Анализ бухгалтерского баланса ООО «Колорит»
Содержание:
Введение
Баланс является основным отчетным документом любой организации. Состав его показателей может быть разным у различных компаний, но в основе анализа лежат общие принципы и методики.
Анализ бухгалтерского баланса имеет практическое значение, если он основан на достоверной информации. Чтобы избежать ее искажений (случайных или намеренных), на предприятии должна работать система внутреннего контроля (ст. 19 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ). А для внешнего подтверждения достоверности баланса используется аудиторская проверка (п. 3 закона «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ). В отдельных случаях это обязательно (ст. 5 закона № 307-ФЗ). Перечень компаний, попадающих под обязательный аудит отчетности, можно найти на сайте Минфина России.
Все обязательные бухгалтерские отчеты должны соответствовать предъявляемым к ним требованиям: сопоставимости, непротиворечивости и др.
Целью работы является изучение теории анализа бухгалтерского баланса и анализ бухгалтерского баланса ООО «Колорит».
Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи исследования:
- Изучить способы анализа бухгалтерского баланса;
- Провести анализ показателей бухгалтерского баланса ООО «Колорит».
Методологической базой исследования являются законодательно- нормативные акты, а также труды отечественных специалистов в области бухгалтерского учета и финансов: В.В. Гуккаева, В.П. Кондракова, В.В. Малышко, А.Д. Шеремета и других.
Информационную базу исследования составляют данные бухгалтерской отчетности ООО «Колорит».
Глава 1. Анализ бухгалтерского баланса ООО «Колорит»
1.1. Организационная характеристика ООО «Колорит»
Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Колорит».
Сокращенное наименование: ООО «Колорит»
Юридический/ фактический адрес: Калужская область, Малоярославецкий район, город Малоярославец, Калужская улица, 64. 249094.
ОГРН: 1054001000415
ИНН/КПП: 4011014757/401101001
ОКПО 75474230
Сфера деятельности: Обработка металлов и нанесение покрытий на металлы (25.61).
Генеральный директор: Орлова Галина Марковна.
ООО «КОЛОРИТ» оказывает услуги порошковой окраски алюминиевых профилей и других крупногабаритных изделий и металлоконструкций. На строительном рынке фирма существует уже более десяти лет. С 11 февраля 2005 года зарегистрированы как ООО «КОЛОРИТ».
В 2009 году организация была сертифицирована международной организацией качества QUALICOAT в области покрытия архитектурного профиля порошковыми красками и получили лицензию на использование знака качества QUALICOAT за номером 2904.
Оборудование, технология и использование сертифицированных порошковых красок гарантирует качество окрашенного профиля сроком на 10 лет. Главные преимущества - долговечность, превосходные декоративные качества, высокая физико-механическая и антикоррозийная стойкость.
Производственные мощности линии порошковой окраски - до 210 тонн алюминиевого профиля в месяц. На предприятии установлены две линии: Итальянская- Compact 1250 и отечественная камера, позволяющие окрашивать крупногабаритные изделия 7,0х1,5х1,2 м. В 2012 году запущена новая линия горизонталка тупиковая с тремя накопителями с производительной мощностью 150000м2 в месяц.
Рассмотрим организационную структуру функциональной деятельности предприятия. Структура предприятия линейно-функциональная. Система управления предприятия была спроектирована с учётом функций, которые необходимо выполнять для эффективного управления производством.
Главный инженер
Зам. директора по капитальному строительству
ПСУ
1. Начальник ПСУ
2. Электрик
3. Оператор инертных материалов
4. Диспетчер ПСУ
5. Менеджер по продажам строительного материала
1. Гл. энергетик
2. Охрана труда
МТО
Инженер МТО
ПТО
1. Зам. директора по экономике
2. Начальник ПТО
3. Инженер ПТО
Отдел главного механика
1. Главный механик
2. Диспетчер автотранспорта
1. Начальник участка
2. Производитель работ №1
3. Производитель работ №2
4. Производитель работ №3
5. Производитель работ №4
6. Мастер №1
7. Мастер №2
8. Отк
Отдел маркетинга
Отдел снабжения
Водители грузового автотранспорта:
1.Водитель №1
2. Водитель №2
3. Водитель №3
4. Водитель №4
5. Водитель №5
Директор
Бухгалтерский отдел
1.Гл.Бухгалтер
2.Бухгалтер
3.Бухгалтер материального стола
4.Бухгалтер-кассир
Отдел анализа
Рисунок 1. Организационная структура ООО «Колорит»
1.2. Анализ бухгалтерского баланса ООО «Колорит»
Осуществим анализ бухгалтерского баланса ООО «Колорит».
Таблица 1 – Горизонтальный анализ имущества ООО «Колорит» в 2017 – 2019 гг.
Актив |
Остатки по балансу, тыс.руб. |
Абсолютное изменение, тыс.руб. |
Темп роста, % |
||||
2017 |
2018 |
2019 |
2018 |
2019 |
2018 |
2019 |
|
1. Внеоборотные активы, в том числе: |
13337 |
10935 |
21411 |
-2402 |
10476 |
81.99 |
195.8 |
Основные средства |
13337 |
10935 |
21411 |
-2402 |
10476 |
81.99 |
195.8 |
2. Оборотные (текущие) активы, в том числе: |
19967 |
20212 |
33196 |
245 |
12984 |
101.23 |
164.24 |
Запасы |
11572 |
9570 |
9334 |
-2002 |
-236 |
82.7 |
97.53 |
Дебиторская задолженность |
5812 |
10411 |
23065 |
4599 |
12654 |
179.13 |
221.54 |
Денежные средства |
2582 |
231 |
797 |
-2351 |
566 |
8.95 |
345.02 |
Баланс |
33304 |
31147 |
54608 |
-2157 |
23461 |
93.52 |
175.32 |
Общая стоимость имущества увеличилась на 23461 тыс.руб. Это произошло за счет увеличения как внеоборотных (на 95.8%), так и оборотных (на 64.24%) активов предприятия.
Рост стоимости основных средств на +95.8% следует отметить как положительно влияющую тенденцию, так как она направлена на увеличение производственного потенциала предприятия.
Уменьшение отложенных налоговых активов может быть оценена как положительно влияющая тенденция.
За отчетный период оборотные средства выросли на 12984 тыс.руб. или на 64.24%. Это обусловлено опережением темпов прироста мобильных активов по сравнению с темпами прироста всех совокупных активов. Произошло это главным образом за счет увеличения стоимости дебиторской задолженности и денежных средств на 13220 тыс.руб.
За анализируемый период объемы дебиторской задолженности выросли (на 12654 тыс.руб.), что является негативным изменением и может быть вызвано проблемами, связанными с оплатой продукции (работ, услуг) предприятия, либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса
Проанализируем рост дебиторской задолженности к общей величине оборотных активов.
Поскольку отношение роста к оборотным активам больше 40%, то данное увеличение носит негативный характер.
Резкое увеличение дебиторской задолженности (на +121.54%) делает необходимым дальнейший углубленный анализ их состава и структуры по данным аналитического учета.
Сумма денежных средств повысилась на 566 тыс.руб., или на 245.02%.
Проанализируем рост денежных средств на счетах от суммы оборотного капитала на начало периода.
Поскольку показатель меньше 30%, то рост денежных средств можно назвать рациональным или эффективным.
При анализе активов виден рост стоимости внеоборотных средств на 10476 тыс.руб., или на 95.8% от их величины предыдущего периода. Произошло это за счет увеличения стоимости основных средств на 10476 тыс.руб.
Темп роста оборотных активов меньше темпа роста внеоборотных активов на 31.56%. Такое соотношение характеризует тенденцию к замедлению оборачиваемости оборотных активов.
Таблица 2 – Вертикальный анализ имущества ООО «Колорит» в 2017 – 2019 гг.
Актив |
Остатки по балансу, тыс.руб. |
Удельный вес, % |
Изменение доли, % |
|||||
2017 |
2018 |
2019 |
2017 |
2018 |
2019 |
2018 |
2019 |
|
1. Внеоборотные активы, в том числе: |
13337 |
10935 |
21411 |
40.05 |
35.11 |
39.21 |
-4.94 |
4.1 |
Основные средства |
13337 |
10935 |
21411 |
40.05 |
35.11 |
39.21 |
-4.94 |
4.1 |
Продолжение таблицы 2
2. Оборотные (текущие) активы, в том числе: |
19967 |
20212 |
33196 |
59.95 |
64.89 |
60.79 |
4.94 |
-4.1 |
Запасы |
11572 |
9570 |
9334 |
34.75 |
30.73 |
17.09 |
-4.02 |
-13.64 |
Дебиторская задолженность |
5812 |
10411 |
23065 |
17.45 |
33.43 |
42.24 |
15.98 |
8.81 |
Денежные средства |
2582 |
231 |
797 |
7.75 |
0.74 |
1.46 |
-7.01 |
0.72 |
Баланс |
33304 |
31147 |
54608 |
100 |
100 |
100 |
0 |
0 |
Как видно из таблицы, общая стоимость имущества в отчетном периоде составляла 54608 тыс.руб.
В активах организации доля текущих активов составляет 60.79%, а внеоборотных средств 39.21%. Таким образом, наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы, что способствует ускорению оборачиваемости средств предприятия, т.е. предприятие использует умеренную политику управления активами.
Доля основных средств в общей структуре активов за отчетный год составила 39.21%, что говорит о том, что предприятие имеет легкую структуру активов, что свидетельствует о мобильности имущества.
Оборотные активы предприятия формируются в основном за счет дебиторской задолженности и запасов на общую сумму 32399 тыс.руб.
Структура с высокой долей задолженности 42.24% и низким уровнем денежных средств (1.46%) может свидетельствовать о проблемах, связанных с оплатой услуг предприятия, а также о преимущественно не денежном характере расчетов.
Следует обратить внимание на увеличение статьи внеоборотных активов в общей структуре баланса (+4.1%), что может говорить о замедлении оборачиваемости оборотных активов.
Рост доли стоимости основных средств на +4.1% следует отметить как положительно влияющую тенденцию, так как она направлена на увеличение производственного потенциала предприятия.
За отчетный период доля оборотных средств снизилась на 4.1%. Это обусловлено отставанием темпов прироста мобильных активов по сравнению с темпами прироста всех совокупных активов. Произошло это за счет уменьшения стоимости запасов на 13.64%
Запасы снизились на 13.64% от общей стоимости активов.
За анализируемый период доля дебиторской задолженности выросла (на 8.81%), что является негативным изменением и может быть вызвано проблемами, связанными с оплатой продукции (работ, услуг) предприятия, либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса
Доля денежных средств повысилась на 0.72%.
При анализе активов виден рост доли внеоборотных средств на 4.1% от их величины предыдущего периода. Произошло это за счет увеличения стоимости основных средств на 4.1%
Доля оборотных средств в активах занимает от 30% до 70%, поэтому политику управления активами можно отнести к умеренному типу.
Таблица 3 – Горизонтальный анализ источников ООО «Колорит» в 2017 – 2019 гг.
Пассив |
Остатки по балансу, тыс.руб. |
Абсолютное изменение, тыс.руб. |
Темп роста, % |
||||
2017 |
2018 |
2019 |
2018 |
2019 |
2018 |
2019 |
|
1. Собственный капитал, в том числе: |
11414 |
12565 |
23788 |
1151 |
11223 |
110.08 |
189.32 |
Уставный капитал |
10 |
10 |
10 |
0 |
0 |
100 |
100 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
11404 |
12545 |
23778 |
1141 |
11233 |
110.01 |
189.54 |
2. Долгосрочные обязательства, в том числе: |
7288 |
0 |
0 |
-7288 |
0 |
0 |
- |
заемные средства |
7288 |
0 |
0 |
-7288 |
0 |
0 |
- |
3. Краткосрочные обязательства, в том числе: |
14604 |
18594 |
30801 |
3990 |
12207 |
127.32 |
165.65 |
заемные средства |
203 |
0 |
0 |
-203 |
0 |
0 |
- |
кредиторская задолженность |
14402 |
18594 |
30801 |
4192 |
12207 |
129.11 |
165.65 |
Валюта баланса |
33306 |
31149 |
54608 |
-2157 |
23459 |
93.52 |
175.31 |
Собственный капитал вырос на 11223 тыс.руб. или на 89.32%, что положительно характеризует динамику изменения имущественного положения организации. Произошло это за счет увеличения стоимости нераспределенной прибыли на 11233 тыс.руб.
Величина кредиторской задолженности выросла в анализируемом периоде на 12207 или на 65.65%.
Кроме того, рассматривая кредиторскую задолженность следует отметить, что предприятие в отчетном году имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской). Таким образом, предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 30801 тыс.руб..
Исследуя динамику краткосрочных обязательств (как в целом, так и по отдельным статьям) целесообразно сопоставление их величин с показателями прибыли и объемов реализации. Рост величины краткосрочных обязательств может быть вызван ростом объема реализации и направлен на максимизацию прибыли. Если темпы роста выручки, прибыли и краткосрочных обязательств приблизительно одинаковы или темп роста прибыли или выручки выше, то факт роста краткосрочных обязательств имеет позитивный характер.
Обращая внимание на совокупное изменение резервов предприятия и нераспределенной прибыли можно отметить, что за анализируемый период их совокупная величина возросла на 11233 тыс.руб. и составила 23778 тыс.руб., что в целом можно назвать положительной тенденцией так как увеличение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может говорить о эффективной работе предприятия.
Таблица 4 – Вертикальный анализ источников ООО «Колорит» в 2017 – 2019 гг.
Пассив |
Остатки по балансу, тыс.руб. |
Удельный вес, % |
Изменение доли, % |
|||||
2017 |
2018 |
2019 |
2017 |
2018 |
2019 |
2018 |
2019 |
|
1. Собственный капитал, в том числе: |
11414 |
12565 |
23788 |
34.27 |
40.34 |
43.56 |
6.07 |
3.22 |
Уставный капитал |
10 |
10 |
10 |
0.03 |
0.03 |
0.02 |
0 |
-0.01 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
11404 |
12545 |
23778 |
34.24 |
40.27 |
43.54 |
6.03 |
3.27 |
2. Долгосрочные обязательства, в том числе: |
7288 |
0 |
0 |
21.88 |
0 |
0 |
-21.88 |
0 |
заемные средства |
7288 |
0 |
0 |
21.88 |
0 |
0 |
-21.88 |
0 |
Продолжение таблицы 3
3. Краткосрочные обязательства, в том числе: |
14604 |
18594 |
30801 |
43.85 |
59.69 |
56.4 |
15.84 |
-3.29 |
заемные средства |
203 |
0 |
0 |
0.61 |
0 |
0 |
-0.61 |
0 |
кредиторская задолженность |
14402 |
18594 |
30801 |
43.24 |
59.69 |
56.4 |
16.45 |
-3.29 |
Валюта баланса |
33306 |
31149 |
54608 |
100 |
100 |
100 |
0 |
0 |
В структуре собственного капитала основное место занимают нераспределенная прибыль и уставный капитал (43.56%).
В отчетном периоде задолженности по долгосрочным заемным средствам предприятие не имеет.
Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период увеличилась. Величина совокупных заемных средств предприятия составила 30801 тыс.руб. (56.4% от общей величины пассивов). Увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и может отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость.
У организации в отчетном году отсутствуют обязательства перед бюджетом по налогу на прибыль.
Долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы (финансовые обязательства) в анализируемом периоде отсутствовали.
В общей структуре задолженности краткосрочные пассивы на конец отчетного периода превышают долгосрочные на 30801 тыс.руб., что при существующем размере собственного капитала и резервов может негативно сказаться на финансовой устойчивости предприятия.
Доля собственного капитала выросла на 3.22%, что положительно характеризует динамику изменения имущественного положения организации. Произошло это за счет увеличения стоимости нераспределенной прибыли на 3.27%
Доля кредиторской задолженности в структуре пассивов уменьшилась с 59.69% до 56.4%.
Таким образом, при росте собственного капитала предприятия, отмечено снижение кредиторской задолженности, что положительно характеризует деятельность предприятия.
Обращая внимание на совокупное изменение резервов предприятия и нераспределенной прибыли можно отметить, что за анализируемый период их совокупная доля возросла на 3.27% и составила 43.54%, что в целом можно назвать положительной тенденцией так как увеличение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может говорить о эффективной работе предприятия.
К положительным признакам можно отнести тот факт, что оборотные активы анализируемой организации превышают краткосрочные обязательства, что свидетельствует о способности погасить задолженность перед кредиторами.
Сравнение собственного капитала и внеоборотных активов позволило выявить наличие у организации собственного оборотного капитала (2377 тыс.руб.), что также свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости предприятия.
Доля краткосрочных кредитов и займов в пассивах занимает менее 10%, поэтому политику управления пассивами можно отнести к консервативному типу.
Сравнительный баланс позволяет объединить в одной таблице показатели горизонтального и вертикального анализа и сформировать первоначальное представление о деятельности предприятия, выявить изменения в составе имущества предприятия и их источниках, установить взаимосвязи между показателями структуры баланса, динамики баланса, структурной динамики баланса.
Таблица 5 - Группировка статей актива и пассива баланса ООО «Колорит» в 2017 – 2019 гг.
Показатели |
Обозначение |
2017 |
2018 |
2019 |
Стоимость иммобилизованных активов |
FИММ=F+Zp |
13337 |
10935 |
21411 |
Стоимость оборотных (мобильных) активов |
Oa=O |
19967 |
20212 |
33196 |
Продолжение таблицы 5
Стоимость запасов |
ZМОС=Z+НДС |
11572 |
9570 |
9334 |
Величина дебиторской задолженности |
Ra=Rкр+Zпр |
5812 |
10411 |
23065 |
Сумма свободных денежных средств |
Д=Дк+Дс |
2582 |
231 |
797 |
Собственный капитал |
ИС=Kp+З+Дб+Pпр |
11414 |
12565 |
23788 |
Величина заемного капитала |
Зk=KT+Kt-(З+Дб+Pпр) |
21892 |
18594 |
30801 |
F - внеоборотные активы (стр. 1100);
O - стоимость оборотных активов по балансу (стр. 1200)
Z - стоимость запасов по балансу (стр. 1210); НДС - налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (стр. 1220);
Rкр - дебиторская задолженность (стр. 1230); Zпр - прочие оборотные активы (стр. 1260); Zp - расходы будущих периодов.
Дк - краткосрочные финансовые вложения (стр. 1240); Дс - денежные средства (стр. 1250)
Кр - капитал и резервы (стр. 1300); З - задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов; Дб - доходы будущих периодов (стр. 1530); Pпр - резервы предстоящих расходов (стр. 1540+стр.1430).
KT - долгосрочные обязательства (стр. 1400); Kt - краткосрочные обязательства (стр. 1500).
Таблица 6 - Сравнительный аналитический баланс ООО «Колорит» в 2017 – 2019 гг.
Показатели |
2017 |
2018 |
2019 |
Абсолютное изменение |
|
2018 |
2019 |
||||
Активы |
|||||
1. Имущество |
33304 |
31147 |
54608 |
-2157 |
23461 |
1.1. Иммобилизованные активы, FИММ |
13337 |
10935 |
21411 |
-2402 |
10476 |
1.2. Оборотные (мобильные) активы, M |
19967 |
20212 |
33196 |
245 |
12984 |
1.2.1. Запасы, Z |
11572 |
9570 |
9334 |
-2002 |
-236 |
Продолжение таблицы 6
1.2.2. Дебиторская задолженность, Ra |
5812 |
10411 |
23065 |
4599 |
12654 |
1.2.3. Свободные денежные средства, Д |
2582 |
231 |
797 |
-2351 |
566 |
Пассивы |
|||||
1. Источники имущества |
33306 |
31149 |
54608 |
-2157 |
23459 |
1.1. Собственный капитал, ИС |
11414 |
12565 |
23788 |
1151 |
11223 |
1.2. Заемный капитал, ЗК |
21892 |
18594 |
30801 |
-3298 |
12207 |
1.2.1. Долгосрочные обязательства |
7288 |
0 |
0 |
-7288 |
0 |
1.2.2. Краткосрочные займы и кредиты |
203 |
0 |
0 |
-203 |
0 |
1.2.3. Кредиторская задолженность |
14402 |
18594 |
30801 |
4192 |
12207 |
Основное место в структуре оборотных активов занимают дебиторская задолженность и запасы на общую сумму 32399 тыс.руб.
Уменьшение доли мобильных активов (на 4.1%) было связано в первую очередь со снижением стоимости запасов на 13.64%.
Основное место в структуре источников имущества занимает заемный капитал на общую сумму 30801 тыс.руб.
Заемный капитал организации превышает собственный на 7013 тыс.руб. или на 12.84%.
Таблица 7 – Структура аналитической группировки ООО «Колорит» в 2017 – 2019 гг., %
Показатели |
2017 |
2018 |
2019 |
Абсолютное изменение |
|
2018 |
2019 |
||||
Активы |
|||||
1. Имущество |
100 |
100 |
100 |
0 |
0 |
1.1. Иммобилизованные активы, FИММ |
40.05 |
35.11 |
39.21 |
-4.94 |
4.1 |
1.2. Оборотные (мобильные) активы, M |
59.95 |
64.89 |
60.79 |
4.94 |
-4.1 |
1.2.1. Запасы, Z |
34.75 |
30.73 |
17.09 |
-4.02 |
-13.64 |
1.2.2. Дебиторская задолженность, Ra |
17.45 |
33.43 |
42.24 |
15.98 |
8.81 |
1.2.3. Свободные денежные средства, Д |
7.75 |
0.74 |
1.46 |
-7.01 |
0.72 |
Пассивы |
|||||
1. Источники имущества |
100.01 |
100.01 |
100 |
0 |
-0.01 |
1.1. Собственный капитал, ИС |
34.27 |
40.34 |
43.56 |
6.07 |
3.22 |
1.2. Заемный капитал, ЗК |
65.73 |
59.7 |
56.4 |
-6.03 |
-3.3 |
1.2.1. Долгосрочные обязательства |
21.88 |
0 |
0 |
-21.88 |
0 |
1.2.2. Краткосрочные займы и кредиты |
0.61 |
0 |
0 |
-0.61 |
0 |
1.2.3. Кредиторская задолженность |
43.24 |
59.7 |
56.4 |
16.46 |
-3.3 |
Данные таблицы показывают, что за отчетный период активы организации выросли на 23461 тыс.руб. или на 75.32%, в том числе за счет увеличения объема иммобилизованных активов на 10476 тыс.руб. и прироста оборотных (мобильных) активов на 12984 тыс.руб. При этом увеличилась доля иммобилизованных активов на 4.1 процентных пункта, а оборотных активов соответственно уменьшилась на 4.1 процентных пункта, что улучшает финансовое положение предприятия, т.к. способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств.
За отчетный период структура заемного капитала изменилась не существенно.
Таблица 8 – Темп роста показателей бухгалтерского баланса ООО «Колорит» в 2018 – 2019 гг., %
Показатели |
2018 |
2019 |
Активы |
||
1. Имущество |
93.52 |
175.32 |
1.1. Иммобилизованные активы, FИММ |
81.99 |
195.8 |
1.2. Оборотные (мобильные) активы, M |
101.23 |
164.24 |
1.2.1. Запасы, Z |
82.7 |
97.53 |
1.2.2. Дебиторская задолженность, Ra |
179.13 |
221.54 |
1.2.3. Свободные денежные средства, Д |
8.95 |
345.02 |
Пассивы |
||
1. Источники имущества |
93.52 |
175.31 |
1.1. Собственный капитал, ИС |
110.08 |
189.32 |
1.2. Заемный капитал, ЗК |
84.94 |
165.65 |
1.2.1. Долгосрочные обязательства |
0 |
- |
1.2.2. Краткосрочные займы и кредиты |
0 |
- |
1.2.3. Кредиторская задолженность |
129.11 |
165.65 |
За отчетный период структура мобильных активов существенно изменилась.
Прирост заемного капитала был связан в первую очередь с увеличением стоимости кредиторской задолженности на 12207 тыс.руб. Так как прирост источников произошел преимущественно за счет собственных источников (189.32%), то повышение мобильности имущества носит стабильный характер.
В целом, по общей оценке финансового состояния исследуемой организации можно отметить, что она усиливает свою финансовую независимость, так как доля собственного капитала повышена на 3.22 процентных пункта, при снижении заемного капитала на эту же величину.
Таким образом, доля мобильных активов в структуре имущества ООО «Колорит» составляет 60.79%, то есть имеется мобильная структура активов, что способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств и способствует улучшению финансового состояния ООО «Колорит», заемный капитал ООО «Колорит больше собственного, что может привести к негативным последствиям для организации, темп роста собственного капитала на 23.67% выше темпа роста заемного капитала, что положительно влияет на финансовое положение ООО «Колорит», что, в конечном счете, в перспективе, приведет к тому, что собственный капитал превысит заемный.
Ликвидность (текущая платежеспособность) - одна из важнейших характеристик финансового состояния организации, определяющая возможность своевременно оплачивать счета и фактически является одним из показателей банкротства. Результаты анализа ликвидности важны с точки зрения как внутренних, так и внешних пользователей информации об организации.
Таблица 9 – Группировка активов по степени ликвидности ООО «Колорит» в 2017 – 2019 гг.
Показатели |
2017 |
2018 |
2019 |
Абсолютное значение |
|
2018 |
2019 |
||||
Наиболее ликвидные активы (А1) |
2582 |
231 |
797 |
-2351 |
566 |
Быстро реализуемые активы (А2) |
5812 |
10411 |
23065 |
4599 |
12654 |
Медленно реализуемые активы (А3) |
11572 |
9570 |
9334 |
-2002 |
-236 |
Труднореализуемые активы (A4) |
13337 |
10935 |
21411 |
-2402 |
10476 |
Баланс |
33304 |
31147 |
54608 |
-2157 |
23461 |
Доля быстрореализуемых активов равна 42.24% общей суммы оборотных средств. Медленно реализуемые активы составляют 17.09%.
Группировка активов предприятия показала, что в структуре имущества за отчетный период преобладают быстро реализуемые активы (А2) на общую сумму 23065 тыс.руб.
Анализ таблицы свидетельствует о том, что величина активов возросла в основном за счет быстро реализуемых активов (А2) (8.81%).
За анализируемый период произошли следующие изменения.
Доля наиболее ликвидных активов возросла с 0.74% до 1.46% оборотных средств. Доля быстрореализуемых активов увеличилась на 8.81%. Значительно сократилась доля медленно реализуемых активов (-13.64)%. Доля труднореализуемых активов увеличилась на 4.1%.
Таблица 10 – Группировка пассивов по срочности погашения обязательств ООО «Колорит» в 2017 – 2019 гг.
Показатели |
2017 |
2018 |
2019 |
Абсолютное значение |
|
2018 |
2019 |
||||
Наиболее срочные обязательства (П1) |
14402 |
18594 |
30801 |
4192 |
12207 |
Краткосрочные пассивы (П2) |
203 |
0 |
0 |
-203 |
0 |
Долгосрочные пассивы (П3) |
7288 |
0 |
0 |
-7288 |
0 |
Собственный капитал предприятия (П4) |
11414 |
12565 |
23788 |
1151 |
11223 |
Баланс |
33306 |
31149 |
54608 |
-2157 |
23459 |
В структуре пассивов в отчетном периоде преобладает наиболее срочные обязательства (П1) на общую сумму 30801 тыс.руб.
Таблица 11 - Коэффициенты ликвидности ООО «Колорит» в 2017 – 2019 гг.
Показатели |
Значение |
Изменение |
Нормативное ограничение |
|||
2017 |
2018 |
2019 |
2018 |
2019 |
||
Общий показатель ликвидности |
0.4312 |
0.3115 |
0.3352 |
-0.12 |
0.0237 |
не менее 1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0.1768 |
0.0124 |
0.0259 |
-0.164 |
0.0135 |
0,2 и более. Допустимое значение 0,1 |
Продолжение таблицы 11
Коэффициент абсолютной ликвидности (*) |
0.1793 |
0.0124 |
0.0259 |
-0.167 |
0.0135 |
0,2 и более |
Коэффициент срочной ликвидности |
0.5747 |
0.5723 |
0.7747 |
-0.0024 |
0.202 |
не менее 1. Допустимое значение 0,7-0,8 |
Коэффициент текущей ликвидности |
1.3671 |
1.087 |
1.0778 |
-0.28 |
-0.0092 |
не менее 2,0 |
Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) |
0.912 |
1.087 |
1.0778 |
0.175 |
-0.0092 |
1 и более. Оптимальное не менее 2,0 |
Значение коэффициента абсолютной ликвидности оказалось ниже допустимого, что говорит о том, что предприятие не в полной мере обеспечено средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов (организация может покрыть 2.6% своих обязательств). За рассматриваемый период коэффициент вырос на 0.0135.
Значение коэффициента быстрой ликвидности оказалось ниже допустимого. Это говорит о недостатке у организации ликвидных активов, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства. За рассматриваемый период коэффициент вырос на 0.202.
Коэффициент текущей ликвидности в отчетном периоде находится ниже нормативного значения 2, что говорит о том, что предприятие не в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Вместе с тем, показатель все же находится на уровне, превышающем единицу, что указывает на то, что в течение операционного цикла организация имеет возможность погасить свои краткосрочные обязательства. За рассматриваемый период коэффициент снизился на 0.0092.
Поскольку коэффициент текущей ликвидности за 2018 оказался ниже нормы (1.087<2), то необходимо рассчитывать коэффициент восстановления платежеспособности. Показатель восстановления платежеспособности говорит о том, сможет ли предприятие в случае потери платежеспособности в ближайшие шесть месяцев ее восстановить при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности.
Квосст.платеж.=(КТЛкп+6/Т*(КТЛкп–КТЛнп))/2 = (1.087+6/12*(1.087-1.3671))/2=0.5
На конец анализируемого периода значение показателя меньше 1, что говорит о том, что предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность.
Поскольку коэффициент текущей ликвидности за 2019 оказался ниже нормы (1.0778<2), то необходимо рассчитывать коэффициент восстановления платежеспособности. Показатель восстановления платежеспособности говорит о том, сможет ли предприятие в случае потери платежеспособности в ближайшие шесть месяцев ее восстановить при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности.
Квосст.платеж.=(КТЛкп+6/Т*(КТЛкп–КТЛнп))/2 = (1.0778+6/12*(1.0778-1.087))/2=0.5
На конец анализируемого периода значение показателя меньше 1, что говорит о том, что предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность.
Платежеспособность – это готовность организации погасить долги в случае одновременного предъявления требований о платежах со стороны всех кредиторов.
Поскольку в процессе анализа изучается текущая и перспективная платежеспособность, текущая платежеспособность за анализируемый период может быть определена путем сопоставления наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными и краткосрочными обязательствами.
Текущая платежеспособность считается нормальной, если соблюдается условие, А1 + А2 ≥ П1 + П2 и это свидетельствует о платежеспособности (неплатежеспособности) на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.
Текущая платежеспособность за 2017
2582+5812<14402+203
На конец анализируемого периода организация неплатежеспособна, платежный недостаток составил 6211 тыс.руб. (8394 - 14605), на конец периода обязательства превышают возможности организации в 1.7 раза.
Текущая платежеспособность за 2018
231+10411<18594+0
На конец анализируемого периода организация неплатежеспособна, платежный недостаток составил 7952 тыс.руб. (10642 - 18594), на конец периода обязательства превышают возможности организации в 1.7 раза.
Текущая платежеспособность за 2019
797+23065<30801+0
На конец анализируемого периода организация неплатежеспособна, платежный недостаток составил 6939 тыс.руб. (23862 - 30801), на конец периода обязательства превышают возможности организации в 1.3 раза.
В целом по всем рассматриваемым периодам предприятие в большей степени оказывалось не платежеспособным.
Перспективная платежеспособность характеризуется условием: А3 ≥ П3
Перспективная платежеспособность представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей, из которых представлена лишь часть, поэтому этот прогноз носит приближенный характер.
Перспективная платежеспособность за 2017
11572≥7288
Организация платежеспособна, платежный излишек составил 4284 тыс.руб. (11572 - 7288).
Перспективная платежеспособность за 2018
9570≥0
Организация платежеспособна, платежный излишек составил 9570 тыс.руб. (9570 - 0).
Перспективная платежеспособность за 2019
9334≥0
Организация платежеспособна, платежный излишек составил 9334 тыс.руб. (9334 - 0).
Таким образом, можно дать прогноз о платежеспособности рассматриваемой организации.
Таблица 12 – Анализ финансовой устойчивости ООО «Колорит» в 2017 – 2019 гг.
Показатели |
Абсолютное значение |
Абсолютное изменение |
|||
2017 |
2018 |
2019 |
2018 |
2019 |
|
1. Собственный капитал, Kp |
11414 |
12565 |
23788 |
1151 |
11223 |
2. Внеоборотные активы, BA |
13337 |
10935 |
21411 |
-2402 |
10476 |
3. Наличие собственных оборотных средств (СОС1), ЕС, (п.1-п.2) |
-1923 |
1630 |
2377 |
3553 |
747 |
4. Долгосрочные обязательства, KТ |
7288 |
0 |
0 |
-7288 |
0 |
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (СОС2), ЕМ, (п.3+п.4) |
5365 |
1630 |
2377 |
-3735 |
747 |
6. Краткосрочные займы и кредиты, Kt |
203 |
0 |
0 |
-203 |
0 |
7. Общая величина основных источников формирования запасов (СОС3), Еa, (п.5+п.6) |
5568 |
1630 |
2377 |
-3938 |
747 |
8. Общая величина запасов, Z |
11572 |
9570 |
9334 |
-2002 |
-236 |
9. Излишек (+)/недостаток (-) собственных источников формирования запасов, ±ЕС, (п.3-п.8) |
-13495 |
-7940 |
-6957 |
5555 |
983 |
10. Излишек (+)/недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов, ±ЕМ, (п.5-п.8) |
-6207 |
-7940 |
-6957 |
-1733 |
983 |
Излишек (+)/недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов, ±Еa, (п.7-п.8) |
-6004 |
-7940 |
-6957 |
-1936 |
983 |
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации, S |
(0;0;0) |
(0;0;0) |
(0;0;0) |
- |
- |
Финансовое состояние организации на конец анализируемого периода является кризисным (на грани банкротства Z > Ec+KT+Kt), так как в ходе анализа установлен недостаток собственных оборотных средств 6957 тыс.руб., собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов 6957 тыс.руб. и общей величины основных источников формирования запасов 6957 тыс.руб.
Таблица 13 - Коэффициенты рыночной финансовой устойчивости ООО «Колорит» в 2017 – 2019 гг.
Показатели |
Значение |
Изменение |
Нормативное ограничение |
|||
2017 |
2018 |
2019 |
2018 |
2019 |
||
1. Коэффициент обеспеченности запасов источниками собственных оборотных средств |
0.4636 |
0.1703 |
0.2547 |
-0.293 |
0.0844 |
более 1. Оптимально 0.6 – 0.8 |
2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансового левериджа), КЗ/С |
1.918 |
1.4798 |
1.2948 |
-0.438 |
-0.185 |
меньше 1; отрицательная динамика |
3. Коэффициент автономии (финансовой независимости), КА |
0.3427 |
0.4034 |
0.4356 |
0.0607 |
0.0322 |
0.5 и более (оптимальное 0.6-0.7) |
4. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств, КМ/И |
1.4971 |
1.8484 |
1.5504 |
0.351 |
-0.298 |
1 и более |
5. Коэффициент маневренности, КМ |
0.47 |
0.1297 |
0.0999 |
-0.34 |
-0.0298 |
Оптимальное значение 0.2-0.5; положительная динамика |
6. Индекс постоянного актива, КП |
1.1685 |
0.8703 |
0.9001 |
-0.298 |
0.0298 |
менее 1 |
7. Коэффициент реальной стоимости имущества, КР |
0.4005 |
0.3511 |
0.3921 |
-0.0494 |
0.041 |
|
8. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств, КД |
0.3897 |
0 |
0 |
-0.39 |
0 |
|
9. Коэффициент финансовой устойчивости, Ку |
0.5616 |
0.4034 |
0.4356 |
-0.158 |
0.0322 |
0.8-0.9 |
10. Коэффициент концентрации заемного капитала, Кк |
0.6573 |
0.597 |
0.564 |
-0.0603 |
-0.033 |
0.5 и менее |
11. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, КОС |
0.5716 |
0.6217 |
0.7166 |
0.0501 |
0.0949 |
0.1 и более |
Обобщающий коэффициент финансовой устойчивости |
4.2125 |
3.3006 |
3.5001 |
-0.912 |
0.2 |
Полученные результаты позволяют увидеть, что исследуемая организация характеризуется зависимостью от внешних источников финансирования, коэффициент автономии организации по состоянию на отчетную дату составил 0.4356 (доля собственных средств в общей величине источников финансирования на конец отчетного периода составляет лишь 43.6%). Полученное значение свидетельствует о неоптимальном балансе собственного и заемного капитала. Другими словами данный показатель свидетельствует о неудовлетворительном финансовом положении. О достаточно устойчивом финансовом состоянии свидетельствует тот факт, что на конец периода коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил 0.7166, т.е. 71.7% собственных средств организации направлено на пополнение оборотных активов.
Коэффициент обеспеченности запасов источниками собственных оборотных средств ниже нормативного значения, т.е. организация сильно зависит от заемных источников средств при формировании своих оборотных активов.
Коэффициент финансового левериджа равен 1.2948. Это означает, что на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия, приходится 1.29 руб. заемных средств. Спад показателя в динамике на 0.185 свидетельствует об ослаблении зависимости организации от внешних инвесторов и кредиторов, т.е. о некотором усилении финансовой устойчивости.
На конец анализируемого периода 10% собственных и приравненных к ним средств направлялось на пополнение наиболее мобильной части имущества организации (оборотных активов), т.е. владельцы компании в случае необходимости смогут вывести 10% своего капитала из этого бизнеса без значительных потерь. Коэффициент маневренности снизился с 0.1297 до 0.0999, что говорит о снижении мобильности собственных средств организации и снижении свободы в маневрировании этими средствами. Причины изменения коэффициента маневренности рассматриваются на основе расчета динамики собственного капитала и иммобилизованных активов.
Значение коэффициента постоянного актива говорит о низкой доле основных средств и внеоборотных активов в источниках собственных средств. По состоянию на конец периода их стоимость покрывается за счет собственных средств на 90%. Следовательно, в долгосрочном периоде возможна потеря уровня платежеспособности предприятия.
Таблица 14 - Показатели финансовой устойчивости ООО «Колорит» в 2017 – 2019 гг.
Показатели |
Значение |
Изменение |
Нормативное ограничение |
|||
2017 |
2018 |
2019 |
2018 |
2019 |
||
1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0.5716 |
0.6217 |
0.7166 |
0.0501 |
0.0949 |
0,1 и более |
2. Коэффициент покрытия инвестиций |
0.5615 |
0.4034 |
0.4356 |
-0.158 |
0.0322 |
0,75 и более |
3. Коэффициент мобильности имущества |
0.5995 |
0.6489 |
0.6079 |
0.0494 |
-0.041 |
|
4. Коэффициент мобильности оборотных средств |
0.1293 |
0.0114 |
0.024 |
-0.118 |
0.0126 |
0.17- 0.4 |
5. Коэффициент обеспеченности запасов |
0.4636 |
0.1703 |
0.2547 |
-0.293 |
0.0844 |
0,5 и более |
6. Коэффициент краткосрочной задолженности |
0.6671 |
1 |
1 |
0.333 |
0 |
0,5 |
7. Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) |
0.6563 |
0 |
0 |
-0.656 |
0 |
меньше 1.5 |
8. Коэффициент финансирования |
1.5237 |
- |
- |
-1.524 |
0 |
больше 0.7 |
О достаточно устойчивом финансовом состоянии свидетельствует тот факт, что на конец периода коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил 0.7166, т.е. 71.7% собственных средств организации направлено на пополнение оборотных активов. Рост коэффициента составил 0.0949.
Коэффициент покрытия инвестиций равен 0.4356 и не соответствует нормативному значению (при норме 0.75). За текущий период значение коэффициента увеличилось на 0.0322.
Значение показателя коэффициента мобильности оборотных средств позволяет отнести предприятие к высокой группе риска потери платежеспособности, т.е. уровень его платежеспособности низкий.
Значение коэффициента обеспеченности материальных запасов по состоянию на конец анализируемого периода составило 0.2547, что не соответствует норме. За рассматриваемый период значение коэффициента выросло на 0.0844.
Коэффициент краткосрочной задолженности показывает преобладание краткосрочных источников в структуре заемных средств, что является негативным фактом, который характеризует ухудшение структуры баланса и повышение риска утраты финансовой устойчивости.
Таким образом, доля собственных средств в оборотных активах выше 10%, что соответствует нормативам минимального уровня устойчивого финансового состояния. Финансовое состояние с точки зрения состояние запасов и обеспеченность их источниками формирования является кризисным (на грани банкротства Z > Ec+KT+Kt), так как в ходе анализа установлен недостаток собственных оборотных средств, собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и общей величины основных источников формирования запасов. Большинство коэффициентов финансовой устойчивости выше нормативных значений, следовательно, за анализируемый период организация имеет повышенную рыночную финансовую устойчивость. Отрицательная динамика почти всех полученных коэффициентов свидетельствует о снижении рыночной финансовой устойчивости.
Заключение
Бухгалтерский баланс – это основная форма отчетности любой организации, показывающая ее финансовое положение на определенную дату. Информация, содержащаяся в этом документе, полезна не только сотрудникам бухгалтерии, но и управленческому составу, акционерам и инвесторам, ведь это довольно точный индикатор финансового «здоровья» компании.
Анализ баланса ООО «Колорит» показал, что доля мобильных активов в структуре имущества ООО «Колорит» составляет 60.79%, то есть имеется мобильная структура активов, что способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств и способствует улучшению финансового состояния ООО «Колорит», заемный капитал ООО «Колорит больше собственного, что может привести к негативным последствиям для организации, темп роста собственного капитала на 23.67% выше темпа роста заемного капитала, что положительно влияет на финансовое положение ООО «Колорит», что, в конечном счете, в перспективе, приведет к тому, что собственный капитал превысит заемный.
Список литературы
- Арутюнов Ю.А. Финансовый менеджмент: учеб. пос. – М.: Кнорус, 2014. – 473 с.
- Баканов М.И. Анализ хозяйственной деятельности / М.И. Баканов. - М.: Экономика, 2017. – 352 с.
- Баканов М.И., Теория экономического анализа. / Баканов М.И., Шеремет А.Д. / М.: Финансы и статистика, 2014 - 145с.
- Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент: Учебник - М.: Финансы и статистика, 2014. - 224с.
- Балашов В.Г., Ириков В.А., Технология повышения финансового результата предприятий и корпораций. – М.: «Издательство ПРИОР», 2016. – 512 с.
- Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2015 - 145с.
- Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т 1и2. - К,: Ника-Центр, 2014 - 256с.
- Бородина А.Н. Финансы предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2016.340с.
- Бороненко С.А., Маслова Л.И., Крылов С.И. Финансовый анализ предприятий. – Екатеринбург: Изд. Урал. гос. университета, 2016. – 340 с.
- Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб. Питер, 2015. – 540 с.
- Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. - М.: ПРИОР-СТРИКС, 2017. - 315 с.
- Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ – М: КНОРУС, 2016. – 544 с.
- Вишнякова Я.Д., Колосова А.В. и Шемякина В.Л. Оценка и анализ финансовых результатов предприятия в условиях враждебной окружающей среды бизнеса. - Менеджмент в России и за рубежом.– 2016. – № 4 – С. 18 – 24.
- Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014.-615 с.
- Горский И. В. Финансовые результаты // Финансы. — 2017. — № 11. — С. 22 — 26.
- Гранатуров В.М. Прибыль: сущность, методы измерения, пути роста. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2016. – 210 с.
- Денисов А.Ю. Экономическое управление предприятием и корпорацией. / Денисов А.Ю. Жданов С.А. / М.: «Дело и Сервис», 2014 - 256 с.
- Дыбаль С.В., Финансовый анализ: теория и практика – СПб: Бизнес-пресса, 2016. – 304 с.
- Ефимова О.В. Методика расчета инфляции при анализе бухгалтерской отчетности / О.В. Ефимова // Бухгалтерский учет. - 2014. - N 10
- Жданов С.А. Основы теории экономического управления предприятием: Учеб. - М.: Финпресс, 2017 - 156с.
- Ковалёв В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. - / Ковалёв В.В., Волкова О.Н. / М.: Проспект, 2014. - 236с.
- Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2014. – 462 с.
- Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.:Велби, 2015. – 424 с.
- Колас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции, методы.М., Финансы, ЮНИТИ, 2016. - 468с.
- Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности. – М.: ООО «Новое знание», 2015. – 210 с.
- Кудаков А.С. Финансы предприятий: Текст лекций.- СПб.: СПбГИЭУ, 2016.- 312 с.
Бухгалтерский баланс
Активы |
Код |
2017 |
2018 |
2019 |
I. Внеоборотные активы |
||||
Нематериальные активы |
1110 |
0 |
0 |
0 |
Результаты исследований и разработок |
1120 |
0 |
0 |
0 |
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
0 |
0 |
0 |
Материальные поисковые активы |
1140 |
0 |
0 |
0 |
Основные средства |
1150 |
13337 |
10935 |
21411 |
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
0 |
0 |
0 |
Финансовые вложения |
1170 |
0 |
0 |
0 |
Отложенные налоговые активы |
1180 |
0 |
0 |
0 |
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
0 |
0 |
0 |
Итого по разделу I |
1100 |
13337 |
10935 |
21411 |
II.Оборотные активы |
||||
Запасы |
1210 |
11572 |
9570 |
9334 |
Налог на добавленную стоимость |
1220 |
0 |
0 |
0 |
Дебиторская задолженность |
1230 |
5812 |
10411 |
23065 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
0 |
0 |
0 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
2582 |
231 |
797 |
Прочие оборотные активы |
1260 |
0 |
0 |
0 |
Итого по разделу II |
1200 |
19967 |
20212 |
33196 |
Баланс |
1600 |
33304 |
31147 |
54608 |
Пассив |
||||
III. Капитал и резервы |
||||
Уставный капитал |
1310 |
10 |
10 |
10 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
0 |
0 |
0 |
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
0 |
0 |
0 |
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
0 |
0 |
0 |
Резервный капитал |
1360 |
0 |
0 |
0 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
11404 |
12545 |
23778 |
Итого по разделу III |
1300 |
11414 |
12565 |
23788 |
IV. Долгосрочные обязательства |
||||
Заемные средства |
1410 |
7288 |
0 |
0 |
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
0 |
0 |
0 |
Оценочные обязательства |
1430 |
0 |
0 |
0 |
Прочие обязательства |
1450 |
0 |
0 |
0 |
Итого по разделу IV |
1400 |
7288 |
0 |
0 |
V. Краткосрочные обязательства |
||||
Заемные средства |
1510 |
203 |
0 |
0 |
Кредиторская задолженность |
1520 |
14402 |
18594 |
30801 |
Доходы будущих периодов |
1530 |
0 |
0 |
0 |
Оценочные обязательства |
1540 |
0 |
0 |
0 |
Прочие обязательства |
1550 |
0 |
0 |
0 |
Итого по разделу V |
1500 |
14604 |
18594 |
30801 |
Баланс |
1700 |
33306 |
31149 |
54608 |
Отчет о финансовых результатах
Наименование показателя |
Код |
2018 |
2019 |
Выручка |
2110 |
141921 |
150447 |
Себестоимость продаж |
2120 |
116212 |
103404 |
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
25709 |
47043 |
Коммерческие расходы |
2210 |
0 |
0 |
Управленческие расходы |
2220 |
15536 |
26645 |
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
10173 |
20398 |
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
0 |
0 |
Проценты к получению |
2320 |
0 |
0 |
Проценты к уплате |
2330 |
173 |
88 |
Прочие доходы |
2340 |
954 |
1303 |
Прочие расходы |
2350 |
2339 |
3425 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
8615 |
18188 |
Текущий налог на прибыль |
2410 |
1771 |
3635 |
• в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
0 |
0 |
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
0 |
19 |
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
0 |
0 |
Прочее |
2460 |
0 |
0 |
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
6844 |
14534 |
- Материально-техническая база организации
- Формирование интересов в подростковом возрасте (профессиональные интересы)
- ОСОБЕННОСТИ МЕЖДУНАРОДНОГО МЕНЕДЖМЕНТА
- Художественно-конструкторский проект малой формы с простой формой (с упаковкой и комплексом тиражной печатной продукции).
- АНАЛИЗ КОММЕРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ПРИМЕРЕ ООО «АПТЕКА ПЛЮС»
- Автоматизация учета продаж в ООО «Print Edition»
- Электронная коммерция как прогрессивная форма развития торговли (Средства для реализации электронной коммерции)
- Применение матрицы БКГ для целей конкурентного анализа (Портфельный анализ)
- Современные направления реорганизации фирм
- Бизнес-Модель Адриана Сливотски
- Оценка конкурентного статуса фирмы на примере фирмы лидера
- Понятие правонарушения (Общая характеристика правонарушения)