Студия загара «Эдем»

Содержание:

Введение

Целью данного бизнес-плана является создание студии загара «Эдем», в центральном районе города Норильска. В данной студии загара будут предоставляться услуги, приобретение искусственного загара с помощью солярия. Также для клиентов будет предоставлен широкий ассортимент косметических средств.

Специфика предлагаемой услуги заключается в предоставлении качественного сервиса и обслуживания.

Сфера услуг в России в целом находится на стадии развития. Создаются новые формы обслуживания потребителей. Меняется культура обслуживания.

Несмотря на достаточное большое количество соляриев, спрос на данный вид услуг достаточно высок. Мотивацией посещения солярия является то, что загар на открытом солнце вредно для кожи. А у многих просто нет времени выехать за город, т.к. заняты работой, бизнесом.

1. Описание деятельности студии загара «Эдем»

Студия загара предполагает в качестве основного направления деятельности - получение искусственного загара с помощью солярия.

Актуальность разработки бизнес-плана солярия обоснована тем, что в Красноярском крае, в частности в Норильске - солнце бывает очень короткое время и популярность соляриев неизменно высока.

Сделаем экономический расчет студии загара «Эдем», площадь 50 м², в студии присутствуют:

1) зона приема клиентов, выполняющая также роль мини-магазина по продаже косметики по уходу за кожей до и после посещения непосредственно солярия - 12 м²;

2) помещения на два солярия -30 м²;

3) вспомогательные помещения (кладовка, туалет, место приема пищи работниками) - 8 м².

Инвестиционная стоимость по рассматриваемому проекту составляет 700000 рублей.

Финансирование инвестиций - 100% поступления от учредителя.

Проанализируем ценовую политику студий загара, находящихся в непосредственной близости нашего салона, и установим, наиболее приемлемую для покупателей, цену. Стоимость одной минуты загара в вертикальном солярии в студии «Пляж» - 25 рубля, в студии «Monte-Carlo» - 22 рубля, в студии «Богема» - 23 рублей.

На сновании анализа в г. Норильск можно судить о том, что в среднем цена на вертикальный солярии варьируется от 22 до 25 руб./мин.

Экономическая эффективность проекта оценивается через превышение доходов, полученных от реализации проекта над затратами, осуществленными для получения дохода. В проект вложено 700000 рублей, ежегодный доход, при идеальном сценарии составляет 5296560 рублей, что говорит о том, что проект окупает себя в 4 месяца.

2. Анализ элементов бизнес-модели студии загара «Эдем»

2.1. Потребительский сегмент

Анализ элементов бизнес модели - неотъемлемая часть бизнес-планирования. Бизнес модель - лежит в основе бизнес плана и помогает упростить процесс планирования основных направлений бизнеса, она описывает основные принципы успешного функционирования организации.

Рассмотрим три сценария развития студии загара «Эдем». При посещаемости 15 человек в день, 40 человек в день и 60 человек в день.

Девушки и молодые люди в возрастной категории от 16 лет. Так как рабочее время с 9.00 до 20.00, средняя проходимость в день (в два солярия) будет, в среднем, 60 человек. Один человек, в среднем, ходит на 7 минут. Рассмотрим подробнее проходимость в таблице 1.

Таблица 1

Проходимость

Период	Количество людей			Количество минут
	30 чел.	40 чел.	60 чел.	15 чел.	40 чел.	60 чел.
День	30	40	60	210	280	420
Неделя	210	280	420	735	1960	2940
Месяц	900	1200	1800	6300	8400	12600
Год	10950	14600	21900	76650	102200	153300

Ценовое предложение: рассчитаем базовую цену 1 минуты загара, при разных сценариях.

• При посещении 30 человек в день:

Базовая цена = Ежемесячные затраты/количеств минут =155982,2 /6300 =24,7

• При посещении 40 человек в день:

Базовая цена = Ежемесячные затраты/количеств минут = 170690,2/8400 =20,3

• При посещении 60 человек в день:

Базовая цена = Ежемесячные затраты/количеств минут = 194268/12600 =15,41

Исходя из расчетов, представленных выше, базовая стоимость минуты загара - 24,7, 20,3 и 15,41 рублей, при ежедневной посещаемости 30,40 и 60 человек, соответственно.

Установим, в зависимости от посещаемости, надбавку к цене 1%, 23%, 60%, за счет приобретения имиджа загорелых, отдохнувших людей, качественной косметики для загара, немецкого солярия. Следовательно, стоимость минуты загара - 25 рублей.

2.2. Взаимоотношения с клиентами

Клиенты могут посещать солярий как разово, так и по разработанным абонементам.

Количество людей, посещающих системой разовых посещений составляют около 70%. В среднем человек ходит на 7 минут. Цена разового посещения - 25 руб./мин. Количество людей, посещающих студию загара по абонементам - 30%. Стоимость минуты по абонементу - 23 руб./мин.

Рассмотрим подробнее по периодам соотношение посещений по абонементам и разово в таблице 2.

Таблица 2

Посещение по периодам

Период	Количество людей						Количество минут
	30 чел.		40 чел.		60 чел.		30 чел.		40 чел.		60 чел.
	Разово	Абонемент	Разово	Абонемент	Разово	Абонемент	Разово	Абонемент	Разово	Абонемент	Разово	Абонемент
День	21	9	28	12	42	18	147	63	196	84	294	126
Неделя	147	63	196	84	294	126	1029	441	1372	588	2058	882
Месяц	630	270	840	360	1260	540	4410	1890	5880	2520	8820	3780
Год	7560	3240	10220	4380	15120	6480	52920	22680	71540	30660	105840	45360

Каналы сбыта: реализация услуг происходит через прямые продажи (компания всё делает сама).

2.3. Потоки поступления доходов

Потоки поступления доходов возникают благодаря успеху ценовых предложений. Данный блок включает материальную прибыль, которую компания получает от каждого потребительского сегмента. В студии загара «Эдем» основные потоки денежных поступлений разделяются на потоки от предоставления услуг и на потоки от реализации сопутствующих товаров.

2.3.1. Доход от реализации сопутствующих товаров

1. При посещении 30 человек в день:

Таблица 3

Доход от реализации сопутствующих товаров,
при проходимости - 30 человек

Актив	Количество (шт.)	Цена закупки (руб.)	Стоимость базовая (руб.)	Цена реализации (руб.)	Стоимость реализации (руб.)	Прибыль от реализации (руб.)
Косметика для загара	850	24	20400	42	35700	15300
Стикини	850	1	850	5	4250	3400
Комплекты одноразовых шапочек/тапочек	900	10	9000	30	27000	18000
Итого						36700

2. При посещении 40 человек в день:

Таблица 4

Доход от реализации сопутствующих товаров,
при проходимости - 40 человек

Актив	Количество (шт.)	Цена закупки (руб.)	Стоимость базовая (руб.)	Цена реализации (руб.)	Стоимость реализации (руб.)	Прибыль от реализации (руб.)
Косметика для загара	1200	24	28800	42	50400	21600
Стикини	1200	1	1200	5	6000	4800
Комплекты одноразовых шапочек/тапочек	1200	10	12000	30	36000	24000
Итого						50400

3. При посещении 60 человек в день:

Таблица 5

Доход от реализации сопутствующих товаров,
при проходимости - 60 человек

Актив	Количество (шт.)	Цена закупки (руб.)	Стоимость базовая (руб.)	Цена реализации (руб.)	Стоимость реализации (руб.)	Прибыль от реализации (руб.)
Косметика для загара	1800	24	43200	42	72500	29300
Стикини	1700	1	1700	5	8500	6800
Комплекты одноразовых шапочек/тапочек	1700	10	17000	30	51000	34000
Итого						70100

2.3.2. Выручка от предоставления услуги

1. При посещении 30 человек в день:

Таблица 6

Выручка, при посещаемости 30 человек

Период	Количество людей			Количество минут			Выручка
	Разово	Абонемент	Итого	Разово	Абонемент	Итого	Разово	Абонемент	Итого
День	21	9	30	147	63	210	3675	1449	5124
Неделя	147	63	210	1029	441	1470	25725	10143	35868
Месяц	630	270	900	4410	1890	6300	110250	43470	153720
Год	7560	3240	10800	52920	22680	75600	1323000	521640	1844640

2. При посещении 40 человек в день:

Таблица 7

Выручка, при посещаемости 40 человек

Период	Количество людей			Количество минут			Выручка
	Разово	Абонемент	Итого	Разово	Абонемент	Итого	Разово	Абонемент	Итого
День	28	12	40	196	84	280	4900	1932	6832
Неделя	196	84	280	1372	588	1960	34300	13524	47824
Месяц	840	360	1200	5880	2520	8400	147000	57960	204960
Год	10220	4380	14600	71540	30660	102200	1788500	705180	2493680

3. При посещении 60 человек в день:

Таблица 8

Выручка, при посещаемости 60 человек

Период	Количество людей			Количество минут			Выручка
	Разово	Абонемент	Итого	Разово	Абонемент	Итого	Разово	Абонемент	Итого
День	42	18	60	392	168	560	9800	3864	13664
Неделя	294	126	420	2744	1176	3920	68600	27048	95648
Месяц	1260	540	1800	11760	5040	16800	294000	115920	409920
Год	15120	6480	21600	141120	60480	201600	3528000	1391040	4919040

2.3.3. Общая выручка

Таблица 9

Общая ежемесячная и ежегодная выручка

	30 человек в день	40 человек в день	60 человек в день
Ежемесячная	190420	255360	480020
Ежегодная	2285040	3098480	5760240

2.4. Ключевые ресурсы

Каждая бизнес-модель нуждается в определённых ключевых ресурсах, которые позволяют предприятию создавать и доносить до предприятия ценовые предложения, выходить на рынок, поддерживать связи с потребительскими сегментами и получать прибыль.

К ключевым ресурсам студии загара относятся: материальное оборудование, мебель, материально производственные запасы, арендованное помещение, финансовые (денежные средства) и человеческие ресурсы (персонал, работа с поставщиками), которые необходимы компании для создания, поддержания, реализации и доставки её ценовых предложений для конкретных потребительских сегментов.

Каждая бизнес-модель включает определенное число ключевых видов деятельности. Ключевым видом деятельности компании является оказание услуги по получению искусственного загара с помощью солярия.

Компания выстраивает партнёрские отношения с различными целями, в том числе, чтобы снизить риски или получить ресурсы.

Ключевыми партнерами являются:

1. Поставщики (для гарантии качественных поставок).
2. Сотрудники.
3. Государственные внебюджетные фонды и налоговые органы.
4. Банки.
5. Поставщики услуг (воды, света).

2.5. Структура издержек

Для рассмотрения структуры издержек в организации, необходимо проанализировать ежемесячную смету (табл.10).

Таблица 10

Структура ежемесячных издержек

Затраты	30 чел.	%	40 чел.	%	60 чел.	%
Аренда помещения	24000	16,78	24000	15,21	24000	13,23
Коммунальные услуги	1950	1,37	2750	1,74	3400	1,87
Заработная плата	67000	42,95	67000	39,25	67000	34,48
Услуги связи	400	0,28	400	0,25	400	0,22
Доставка товара	982,2	0,68	1390,2	0,88	2058	1,14
МПЗ	32840	22,94	46340	29,36	68600	37,82
Налог	8710	5,58	8710	5,1	8710	4,48
Страховые взносы	20100	12,88	20100	11,77	20100	10,34
Итого	155982,2	100	170690,2	100	194268	100

Исходя из данных, представленных в таблице 10, можно сделать вывод, что при посещаемости 30 и 40 человек, основную долю в ежемесячной смете затрат занимает заработная плата, также, большой удельный вес имеют статьи «Аренда помещения» и «Материально-производственный запасы», остальные же показатели занимают малую долю от общей суммы затрат. При посещаемости 60 человек, структура сметы изменяется, основную долю занимают «МПЗ».

3. Финансовый план деятельности фирмы

Рассмотрим активы, которые необходимо приобрести для открытия бизнеса и предоставления услуги (табл. 11., 12).

Таблица 11

Оборудование

Актив	Количество (шт.)	Цена (руб.)	Стоимость (руб.)
Компьютер (для учёта клиентов)	1	23400	23400
Телевизор	1	15000	15000
Солярий	2	150000	300000
Кассовый аппарат	1	14000	14000
Итого			352400

В таблице 11 представлено всё оборудование, необходимое для начала ведения деятельности. Основной удельный вес, в структуре оборудования, приходится на солярий аппарат - более 80%.

Таблица 12

Мебель

	Количество (шт.)	Цена (руб.)	Стоимость (руб.)
Люстры	4	1500	6000
Кулер	1	3800	3800
Диван	1	11000	11000
Зеркало	2	1200	2400
Журнальный столик	1	8000	8000
Вешалка	1	4000	4000
Стул	3	1200	3600
Полки	3	450	1350
Витрина для косметики	1	1300	1300
Вывеска	1	6000	6000
Стойка администратора	1	4500	4500
Итого			51950

Также к единовременным затратам будет относиться пакет документов, необходимых для открытия студии загара. К таким документам относятся:

1. Разрешение на размещение солярия от Роспотребнадзора.

2. Санитарно-эпидемиологическое заключение.

3. Разрешение от Пожарной инспекции (МЧС).

4. Документы на ИП.

5. Документы на кассу.

6. Техническая документация на оборудование.

Общая сумма необходимая для регистрации предприятия: 20000 руб.

Итого единовременные затраты: 424350 руб.

У любого предприятия помимо единовременных затрат, существует ряд ежемесячных затрат, рассмотрим данные затраты в таблице 13.

Таблица 13

Ежемесячные затраты

Затраты	Стоимость, руб.
	30 чел.	40 чел.	60 чел.
Аренда помещения	24000	24000	24000
Коммунальные услуги	1950	2750	3400
Заработная плата	67000	67000	67000
Услуги связи	400	400	400
Доставка товара	982,2	1390,2	2058
МПЗ	32840	46340	68600
Налог	8710	8710	8710
Страховые взносы	20100	20100	20100
Итого	155982,2	170690,2	194268

Рассмотрим подробнее каждую статью ежемесячных затрат.

3.1. Аренда помещения

Для начала функционирования бизнеса, предприятию необходимо помещение, которое, в нашем случае, будет арендоваться. Помещение должно быть доступным для людей, иметь ремонт и освещение. Метраж помещения - 50 м². Стоимость аренды такого помещения - 24000 рублей.

3.2. Коммунальные услуги

На помещение площадью 50 м² в месяц в среднем затрачивается:

• При посещаемости 30 человек в день: свет - 1200 (руб.), холодная вода - 400 (руб.), горячая вода - 350 (руб.). Итог: 1950 руб.
• При посещаемости 40 человек в день: свет -1800 (руб.), холодная вода - 500 (руб.), горячая вода - 450 (руб.). Итог: 2750 руб.
• При посещаемости 60 человек в день: свет - 2200 (руб.), холодная вода - 650 (руб.), горячая вода - 550 (руб.). Итог: 3400 руб.

3.3. Заработная плата

В студии загара рабочий график с 9.00 до 20.00, работают посменно 2 администратора и, приходящий 2 раза в месяц, бухгалтер, для составления отчетности. Оплата труда персоналу составляет 67000 рублей, каждый администратор - 24500, бухгалтер - 18000 рублей.

3.4. Услуги связи

Оплата ежемесячная, стоимость за месяц пользования - 400 рублей. Звонки без ограничений.

3.5. Материально-производственные запасы

В таблице 14 представлены затраты на материально производственные запасы при трех различных сценариях.

Таблица 14

МПЗ

Актив	Цена закупки (руб.)	Количество (шт.)			Стоимость (руб.)
		30 чел.	40 чел.	60 чел.	30 чел.	40 чел.	60 чел.
Косметика для загара	24	850	1200	1800	20400	28800	43200
Бумажные полотенца	28	15	30	60	420	840	1680
Стикини	1	850	1200	1700	850	1200	1700
Стаканы для кулера	2	900	1400	2000	1800	2800	4000
Комплекты одноразовых шапочек/тапочек	10	900	1200	1700	9000	12000	17000
Туалетная бумага	40	3	6	10	120	240	400
Средство для мытья полов	210	1	2	2	210	420	420
Тряпки	40	1	1	5	40	40	200
Итого					32840	46340	68600

3.5.1. Доставка МПЗ

При первом сценарии ежемесячно студия загара заказывает продукцию на 32840 рублей, отдавая за доставку 3% от стоимости, следовательно, за доставку в месяц студия платит 985,2 рубля, при втором сценарии - МПЗ составляют 46340 рублей, доставка - 1390,2 рублей, при третьем сценарии - МПЗ - 68600 рублей, доставка - 2058 рубля.

3.6. Налоги и отчисления

Начисление налога на прибыль производится по УСН (упрощенной системе налогообложения), предприятие отвечает всем необходимым критериям - численность работников - не выше 100 человек, отсутствуют филиалы, остаточная стоимость основных средств - менее 150 млн. руб., сумма доходов за последние 12 месяцев - не более 150 млн. руб. Объектом налогообложения являются доходы за вычетом расходов. Налоговая ставка - 15%.

Помимо налога на прибыль, организация выступает налоговым агентом и производит ежемесячные отчисления по налогу на доходы физических лиц - 13%. В таблице 15 представлены налоговые отчисления и отчисления во внебюджетные фонды с каждого работника ежемесячно.

Таблица 15

Налоговые отчисления и отчисления во внебюджетные фонды

Должность	Ежемесячная зарплата, руб.	НДФЛ (13%)	Зарплата на руки, руб.	ПФР (22%)	ФСС (2,9%)	ФОМС (5,1%)
Администратор	24500	3185	21315	5390	710,5	1249,5
Администратор	24500	3185	21315	5390	710,5	1249,5
Бухгалтер	18000	2340	15660	3960	522	918
Итого	67000	8710	58290	14740	1943	3417

Организации, выступая налоговыми агентами, обязаны ежемесячно удерживать и перечислять НДФЛ в налоговую инспекцию, а также перечислять страховые взносы: 22% в пенсионный фонд России, 2,9% в фонд социального страхования и 5,1% в фонд обязательного медицинского страхования. Работники получают на руки заработную плату только за вычетом НДФЛ, взносы в различные фонды оплачивает предприятие. Исходя из данных, приведенных в таблице 15, сумма ежемесячного отчисления НДФЛ составляет- 8710 рублей. Общая сумма страховых взносов - 20100 рублей.

3.7. Амортизация

Амортизация - это процесс постепенного переноса стоимости основных средств по мере их физического или морального износа на стоимость производимой продукции. В таблице 16 представлены амортизационные отчисления в месяц, по каждой группе основных средств.

Таблица 16

Амортизация

Наименование	Стоимость, руб.	Срок полезного использования		Амортизация в месяц, руб.
		лет	мес.
Солярий	300000	10	120	2500
Комплект основных средств	52400	5	60	873
Мебель	51950	7	84	618
Итого				3991

Сумма амортизационных отчисления в месяц - 3991 рублей, 2500 рублей - амортизация солярий аппарата, 873 рублей - амортизация комплекта основных средств, 618 рубля - амортизация мебели.

4. Окупаемость проекта

После подсчета единовременных и постоянных ежемесячных затрат, необходимо рассчитать ежемесячную выручку и чистую прибыль для того, чтобы подсчитать окупаемость данного проекта.

Таблица 17

Расчет ежемесячной валовой и чистой прибыли

Показатели	Сумма (руб.)
	30 чел.	40 чел.	60 чел.
Выручка	190420	255360	480020
Аренда помещения	24000	24000	24000
Коммунальные услуги	1950	2750	3400
Заработная плата	67000	67000	67000
Услуги связи	400	400	400
Доставка товара	982,2	1390,2	2058
МПЗ	32840	46340	68600
Налог	8710	8710	8710
Страховые взносы	20100	20100	20100
Валовая прибыль	34437,8	84669,8	285752
Налоги (УСН, 15%)	5165,67	12700,47	42862,8
Чистая прибыль	29272,13	71969,33	242889,2

Исходя из данных, приведенных в таблице 17., ежемесячно валовая прибыль фирмы составляет 34437,8 рублей, 84669,8 рублей, 285752 рублей, при проходимости 30,40,60 людей, соответственно. Чистая прибыль - 29272,13 рублей 71969,33 рублей, 242889,2 рублей.

Рассчитаем окупаемость фирмы, на основании данных, представленных в таблице 17, чтобы определить, в какой момент предприятие начнёт приносить доход. Расчеты были проведены по трём сценариям:

• Когда посещаемость в день - 30 человек, а выручка за месяц - 190420 рублей.
• Когда посещаемость в день - 40 человек, а выручка за месяц составляет - 255360 рублей.
• Когда посещаемость в день - 60 человек в день, а ежемесячная выручка - 480020 рублей.

Таблица 18

Расчет точки окупаемости при посещаемости, равной 30 чел./день

Месяц	Приток	Отток	Фин. результат
1	0	600332,2	-600332,2
2	190420	155982,2	-565894,4
3	190420	155982,2	-531456,6
4	190420	155982,2	-497018,8
5	190420	155982,2	-462581
8	190420	155982,2	-359267,6
12	190420	155982,2	-221516,4
16	190420	155982,2	-83765,2
19	190420	155982,2	19548,2

При данной посещаемости и плановой выручке, окупаемость достигается только на 19 месяцев. Данный сценарий можно назвать негативным, так как мы имеем высокие риски, что при небольшом увеличении затрат, бизнес не окупится.

Таблица 19

Расчет точки окупаемости при посещаемости, равной 60 чел./день

Месяц	Приток	Отток	Фин. Результат
1	0	615040,2	-615040,2
2	255360	170690,2	-530370,4
3	255360	170690,2	-445700,6
4	255360	170690,2	-361030,8
5	255360	170690,2	-276361
6	255360	170690,2	-191691,2
7	255360	170690,2	-107021,4
8	255360	170690,2	-22351,6
9	255360	170690,2	62318,2

Приведенный в таблице 19, расчет можно обозначить как нормальный, так как окупаемость достигается за 9 месяцев, что быстрее, чем при посещаемости 30 человек в месяц, в 2,3 раза, а получение подобного размера выручки является приемлемым.

Таблица 20

Расчет точки окупаемости при посещаемости, равной 60 чел./день

Месяц	Приток	Отток	Фин. Результат
1	0	638618	-638618
2	480020	194268	-352866
3	480020	194268	-67114
4	480020	194268	218638

Расчет окупаемости, приведенный в таблице 20, можно оценить, как идеальный, так как окупаемость достигается за 4 месяца.

Таким образом, если проанализировать данные, приведенные в таблицах 18-20, можно сделать вывод, что окупаемость достигается в нормальные сроки по 2 и 3 сценарию. Идеальным сценарием выступает сценарий, при котором посещаемость 60 человек в день, в этом сценарии точка окупаемости достигается на 4 месяце, когда при посещаемости в 40 человек на 9 месяце, а при посещаемости 30 человек только на 19 месяце.

Рассмотрим, график движения денежных средств (табл. 21) при идеальном сценарии, необходимый для правильного планирования и распределения денежных притоков и оттоков.

Таблица 21 График движения денежных средств в течение месяца

Число	Затраты	Выручка	Итог
1	22630+4830+21315+7830+20100+68600+400=145705	16000,6	-129704,4
2	0	16000,6	-113703,8
3	0	16000,6	-97703,2
4	0	16000,6	-81702,6
5	0	16000,6	-65702
6	0	16000,6	-49701,4
7	0	16000,6	-33700,8
8	0	16000,6	-17700,2
9	0	16000,6	-1699,6
10	0	16000,6	14301
11	0	16000,6	30301,6
12	0	16000,6	46302,2
13	0	16000,6	62302,8
14	0	16000,6	78303,4
15	21315+7830=29145	16000,6	65159
16	0	16000,6	60553,2
17	0	16000,6	81159,6
18	0	16000,6	97160,2
19	0	16000,6	113160,8
20	0	16000,6	129161,4
21	0	16000,6	145162

Продолжение табл. 21

Число	Затраты	Выручка	Итог
22	0	16000,6	161162,6
23	0	16000,6	177163,2
24	0	16000,6	193163,8
25	0	16000,6	209164,4
26	0	16000,6	225165
27	0	16000,6	241165,6
28	0	16000,6	257166,2
29	0	16000,6	273166,8
30	24000+7540+3991+3400=38931	16000,6	250236,4

При посещаемости 60 человек в день, ежедневная плановая выручка составляет 16000,6 рублей. Основной отток денежных средств происходит 1-го и 30-го числа. Первого числа, организация выплачивает заработную плату за вычетом выданных авансов и НДФЛ, т.е. 21315 руб. - администраторам и 7830 руб. - бухгалтеру, также организация перечисляет взносы в страховые фонды, на данных работников (20100 руб.). Также, первого числа, организация производит закупку МПЗ (68600 руб.), рассчитывается с поставщиками данных товаров (2058 руб.) и оплачивает услуги связи (400 руб.). 15-го числа, организация производит выдачу авансов - 21315 руб. - администраторам и 7830 руб. бухгалтеру. В конце месяца организация оплачивает аренду (24000 руб.), коммунальные услуги (4350 руб.), перечисляет в налоговые органы НДФЛ (8710 руб.) и начисляет амортизацию (3991 руб.). Как видно из результатов данной таблицы, фирма грамотно распределила свои доходы и расходы, что позволяет ей, вовремя оплачивать все свои обязательства, поэтапно накапливая выручку.

Исходя из анализа, представленного в данных разделах, мы делаем вывод, что наибольшее влияние на прибыль, в нашем бизнесе, оказывает объем предоставленной услуги, который зависит от посещаемости. При посещаемости 60 человек, что является идеальным сценарием, бизнес окупится в течение четырех месяцев, и принесет наибольшую ежегодную доходность -5296560 рублей.

Заключение

В бизнес-плане были рассмотрены три основных сценария развития деятельности: при посещаемости 30 человек, 40 человек и 60 человек в день.

Ключевым видом деятельности компании является оказание услуги по получению искусственного загара с помощью солярия.

В качестве потребительского сегмента выступают девушки и парни возрастной категории от 16 лет. Средняя проходимость в сутки - 60 человек.

Ценность услуги заключается в получении имиджа загорелых, отдохнувших людей при помощи немецких соляриев, и в качественной сопутствующей косметике. Взаимоотношения с клиентами выстраиваются как на разовой оплате, так и по разработанным абонементам, разовое посещение преобладает (70%). Цена разового посещения - 25 рублей минута. Стоимость минуты по абонементу - 23 рублей. Реализация услуг происходит через прямые продажи.

В студии загара «Эдем» основные потоки денежных поступлений разделяются на потоки от предоставления услуги по получению искусственного загара и на потоки от реализации сопутствующих товаров. Общая выручка в год - 2285040 руб., 3098480 руб., 5760240., при посещаемости - 30, 40, 60 человек соответственно.

В структуре издержек при посещаемости 30,40 человек основную долю затрат составляют расходы по оплате труда, а при посещаемости 60 человек структура изменяется - наибольший удельный вес занимают затраты на МПЗ.

Далее составлен финансовый план деятельности фирмы. Определенны основные статьи единовременных и ежемесячных затрат организации. Рассчитаны затраты на коммунальные услуги, заработная плата, амортизация, отчисления в налоговые органы и социальные фонды, затраты на МПЗ. Также, рассчитана прогнозируемая валовая и чистая выручки, и на основании расчетов, определена точка окупаемости при трех сценариях. Идеальным является сценарий при посещаемости 60 человек в день. При таком сценарии окупаемость достигается на 4 месяц, а ежемесячная выручка составляет из всех расчетов можно сделать вывод, что наибольшее влияние на прибыль оказывает объем предоставленной услуги, который зависит от посещаемости.

Список использованной литературы

1. Бизнес - планирование: Учебник для вузов/ Под редакцией В.М. Попова С.И. Ляпунова, С.Г. Млодика - М: Финансы и статистика 2012г.

2. Липсиц И.А. Бизнес - план - основа успеха: практическое пособие / И.А. Липсиц -2-е издание переработанное и дополненное М.: Дело 2012г.

3. Орлова Е.Р. Бизнес - план: основные проблемы и ошибки, возникающие при его написании / Е.Р. Орлова 2-е издание исправленное и дополненное Омега-Л 2012 г.

4. Составление бизнес - плана: нормы и рекомендации - М: Книга сервис.