Салон красоты ООО «Смарт Бьюти» применяет общую систему налогообложения. В 2014 году выручка от реализации

		Экономическая теория
		Решение задачи
		18 февраля 2021
		Выполнен, номер заказа №17459
		Прошла проверку преподавателем МГУ
		245 руб.

Салон красоты ООО «Смарт Бьюти» применяет общую систему налогообложения. В 2014 году выручка от реализации парикмахерских и 209 косметологических услуг - 7 080 000 тыс. руб. с учетом НДС. Арендная плата и коммунальные услуги - 118 000 руб. (в т.ч. НДС) в месяц. Фонд заработной платы в месяц - 200 000 руб.

Материальные расходы за налоговый период (лаки, краски, шампуни и т.п.) – 861 400 руб. (в т.ч. НДС). Прочие расходы - 140 000 руб., в том числе материальная помощь работникам - 100 000 руб. 1. Рассчитайте суммы налоговых платежей (НДС, налог на прибыль организаций) за отчетный период. 2. Рассмотрите возможность перехода на УСН, выбрав оптимальный объект налогообложения, при условии, сумма выручки и другие показатели деятельности не изменятся. 3. Сравните налоговую нагрузку при применении общего режима и УСН. Укажите отрицательные моменты применения УСН.

РЕШЕНИЕ

I. Рассчитаем налоговую нагрузку при применении общей системы налогообложения 1. Рассчитаем сумму НДС Реализация товаров (работ, услуг) и передача имущественных прав на территории РФ является объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). По общему правилу налоговая база по НДС - это стоимостная характеристика объекта налогообложения. В данном случае выручка указана с НДС, НДС исчисляется по расчетной ставке 18/118 НДС=7 080 000 /118*18= 1080000 руб.

Сумма налога, которую следует уплатить в бюджет, представляет собой разницу между общей суммой НДС, исчисленной по итогам налогового периода, и суммой налоговых вычетов (п. 1 ст. 173 НК РФ). НДСбюдж. = НДС - НВ, где НДСбюдж. - сумма налога, причитающаяся к уплате в бюджет; НВ - налоговые вычеты по итогам налогового периода