Предприятием начислены: - основная зарплата рабочим – 130 000 руб., кроме того проценты, выплачиваемые работникам

		Экономика
		Решение задачи
		18 февраля 2021
		Выполнен, номер заказа №17174
		Прошла проверку преподавателем МГУ
		245 руб.

• Предприятием начислены: - основная зарплата рабочим – 130 000 руб., кроме того проценты, выплачиваемые работникам за задержку выплаты зарплаты – 1800 руб. - северные надбавки- 10000 руб., - суточные – 3500 руб. - оплата ежегодных отпусков в соответствии с законодательством -16000 руб. - денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении – 1300 руб. Сумма стандартных вычетов за данный период составила 2400 руб. Рассчитать НДФЛ и ЕСН, подлежащие перечислению в бюджет.

Решение

Рассчитаем НДФЛ. Налоговая база по НДФЛ представляет собой денежное выражение доходов налогоплательщика, а если доходы облагаются по ставке НДФЛ в размере 13%, - то денежное выражение доходов, уменьшенных на налоговые вычеты (п. п. 3, 4 ст. 210 НК РФ). В данном случае налогом облагаются следующие доходы: - основная зарплата рабочим 130000 руб. (ст. 208 п. 6); - северные надбавки- 10000 руб. Суммы расходов на выплату работникам районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате относятся к расходам на оплату труда в полном размере (ст. ст. 316, 317 ТК РФ). - оплата ежегодных отпусков в соответствии с законодательством -16000 руб (ст. 208 п. 6). - денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении – 1300 руб (ст. 208 п. 6). Суточные, проценты, выплачиваемые работникам за задержку выплаты зарплаты, не облагаются НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 НК РФ. Если ставка НДФЛ одна, то налоговая база общая (п. 2 ст. 210 НК РФ). Это означает, что налоговую базу по доходам, облагаемым по одной ставке (например, по ставке НДФЛ 13%), следует определять суммарно.