Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Реферат на тему: Фискальная политика государства: виды, методы, механизмы реализации

Содержание:

Введение

Бюджет играет важную роль в жизни каждого государства. Это статья доходов и расходов государства, которая напрямую влияет на благосостояние каждого и на всех своих уровнях играет важную роль в развитии и процветании государства, содействии научно-техническому прогрессу (бюджетное финансирование НИОКР), развитие экономики (особенно нерентабельных, но социально значимых секторов экономики за счет инвестиций, субсидий и т. д.).

В условиях глобального экономического кризиса крупнейшие промышленно развитые страны переживают глубокую рецессию, инфляция достигает высоких уровней из-за быстрого роста цен на сырьевые товары, а в развивающихся странах наблюдается резкое замедление роста.

У каждого правительства всегда есть какая-то фискальная политика, осознает оно это или нет. Фискальная политика, являясь ключевым элементом государственного финансового регулирования, проникает во все сферы финансовой деятельности государства через имеющиеся в его распоряжении инструменты и оказывает большое влияние на краткосрочную динамику производства, занятости и цен.

Сущность налогово-бюджетной политики: цели, задачи, методы реализации и инструменты

Экономическая политика - это совокупность государственных мер, направленных на упорядочение хода экономических процессов, влияние на них или предопределение их результатов.

В зависимости от сферы государственного влияния, методов и инструментов реализации государственной экономической политики различают ее виды. Нет единой общепринятой классификации видов экономической политики; разные авторы по-разному называют некоторые его виды. В расширенном плане принято различать фискальную (финансово-бюджетную политику), денежно-кредитную (денежно-кредитную), внешнеэкономическую политику.

Основным средством перераспределения доходов и важнейшими инструментами государственного регулирования экономики и экономической политики являются бюджет и налоги. Это тесно связанные категории, поэтому часто говорят о фискальной политике. Часто вместо термина фискальный используют его синоним фискальный (от латинского фискус - государственное казначейство и фискальный - означает казначейство).

Фискальная политика может как благотворно, так и достаточно болезненно повлиять на стабильность национальной экономики. В целом фискальная политика проявляется в совокупности государственных мер по организации управления финансовыми ресурсами государства, их использования для решения социально-экономических проблем страны. Фискальная политика охватывает мобилизацию, привлечение необходимых государству средств, их распределение, обеспечение использования этих средств по назначению.

В макроэкономике нет однозначной формулировки термина для определения фискальной политики; есть много его определений:

Фискальная политика - это формирование государственного бюджета через систему налогообложения и манипулирование средствами государственного бюджета для достижения поставленных целей (рост производства, занятость, снижение инфляции);
Фискальная политика - это совокупность государственных мер по регулированию государственных расходов и налогов для достижения уровня занятости и дальнейшего экономического роста;
Фискальная политика - это система государственного регулирования экономики посредством изменения государственных расходов, налогов и состояния государственного бюджета с целью изменения реального объема производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста. В рыночной экономике это стержень государственной экономической политики;
Фискальная политика - это меры правительства по изменению государственных расходов, налогообложения и состояния государственного бюджета, направленные на обеспечение полной занятости, платежного баланса и экономического роста.

Все некоторые из приведенных выше определений, несмотря на некоторые различия в формулировках, отражают суть налогово-бюджетной политики. Из этих определений следует, что фискальная политика - это совокупность мер правительства государства по регулированию государственных расходов, налогообложения и состояния государственного бюджета, направленных на стабилизацию экономики путем достижения поставленных целей.

Важным моментом в определении существенных характеристик фискальной политики являются ее цели. Цели делятся на 2 группы: краткосрочные и долгосрочные. Основные цели фискальной политики сводятся к стабилизации экономической ситуации и процветанию государства и его граждан. А благополучие граждан, в свою очередь, напрямую зависит от полноты бюджета. Действительно, дефицит бюджета и госдолг побуждает государство увеличивать налоговую нагрузку, увеличивать налогообложение, сокращать финансирование всех секторов экономики, сокращать расходы на медицину, образование и т. д. С другой стороны, обилие бюджетных средств (бюджетных профицит) позволяет увеличить финансирование как государственного, так и частного секторов экономики, увеличить трансфертные отчисления.

Таким образом, бюджет, его формирование и расходные статьи - важный раздел экономической науки, требующий большого внимания не только высокопоставленных экономистов и политиков, но и простых граждан.

Одна из важнейших задач фискальной политики - поиск источников и методов формирования централизованных государственных денежных фондов, фондов, позволяющих реализовывать цели экономической политики. Осуществляя финансовую и бюджетную политику, государство регулирует мировые экономические процессы в стране, поддерживает стабильность финансов, денежного обращения, обеспечивает финансирование государственного сектора, способствует более эффективному использованию производственного, экономического и научно-технического потенциала. Также задачами современной фискальной политики являются создание и сохранение единого экономического пространства, сглаживание неравенства между регионами, стимулирование эффективности производства и социальной сферы. Фискальная политика сочетает в себе такие крупные виды, формы финансовой политики, как бюджетная, налоговая, доходная и расходная политика.

Доля государственного сектора в расходах на товары и услуги очень велика, государство выступает на рынке как крупнейший покупатель, расходуя в течение года суммы, которые составляют около половины валового внутреннего продукта в экономически развитых странах. Закупки осуществляются государством как на внутреннем, так и на внешнем рынках. Таким образом, у государства есть колоссальные возможности влиять на объем и структуру совокупного спроса, если оно не связывает себя по рукам и ногам заданными жесткими ограничениями. Кроме того, государство имеет возможность косвенно влиять на спрос со стороны частных предприятий и домашних хозяйств, ограничивая или стимулируя его с помощью налогов и трансфертных выплат, таких как пенсии, стипендии и пособия.

Современная фискальная политика определяет основные направления использования финансовых ресурсов государства, способы финансирования и основные источники пополнения казны. В зависимости от конкретных исторических условий в отдельных странах такая политика имеет свои особенности. Однако используется общий набор мер. Он включает прямые и косвенные финансовые методы регулирования экономики.

К прямым методам относятся методы бюджетного регулирования. За счет средств государственного бюджета финансируется:

Затраты на расширенное воспроизводство;
Непроизводственные расходы государства;
Развитие инфраструктуры, научные исследования;
Реализация структурной политики;
Обслуживание оборонно-промышленного комплекса.

Государство косвенными методами влияет на финансовые возможности производителей товаров и услуг и размер потребительского спроса. Политика ускоренной амортизации - важный косвенный метод стимулирования накопления капитала. По сути, государство освобождает предпринимателей от уплаты налогов на часть прибыли, которая искусственно перераспределяется в амортизационный фонд.

Система налогообложения играет важную роль в проведении фискальной политики. Изменяя ставки налога на различные виды доходов, предоставляя налоговые льготы, снижая необлагаемый налогом минимальный доход и т. д., Государство стремится достичь более устойчивых темпов экономического роста и избежать резких подъемов и спадов производства.

В макроэкономике существуют разные точки зрения на методы проведения фискальной политики государства.

С точки зрения кейнсианской теории, суть фискальной политики заключается в управлении совокупным спросом путем манипулирования налогами, трансфертами и государственными закупками. Дж. М. Кейнс и его сторонники отводили фискальной политике ведущую роль в влиянии на экономический рост, занятость и динамику цен. В кейнсианской концепции фискальная политика является основным инструментом макроэкономического регулирования, поскольку по мере увеличения государственных расходов увеличиваются совокупный спрос и национальный доход. В то же время налогово-бюджетная политика особенно эффективна во время экономического спада как стимулирующая политика. При рассмотрении экономических вопросов кейнсианцы ставят спрос на первое место, полагая, что именно он создает предложение. Поэтому, по их мнению, снижение налогов приводит к увеличению совокупного спроса, одновременно с этим растут реальный объем ВНП и уровень цен, то есть ускоряется темп инфляции. Кроме того, происходит сокращение доходов бюджета, в результате чего возникает или увеличивается дефицит бюджета.

Согласно классической концепции, фискальная политика рассматривается только как инструмент финансовой поддержки выполнения государством своих функций, но не как политика стабилизации. Сторонники теории экономики предложения считают, что предложение создает спрос, и утверждают, что кейнсианская концепция не учитывает влияние налогов на динамику совокупного предложения. Они считают, что снижение налоговых ставок может стимулировать совокупное предложение и увеличить налоговые поступления, то есть сократить дефицит бюджета.

Экономическая теория допускает существование конкурирующих школ и направлений. Применение той или иной концепции зависит от конкретной экономической ситуации в стране и целей, поставленных перед народным хозяйством.

Инструменты фискальной политики используются государством для воздействия на совокупный спрос и совокупное предложение, тем самым влияя на общую экономическую ситуацию, помогая стабилизировать экономическую ситуацию и принимая антициклические меры для противодействия чрезмерным колебаниям экономических параметров, которые угрожают возникновению кризисных явлений. Выделяют следующие инструменты фискальной политики:

Государственные расходы на закупку продукции;
Сумма налогов;
Трансферные платежи.

Более того, такие инструменты, как государственные расходы и налоги, имеют мультипликативный эффект. Но мультипликатор государственных расходов сильнее мультипликатора налогообложения.

Государственные расходы напрямую влияют на объем национального производства и занятость населения. Мультипликатор государственных расходов (MPG) показывает рост ВНП в результате увеличения государственных расходов на покупку товаров и услуг:

В период рецессии и депрессии проводится стимулирующая фискальная политика, в которой в качестве инструментов используются такие меры, как увеличение государственных расходов, снижение налогов и увеличение трансфертов. В период восстановления находит свое применение сдерживающая фискальная политика, инструментами которой являются такие меры, как сокращение государственных расходов, повышение налогов и сокращение государственных трансфертов.

Типы фискальной политики

В зависимости от характера использования прямых и косвенных финансовых методов различают два типа фискальной политики государства: дискреционную и недискреционную.

Дискреционная фискальная политика - это преднамеренное манипулирование налогами и государственными расходами с целью изменить реальный объем национального производства и занятости, контролировать инфляцию и ускорить экономический рост.

Привлечение безработных к общественным работам с оплатой за счет государства служит оперативным средством борьбы с резко увеличивающейся безработицей. В период обострения социальной ситуации, вызванного обнищанием отдельных групп граждан, наряду с такими автоматическими стабилизаторами, как льготы, предусмотренные законом, государство прибегает к оказанию материальной помощи, увеличению льгот и дополнительных выплат. Чтобы предотвратить неожиданное резкое снижение доходов предприятий и граждан, временно снижены налоговые ставки и введены частичные льготы.

Дискреционная фискальная политика осуществляется посредством государственных закупок товаров и услуг, государственных трансфертов и налогов. Изменение их стоимости приводит к изменению общих затрат.

На характер дискреционной фискальной политики большое влияние оказывает состояние экономики. При проведении этой политики учитываются следующие количественные отношения между финансовыми переменными: увеличение государственных расходов увеличивает совокупный спрос (потребление и инвестиции). В результате увеличивается выпуск и занятость трудоспособного населения, показывает, что увеличение суммы налогов снижает личные доходы домашних хозяйств. В этом случае снижаются спрос и объем производства и занятость рабочей силы. И наоборот: снижение налогов ведет к увеличению закупочных затрат, объемов производства и занятости.

Эти зависимости используются в дискреционной фискальной политике, чтобы влиять на экономический цикл. Конечно, эта политика различается на разных фазах цикла.

Во время рецессии, как правило, проводится стимулирующая фискальная политика, которая состоит из динамичного сочетания снижения налогов с увеличением государственных расходов. Такая фискальная политика фактически приводит к дефицитному финансированию, но снижает спад производства. При увеличении государственных расходов возникает эффект вытеснения - инвестиционная конкуренция между государством и частным сектором (домашними хозяйствами и предприятиями), ведущая к перераспределению факторов производства в пользу государства. Увеличение государственных закупок повышает процентные ставки, что приводит к уменьшению частных инвестиций. Снижение реальных частных инвестиций влияет на темпы роста и уровень жизни. Эффективность экономики достигается за счет оптимального ограничения государственных расходов.

В условиях избыточного спроса и инфляционного роста дискреционная фискальная политика носит сдерживающий характер и состоит из комбинации сокращения государственных расходов с увеличением налогообложения. Такая фискальная политика ориентируется на положительное сальдо бюджета.

Второй тип фискальной политики является не - дискреционной, или политика автоматических (встроенных) стабилизаторов. Ограниченная способность дискреционной фискальной политики адаптироваться к потребностям, вызванным новыми экономическими пропорциями, заставляет дополнять ее другим типом фискальной политики, которая может постоянно корректировать налоговые поступления. Делается это автоматически с помощью так называемых встроенных стабилизаторов.

Встроенный (автоматический) стабилизатор - это экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровня занятости и объемов производства, не прибегая к частым изменениям экономической политики государства. В промышленно развитых странах такими стабилизаторами обычно являются система прогрессивного налогообложения, система государственных трансфертов (включая страхование по безработице) и система участия в прибылях. Встроенные стабилизаторы экономики относительно облегчают проблему длительных лагов дискреционной фискальной политики, поскольку эти механизмы включаются без прямого вмешательства парламента.

Это относится к подоходному налогу с населения, который носит прогрессивный характер; подоходный налог; добавленная стоимость; налог с продаж, акциз.

На графике государственные расходы постоянны. Фактически, они меняются. Но эти изменения зависят от решений парламента и правительства, а не от роста ВНП (валового национального продукта). Таким образом, график не показывает прямой зависимости между государственными расходами и увеличением ЧЭС (чистого национального продукта). Налоговые поступления растут во время восстановления. Это потому, что продажи и доходы растут. Изъятие части доходов налогами сдерживает темпы экономического роста и инфляции. В результате действующих сил, помимо усилий государства, предотвращается перегрев экономики из-за дисбалансов при восстановлении.

Циклический дефицит (профицит) - дефицит (профицит) государственного бюджета, вызванный автоматическим сокращением (увеличением) налоговых поступлений и увеличением (уменьшением) государственных трансфертов на фоне спада (восстановления) деловой активности.

Встроенные стабилизаторы не устраняют причины циклических колебаний равновесного ВНП около его потенциального уровня, а лишь ограничивают диапазон этих колебаний.

На основе данных о циклических дефицитах и профицитах бюджета нельзя оценить эффективность мер налогово-бюджетной политики, поскольку наличие циклически несбалансированного бюджета не приближает экономику к состоянию полной занятости ресурсов, но может иметь место на любом уровне. вывода. Поэтому встроенные стабилизаторы экономики, как правило, сочетаются с мерами дискреционной фискальной политики государства, направленной на обеспечение.

Преимущества и недостатки налогово-бюджетной политики

К преимуществам фискальной политики можно отнести:

Эффект мультипликатора. Все инструменты налогово-бюджетной политики, как мы видели, имеют мультипликативный эффект на величину равновесного совокупного выпуска.
Отсутствие внешнего лага (задержки). Внешнее отставание - это промежуток времени между принятием решения об изменении политики и появлением первых результатов ее изменения. Когда правительство решает изменить инструменты фискальной политики, и эти меры вступают в силу, результат их воздействия на экономику проявляется довольно быстро. (Как мы увидим в главе 13, внешнее отставание характерно для денежно-кредитной политики, имеющей сложный механизм передачи (механизм передачи денег).
Наличие автоматических стабилизаторов. Поскольку эти стабилизаторы являются встроенными, правительству не нужно принимать специальные меры для стабилизации экономики. Стабилизация (сглаживание циклических колебаний в экономике) происходит автоматически.

К недостаткам фискальной политики можно отнести:

Эффект вытеснения. Экономический смысл этого эффекта заключается в следующем: увеличение расходов бюджета во время рецессии (увеличение государственных закупок и / или трансфертов) и / или уменьшение доходов бюджета (налогов) приводит к мультипликативному увеличению общих доходов, что увеличивает спрос на деньги и повышает процентную ставку по деньгам. рынок (цена кредита). А поскольку ссуды, в первую очередь, берут фирмы, удорожание ссуд приводит к сокращению частных инвестиций, т.е. к вытеснению части инвестиционных затрат фирм, что приводит к снижению стоимости вывода. Таким образом, часть общего объема производства вытесняется из-за снижения стоимости частных инвестиционных расходов в результате повышения процентной ставки из-за стимулирующей фискальной политики государства.
Наличие внутреннего лага. Внутренняя задержка - это период времени между необходимостью изменить политику и решением об изменении. Решения об изменении инструментов фискальной политики принимаются правительством, но их введение невозможно без обсуждения и утверждения этих решений законодательной властью (Парламентом, Конгрессом, Государственной Думой и т. д.), То есть придания им силы закона. Эти обсуждения и соглашения могут занять много времени. Кроме того, они вступают в силу только со следующего финансового года, что еще больше увеличивает задержку. За это время ситуация в экономике может измениться. Итак, если изначально в экономике был спад, и были разработаны меры стимулирования фискальной политики, то в момент, когда они начинают действовать в экономике, уже может начаться подъем. В результате дополнительные стимулы могут привести к перегреву экономики и спровоцировать инфляцию, т.е. оказать дестабилизирующее воздействие на экономику. И наоборот, ограничивающие меры налогово-бюджетной политики, разработанные в период бума, из-за наличия длительного внутреннего запаздывания, могут усугубить рецессию.
Неопределенность. Этот недостаток характерен не только для фискальной, но и для денежно-кредитной политики. Проблемы неопределенности:
Проблемы определения экономической ситуации. Часто бывает сложно точно определить, например, момент, когда период спада заканчивается и начинается восстановление, или момент, когда восстановление переходит в перегрев и т. д. Между тем, поскольку необходимо применять разные типы политики (стимулирующие или сдерживающие) на разных этапах цикла, ошибка в определении экономической ситуации и выборе типа экономической политики на основе такой оценки может привести к дестабилизации экономики;
Проблемы, на сколько нужно менять инструменты государственной политики в каждой конкретной экономической ситуации. Даже если экономическая ситуация определена правильно, сложно точно определить, на сколько, например, необходимо увеличить государственные закупки или снизить налоги, чтобы обеспечить восстановление экономики и достичь потенциального объема выпуска, но не превзойти его, т.е. как предотвратить перегрев и ускорение инфляции. И наоборот, если проводится ограничительная фискальная политика, как не довести экономику до состояния депрессии.
Дефицит бюджета. Противники кейнсианских методов экономического регулирования - монетаристы, сторонники экономики предложения и теории рациональных ожиданий - то есть представители неоклассического направления в экономической теории считают дефицит государственного бюджета одним из важнейших недостатков фискальной политики. Действительно, инструментами стимулирующей фискальной политики, проводимой во время рецессии и направленной на увеличение совокупного спроса, являются увеличение государственных закупок и трансфертов, то есть бюджетных расходов, и сокращение налогов, то есть доходов бюджета, что приводит к увеличению дефицита государственного бюджета.. Неслучайно рецепты государственного регулирования экономики, предложенные Кейнсом, получили название дефицитного финансирования.

Заключение

Термин фискальная политика ввел в научный оборот Дж. М. Кейнс. Основная цель фискальной политики - государственное регулирование современной рыночной экономики с помощью финансовых и бюджетных инструментов. Практическое и теоретическое обоснование государственного регулирования рыночной экономики было острой необходимостью, возникшей после Великой депрессии 30-х годов. Стало понятно, что для преодоления возникших трудностей необходимо создать систему конкретных мер по предотвращению возможного повторения тяжелых кризисных ситуаций. Стабилизация экономики, наряду с использованием денежного обращения и кредитной и банковской системы, осуществляется посредством фискальной (фискальная политика) или фискальной политики, которая обычно понимается как изменения, вносимые правительством в порядок государственных расходов и налогообложения. обеспечение полной занятости, производства неинфляционного валового национального продукта и стимулирование экономического роста.

Лауреат Нобелевской премии по экономике П. Самуэльсон писал, что фискальная политика - это очень мощное оружие, подобное атомной бомбе. Он утверждал, что правительство должно попытаться использовать его здоровым и безопасным способом. Поэтому главный вопрос - будет ли эта политика конструктивной или бессознательной и непоследовательной.

Связь фискальной политики с макроэкономическими процессами позволит говорить о ней как об одном из элементов макроэкономики. Важно отметить, что макроэкономика по определению является разделом экономической науки в целом. Таким образом, можно сделать вывод, что эффективность проводимой фискальной политики влияет не на отдельные элементы, а на всю экономику в целом. Показатели налогово-бюджетной политики: налоги, расходы, их остатки и т. д. Оказывают огромное влияние на основные макроэкономические показатели: ВНП, ВВП, ЧНП, НД. Эта зависимость носит характер строгого подчинения.

Государство и фискальная политика неотделимы друг от друга. У государства есть огромные возможности влиять на объем и структуру совокупного спроса. Кроме того, государство имеет возможность косвенно влиять на спрос со стороны частных предприятий и домашних хозяйств, ограничивая или стимулируя его с помощью налогов и трансфертных выплат, таких как пенсии, стипендии и пособия.

Для выбора наиболее правильной и экономически целесообразной фискальной политики необходим ее систематический анализ и прогнозирование последствий, поскольку фискальная политика играет важную роль в развитии государства, влияя на социальный статус граждан государства, состояние государства. государственный бюджет и хозяйственная деятельность предприятий.

Особенностью фискальной политики Беларуси является акцент на максимальное обеспечение социальной защиты всех слоев населения, что достигается за счет использования бюджетных средств и упрощения налоговой системы. Также характерной чертой является высокий уровень субсидирования экономики по сравнению с развитыми странами.

Важным рычагом фискальной политики является налоговая система. С его помощью Республика Беларусь ставит перед собой цель обеспечить выравнивание доходов, социальную защиту малоимущих, стимулирование частного бизнеса и достижение высоких темпов экономического роста.

Подводя итоги рассмотрения фискальной политики, можно сделать вывод, что комплексное изучение этого вопроса, а также грамотное использование механизмов фискальной политики позволяет обеспечить стабильные темпы экономического роста.

Бюджет играет значительную роль в регулировании социально-экономических процессов независимо от социальной структуры, экономического положения, культуры и местоположения страны. Таким образом, тема фискальной политики остается актуальной для всех современных стран.

Список литературы

Абалкин, Л.И. Экономическая энциклопедия / Л.И. Абалкин. - М.: Экономист, 2009
Агапова, Т.А. Макроэкономика / Т.А. Агапова, С.Ф. Серегин. - Москва: МГУ. М.В. Ломоносов, Издательство Бизнес и Сервис, 2002
Алексеенко, Т.С. Макроэкономика: учебник. пособие / Т.С. Алексеенко. - Минск: ИТЦ Минфина, 2006
Беспалов, В.И. Фискальная политика на современном этапе / В.И. Беспалов, И.Б. Амурал. - М.: Феникс, 2016
Матвеева Т.Ю. Введение в макроэкономику / Т.Ю. Матвеева. - Москва: Экзамен, 2006
Гальперин, В.М. Макроэкономика / В.М. Гальперин, П.И. Гребенников. - СПб. : Изд-во СПбГЭУ, 1996
Дайнеко, А. Е. Экономика Беларуси в системе всемирной торговой организации / А. Е. Дайнеко, Г. В. Забавский, М. В. Василевская; изд. А.Е. Дайнеко. - Минск: Аграрный институт. Экономика, 2006