Автор Анна Евкова
Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Правовое регулирование валютного рынка: общая характеристика (Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля)

Содержание:

Введение

Актуальность темы курсовой работы определяется тем, что валютный рынок Российской Федерации занимает особое место в реформировании российской экономики, направленном на ее вхождение в глобальную систему мирохозяйственных связей.

За годы реформ в России создана и функционирует высокотехнологичная инфраструктура валютного рынка, позволяющая проводить операции по конверсии валют на всей территории России в режиме реального времени. Валютный рынок России является составной частью экономики страны, связующим звеном с международными рынками товаров, услуг и капиталов, а также выступает инструментом макроэкономического регулирования.

В условиях либерализации внешнеэкономической деятельности и введения текущей конвертируемости рубля процесс интеграции российской экономики в мировое экономическое пространство открывает новые возможности для ее развития и в корне изменяет сложившиеся подходы к вопросам ее регулирования.

Наряду с положительным влиянием на экономику России, обусловливающим повышение качества потребления и развитие основ рыночной конкуренции, валютный рынок может оказывать и депрессивное воздействие на процесс внутреннего воспроизводства. В частности, «долларизация» российской экономики и преимущественное развитие ее финансового сектора отрицательно влияют на состояние реального сектора.

В этих условиях проблемы государственного регулирования валютного рынка требуют разработки новых подходов к управлению стихийными процессами спроса-предложения валюты и связаны с необходимостью их комплексного изучения и научного анализа.

Объект исследования — общественные отношения, связанные с функционированием валютного рынка в Российской Федерации и осуществлением на нём валютных операций.

Предметом исследования выступают нормы права, которые регулируют общественные отношения, входящие в объект исследования, их толкования, а также научно-теоретические положения, связанные с анализом валютного рынка в Российской Федерации.

Целью исследования в курсовой работе станет системный анализ регулирования валютного рынка нормами предпринимательского и финансового права в современных условиях кризисных явлений в российской экономике.

Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Проанализировать общие положения, связанные с теоретическими основами функционирования валютного рынка и совершаемыми на нём операциями.

2. Исследовать основы валютного регулирования в Российской Федерации, в частности, связанные с валютными операциями и валютными ограничениями, а также валютным контролем.

Теоретическую основу исследования составили труды отечественных ученых и специалистов в области предпринимательского и финансового права, экономики, денежного обращения и валютного рынка. В частности, это публикации таких видных специалистов, как А. А. Алиева, С. В. Мирошник, К. Н. Каладжи, В. И. Панченко и др.

Структурно работа состоит из введения, основной части, включающей в себя 2 главы, делящиеся на 6 параграфов, заключения и библиографического списка.

Глава 1. Понятие и общая характеристика валютного рынка

1.1. Сущность, участники и виды валютных рынков

В самом общем смысле валютный рынок – это рынок, на котором совершаются разнообразные сделки с иностранными валютами. Однако с научной точки зрения валютный рынок – понятие комплексное, и рассматривать его можно в нескольких аспектах.

С экономической точки зрения валютный рынок представляет собой систему финансово-экономических отношений, направленных на приобретение и отчуждение валют. В организационном аспекте валютный рынок правомерно определить как сложную систему взаимодействия субъектов – участников валютного рынка, соответствующую их общим интересам: быстрому, эффективному и безопасному заключению валютных сделок. Некоторые исследователи также дают определение валютному рынку с технологической точки зрения – это система технических (электронных) способов формирования условий и заключения валютных сделок[1].

Валютный рынок сегодня является одним из наиболее динамично развивающихся элементов экономической системы государства; постоянно происходит процесс совершенствования и усложнения его внутренней структуры, задач и функций[2]. Поэтому формулировка однозначного определения валютного рынка в современной науке валютного права представляет определенную сложность. В литературе однозначный подход к указанному вопросу также отсутствует. Одни авторы полагают, что валютные рынки – это официальные центры, где совершается купля-продажа иностранных валют за национальную по курсу, складывающемуся на основе спроса и предложения, тем самым необоснованно ограничивая участников валютного рынка принципом территориальности. Другие предлагают явно расширительное понятие валютного рынка, представляя его как сферу «экономических отношений, проявляющихся при осуществлении операций по купле-продаже иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, операций по инвестированию валютного капитала»[3].

На наш взгляд, наиболее полным и комплексным следует считать следующее определение валютного рынка — это особый регулируемый институциональный механизм, опосредующий систему устойчивых правовых, экономических, технологических, информационных и организационных отношений, связанных с заключением и исполнением сделок, направленных на приобретение или отчуждение иностранной валюты или прав на нее (валютных сделок) на основе спроса и предложения.

Свое экономическое назначение валютный рынок реализует через ряд функций[4]:

— создание благоприятных условий для реализации валютной политики государства;

— обеспечение прибыли участникам валютных правоотношений;

— регулирование режима валютного курса, сохранение баланса спроса и предложения на валюту и валютные ценности;

— содействие развитию международной торговли;

— расширение валютного резерва путем включения в него наиболее устойчивых и конвертируемых валют (или так называемая диверсификация валютных ценностей);

— страхование валютных рисков.

Из приведенных выше определений видно, что основными элементами валютного рынка являются его субъекты – участники валютного рынка, предмет – иностранная валюта (права на нее), валютные сделки, валютный курс и механизм регулирования валютного рынка.

Участниками валютного рынка могут выступать и физические, и юридические лица. С точки зрения экономического и цивилистического подходов к любому рынку вообще и к валютному в частности его участников можно разделить на продавцов и покупателей. В то же время обоснованным является традиционный для валютных правоотношений подход к делению участников валютного рынка на резидентов и нерезидентов.

Особое положение среди субъектов валютного рынка занимают банки, совмещающие функции обычного участника валютной сделки и контролирующего субъекта[5]. Закон о валютном регулировании именует их «уполномоченные банки» и определяет как кредитные организации, созданные согласно законодательству РФ и имеющие право на основании лицензий ЦБ РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями ЦБ РФ филиалы кредитных организаций, созданных по законодательству иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте (подп. 8 п. 1 ст. 1 Закона).

Специфическими участниками валютного рынка являются также валютные биржи.

Валютные рынки можно классифицировать по различным основаниям.

В зависимости от используемых валют, характера и объема валютных операций выделяют мировые, региональные и национальные (они же местные) валютные рынки. На сосредоточенных в крупнейших финансовых центрах (таких как Лондон, Нью-Йорк, Токио и др.) мировых валютных рынках проводят сделки с валютами, которые наиболее широко и устойчиво используются в международном платежном обороте (классически такими валютами являются доллар США, евро, фунт стерлингов). Региональные и местные валютные рынки имеют дело с определенными (в зависимости от территориального принципа) конвертируемыми валютами.

Еще одним основанием для классификации валютных рынков являются временные условия (иными словами, скорость) проведения валютных сделок; по этому признаку следует различать спотовый и форвардный валютные рынки. На спотовом рынке (spot market) валютные операции совершаются по текущим ценам и требуют немедленного выполнения принятых на себя обязательств, т.е. по модели «купил – получил, продал – отдал». Указанную разновидность валютного рынка в литературе также иногда именуют «рынком наличных денег» (или cash market), однако такой подход не следует трактовать буквально. Под оплатой наличными здесь подразумевается не широкораспространенный бытовой смысл (передача денежных купюр из рук в руки), а факт возможности покупателя немедленно при желании получить зачисленные ему на счет денежные средства в наличном виде. Понятие «немедленно» на спотовом рынке означает «через два рабочих дня на третий с момента совершения сделки». На форвардном же рынке (forward market) валютные сделки осуществляются с выполнением принятых обязательств в установленный в будущем срок, который является более далеким, чем аналогичный на спотовом рынке[6].

Кроме того, валютные рынки можно разделить на отдельные виды и по ряду других признаков: по территориальности – на европейский, североамериканский, дальневосточный и т.п.; организованности – на биржевой и внебиржевой; отношению к валютным ограничениям – на свободный и несвободный и др.

1.2. Валютные биржи

Закон о валютном регулировании в 2003 г. впервые легально закрепил понятие валютной биржи как «юридического лица, созданного в соответствии с законодательством Российской Федерации, одним из видов деятельности которого является организация биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, которые установлены Центральным банком Российской Федерации» (подп. 11 п. 1 ст. 1). Однако такое определение не позволяет в полной мере понять все особенности правового статуса этого специфического участника валютного рынка. Поэтому для уяснения правового аспекта финансово-экономического института валютной биржи следует прибегнуть к систематическому толкованию норм действующего законодательства.

Как видно из понятия, приведенного выше, Закон о валютном регулировании обходит вниманием вопрос об определении организационно-правовой формы валютной биржи, именуя ее просто «юридическое лицо». Соответственно смело предположим, что валютная биржа может принимать любую организационно-правовую форму, предусмотренную отечественным гражданским законодательством.

Федеральный Закон от 26 июля 2006 г. № 135-ФЗ «О защите конкуренции» рассматривает валютную биржу как финансовую организацию (или, иными словами, как хозяйствующий субъект, оказывающий финансовые услуги)[7].

Таким образом, под валютной биржей следует понимать специфическую финансовую организацию, созданную в соответствии с законодательством РФ, основным направлением деятельности которой является организация биржевых торгов иностранной валютой в установленном ЦБ РФ порядке[8].

Представляется, что спорный вопрос об организационно-правовой форме валютной биржи можно решить путем применения аналогии закона, а именно его норм, регламентирующих правовой статус фондовой биржи. Деятельность и правовой режим функционирования фондовой и валютной бирж тесно переплетены, на это указывают и нормы ФЗ «О рынке ценных бумаг», согласно которому юридическое лицо, осуществляющее деятельность фондовой биржи, не вправе совмещать указанную деятельность с иными видами деятельности, за исключением, в частности, деятельности валютной биржи (п. 4 ст. 11). Поэтому логично предположить, что предпочтительная организационно-правовая форма валютной биржи аналогична требуемой организационно-правовой форме фондовой биржи; последняя, в свою очередь, закреплена законодательно – юридическое лицо может осуществлять деятельность фондовой биржи, если оно является некоммерческим партнерством или акционерным обществом (ч. 2 ст. 11 ФЗ «О рынке ценных бумаг»).

Валютные биржи представляют собой важнейший инструмент регулирования обменного курса национальной валюты по отношению к иностранным[9]. Проще говоря, валютная биржа – организованное определенным образом и в соответствии с законодательством место, где свободно осуществляется купля-продажа валют исходя из курсового соотношения между ними. Главная же экономическая задача валютной биржи заключается в мобилизации и перераспределении свободных валютных ресурсов из одних отраслей хозяйства в другие, а также в установлении действительного валютного курса в условиях справедливой и законной торговли[10].

Таким образом, правомерно говорить о валютной бирже в двух взаимосвязанных аспектах: с точки зрения экономики она выполняет функции организованного участника биржевых торгов на валютном рынке; с точки зрения права – юридическое лицо, формирующее валютный рынок путем организации и осуществления биржевой торговли иностранной валютой.

Валютный биржевой рынок в полном смысле этого слова в России появился совсем недавно – первая из современных валютных бирж (Московская межбанковская валютная биржа – ММВБ) была создана в 1992 году[11].

История ММВБ началась с валютных аукционов, которые Внешэкономбанк СССР начал проводить в ноябре 1989 г. Именно на этих аукционах впервые был установлен рыночный курс рубля к доллару. В январе 1992 г. вместо Валютной биржи Госбанка была учреждена ММВБ, ставшая главной площадкой для проведения валютных операций банков и предприятий. С июля 1992 г. курс ММВБ используется Центробанком для установления официальных курсов рубля к иностранным валютам. На ММВБ были впервые организованы торги ГКО, превратившие валютную биржу в универсальную торговую площадку.

Сегодня в стране функционирует сразу несколько валютных бирж, среди которых ведущую роль по-прежнему играет ММВБ, а вспомогательную – некоторые региональные биржи[12].

Следует отметить, что отличительной особенностью российских валютных бирж является преобладание валютных сделок, характерных для спотового типа валютного рынка, в то время как уровень форвардных сделок на них ничтожно мал.

На сегодняшний день бурное развитие всеобщей глобализации и информатизации мировой финансово-экономической системы постепенно приводит к снижению роли национальных валютных бирж; в качестве успешно функционирующей альтернативы валютным биржам можно рассматривать круглосуточный валютный рынок «Форекс» (FOREX).

1.3. Валютный дилинг

Само по себе слово «дилинг» (от англ. dealing) означает заключение на организованных рынках коммерческих сделок, основной целью которых является получение прибыли на разнице от покупки и продажи активов. Соответственно валютный дилинг представляет собой ни что иное, как совокупность операций по покупке и/или продаже иностранных валют, осуществляемых на мировом валютном рынке с целью получения прибыли от колебания курсов валют с течением времени.

Участниками таких валютных торгов могут быть и физические, и юридические лица. Однако участие в торгах допускается только через специальные дилинговые центры, компании или отделы банков, так как они наделены определёнными правами по организации валютного дилинга.

Любая дилинговая служба классически делится на три основных группы дилеров по операциям:

1) группа конверсионных операций (Foreign exchange Desk или Spot Desk);

2) группа депозитно-кредитных операций (Money Market Desk);

3) группа клиентских операций (Customer Desk).

Рассмотрим, как происходит организация указанных типов дилинговых операций[13].

Конверсионные дилинговые операции (или операции по купле-продаже иностранных валют) являются наиболее распространенной и популярной формой валютного дилинга. Они обычно заключаются по телефону, с использованием специальной дилинговой аппаратуры или в сети Интернет по определенной схеме.

1. Валютный дилер банка А запрашивает котировку валютного курса для определенной суммы базовой валюты у дилера банка Б (следует отметить, что при осуществлении конверсионного дилинга мировых валют по умолчанию речь идет о спот-котировках; если же дилинг осуществляется в пределах национального валютного рынка, дилер обязательно указывает дату, на которую запрашивается курс).

2. Валютный дилер банка Б объявляет двустороннюю котировку текущего валютного курса (причем, если дилер, котируя курс, назвал его твердую цену, не прибавив оговорку «For information only», считается, что он автоматически обязался заключить сделку). Валютный дилер банка А, узнавший котировку, принимает решение заключить конверсионную сделку (что осуществляется путем использования ключевых слов «ПОКУПАЮ» (BUE, MINE) или «ПРОДАЮ» (SELL, YOURS)), отказаться от сделки (в этом случае ключевыми словами будут «НЕТ», «НИЧЕГО» (NOTHING THERE).

3. После произнесения ключевых слов сделка считается формально заключенной и может быть расторгнута только по взаимному желанию сторон.

Депозитно-кредитные дилинговые операции также происходят по соответствующему алгоритму[14].

1. Валютный дилер банка А запрашивает у дилера банка-контрагента Б котировки процентных ставок для определенной суммы валюты на установленный период.

2. Дилер банка Б сообщает своему контрагенту запрошенные котировки (в данный момент действует уже описанное выше правило оговорки «For information only»).

3. После получения запрошенной котировки дилер банка А может заключить сделку (при помощи ключевых слов «ПРИВЛЕКАЮ» (I TAKE, I BORROW) или «РАЗМЕЩАЮ» (I GIVE, I LEND, I PLACE)) либо торговаться для достижения более приемлемой котировки, либо вообще отказаться от совершения сделки (тут ключевые слова аналогичны отказу от совершения конверсионных операций).

4. Сделка считается заключенной только тогда, когда в ответ на соответствующие ключевые слова дилера банка А его контрагент произнес «СОГЛАСЕН» (OK, AGREED). Если сделка заключена, происходит подтверждение ее реквизитов – суммы, сторон, процентной ставки, даты валютирования и даты окончания.

Дилеры клиентских операций выполняют работу по обслуживанию клиентов банка – осуществляют процедуру конвертации средств из одной валюты в другую, а также привлечение средств клиентов в краткосрочные депозиты. Таким образом, клиентские операции представляют собой некий внутренний банковский аналог первых двух типов дилинговых валютных операций.

Основной задачей дилинговой службы является получение максимально возможной прибыли от совершения конверсионных валютных операций; поэтому время, затраченное на заключение сделки, ценится здесь особенно дорого. Но, как только дилеры-контрагенты достигают принципиального согласия по вопросу заключения сделки, в дело вступают специальные отделы расчетов по валютным операциям, которые и занимаются дальнейшим оформлением заключенных дилерами сделок, платежами, контролем за их исполнением и учетом.

Следует отметить, что важным аспектом организации справедливого и эффективного валютного дилинга является строгое территориальное и административное разделение деятельности двух указанных служб, которое позволяет избежать возможных подлогов и прочих неправомерных действий, направленных зачастую на сокрытие части прибыли, полученной в результате проведения дилинговой валютной сделки[15].

В ходе непосредственного осуществления валютного дилинга дилеры оформляют так называемые «тикеты», которые содержат краткую и необходимую информацию о заключенной сделке.

Такие тикеты подлежат обязательной регистрации в журналах регистрации конверсионных и депозитных сделок, порядок и правила ведения которых устанавливаются внутренними правилами банка. Записи в журналах обычно используются для контроля за совершением последующих операций с данной сделкой. Перед регистрацией сделки сотрудники отдела расчетов по валютным операциям должны еще раз тщательно проверить все указанные нами параметры сделки.

Наиболее популярной формой расчетов по валютным операциям (которые, напомним, производятся в безналичной форме) являются платежные поручения. Согласно ст. 863 Гражданского кодекса РФ при расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота[16].

Подводя итог изложенному в главе, можно сделать следующие выводы.

Валютный рынок сегодня является одним из наиболее динамично развивающихся элементов экономической системы государства.

Валютный рынок — это особый регулируемый институциональный механизм, опосредующий систему устойчивых правовых, экономических, технологических, информационных и организационных отношений, связанных с заключением и исполнением сделок, направленных на приобретение или отчуждение иностранной валюты или прав на нее (валютных сделок) на основе спроса и предложения.

Субъектами валютного рынка являются его участники, а предметом — иностранная валюта, права на неё, валютные сделки, валютный курс и механизм регулирования валютного рынка.

Участниками валютного рынка могут выступать и физические, и юридические лица. Особое положение среди субъектов валютного рынка занимают банки, совмещающие функции обычного участника валютной сделки и контролирующего субъекта. Специфическими участниками валютного рынка являются также валютные биржи.

Под валютной биржей следует понимать специфическую финансовую организацию, созданную в соответствии с законодательством РФ, основным направлением деятельности которой является организация биржевых торгов иностранной валютой в установленном ЦБ РФ порядке. Валютные биржи представляют собой важнейший инструмент регулирования обменного курса национальной валюты по отношению к иностранным. Сегодня в стране функционирует сразу несколько валютных бирж, среди которых ведущую роль играет ММВБ.

Совокупность операций по покупке и/или продаже иностранных валют, осуществляемых на мировом валютном рынке с целью получения прибыли от колебания курсов валют с течением времени называется валютным дилингом. В функции валютных дилеров входит заключение сделок с валютой и оформление валютных операций.

Глава 2. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля

2.1. Валютное регулирование в Российской Федерации

Исходя из преамбулы Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» целью валютного регулирования является обеспечение устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Прежде всего, осуществляя валютное регулирование, государство защищает национальную валюту от конкуренции со стороны иностранных валют, обеспечивает на нее спрос на своей территории. Вытеснение национальной валюты из денежного обращения чревато потерей управления денежной системой, дестабилизацией финансовой системы государства и национальной экономики[17].

Соответственно, в целях валютного регулирования требуется четко идентифицировать национальную валюту. Для этого в ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» даны определения валюты Российской Федерации и иностранной валюты:

— валюта Российской Федерации — (1) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; (2) средства на банковских счетах и в банковских вкладах;

— иностранная валюта — (1) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; (2) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

При этом поскольку денежное обращение обеспечивается в том числе посредством выпуска и оборота ценных бумаг, то валютным регулированием охвачены и ценные бумаги. Валютное законодательство подразделяет ценные бумаги на внутренние и внешние: первые обеспечивают обращение национальной валюты, вторые — иностранной[18]. Согласно ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»:

— внутренние ценные бумаги — (1) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации; (2) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации;

— внешние ценные бумаги — ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам.

Иностранная валюта и внешние ценные бумаги охвачены понятием «валютные ценности» с учетом их общей роли в национальном денежном обращении.

Установив, что валютное регулирование осуществляется с целью обеспечения спроса на национальную валюту на территории соответствующего государства, следует отметить, что уровень такого спроса будет различаться для субъектов, имеющих тесные политические, экономические или социальные связи с этим государством, и субъектов, таковых связей не имеющих. Первые в соответствии со ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» именуются резидентами, вторые — нерезидентами:

— к резидентам относятся Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, а также (1) дипломатические представительства, консульские учреждения и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях; (2) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации (за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года), а также иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство; (3) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (включая обособленные подразделения, находящиеся за пределами территории Российской Федерации);

— прочие субъекты относятся к нерезидентам.

Резиденты обязаны преимущественно использовать российскую валюту для платежей и расчетов (а в определенных ситуациях — и для формирования сбережений)[19]. Установление государством такой обязанности для резидентов обеспечивает высокий спрос на национальную валюту. При этом такое правило не действует в отношении нерезидентов, поскольку для них основной является национальная валюта другого государства. Соответственно, валютное регулирование для резидентов и нерезидентов различается.

Валютное регулирование в целях поддержания спроса на национальную валюту осуществляется посредством установления правил совершения операций с российской и иностранной валютой, а также с внутренними и внешними ценными бумагами для резидентов и нерезидентов.

Также помимо формирования спроса на национальную валюту валютное регулирование преследует и другую цель — организацию и обеспечение функционирования внутреннего валютного рынка. На внутреннем валютном рынке государство имеет возможность закупать иностранную валюту для пополнения золотовалютных запасов и обеспечения потребностей национальной экономики. Для реализации этой цели в рамках валютного регулирования может устанавливаться обязанность резидентов по обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке. Указанная мера юридически существовала в России до 1 января 2007 года, а фактически действовала до апреля 2006 года. При этом в настоящее время сохранилось правило об обязательной репатриации резидентами иностранной и национальной валюты на российские банковские счета.

Посредством валютного регулирования регулируется и движение капитала. Например, могут вводиться ограничения на вывоз из России, а также перевод с российских счетов на зарубежные, денежных средств и ценных бумаг[20].

Валютное регулирование в России осуществляется Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», в котором закреплены правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, определяются права и обязанности резидентов и нерезидентов, а также другими принятыми в соответствии с ним федеральными законами. Например, специальные правила валютного регулирования закреплены в Федеральном законе от 8 июня 2015 года № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (ст. 7).

Также валютное регулирование осуществляется международными договорами, которые подлежат приоритетному применению. К этой группе источников можно отнести Договор о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза.

Нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования могут издаваться органами валютного регулирования, которыми являются Банк России и Правительство РФ. Следует сказать, что в настоящее время указанные полномочия органов валютного регулирования фактически не реализуются в связи с либерализацией валютного регулирования, при этом до 1 июня 2006 года в Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле» действовали специальные статьи, которыми прямо определялись полномочия Центробанка и Правительства РФ по регулированию валютных операций движения капитала: Правительство РФ было уполномочено устанавливать порядок расчетов и переводов между резидентами и нерезидентами при экспорте товаров (ст. 7), а Банк России — при предоставлении и получении кредитов и займов (ст. 8).

Валютное регулирование определяется проводимой государством валютной политикой[21]. Следует отметить, что в России последовательно проводится политика либерализации валютного регулирования, которая заключается в постепенном ослаблении, а также отмене части валютных ограничений. Так, с 2007 года отменена ст. 21 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», которая предусматривала обязанности резидентов по обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации. Также с 1 января 2007 года отменено резервирование, предварительная регистрация счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации. С 1 июля 2006 года отменены правила, касающиеся обеспечения исполнения обязательства нерезидентов перед резидентами.

Валютное регулирование и валютная политика базируются на принципах, закрепленных в ст. 3 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», к которым относятся:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

2.2. Валютные операции и валютные ограничения

Под валютное регулирование подпадают операции (1) резидентов с валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории России; (2) резидентов с валютными ценностями; (3) нерезидентов с валютными ценностями на территории Российской Федерации; (4) нерезидентов с валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами.

По экономическому содержанию валютные операции можно поделить на четыре группы: 1) расчеты, 2) переводы по счетам, 3) купля-продажа, 4) перемещение через таможенную границу.

Правила устанавливаются по каждому из видов валютных операций[22].

Валютные расчеты. К указанной группе относятся валютные операции по использованию валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает правила расчетов в зависимости от валютного статуса их участников. Соответственно, различаются правила расчетов: (1) между резидентами; (2) между резидентами и нерезидентами; (3) между нерезидентами.

Расчеты между резидентами в соответствии с национальным законодательством должны осуществляться в рублях, соответственно, в рамках валютного регулирования установлен запрет расчетов между резидентами валютными ценностями. Это общее правило, которое обеспечивает спрос на национальную валюту у основных ее пользователей — резидентов.

Исключения из указанного общего правила допускаются посредством прямого указания в валютном законодательстве — ст. 9 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Законодатель дозволяет резидентам осуществлять расчеты в иностранной валюте в отдельных случаях, как правило, когда расчеты в рублях неудобны, связаны с дополнительными издержками. Например, резиденты могут рассчитываться в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли. Также работодатель вправе выдать работнику, направляемому в зарубежную командировку, командировочные в иностранной валюте. Резидент-комиссионер вправе передать валютные ценности резиденту-комитенту в случае оказания услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами[23]. Также разрешены валютные операции, предусматривающие расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации.

Либеральные правила установлены для физических лиц по безналичным расчетам. Так, без ограничений разрешается осуществление переводов иностранной валюты между супругами и родственниками по российским счетам, а также с российских счетов на зарубежные счета и наоборот. Для физических лиц — резидентов, не связанных браком и отношениями родства, действуют правила ограничительного характера: без ограничений могут осуществляться переводы иностранной валюты со счетов в иностранных банках на российские счета; если же такой перевод осуществляется со счета в российском банке на зарубежный счет, то сумма операции не может превышать в течение одного операционного дня сумму, равную в эквиваленте 5 тыс. долл. США по курсу, установленному Банком России на дату списания денежных средств с банковского счета. Указанное ограничение призвано препятствовать оттоку капитала из страны[24].

Также действующим валютным законодательством кредитным организациям разрешено совершать банковские операции с валютными ценностями с резидентами (получение и возврат кредитов в иностранной валюте, внесение денежных средств в банковские вклады и др.).

Расчеты между нерезидентами также совершаются по определенным правилам. Нерезиденты вправе осуществлять между собой переводы в любой валюте по банковским счетам, открытым в России, с зарубежных банковских счетов на российские счета и наоборот. Также нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы на территории России в любой валюте без открытия банковских счетов, а также осуществлять переводы из России и получать переводы в Россию. При этом переводы без открытия банковского счета в соответствии с российским законодательством ограничены по суммам (статья 10 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).

Расчеты между резидентами и нерезидентами как в российской, так и в иностранной валюте осуществляются без ограничений.

Также по расчетам кроме указанных правил существуют ограничения на наличные расчеты. Такие ограничения введены в целях обеспечения финансового контроля за движением денежных средств: безналичные расчеты нерезидентов и безналичные расчеты резидентов в иностранной валюте осуществляются через банковские счета в уполномоченных банках. Указанные расчеты в наличной форме допускаются только в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле». Так, юридические лица — резиденты могут осуществлять наличные рублевые расчеты с физическими лицами — нерезидентами по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании на территории России транспортных, гостиничных и других услуг населению. Также юридические лица — резиденты могут рассчитываться в наличной иностранной валюте по зарплате с сотрудниками своего зарубежного представительства. Физические лица — резиденты имеют право рассчитываться наличными деньгами при осуществлении таких валютных операций, как дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам, завещание валютных ценностей или получение их по праву наследования, приобретение и отчуждение в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет, в магазинах беспошлинной торговли и др.[25]

Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» также предусмотрено правило, по которому юридические лица — резиденты также вправе осуществлять расчеты по валютным операциям и переводами электронных денежных средств (с соблюдением ограничений, установленных Федеральным законом от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).

Также расчеты могут производиться резидентами и через зарубежные счета за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с установленными правилами. При этом резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.

Правила переводов по банковским счетам. Указанные операции отличаются от расчетных валютных операций тем, что денежные средства переводятся по счетам одного и того же лица. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает правила валютных переводов для резидентов и нерезидентов. Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации. Аналогичные правила в настоящее время действуют и для нерезидентов: они также имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих зарубежных банковских счетов (вкладов) на свои российские счета (вклады), а также со своих российских счетов (вкладов) на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации. Ранее для нерезидентов были ограничены переводы российской валюты.

Купля-продажа иностранной валюты в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки с соблюдением требований об идентификации личности покупателя.

Правила перемещения через таможенную границу наличной валюты (ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации). Эти правила закреплены в Договоре о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза. Указанные правила являются общими как для резидентов, так и для нерезидентов[26]. Ввоз наличных денежных средств осуществляется без ограничений, если единовременно ввозится наличность в сумме, равной либо не превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США; при единовременном ввозе большей суммы наличности денежные средства подлежат таможенному декларированию путем подачи пассажирской таможенной декларации на всю сумму ввозимых наличных денежных средств. Вывоз наличных денежных средств осуществляется по тем же правилам: без ограничений осуществляется единовременный вывоз денежных средств на общую сумму, равную либо не превышающую в эквиваленте 10 тыс. долл. США; при единовременном вывозе наличности в большей сумме должна быть подана пассажирская таможенная декларация на всю сумму вывозимых наличных денег.

По специальным правилам осуществляются валютные операции с ценными бумагами[27].

По общему правилу валютные операции между резидентами запрещены, за исключением законодательно разрешенных случаев: между резидентами разрешены валютные операции с внешними ценными бумагами, осуществляемые на организованных торгах, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также без участия в организованных торгах, но с осуществлением расчетов в валюте Российской Федерации (также с обязательным учетом прав в российском депозитарии). Также разрешены операции, связанные с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей, и операции, связанные с исполнением и (или) прекращением договоров, являющихся производным финансовым инструментом, при условии, что одной из сторон по такому договору является уполномоченный банк или профессиональный участник рынка ценных бумаг.

Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг.

Операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без валютных ограничений.

Купля-продажа чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, осуществляется по правилам, установленным для наличной иностранной валюты, — исключительно через уполномоченные банки. Общие правила установлены и для ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации дорожных чеков и наличных денежных средств. Ввоз и вывоз иных денежных инструментов (ценных бумаг) осуществляются при условии таможенного декларирования в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации[28].

Правила открытия банковских счетов резидентов и нерезидентов. Правила, касающиеся открытия банковских счетов, нацелены на обеспечение контроля за поступлением и движением денежных средств. Организация такого контроля необходима для осуществления валютного регулирования операций с денежными средствами.

На территории России банковские счета (вклады) в целях валютного регулирования открываются в уполномоченных банках. Уполномоченные банки — это российские кредитные организации, имеющие право на основании лицензий Банка России осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте. На уполномоченные банки в соответствии с валютным законодательством возложены функции валютного контроля, то есть они обременены обязанностью оказывать содействие государству в осуществлении контроля за совершаемыми резидентами и нерезидентами валютными операциями.

Соответственно, в уполномоченных банках резиденты открывают счета (вклады) в иностранной валюте, а нерезиденты — в любой валюте. Каких-либо ограничений по суммам банковских счетов (вкладов) не предусмотрено.

Об открытии банковских счетов (вкладов) любыми субъектами (как резидентами, так и нерезидентами) российские банки обязаны уведомлять налоговые органы. Однако это правило закреплено не в валютном, а в налоговом законодательстве — ст. 86 Налогового кодекса РФ. Следует отметить, что до ноября 2014 года также в соответствии с налоговым законодательством хозяйствующие субъекты (как российские, так и иностранные организации, и индивидуальные предприниматели) были обязаны сообщать об открытии банковских счетов в любой валюте на территории Российской Федерации[29].

За пределами территории Российской Федерации в настоящее время резиденты вправе без ограничений открывать счета в иностранной валюте и рублях в банках, расположенных на территориях иностранных государств. Важно отметить, что до июля 2013 года действовало правило, согласно которому резиденты имели право открывать счета (вклады) без ограничений в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

При этом резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) таких счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) счета (вклада), а также представлять налоговым органам отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам) (см. Приказ ФНС России от 21 сентября 2010 года № ММВ-7-6/457 и Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2005 года № 819)

Открытие банковских счетов (вкладов) нерезидентами за пределами России национальное российское законодательство не регулирует.

Правила распоряжения денежными средствами, установленные в целях валютного регулирования. Эти правила устанавливаются в отношении резидентов и в настоящее время закрепляют обязанность этих субъектов обеспечить поступление на российские счета, открытые в уполномоченных банках, любых получаемых средств[30].

Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» установлено общее правило, согласно которому денежные средства резидентов подлежат зачислению на счета, открытые в уполномоченных банках; исключения из этого правила допускаются в законодательно определенных случаях. Указанное правило реализуется в закреплении обязанности резидентов по репатриации валюты.

Денежные средства могут зачисляться на зарубежные банковские счета резидентов в случаях, указанных в ст. 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»: 1) при переводе денежных средств на указанные счета в соответствии с российским валютным законодательством; 2) при получении выручки, в случаях, когда не требуется репатриация такой выручки в Россию.

Важно, что средства, зачисленные резидентами на зарубежные банковские счета, могут быть использованы только с соблюдением установленных правил: 1) юридические лица вправе без ограничений использовать их для осуществления валютных операций (за исключением запрещенных валютных операций между резидентами); 2) физические лица вправе с использованием этих средств без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации.

Резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2005 года № 819). Указанное правило не действует в отношении физических лиц — резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях[31].

При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

(1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

(2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В целях осуществления валютного контроля за соблюдением требований о репатриации выручки установлены требования по предоставлению резидентами необходимой информации уполномоченным банкам об ожидаемых максимальных сроках получения валютной выручки по внешнеторговым контрактам, а также об ожидаемых максимальных сроках исполнения нерезидентами обязательств по таким контрактам путем передачи резидентам товаров, выполнения работ, оказания услуг и др. в счет произведенных авансовых платежей[32].

Порядок предоставления такой информации установлен в Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления». Этим же документом установлены правила оформления досье валютного контроля.

Государством предусмотрены меры, направленные на обеспечение соблюдения резидентами требования о репатриации выручки в виде установления административной и уголовной ответственности для нарушителей. Также резидент вправе застраховать риски неполучения от нерезидентов оплаты, причитающейся по условиям внешнеторгового контракта. Такое страхование осуществляется в соответствии с Правилами осуществления деятельности по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и политических рисков, утв. Постановлением Правительства РФ от 22 ноября 2011 года № 964. Соответственно, резидент при заключении такого договора страхования признается исполнившим обязанность по репатриации валютной выручки, если он обеспечил получение на свои банковские счета страховой выплаты.

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» предусматривает исключения из правила по репатриации валюты, а также закрепляет права резидентов на получение денежных средств на зарубежные банковские счета в определенных случаях[33].

Так, резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации в отдельных случаях, перечисленных в указанном Федеральном законе. Например, при оплате заказчиками-нерезидентами местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, — на период строительства; при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории Российской Федерации, для покрытия расходов по их проведению — на период проведения этих мероприятий; при проведении зачета встречных требований по обязательствам, вытекающим из договоров перестрахования, между нерезидентом и резидентом, являющимися страховыми организациями или страховыми брокерами, и др.

2.3. Валютный контроль в Российской Федерации. Ответственность за нарушение валютного законодательства

Валютный контроль — это контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами требований валютного законодательства, в том числе правил совершения валютных операций[34].

Полномочия в сфере валютного контроля поделены между Правительством РФ и Центральным банком РФ: Банк России осуществляет контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, Правительство РФ — контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями.

Центральный банк РФ является органом валютного контроля. Правительство РФ непосредственно функцию валютного контроля не реализует, а осуществляет его посредством уполномоченного федерального органа исполнительной власти. С 2004 года и до 2 февраля 2016 года органом валютного контроля, уполномоченным Правительством РФ, была Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор). Указом Президента РФ от 2 февраля 2016 года № 41 «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере» Росфиннадзор упразднен; его функции органа валютного контроля переданы Федеральной таможенной службе и Федеральной налоговой службе (пп. «б» п. 2)[35].

Кроме органов валютного контроля контроль в валютной сфере осуществляют агенты валютного контроля. Функции агентов валютного контроля возложены на уполномоченные банки, государственную корпорацию «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Таким образом, валютный контроль в Российской Федерации осуществляется двумя группами специальных субъектов — органами валютного контроля и агентами валютного контроля.

Органы валютного контроля и агенты валютного контроля наделены общими контрольными полномочиями: они вправе проводить проверки в отношении резидентов и нерезидентов с целью контроля за соблюдением ими актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, а также за полнотой и достоверностью учета и отчетности по валютным операциям; запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (Постановление Правительства РФ от 17 февраля 2007 года № 98 и Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И).

При этом процедуры реализации контрольных полномочий в валютной сфере каждым субъектом контроля различаются, что обусловлено спецификой их основной деятельности. Так, налоговые органы могут проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями, валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования одновременно с камеральными и выездными налоговыми проверками (пункт 3.1 Приказа Минфина России от 4 октября 2011 года № 123н). Уполномоченные банки осуществляют функции валютного контроля посредством оформления досье валютного контроля (Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И) и предоставляют сведения, необходимые для осуществления валютного контроля, другим субъектам контроля (Приказ ФТС России от 30 декабря 2010 года № 2721).

При осуществлении валютного контроля органы валютного контроля и агенты валютного контроля взаимодействуют, обмениваются информацией (документами и сведениями)[36].

В целях осуществления валютного контроля резиденты и нерезиденты обязаны: (1) представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в установленных случаях; (2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее чем трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

За нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования установлена административная ответственность (ст. 15.25 КоАП РФ). Административная ответственность предусмотрена за: 1) осуществление незаконных валютных операций (то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством либо осуществленных с нарушением валютного законодательства), либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории России, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации; 2) непредставление либо представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации; 3) невыполнение резидентом требований по репатриации валюты; 4) несоблюдение установленных порядка и сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами[37]. В 2015 году административная ответственность за нарушения валютного законодательства усилилась: в ст. 15.25 КоАП РФ включены части 6.4 и 6.5, которые предусматривают ответственность за повторное совершение административных правонарушений — несоблюдение порядка и сроков представления документов, а также сроков их хранения (форм учета и отчетности, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами России, других документов и информации), нарушение правил оформления паспортов сделок.

В случае выявления в ходе контрольных мероприятий нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, в том числе нарушения правил открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, соответствующая информация о нарушителе и совершенном нарушении поступает к органу валютного контроля, имеющему право применять соответствующие административные санкции. Уполномоченные должностные лица этого государственного органа власти рассматривают дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 15.25 КоАП РФ[38].

В ст. 24 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» закреплены права и обязанности резидентов и нерезидентов при осуществлении валютного контроля и привлечении к ответственности за нарушения валютного законодательства. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право: (1) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля; (2) обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации; (3) требовать возмещения реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Также за валютные нарушения предусмотрена и уголовная ответственность[39]. Специальный состав закреплен в ст. 193 Уголовного кодекса РФ и предусматривает ответственность за нарушение правил репатриации валюты: руководитель организации несет ответственность за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте в крупном размере (более 30 млн руб.). Также специальный состав закреплен в ст. 193.1 Уголовного кодекса РФ, которая предусматривает ответственность за совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов (документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении денежного перевода). Традиционно уголовной ответственностью караются изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг, в том числе иностранной валюты и внешних ценных бумаг (ст. 186 УК РФ)[40].

Таким образом, целью валютного регулирования является обеспечение устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества. Валютное регулирование в целях поддержания спроса на национальную валюту осуществляется посредством установления правил совершения операций с российской и иностранной валютой, а также с внутренними и внешними ценными бумагами для резидентов и нерезидентов. Посредством валютного регулирования регулируется и движение капитала. Например, могут вводиться ограничения на вывоз из России, а также перевод с российских счетов на зарубежные, денежных средств и ценных бумаг.

Под валютное регулирование подпадают операции резидентов с валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории России; резидентов с валютными ценностями; нерезидентов с валютными ценностями на территории Российской Федерации; нерезидентов с валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами.

По экономическому содержанию валютные операции можно поделить на четыре группы: 1) расчеты, 2) переводы по счетам, 3) купля-продажа, 4) перемещение через таможенную границу. Купля-продажа иностранной валюты в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки с соблюдением требований об идентификации личности покупателя.

Валютный контроль — это контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами требований валютного законодательства, в том числе правил совершения валютных операций. Полномочия в сфере валютного контроля поделены между Правительством РФ и Центральным банком РФ.

За нарушения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования установлена административная ответственность. Также в отдельных случаях наступает и уголовная ответственность.

Заключение

По итогам работы можно сделать следующие выводы.

Валютный рынок сегодня является одним из наиболее динамично развивающихся элементов экономической системы государства.

Валютный рынок — это особый регулируемый институциональный механизм, опосредующий систему устойчивых правовых, экономических, технологических, информационных и организационных отношений, связанных с заключением и исполнением сделок, направленных на приобретение или отчуждение иностранной валюты или прав на нее (валютных сделок) на основе спроса и предложения.

Субъектами валютного рынка являются его участники, а предметом — иностранная валюта, права на неё, валютные сделки, валютный курс и механизм регулирования валютного рынка.

Участниками валютного рынка могут выступать и физические, и юридические лица. Особое положение среди субъектов валютного рынка занимают банки, совмещающие функции обычного участника валютной сделки и контролирующего субъекта. Специфическими участниками валютного рынка являются также валютные биржи.

Под валютной биржей следует понимать специфическую финансовую организацию, созданную в соответствии с законодательством РФ, основным направлением деятельности которой является организация биржевых торгов иностранной валютой в установленном ЦБ РФ порядке. Валютные биржи представляют собой важнейший инструмент регулирования обменного курса национальной валюты по отношению к иностранным. Сегодня в стране функционирует сразу несколько валютных бирж, среди которых ведущую роль играет ММВБ.

Совокупность операций по покупке и/или продаже иностранных валют, осуществляемых на мировом валютном рынке с целью получения прибыли от колебания курсов валют, с течением времени называется валютным дилингом. В функции валютных дилеров входит заключение сделок с валютой и оформление валютных операций.

Целью валютного регулирования является обеспечение устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества. Валютное регулирование в целях поддержания спроса на национальную валюту осуществляется посредством установления правил совершения операций с российской и иностранной валютой, а также с внутренними и внешними ценными бумагами для резидентов и нерезидентов. Посредством валютного регулирования регулируется и движение капитала. Например, могут вводиться ограничения на вывоз из России, а также перевод с российских счетов на зарубежные, денежных средств и ценных бумаг.

Под валютное регулирование подпадают операции резидентов с валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории России; резидентов с валютными ценностями; нерезидентов с валютными ценностями на территории Российской Федерации; нерезидентов с валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами.

По экономическому содержанию валютные операции можно поделить на четыре группы: 1) расчеты, 2) переводы по счетам, 3) купля-продажа, 4) перемещение через таможенную границу. Купля-продажа иностранной валюты в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки с соблюдением требований об идентификации личности покупателя.

Валютный контроль — это контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами требований валютного законодательства, в том числе правил совершения валютных операций. Полномочия в сфере валютного контроля поделены между Правительством РФ и Центральным банком РФ.

За нарушения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования установлена административная ответственность. Также в отдельных случаях наступает и уголовная ответственность.

Библиография

I. Нормативно-правовые акты

  1. Договор о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза: подписан в г. Москве 11.04.2017 // Собрание законодательства РФ. — 2017. — № 47. — Ст. 6844.
  2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 29.12.2017) // Собрание законодательства РФ. — 1994. — № 32. — Ст. 3301.
  3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 18.04.2018) // Собрание законодательства РФ. — 1996. — № 5. — Ст. 410.
  4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 23.04.2018) // Собрание законодательства РФ. — 2002. — № 1 (ч. 1). — Ст. 1.
  5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018) // Собрание законодательства РФ. — 1998. — № 31. — Ст. 3824.
  6. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 23.04.2018 // Собрание законодательства РФ. — 1996. — № 25. — Ст. 2954.
  7. Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ (ред. от 18.04.2018) «О рынке ценных бумаг» // Собрание законодательства РФ. — 1996. — № 17. — Ст. 1918.
  8. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 03.04.2018) «О валютном регулировании и валютном контроле» // Собрание законодательства РФ. — 2003. — № 50. — Ст. 4859.
  9. Федеральный закон от 26.07.2006 № 135-ФЗ (ред. от 23.04.2018) «О защите конкуренции» // Собрание законодательства РФ. — 2006. — № 31 (ч. 1). — Ст. 3434.
  10. Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ (ред. от 18.07.2017) «О национальной платежной системе» // Собрание законодательства РФ. — 2011. — № 27. — Ст. 3872.
  11. Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ (ред. от 19.02.2018) «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. — 2015. — № 24. — Ст. 3367.
  12. Указ Президента РФ от 02.02.2016 № 41 (ред. от 15.05.2018) «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере» // Собрание законодательства РФ. — 2016. — № 6. — Ст. 831.
  13. Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 № 819 (ред. от 25.07.2015) Об утверждении правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. — 2006. — № 2. — Ст. 188.
  14. Постановление Правительства РФ от 17.02.2007 № 98 (ред. от 27.04.2018) «Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля» // Собрание законодательства РФ. — 2007. — № 9. — Ст. 1089.
  15. Постановление Правительства РФ от 22.11.2011 № 964 (ред. от 21.03.2016) «О порядке осуществления деятельности по страхованию и обеспечению экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и политических рисков» // Собрание законодательства РФ. — 2011. — № 48. — Ст. 6936.
  16. Приказ Минфина РФ от 04.10.2011 № 123н «Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по контролю за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. — 2012. — № 19.
  17. Приказ ФНС РФ от 21.09.2010 № ММВ-7-6/457@ «Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. — 2010. — № 49.
  18. Приказ ФТС РФ от 30.12.2010 № 2721 «Об утверждении порядка направления таможенным органом в банки и иные кредитные организации запроса о представлении документов и сведений» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. — 2011. — № 17.
  19. Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И (ред. от 29.11.2017) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» // Вестник Банка России. — 2017. — № 96-97.

II. Научная и учебная литература

  1. Алиева А.А. Современный валютный рынок России / А.А. Алиева // Актуальные вопросы современной экономики в глобальном мире. — 2016. — № 5. — С. 208-212.
  2. Альтиментова Д.Ю., Шамрай Н.И. Торговля на валютных рынках / Д.Ю. Альтиментова, Н.И. Шамрай // Научно-методический электронный журнал Концепт. — 2016. — Т. 11. — С. 741-745.
  3. Асланов Г.Г., Султанов М.А. Валютный контроль как форма регулирования внешнеэкономических связей / Г.Г. Асланов, М.А. Султанов // Экономика и предпринимательство. — 2015. — № 2 (55). — С. 272-276.
  4. Быстряков А.Я., Гиринский А.В. Анализ финансового состояния Московской биржи в среде финансовых рисков / А.Я. Быстряков, А.В. Гиринский // Экономика и предпринимательство. — 2017. — № 8-3 (85-3). — С. 1162-1167.
  5. Евдокимова Ю.В., Сатарин М.Н. Валютный рынок Российской Федерации / Ю.В. Евдокимова, М.Н. Сатарин // Теория и практика современной науки. — 2016. — № 7 (13). — С. 128-131.
  6. Жучкова Я.Д. Валютное регулирование в Российской Федерации / Я.Д. Жучкова // Экономика и социум. — 2017. — № 1-1 (32). — С. 614-616.
  7. Зиниша О.С., Писецкая А.И. Особенности и перспективы развития валютного рынка России / О.С. Зиниша, А.И. Писецкая // Экономика и социум. — 2017. — № 1-1 (32). — С. 710-715.
  8. Иванова К.Ю., Помыткина Л.В. Валютное регулирование внешнеторговых операций / К.Ю. Иванова, Л.В. Помыткина // Прогрессивные технологии развития. — 2017. — № 11. — С. 56-59.
  9. Кагарманова Р.Р. Финансово-правовое регулирование валютной системы Российской Федерации / Р.Р. Кагарманова // Академическая публицистика. — 2018. — № 2. — С. 64-73.
  10. Казимагомедов А.А. Валютные операции и их регулирование Банком России / А.А. Казимагомедов // Актуальные вопросы современной экономики в глобальном мире. — 2016. — № 5. — С. 307-309.
  11. Каладжи К.Н. Развитие валютного рынка в России в современных условиях / К.Н. Каладжи // Форум молодых ученых. — 2017. — № 7 (11). — С. 321-324.
  12. Кряжева И.Н. Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации / И.Н. Кряжева // Экономика и социум. — 2015. — № 1-3 (14). — С. 817-821.
  13. Кузнецов А.В. Наднациональное валютное регулирование: теоретические и практические подходы / А.В. Кузнецов // Финансы и кредит. — 2018. — Т. 24. — № 1 (769). — С. 191-208.
  14. Левашенко А., Синельников-Мурылев С. Валютное регулирование операций юридических лиц в Российской Федерации: проблемы и предложения / А. Левашенко, С. Синельников-Мурылев // Экономическое развитие России. — 2016. — Т. 23. — № 4. — С. 24-28.
  15. Масленникова Л.В., Лесных Л.С. К вопросу о восполнении пробелов законодательства о валютном регулировании и валютном контроле / Л.В. Масленникова, Л.С. Лесных // Молодой ученый. — 2016. — № 8 (112). — С. 759-763.
  16. Мирошник С.В. Валютный контроль: современное состояние, тенденции развития / С.В. Мирошник // Законы России: опыт, анализ, практика. — 2017. — № 7. — С. 26-30.
  17. Модянова А.А. Регулирование валютных операций / А.А. Модянова // Экономика и социум. — 2016. — № 9 (28). — С. 334-337.
  18. Нестеренко Е.А., Сомова О.В. Основные этапы становления биржевого валютного рынка в России / Е.А. Нестеренко, О.В. Сомова // Финансовая аналитика: проблемы и решения. — 2015. — № 37 (271). — С. 2-14.
  19. Никонец О.Е., Заракуа А.М. Валютные биржи: особенности эволюционного развития / О.Е. Никонец, А.М. Заракуа // Научно-методический электронный журнал Концепт. — 2017. — Т. 39. — С. 71-75.
  20. Пакова О.Н., Нехорошева К.И. Валютные рынки и валютные операции в условиях глобализации / О.Н. Пакова, К.И. Нехорошева, Побережная Е.В. // Символ науки. — 2017. — Т. 1. — № 1. — С. 56-59.
  21. Панченко В.И. Валютные ограничения и валютный контроль в механизме валютного регулирования / В.И. Панченко // Вестник Российской таможенной академии. — 2017. — № 3 (40). — С. 90-97.
  22. Пименова Т.Ю. Перспективы развития валютного рынка / Т.Ю. Пименова // Экономика и социум. — 2017. — № 5-1 (36). — С. 1166-1169.
  23. Плотникова О.С. Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации / О.С. Плотникова // Решение. — 2016. — Т. 1. — С. 410-413.
  24. Подосинников Е.Ю. Валютный контроль: понятие, сущность и роль в системе валютного регулирования / Е.Ю. Подосинников // Актуальные проблемы социально-гуманитарного и научно-технического знания. — 2016. — № 3 (8). — С. 16-20.
  25. Разомазова Г.И. Валютный контроль и валютное регулирование / Г.И. Разомазова // Вестник Московского финансово-юридического университета. — 2016. — № 4. — С. 75-83.
  26. Ромащенко Л.В. Новое в валютном регулировании / Л.В. Ромащенко // Налоговед. — 2016. — № 2. — С. 88-94.
  27. Сомова О.В. Специфические особенности российского биржевого валютного рынка / О.В. Сомова // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. — 2015. — № 4 (58). — С. 66-70.
  28. Степанов А.Б. Правовое регулирование валютных операций в Российской Федерации / А.Б. Степанов // Новый юридический вестник. — 2018. — № 1 (3). — С. 15-18.
  29. Столбовская Н.Н., Мелконян Л.А. Проблемы развития валютных операций в России / Н.Н. Столбовская, Л.А. Мелконян // Инновационные технологии в машиностроении, образовании и экономике. — 2018. — Т. 14. — № 1-2 (7). — С. 611-615.
  30. Стрельников Е.В. Значение и содержание понятия "валютный рынок" / Е.В. Стрельников // Новая наука: Стратегии и векторы развития. — 2016. — № 9. — С. 197-200.
  31. Струков В.М. Валютный контроль и валютное регулирование как особые меры национальной экономической безопасности по предотвращению утечки капитала / В.М. Струков // Экономика: вчера, сегодня, завтра. — 2017. — Т. 7. — № 3A. — С. 214-226.
  32. Тедеев А.А. Валютный контроль как один из факторов обеспечения финансовой безопасности России / А.А. Тедеев // European Social Science Journal. — 2015. — № 12. — С. 193-195.
  33. Филичкина Ю.Ю. Валютное регулирование как способ государственного воздействия на экономику / Ю.Ю. Филичкина // Вектор экономики. — 2017. — № 11 (17). — С. 54.
  34. Хамитова Г.Р., Фардетдинова Л.А. Валютная биржа в системе субъектов валютных правоотношений в Российской Федерации / Г.Р. Хамитова, Л.А. Фардетдинова // Конкурентоспособность в глобальном мире: экономика, наука, технологии. — 2016. — № 5 (17). — С. 213-217.
  35. Хамитова Г.Р., Фардетдинова Л.А. Валютное регулирование как форма государственного вмешательства в валютные правоотношения / Г.Р. Хамитова, Л.А. Фардетдинова // Новая наука: От идеи к результату. — 2016. — № 8-1 (96). — С. 132.
  36. Хамитова Г.Р., Фардетдинова Л.А. Правовой статус валютной биржи как юридического лица / Г.Р. Хамитова, Л.А. Фардетдинова // Научный рецензируемый журнал «Право и национальная безопасность». — 2016. — № 3 (11). — С. 72-78.
  37. Чепикова Т.А. Новое в валютном регулировании и валютном контроле резидентов, имеющих зарубежные счета организации / Т.А. Чепикова // Налоги и финансы. — 2015. — № 4 (28). — С. 26-30.
  38. Чикалова С.А., Кичешкина Е.О. Валютный рынок: этапы развития и современное состояние / С.А. Чикалова, Е.О. Кичешкина // Теория и практика современной науки. — 2016. — № 12-2 (18). — С. 543-546.
  39. Шабанова Т.В., Ермак А.В. О валютном контроле государства / Т.В. Шабанова, А.В. Ермак // Новая наука: Стратегии и векторы развития. — 2016. — № 10-2. — С. 188-191.
  40. Ягупова Е.А., Нижеголенко О.С. Валютный рынок и валютные операции / Е.А. Ягупова, О.С. Нижеголенко // Современные научные исследования и разработки. — 2017. — № 5 (13). — С. 439-445.
  41. Яхъяева Б.Н., Алиев Б.Х. Валютное регулирование в современной России / Б.Н. Яхъяева, Б.Х. Алиев // Конкурентоспособность в глобальном мире: экономика, наука, технологии. — 2017. — № 7-1 (54). — С. 159-162.

  1. Пименова Т.Ю. Перспективы развития валютного рынка / Т.Ю. Пименова // Экономика и социум. — 2017. — № 5-1 (36). — С. 1166-1169. ↑

  2. Стрельников Е.В. Значение и содержание понятия "валютный рынок" / Е.В. Стрельников // Новая наука: Стратегии и векторы развития. — 2016. — № 9. — С. 197-200. ↑

  3. Чикалова С.А., Кичешкина Е.О. Валютный рынок: этапы развития и современное состояние / С.А. Чикалова, Е.О. Кичешкина // Теория и практика современной науки. — 2016. — № 12-2 (18). — С. 543-546. ↑

  4. Зиниша О.С., Писецкая А.И. Особенности и перспективы развития валютного рынка России / О.С. Зиниша, А.И. Писецкая // Экономика и социум. — 2017. — № 1-1 (32). — С. 710-715. ↑

  5. Пакова О.Н., Нехорошева К.И. Валютные рынки и валютные операции в условиях глобализации / О.Н. Пакова, К.И. Нехорошева, Побережная Е.В. // Символ науки. — 2017. — Т. 1. — № 1. — С. 56-59. ↑

  6. Ягупова Е.А., Нижеголенко О.С. Валютный рынок и валютные операции / Е.А. Ягупова, О.С. Нижеголенко // Современные научные исследования и разработки. — 2017. — № 5 (13). — С. 439-445. ↑

  7. Сомова О.В. Специфические особенности российского биржевого валютного рынка / О.В. Сомова // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. — 2015. — № 4 (58). — С. 66-70. ↑

  8. Никонец О.Е., Заракуа А.М. Валютные биржи: особенности эволюционного развития / О.Е. Никонец, А.М. Заракуа // Научно-методический электронный журнал Концепт. — 2017. — Т. 39. — С. 71-75. ↑

  9. Хамитова Г.Р., Фардетдинова Л.А. Валютная биржа в системе субъектов валютных правоотношений в Российской Федерации / Г.Р. Хамитова, Л.А. Фардетдинова // Конкурентоспособность в глобальном мире: экономика, наука, технологии. — 2016. — № 5 (17). — С. 213-217. ↑

  10. Нестеренко Е.А., Сомова О.В. Основные этапы становления биржевого валютного рынка в России / Е.А. Нестеренко, О.В. Сомова // Финансовая аналитика: проблемы и решения. — 2015. — № 37 (271). — С. 2-14. ↑

  11. Быстряков А.Я., Гиринский А.В. Анализ финансового состояния Московской биржи в среде финансовых рисков / А.Я. Быстряков, А.В. Гиринский // Экономика и предпринимательство. — 2017. — № 8-3 (85-3). — С. 1162-1167. ↑

  12. Каладжи К.Н. Развитие валютного рынка в России в современных условиях / К.Н. Каладжи // Форум молодых ученых. — 2017. — № 7 (11). — С. 321-324. ↑

  13. Левашенко А., Синельников-Мурылев С. Валютное регулирование операций юридических лиц в Российской Федерации: проблемы и предложения / А. Левашенко, С. Синельников-Мурылев // Экономическое развитие России. — 2016. — Т. 23. — № 4. — С. 24-28. ↑

  14. Ромащенко Л.В. Новое в валютном регулировании / Л.В. Ромащенко // Налоговед. — 2016. — № 2. — С. 88-94. ↑

  15. Альтиментова Д.Ю., Шамрай Н.И. Торговля на валютных рынках / Д.Ю. Альтиментова, Н.И. Шамрай // Научно-методический электронный журнал Концепт. — 2016. — Т. 11. — С. 741-745. ↑

  16. Масленникова Л.В., Лесных Л.С. К вопросу о восполнении пробелов законодательства о валютном регулировании и валютном контроле / Л.В. Масленникова, Л.С. Лесных // Молодой ученый. — 2016. — № 8 (112). — С. 759-763. ↑

  17. Кагарманова Р.Р. Финансово-правовое регулирование валютной системы Российской Федерации / Р.Р. Кагарманова // Академическая публицистика. — 2018. — № 2. — С. 64-73. ↑

  18. Иванова К.Ю., Помыткина Л.В. Валютное регулирование внешнеторговых операций / К.Ю. Иванова, Л.В. Помыткина // Прогрессивные технологии развития. — 2017. — № 11. — С. 56-59. ↑

  19. Жучкова Я.Д. Валютное регулирование в Российской Федерации / Я.Д. Жучкова // Экономика и социум. — 2017. — № 1-1 (32). — С. 614-616. ↑

  20. Яхъяева Б.Н., Алиев Б.Х. Валютное регулирование в современной России / Б.Н. Яхъяева, Б.Х. Алиев // Конкурентоспособность в глобальном мире: экономика, наука, технологии. — 2017. — № 7-1 (54). — С. 159-162. ↑

  21. Филичкина Ю.Ю. Валютное регулирование как способ государственного воздействия на экономику / Ю.Ю. Филичкина // Вектор экономики. — 2017. — № 11 (17). — С. 54. ↑

  22. Столбовская Н.Н., Мелконян Л.А. Проблемы развития валютных операций в России / Н.Н. Столбовская, Л.А. Мелконян // Инновационные технологии в машиностроении, образовании и экономике. — 2018. — Т. 14. — № 1-2 (7). — С. 611-615. ↑

  23. Степанов А.Б. Правовое регулирование валютных операций в Российской Федерации / А.Б. Степанов // Новый юридический вестник. — 2018. — № 1 (3). — С. 15-18. ↑

  24. Разомазова Г.И. Валютный контроль и валютное регулирование / Г.И. Разомазова // Вестник Московского финансово-юридического университета. — 2016. — № 4. — С. 75-83. ↑

  25. Модянова А.А. Регулирование валютных операций / А.А. Модянова // Экономика и социум. — 2016. — № 9 (28). — С. 334-337. ↑

  26. Кузнецов А.В. Наднациональное валютное регулирование: теоретические и практические подходы / А.В. Кузнецов // Финансы и кредит. — 2018. — Т. 24. — № 1 (769). — С. 191-208. ↑

  27. Подосинников Е.Ю. Валютный контроль: понятие, сущность и роль в системе валютного регулирования / Е.Ю. Подосинников // Актуальные проблемы социально-гуманитарного и научно-технического знания. — 2016. — № 3 (8). — С. 16-20. ↑

  28. Плотникова О.С. Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации / О.С. Плотникова // Решение. — 2016. — Т. 1. — С. 410-413. ↑

  29. Шабанова Т.В., Ермак А.В. О валютном контроле государства / Т.В. Шабанова, А.В. Ермак // Новая наука: Стратегии и векторы развития. — 2016. — № 10-2. — С. 188-191. ↑

  30. Хамитова Г.Р., Фардетдинова Л.А. Валютное регулирование как форма государственного вмешательства в валютные правоотношения / Г.Р. Хамитова, Л.А. Фардетдинова // Новая наука: От идеи к результату. — 2016. — № 8-1 (96). — С. 132. ↑

  31. Евдокимова Ю.В., Сатарин М.Н. Валютный рынок Российской Федерации / Ю.В. Евдокимова, М.Н. Сатарин // Теория и практика современной науки. — 2016. — № 7 (13). — С. 128-131. ↑

  32. Панченко В.И. Валютные ограничения и валютный контроль в механизме валютного регулирования / В.И. Панченко // Вестник Российской таможенной академии. — 2017. — № 3 (40). — С. 90-97. ↑

  33. Струков В.М. Валютный контроль и валютное регулирование как особые меры национальной экономической безопасности по предотвращению утечки капитала / В.М. Струков // Экономика: вчера, сегодня, завтра. — 2017. — Т. 7. — № 3A. — С. 214-226. ↑

  34. Мирошник С.В. Валютный контроль: современное состояние, тенденции развития / С.В. Мирошник // Законы России: опыт, анализ, практика. — 2017. — № 7. — С. 26-30. ↑

  35. Алиева А.А. Современный валютный рынок России / А.А. Алиева // Актуальные вопросы современной экономики в глобальном мире. — 2016. — № 5. — С. 208-212. ↑

  36. Казимагомедов А.А. Валютные операции и их регулирование Банком России / А.А. Казимагомедов // Актуальные вопросы современной экономики в глобальном мире. — 2016. — № 5. — С. 307-309. ↑

  37. Асланов Г.Г., Султанов М.А. Валютный контроль как форма регулирования внешнеэкономических связей / Г.Г. Асланов, М.А. Султанов // Экономика и предпринимательство. — 2015. — № 2 (55). — С. 272-276. ↑

  38. Тедеев А.А. Валютный контроль как один из факторов обеспечения финансовой безопасности россии / А.А. Тедеев // European Social Science Journal. — 2015. — № 12. — С. 193-195. ↑

  39. Чепикова Т.А. Новое в валютном регулировании и валютном контроле резидентов, имеющих зарубежные счета организации / Т.А. Чепикова // Налоги и финансы. — 2015. — № 4 (28). — С. 26-30. ↑

  40. Кряжева И.Н. Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации / И.Н. Кряжева // Экономика и социум. — 2015. — № 1-3 (14). — С. 817-821. ↑

СПИСОК ДЛЯ ТРЕНИРОВКИ ССЫЛОК