Организация реализовала за налоговый период продуктов питания на сумму 25500 тыс. руб, в том числе деликатесных -на 3500 тыс. р. Сопутствующих товаров

		Экономическая теория
		Решение задачи
		18 февраля 2021
		Выполнен, номер заказа №17603
		Прошла проверку преподавателем МГУ
		245 руб.

Организация реализовала за налоговый период продуктов питания на сумму 25500 тыс. руб, в том числе деликатесных -на 3500 тыс. р. Сопутствующих товаров реализовано на сумму 3370 тыс. р. Коммунальные услуги за период составили 55 тыс. р. + НДС по ставке 18%. Получены безвозмездно от учредителей холодильные установка стоимостью 540 тыс. руб. Стоимость сырья, полученного от поставщиков для производства продуктов питания - 20320 тыс. р, плюс НДС по ставке 10 %. Доля сырья для деликатесных продуктов - 15 % на дату составления налоговой декларации. Счета фактуры на поставку сырья для деликатесной продукции не поступили. Исходя из этих данных, определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

РЕШЕНИЕ

Реализация товаров (работ, услуг) и передача имущественных прав на территории РФ является объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). По общему правилу налоговая база по НДС - это стоимостная характеристика объекта налогообложения. Поэтому налог в большинстве случаев исчисляется исходя из стоимости реализуемых товаров (работ, услуг). Сумма НДС определяется как произведение налоговой базы и ставки налога (п. 1 ст. 166 НК РФ). Налог исчисляется так: , где - налоговая база;  - ставка налога. В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ ставка НДС в размере процентов применяется при реализации продовольственных товаров (за исключением деликатесных). По деликатесам и прочей продукции применяется ставка %. В предположении, что сумма реализации указана без НДС получим: тыс. руб. Сумма налога, которую следует уплатить в бюджет, представляет собой разницу между общей суммой НДС, исчисленной по итогам налогового периода, и суммой налоговых вычетов (п. 1 ст. 173 НК РФ). НДСбюдж. =  где . - сумма налога, причитающаяся к уплате в бюджет; - налоговые вычеты по итогам налогового периода. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации (п. 2 ст. 171 НК РФ). В данном случае: - сумма НДС, предъявленная по коммунальным услугам Счет-фактура является документом, дающим право на вычет НДС. В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура может быть составлен как в бумажном, так и в электронном виде. Для правомерного вычета НДС счет-фактура должен быть оформлен в соответствии с требованиями, установленными п. п. 5, 5.1, 5.2 и 6 ст. 169 НК РФ. В противном случае этот счет-фактура не будет рассматриваться налоговыми органами в качестве основания для вычета НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ). Фактически это означает, что отсутствие в счете-фактуре какого-либо реквизита из перечисленных в п. 5 (5.1, 5.2) ст. 169 НК РФ, например порядкового номера или даты, может служить формальным поводом для отказа налогоплательщику в принятии к вычету суммы налога, указанной в этом счете-фактуре. Поскольку счет-фактура оформляется поставщиком, а вычеты по нему получает покупатель, невнимательность поставщика может оставить покупателя без вычета. При отсутствии счетов-фактур НДС к вычету не принимается.  тыс. руб. ОТВЕТ: