: НГАЭиУ, 2007. - 312с.
6. Мескон М., Вонг В. и др. Основы менеджмента. - М., 2006.
7. Павлинов А., Кознов Д., Перегудов А., Бугайченко Д., Казакова А., Чернятчик Р., Фесенко Т., Иванов АО средствах разработки проблемно-ориентированных визуальных языков. Сб. «Системное программирование», Вып. 2