нализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере ПАО АККСБ «КС Банк»)

Содержание:

Введение

Актуальность темы исследования определяется тем, что особую роль в принятии управленческих решений по отношению к стратегическому и тактическому развитию финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации играет анализ его финансово-хозяйственной деятельности. Анализ деятельности кредитной организации имеет свои особенности, которые определяются многими фактами, среди которых: особенность содержания и структуры форм бухгалтерской финансовой отчетности кредитных организаций, особенность вида их предпринимательской финансово-хозяйственной деятельности. Последнее связано с тем, что основным ресурсом коммерческих организаций являются материально-производственные запасы, которые находятся в постоянном обороте и проходят в процессе обращения через определенные виды финансовых ресурсов.

Коммерческие организации в свою очередь имеют в постоянном обращении финансовые ресурсы, которые в процессе оборота принимают различные формы финансовых инструментов. Таким образом, можно заключить, что основным оборотным активом кредитных организаций являются финансовые ресурсы и инструменты.

Базовым предприятием данного исследования является коммерческая кредитная организация, ПАО АККСБ «КС Банк».

Предметом данного исследования является управления финансово-хозяйственной деятельностью кредитной организации.

Объект исследования – управление финансово-хозяйственной деятельностью ПАО АККСБ «КС Банк».

Целью данного исследования является разработка организационно-экономических мероприятий, ориентированных на повышение эффективности деятельности базового предприятия исследования ПАО АККСБ «КС Банк».

Для достижения указанной цели необходимо решить совокупность взаимосвязанных задач, среди которых:

1. Изучить теоретические аспекты анализа финансово-хозяйственной деятельности кредитных организаций;

2. Провести ретроспективный анализ финансово-хозяйственной деятельности ПАО АККСБ «КС Банк»

3. Сформировать мероприятия, ориентированные на повышение эффективности деятельности ПАО АККСБ «КС Банк».

Теоретико-методологической базой исследования являются труды российских и зарубежных авторов, посвященные проблемам управления финансово-хозяйственной деятельностью кредитных организаций, а также нормативно-правовые законодательные акты, регулирующие указанную деятельность.

Базой для проведения исследования является финансовая бухгалтерская отчетность базового предприятия исследования ПАО АККСБ «КС Банк».

Глава 1. Теоретические аспекты совершенствования финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка

1.1. Оценка качества активов

В процессе анализа активов целесообразно исследовать состав активов банка с точки зрения следующих показателей:

• доходность, степень доходности;

• степень риска/ликвидность;

• срочность;

• степень диверсификации активов, как в общем по основным направлениям размещения средств (кредиты, ценные бумаги, векселя и пр.), так и внутри данных направлений по типам активов.

Рассмотрим показатели, характеризующие эффективность размещения средств. Используются следующие показатели.

Коэффициент работоспособности активов, efficiency of assets (EA)

EA=WA/Anet (1),

где: WA — сумма активов, приносящих доход (working assets), компоненты Awi: Межбанковские кредиты и депозиты, Кредиты клиентам и размещенные средства, Потребительские кредиты, Долговые обязательства, Векселя, Акции.

WA=£Awi (2),

Anet-нетто (чистые) активы — суммарный объем активов, за вычетом расчетов с филиалами, транзитных счетов бюджета, расходов будущих периодов, текущих расходов, убытков, использования прибыли и выкупленных собственных акций. Остатки на перечисленных счетах, особенно значительные, приводят к «раздуванию» валюты баланса.

Данный показатель отражает, в какой мере банк использует имеющиеся у него ресурсы для получения дохода. Нормальное значение в условиях стабильной работы финансовых рынков лежит в пределах не ниже 0.8-0.85.

Коэффициент кредитной активности, loans expansion ratio

Объем выданных кредитов можно нормировать на чистые активы (3), однако не менее интересным является приведение их к клиентской базе банка (4).

Отношение суммы выданных кредитов (loans), кроме межбанковских, к величине чистых активов:

Lea=Lc/Anet (3)

показывает, какая доля от активов направляется на кредитование. Банк проводит агрессивную кредитную политику, если коэффициент кредитной активности превышает 0.6, оптимальную в области 0.5-0.6 и консервативную — в области менее 0.4.

Отношение суммы выданных кредитов (loans), кроме межбанковских, к величине клиентской базы:

LEc=Lc/CLB (4)

Lс — сумма кредитов, предоставленных клиентам;

CLB (client base) — клиентская база, ядро привлеченных ресурсов банка: сумма расчетных счетов юридических лиц, бюджетных средств, отсальдированных на величину активных счетов их использования, депозитов юридических лиц, векселей, облигаций, депозитных сертификатов банка, вкладов граждан. Показывает, какая доля от клиентских ресурсов направляется на кредитование. Банк проводит агрессивную кредитную политику, если коэффициент кредитной активности превышает 0.9-1.2, оптимальную — в области 0.9-0.7 и консервативную — в области менее 0.6. В соответствии с этим банк подвержен разной степени риска. Данный параметр условен и зависит от специализации. Консервативная кредитная политика может быть не только следствием осторожности, но также и отсутствием достаточного количества надежных заемщиков.

В нашем примере отношение кредиты / чистые активы составляет 47%, кредиты / клиентская база составляет — 79%, что указывает на оптимальность кредитной политики банка.

Коэффициент качества ссуд (quality of loans)

QL=1-BL/L (5)

BL — просроченная задолженность (bad loans), банков и клиентов, L — сумма кредитов, предоставленных клиентам и банкам в рублях и валюте c учетом просроченной задолженности.

Отдельно рассматривается качество вексельного портфеля путем сопоставления совокупной величины вексельного портфеля к величине просрочки по нему.

Имеет смысл анализировать качество ссуд на клиентском и межбанковском рынке отдельно. Хорошее качество кредитного портфеля предполагает долю «невозвратов» не более 5%, а QL — не менее 0.95 соответственно. Ухудшение данного показателя является сигналом о неудовлетворительном состоянии кредитного портфеля банка.

В нашем случае показана просрочка только по выданным кредитам — 32.7 млн руб. (чуть более 1 млн долларов), общая сумма выданных кредитов (без учета межбанковских), включая просрочку: 3 051 + 32.7 = 3 084 млн руб. Следовательно, QL = 1 - (32.7 / 3 084) = 98.9%, что дает достаточно высокую оценку качеству кредитного менеджмента банка «N».

С другой стороны, качество ссуд, оцененное менеджментом банка, можно определить по величине созданных резервов R (6).

QLr=1-R/L (6)

1.2. Оценка пассивов банка

Пассивы банка делятся на собственные (капитал) и привлеченные средства. По видам источников финансирования привлеченные средства делятся на клиентскую базу («внутренний» источник), займы на межбанковском рынке («внешний» источник).

В процессе анализа следует рассматривать источники пассивов банка с учетом следующих характеристик:

• стабильность, т.е. степень «летучести», риска;
• срочность и платность;
• степень диверсификации пассивов, их отношение к внутренним и внешним источникам финансирования.

Рассмотрим относительную структуру привлеченных пассивов путем нахождения доли каждой из нижеприведенных компонент Pi привлеченных пассивов:

KPi=Pi/£Pi (7)

Срочность пассивов взаимосвязана с их платностью — чем больше срок, тем больше стоимость. По срокам важно выделить обязательства до востребования и срочные. По платности — в порядке возрастания стоимости и бесплатные. По степени возрастания стабильности и стоимости ресурсы можно расположить в следующем порядке: средства на расчетных счетах (до востребования), остатки на «лоро» счетах, межбанковские займы, депозиты предприятий, сберегательные вклады граждан.

Для оценки качества пассивов могут быть использованы следующие коэффициенты.

Коэффициент клиентской базы, client base ratio (CBR)

CBR=CLB/Anet (8),

где: CLB — абсолютная величина клиентской базы (КБ) — средства клиентов (юридических и физических лиц) на счетах до востребования, а также депозиты, векселя, облигации юридических лиц, депозиты физических лиц, Anet — чистые активы.

Данный коэффициент показывает долю клиентских пассивов банка, характеризуя независимость банка от «внешних» источников финансирования — межбанковских и бюджетных средств. В клиентскую базу не включены банковские займы и средства на корреспондентских счетах, как потенциально летучие.

Уровень внешнего финансирования (external finance level), определяется как отношение нетто-займов к клиентской базе (т.е «внешнего долга» к «внутреннему»)

EFL=FBnet/CB (9)

При оценке текущей кредитоспособности можно не учитывать сальдо по полученным и выданным межбанковским кредитам на относительно большие сроки, в частности, синдицированные кредиты и т.д. Для получения полной картины эти величины следует включать. Для средних банков оптимальная величина коэффициента лежит в области (-0.2.. .+0.2).

Избыточная активность банка на межбанковском рынке при EFL < - 0.2 несет в себе дополнительный риск в случае возникновения проблем на межбанковском рынке. Хотя обычно существует неписанное правило, согласно которому межбанковские кредиты банки возвращают в первую очередь, но тем не менее, «невозвраты» все равно бывают.

Коэффициент покрытия, cover ratio (CR)

CR=L/Depo (10),

где: L — кредитый портфель банка (корпоративные кредиты, потребительские и «длинные», свыше 1 месяца межбанковские кредиты);

Depo — вся срочная ресурсная база банка — депозиты юридических лиц, вклады граждан, привлеченные срочные межбанковские займы, централизованные кредиты, векселя, обращаемые долговые обязательства, синдицированные иностранные кредиты).

Показывает достаточность финансирования «длинных» активов за счет привлечения срочных пассивов. Является также характеристикой надежности банка — в том случае, если покрытие длинных неликвидных вложений банка соответствующими пассивами недостаточно, банк может иметь проблемы с ликвидностью при оттоке текущих средств.

Оценим коэффициент покрытия — отношение «депозиты и собственные ценные бумаги/кредиты» равно 3 051 636 / 2 622 892 = 1.16 (для простоты будем считать, что все межбанковские кредиты короткие). Таким образом, кредитный портфель на 116% обеспечен срочными ресурсами, что может говорить о низком риске ликвидности, с другой стороны может говорить о низкой доходности кредитных операций за счет привлечения избыточно большой доли достаточно дорогих ресурсов.

1.3. Надежность и устойчивость

Выделим в качестве основных составляющих надежности достаточность капитала и ликвидность.

Коэффициент достаточности капитала, (CA — capital adequacy, международный стандарт), известен как коэффициент Кука:

CA=B/Anet (11),

где: E (equity) — капитал или собственные средства — включает уставный капитал, добавочный капитал, фонды за вычетом выкупленных собственных акций, нераспределенную прибыль {сальдо переоценки валюты, ценных бумаг и драгоценных металлов вместе с доходами за вычетом расходов, убытков и использования прибыли}, часть резервов на покрытие потерь (1 группа), за вычетом «невозвратов» — просроченных ссуд — и неоплаченных в срок векселей и невзысканных гарантий.

Данный показатель дает представление о достаточности обеспечения рисковых вложений банка его собственными средствами. Капитал банка является относительно стабильной частью ресурсов.

При оценке реальности капитала, в первую очередь уставного фонда, следует обратить внимание на долю капитала в валюте баланса. Как правило, реальный капитал редко превышает 20% активов банка. Банк работает в основном на привлеченных средствах, акционерам экономически невыгодно увеличивать уставной фонд и капитал без соответствующего расширения активов — в этом случае доходность капитала будет низка.

Если капитал банка — менее 10% от чистых активов, его величина недостаточна, что может говорить о рискованности финансовой политики, если выше 15-20 %, то либо банк проводит осторожную политику, имеет потенциал развития за счет привлечения дополнительных ресурсов и увеличения валюты баланса, либо имеет проблемы с продуктовым рядом и привлечением клиентов. Такая оценка является весьма грубой, так как величина капитала соотносится с риском по активам.

Коэффициент мгновенной ликвидности (liquidity ratio)

LRm=Lam/Lc (12),

где: LAm — высоколиквидные активы: наличные рубли и валюта, средства на корреспондентских счетах «ностро» в банках, кредиты и депозиты, включая межбанковские, выданные на срок до 1 дня, дебиторы по валютным операциям и ценным бумагам.

Lc — обязательства до востребования («on call» liabilities) — остатки на расчетных счетах клиентов, на счетах депозитов (доля — 30%), привлеченных средств до востребования, остатки на корреспондентских счетах «лоро», привлеченные межбанковские займы сроком до одного дня и для расчетов с использованием пластиковых карт, кредиторы по валютным операциям и прочие кредиторы по расчетам.

Коэффициент мгновенной ликвидности показывает, насколько оперативно банк может исполнять «короткие» обязательства перед клиентами. Мгновенная ликвидность характеризует способность банка ответить на краткосрочную флуктуацию оттока клиентских средств, которая может составить 15­30%, следовательно, нормальное значение мгновенной ликвидности должно лежать в указанных пределах. Нормативное значение зависит от величины банка и степени летучести его пассивов. Чем больше валюта баланса банка, тем меньше требуется запас ликвидности.

Для анализа прочих характеристик ликвидности можно рассмотреть последовательное расширение базы ликвидных активов и обязательств.

Так, при определении текущей ликвидности на срок до одной недели к ликвидным активам можно отнести ликвидные ценные бумаги (государственные и векселя системных эмитентов), межбанковские займы сроком на неделю, а к обязательствам — привлеченные межбанковские займы сроком на неделю. Проводя расчет кризисных характеристик, к обязательствам следует добавить выпущенные векселя и депозиты.

Коэффициент общей ликвидности (general liquidity ratio)

LRG=LA/L (13),

где: LA — ликвидные активы: высоколиквидные активы и дисконтированный по степени ликвидности портфель ценных бумаг.

L — полные обязательства банка (liabilities) — клиентская база (остатки и депозиты), остатки на корреспондентских счетах «лоро», привлеченные межбанковские займы сроком до одного дня и для расчетов с использованием пластиковых карт, кредиторы по валютным операциям и прочие кредиторы по расчетам.

Общая ликвидность показывает способность банка ответить на более значительные оттоки ресурсов, более, чем на 30%, возможные, например, при так называемых «депозитных» атаках. Нормальное значение — от 35-40%.

1.4. Оценка эффективности

Для оценки эффективности прибыль банка соотносится с соответствующими показателями — чистыми активами, капиталом и т.д. При этом следует учесть период накопления прибыли. Расчеты показывают, насколько эффективно банк управляет ресурсами (привлечением и размещением). Полученные результаты сравниваются с данными других банков. Низкая эффективность банка обычно связана с недостаточной величиной клиентской базы или с консервативной инвестиционной политикой. Как правило, высокая эффективность является либо следствием значительной доли дешевой клиентской базы, удачных спекулятивных операций либо размещения активов в высокоприбыльные активы. Детальный анализ прибыльности возможен только при обращении к аналитическим (лицевым) счетам.

Вследствие использования методов налогового планирования показатели рентабельности часто имеют достаточно низкий уровень значимости. Следует понимать, имеет ли банк прибыль или убытки, особенно значительные, не произошло ли уменьшение балансового капитала.

Коэффициент рентабельности капитала — норма прибыли на капитал (ROE — рентабельность капитала, return on equity, международный стандарт) в годовом выражении:

ROE=NI/E*360/t*100 (14),

где: NI — балансовая прибыль (net income), нарастающим итогом; E — капитал банка, t — период наблюдения (дней) с начала года.

Показывает отдачу капитала банка с точки зрения акционеров.

Коэффициент рентабельности активов, ROA, (return on assets), международный стандарт) в годовом выражении:

ROA=NI/Anet*360/t*100 (15),

где: NI — балансовая прибыль (net income), нарастающим итогом; t — период наблюдения (дней) с начала года; Anet-чистые активы банка.

Показывает прибыльность операций банка. Высокое значение прибыльности указывает на эффективное использование активов банка или является следствием высокой рискованности операций.

Глава 2. Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере ПАО АККСБ «КС Банк»)

2.1. Анализ финансового состояния АККСБ «КС Банк»

ПАО АККСБ «КС Банк» – средняя по размеру нетто-активов кредитная организация, зарегистрированная в г. Саранске. Основное направление деятельности – кредитование корпоративных клиентов и частных лиц. Ключевой источник фондирования – вклады населения. Основным акционером выступает президент и председатель правления банка Владимир Грибанов.

Стратегия «КС Банк» направлена на дальнейшее укрепление позиций в качестве одного из ведущих и стабильных финансовых институтов Республики Мордовия.

Перспективным направлением развития станет рост объемов бизнеса и повышение эффективности работы дополнительных офисов Банка. Основными задачами в этом направлении являются расширение клиентской базы и предложение конкурентоспособных банковских продуктов.

Банк был зарегистрирован в 1992 году в г. Саранске (Республика Мордовия) в форме акционерного общества закрытого типа. В 1995 году данный банк получил статус уполномоченного банка Правительства Республики Мордовии по работе с ценными бумагами Министерства финансов Мордовии. С 2000 года банк перешел в форму открытого акционерного общества – ПАО АККСБ «КС Банк». В декабре 2004 года банк стал участником в системе страхования вкладов. Банк стал первым в Мордовии, вышедшим за региональные пределы, открыв филиал в Пензе.

Структура акционеров ПАО АККСБ «КС Банк»: компания «ОСТ», подконтрольная президенту банка Владимиру Грибанову – 29% акций; страховая компания «Россгострах» – 23%; ТОО «Рост» – 15%; АООТ «Завод автосамосвалов» – 8%; МП «Исток» – 8,16%.

Среди акционеров – физических лиц выступили члены Совета директоров банка и Члены правления, которые владели миноритарным пакетом.

В дальнейшем все эти организации составили основу структуры банковских собственников. С 2010 года в состав участников банка вошли следующие организации – ОАО «Авторемонтный завод «Саранский», ТОО «Химэкс», ООО «Связьстройком», ООО «ЖБК-1» и ряд других.

Для проведения оценки эффективности управления активами и пассивами ПАО АККСБ «КС Банк» далее будет проведен вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерской отчетности данного банка. Первым этапом станет проведение анализа структуры активов ПАО АККСБ «КС Банк» (таблица 1).

Таблица 1

Структура совокупных активов ПАО АККСБ «КС Банк» с 1.01.2013 по 1.01.2017 гг.

Показатель	1.01. 2013		1.01. 2014		1.01. 2015		1.01. 2016		1.01. 2017
		В% к ВБ		В% к ВБ		В% к ВБ		В% к ВБ		В% к ВБ
Денежные средства	23 282	1,48	22 484	1,24	36 861	1,78	39 384	1,57	29 268	1,11
Средства в ЦБ РФ	41 566	2,63	28 546	1,57	31 502	1,52	46 163	1,84	143 717	5,45
Средства в кредитных организациях	23 696	1,50	33 727	1,86	14 203	0,69	4718	0,19	8213	0,31
Чистые вложения в ценные бумаги	168 497	10,68	190 417	10,48	213 665	10,33	289 250	10,92	273 407	10,37
Чистая ссудная задолженность	1 299 718	80,97	1496222	81,78	1 680 209	81,41	2 010 135	80,0 6	2 006 865	76,66
ОС, нематериальные активы и запасы	19 108	1,21	17 979	0,99	18 527	0,90	16 487	0,66	17 604	0,67
Прочие активы	38 596	2,45	62 872	3,46	74 629	3,61	116 506	4,64	140 011	5,31
Всего активы	1 577 886	100	1816 269	100	2 067 492	100	2510 939	100	2 635 349	100

Исходя из имеющихся данных, можно сделать вывод, что наиболее значимыми статьями баланса в течение анализируемого периода являются чистая ссудная задолженность (от 77 до 82%) и чистые вложения в ценные бумаги (примерно 10%). Ссудная задолженность является основной статьей активов коммерческого банка, и ей уделяется ключевое внимание. Поэтому, даже несмотря на то, что в 2016 году данный показатель снизился с 80 до 76%, величина ссудной задолженности в структуре активов имела самый большой удельный вес. По итогу отметим, что кредитная политика банка проводится грамотно.

Относительно размера чистых вложений в ценные бумаги можно отметить, то здесь не было серьезных перемен, показатели данной статьи колебались в районе 10-11 процентов. Другие статьи активов баланса имели несущественный вес в общей его валюте, и, несмотря на данный факт, роль их в итоговой сумме активов достаточно важна.

Таблица 2

Динамика активов ПАО АККСБ «КС Банк» с 1.01.2013 по 1.01.2017 гг.

Показатель	2013	2014	2015	2016	2017	2014 г к 2013 г	2015 г к 2014 г	2016 г к 2015 г	2017 г к 2016 г
	. тыс.руб.	. тыс.руб.	. тыс.руб.	. тыс.руб.	. тыс.руб.	%	%	%	%
Денежные средства	23282	22484	28546	33727	190417	-3,43	63,94	6,85	-25,69
Средства в ЦБ РФ	41566	28546	31502	46163	143717	-31,32	10,36	46,54	211,32
Средства в кредитных организациях	23696	33727	14203	4718	8213	42,34	-57,89	-66,78	74,09
Чистые вложения в ценные бумаги	168497	190417	213665	289250	273407	13,01	12,21	35,38	-5,48
Чистая ссудная задолженность	1299718	1496222	1680209	2010135	2006865	15,12	12,30	19,64	-0,16
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	19108	17979	18527	16487	17604	-5,90	3,05	-11,01	6,77
Прочие активы	38596	62872	74629	116506	140011	62,90	18,70	56,12	20,17
Всего активы	1577886	1816269	2067492	2510939	2635349	15,11	13,83	21,45	4,95

Исходя из представленных выше данных видно, что по итогам 2017 года величина совокупных активов по отношению к 2016 году увеличилась всего на 4,95% (в абсолютном выражении на 124 409 тыс. руб.), но в 2016 по сравнению с 2015 годом данная величина увеличилась на 21,45% и составила 2 510 939 тыс. руб. в абсолютном выражении.

.

Рисунок 1 – Динамика изменения совокупных активов ПАО АККСБ «КС Банк» 2013 – 2017 гг., тыс. руб.

Совокупные активы прежде всего выросли по причине роста средства банка в ЦБ РФ. В 2017 году величина совокупных активов выросла на 210%. Важная роль в этом принадлежит ссудной задолженности, которая за 2013-2017 гг. выросла в среднем на 12%. Динамика в изменении денежных средств демонстрирует ежегодную тенденцию к снижению. Однако, 2015 год стал исключением – этот показатель вырос на 64 процента. Несмотря на отрицательную динамику в 2016-2017 гг., в сравнении с 2013 годом прошлый год продемонстрировал рост данной статьи за 5 лет на 25,7%.

Средства в кредитных организациях – это следующая составляющая банковских активов. Здесь также можно отметить отрицательную динамику. За период 2013-2016 гг. эта статья сократилась на 80 процентов. Однако, в 2017 году отмечен рост данной статьи на 74%.

Что касается чистых вложений в ценные бумаги и основные средства, нематериальных активов и материальных запасов – за рассматриваемый период эти активные статьи баланса банка также уменьшались. Однако, сравнивая 2013 и 2017 года, величина чистых вложений в ценные бумаги и основные средства сократилась на 7 процентов, а величина нематериальных активов и материальных запасов выросла за 4 года на 62 процента.

Теперь рассмотрим пассивы ПАО АККСБ «КС Банк», проведя также вертикальный и горизонтальный анализы.

Таблица 3

Структура совокупных пассивов ПАО АККСБ «КС Банк» с 1.01.2013 по 1.01.2017 гг.

Показатель	1.01. 2013		1.01. 2014		1.01. 2015		1.01. 2016		1.01. 2017
		В% к ВБ		В% к ВБ		В% к ВБ		В% к ВБ		В% к ВБ
Средства ЦБ РФ	10 000	0,63	49 896	2,75	203124	9,82	41605	1,66	27 712	1,05
Средства кредитных организаций	325 245	17,61	257 697	15,84	202739	8,81	157 116	6,26	141 803	5,38
Средства клиентов	867 495	54,98	1 060 536	58,39	1217539	58,89	1796 083	71,5 3	1 944 634	73,79
Средства физ.лиц	185 266	10,74	247 169	13,61	317800	15,37	498 004	19,8 3	603 291	22,89
Финансовые обязательства	523	0,03	246	0,01	980	0,05	184	0,01	219	0,01
Выпущенные долговые обязательства	169 066	3,71	180182	9,92	191339	9,25	234 917	9,36	224 655	S,52
Прочие обязательства	26 013	1:65	28 383	1,56	32959	1,59	46 624	1,86	52 245	1,98
Резервы на возможные потери	337	0,02	266	0,01	327	0,02	167	0,01	365	0,01
Источники собственных средств	179205	11,36	209 058	11,51	218082	10,55	233 712	9,31	242 396	9,20
Всего пассивов	1577886	100	1816269	100	2067492	100	2510939	100	2635349	100

Исходя из данных бухгалтерского баланса, делаем вывод о том, что наиболее значимые статьи совокупных пассивов в течение исследуемого периода - это средства клиентов (2012 г. – 54,98%, 2013 г. – 58,39%, 2014 г. – 58,89%, 2011 г. – 71,53%, 2016 г. –73,79%), а также собственные средства (2012 г. – 11,36%, 2013 г. – 11,51%, 2014 г. – 10,55%, 2011 г. – 9,31%, 2016 г. –9,20%).

На величину совокупных пассивов банка также оказали влияние долговые обязательства, удельный их вес в валюте баланса колебался от 8,5% до 9,9 %, что меньше статей, анализируемых до этого. Остальные статьи в меньшей степени повлияли на величину и структуру совокупных пассивов.

Основой деятельности любого коммерческого банка является привлечение средств клиентов и их хранение. В связи с этим банкам следует постоянно проводить строгий контроль этой статьи совокупных пассивов.

Для успешного функционирования банка важно также соблюдать ряд условий. Прежде всего, важно, чтобы сумма собственных средств как минимум в два раза была меньше, чем величина привлеченных денежных средств. Как видно из проведенного анализа, в ПАО «КС Банке» данное неравенство выполняется, и это является свидетельством эффективной деятельности банка и грамотности текущей стратегии развития.

Далее проведем анализ динамики изменений в основных статьях пассивов банка (таблица 4).

Таблица 4

Динамика пассивов ПАО АККСБ «КС Банк» с 1.01.2013 по 1.01.2017 гг.

Год Показатель	2013					2014				2015				2016				2017
	 тыс. руб.			В% к ВБ		 тыс. руб.		В% к ВБ		 тыс. руб.		В% к ВБ		 тыс. руб.		В% к ВБ		 тыс. руб.		В% к ВБ
Средства ЦБ РФ	10 000			0,63		49896		2,75		203124		9,82		41605		1,66		27712		1,05
Средства кредитных организаций	325245			17,61		287 697		15,84		202 739		8,81		157116		626		141 803		5,38
Средства клиентов		867495	54,98		1 060 536		58,39		1 217 539		58,89		1796 083		71,53		1944 634		73,79
Средства физ.лиц		185266	10,74		247 169		13,61		317 800		15,37		498 004		19,83		603291		22,89
Финансовые обязательства		523	0,03		246		0,01		980		0,05		184		0,01		219		0,01
Выпущенные долговые		169066	8,71		180 182		9,92		191 339		9,25		234917		9,36		224655		8,52
Прочие обязательства		26013	1,65		28383		1,56		32959		1,59		46624		1,86		52245		1,98
Резервы на возможные потери		337	0,02		266		0,01		327		0,02		167		0,01		365		0,01
Источники собственных средств		179205	11,36		209058		11,51		218082		10,55		233712		9,31		242396		9,20
Всего пассивов		1 577886	100		1816269		100		2067492		100		2510939		100		2635349		100

Исходя из приведенных в таблице 4 данных виден рост совокупных пассивов на 4,95 процентов в 2016 году по сравнению с предыдущим годом. Активы также выросли и составили 2 635 349 545 тыс. рублей в абсолютном значении. В 2017 году активы выросли на 67%.

Совокупные пассивы демонстрировали положительную динамику за счет роста средств клиентов, увеличение которых в течение 5 лет в среднем составило 23,21%, а также за счет статьи «Прочие обязательства», средний темп роста которой составил 19,69%.

Проанализируем далее эти статьи более подробно.

Как видно из рассмотрения динамики в изменении средств Центрального Банка РФ, в 2013-2014 гг. величина статьи «Прочие обязательства» каждый год увеличивалась примерно в три раза. Однако, она существенно снизилась в период 2015-2016 гг. В абсолютном выражении вместо 203124316 тысяч руб. в 2015 году величина средств Центробанка составила 41605697 тысяч рублей, а в 2016 году еще меньше – всего 27712789 тысяч рублей. В результате изменение данной статьи баланса можно охарактеризовать как неоднородное.

На рисунке 2 приведена аналогия строки «Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации» со строкой 31 «Всего источников собственных средств». Это позволяет понять, каким образом соотнесены долги ПАО АККСБ «КС Банк» перед ЦБРФ с величиной собственных средств. Также важно определить, обладает ли ПАО АККСБ «КС Банк» возможностями для покрытия этой долговой величины располагаемыми собственными средствами.

Рисунок 2 – Сравнительная диаграмма обязательств перед ЦБ РФ и собственных средств ПАО «АККСБ «КС Банк», тыс. руб.

Из приведенной на рисунке 2 диаграммы мы видим, что у банка ПАО АККСБ «КС Банк» достаточно собственных средств для покрытия долгов перед ЦБ РФ, величина собственных средств за период 2013 по 2017 гг. постоянно росла.

Постоянно снижается показатель средств кредитных организаций. Причиной такого падения стала сложная экономическая ситуация в стране, из-за которой банки очень осторожно предоставляли денежные средства другим кредитным организациям на финансовом рынке, из-за страха невозврата денег и банкротства.

Данная строка пассивов должна быть рассмотрена в сравнении с активной статьей баланса «Средства в кредитных организациях». Соотношение данных двух строк позволяет сделать вывод о том, является ли исследуемый банк заемщиком или чистым кредитором.

На рисунке 3 представлена диаграмма средств банка в кредитных организациях и средств кредитных организаций в банке ПАО АККСБ «КС Банк».

Рисунок 3 – Сравнительная диаграмма средств банка в кредитных организациях и средств кредитных организаций в банке, тыс. руб.

Как видно из представленной диаграммы, за 2013 – 2017 годы исследуемый банк является по большей части заемщиком средств. Это говорит о том, что несмотря на значительное сокращение величины средств кредитных организаций, ПАО АККСБ «КС Банк» достаточно сильно зависит от ситуации на межбанковском рынке. Из этого можно сделать вывод, что ПАО АККСБ «КС Банк» является чистым заемщиком. Следующий компонент, входящий в пассивы банка, представляют собой резервы на возможные потери по ссудам. Как и другие статьи баланса, эти резервы по итогам 2017 года показали рост, превысив показатель 2015 года на 200% и составив в абсолютном выражении 3650193 тыс. руб. Причиной такого роста стало страхование деятельности банка в период кризиса – частыми стали банкротства различных предприятий, соответственно, увеличился риск невозврата по обязательствам.

Немаловажным фактом является то, что за 2015-2017 гг. у ПАО АККСБ «КС Банк» отмечаются убытки вместо нераспределенной прибыли. Однако, по итогам 2017 года эту величину удалось увеличить, и она стала положительной – была получена небольшая прибыль в размере 98130 тысяч рублей.

В результате проведенного анализа пассивов приходим к выводу о том, что в ПАО АККСБ «КС Банк» преобладает рост депозитных средств. Данная тенденция является положительной, поскольку кредитная организация увеличивает свой доход. Также выросла величина собственных средств, что благоприятным образом отразилось на положении ПАО АККСБ «КС Банк» в отрасли.

Таким образом, проведенный анализ показал устойчивость и надежность исследуемой финансовой организации – ПАО АККСБ «КС Банк».

Далее проведем анализ доходов и расходов банка, а также прибыли и убытков.

Используем для этого данные отчета о финансовых результатах и годового отчета, опубликованных ПАО АККСБ «КС Банк» на официальном сайте банка.

Прежде всего, следует обратить внимание на доходы и расходы банка – процентные и комиссионные. На первом этапе анализа проведем изучение процентных доходов. На рисунке 4 представлена динамика их изменения в виде графика.

Рисунок 4 – Динамика изменения процентных доходов ПАО АККСБ «КС Банк», тыс. руб.

Процентные доходы – это основной источник дохода банков, и, как видно на диаграмме, его величина увеличивалась до 2016, достигнув отметки в 228,15 млн., рублей. Но в 2017 наблюдалось снижение данного показателя на 9,9%. Разберем, с чем это связано. Выделим 4 источника получения доходов по процентам:

1. доходы от размещения средств в банке;
2. доходы от ссуды, которая предоставляется клиентам, не являющимся кредитной организацией;
3. доходы от оказания услуги финансовой аренды;
4. доходы от вкладов в ценные бумаги.

Отметим, что исследуемый «КС Банк» не предоставляет услуги финансовой аренды, то есть эта статьи доходов исключается. Соответственно, для исследуемого банка будут актуальны к получению только три статьи доходов по процентам. При этом отметим, что доходы от вложений в ценные бумаги, а также доходы от средств, размещаемых в кредитных организациях, в совокупном размере процентных доходов существенно меньше той суммы, которую банк получает от ссуд.

Размер доходов по ссудам, которые предоставляются клиентам, являющимся некредитными организациями, – это главная часть данной статьи, около 80 процентов от ее суммарного размера. В конце 2016 года данная статья в абсолютном выражении составила 190,47 миллиона рублей, превысив показатель 2015 года на 23 процента. Такой рост связан с расширением бизнеса «КС Банк» и стремлением к максимальному расширению клиентской базы, что особенно актуально при кризисных явлениях в экономике и финансовой системе. В 2017 году, однако, этот показатель уменьшился на 13 процентов, и, в связи с этим существенно снизились процентные доходы в целом.

Далее рассмотрим процентные расходы Банка, их динамика представлена на рисунке 5.

Рисунок 5 – Динамика изменения процентных расходов

ПАО АККСБ «КС Банк», тыс. руб.

Как видно из представленного графика, расходы по процентам выросли, достигнув в 2016 году максимума в размере 188,75 миллионов рублей, превысив показатель 2015 года на 61 процент. Банк ПАО АККСБ «КС Банк» тратит свои средства по следующим направлениям:

- по привлеченным средствам кредитных организаций;

- по привлеченным средствам клиентов, которые не являются кредиторами,

- по выпущенным долговым обязательствам.

Более 70 процентов расходов по процентам пришлось на расходы по привлечению средств клиентов, которые не являются кредиторами. В частности, существенный рост банковских расходов за 2017 год был вызван размером ключевой ставки, которую еще в 2015 году повысил ЦБ РФ, а также ростом объемов расходов по причине роста и расширения бизнеса. Следует также отметить, что размер процентных расходов в 2017 году снизился на 21%, что является показателем более эффективной политики банка ПАО «КС Банк» в сфере управления расходами. Но, даже несмотря на это, важно продолжить меры по снижению статьи расходов.

В сфере комиссионных доходов банка до 2017 года также прослеживалась положительная динамика. Так, за 2016 год они выросли на 3,5 миллиона рублей, или на 35 процентов к уровню предыдущего года (13,87 миллионов рублей в абсолютном выражении). Причиной этого стало постоянное увеличение объемов по проводимым операциям и увеличением портфеля услуг, предложенных клиентам. Однако, в 2017 году этот показатель сократился на 14,5%, или в абсолютном выражении на 2 миллиона рублей.

Комиссионные расходы также росли. Например, с 2013 года сумма этих расходов выросла в 4 раза и составила более 5 миллионов рублей. Причиной этого, прежде всего, стали расходы в условиях действующих санкций по хеджированию рисков досрочного предъявления обязательств. В 2017 году отчетливо прослеживалась тенденция сокращения этого показателя, поскольку комиссионные расходы снизились на 77% и составили 1,13 миллиона рублей.

Несмотря на рост расходов, чистые процентные доходы исследуемого банка после создания РВПС надолго сохраняли положительную динамику. В частности, их сумма в 2013 году составляла 33,87 млн. рублей, в 2014 году – 42,69 млн. рублей, а в 2016 году сократилась почти в 15 раз и стала отрицательной – составила – 3 295 921 тыс. рублей. Это является дополнительным фактом, который объясняет убытки у банка. Также эти убытки могут быть объяснены большими операционными расходами на аренду помещений, персонал, которые ежегодно росли. Динамика роста операционных расходов приведена в виде графика на рисунке 2.6. В 2013 году величина операционных расходов была чуть больше 30 млн. рублей, а к концу 2017 года увеличилась почти в 3 раза и стала равна 86,9млн. рублей. И чтобы еще раз подтвердить, что одна из причин убытков «КС Банк» кроется в огромной сумме операционных расходов, покажем на диаграмме ниже соотношение чистых доходов ПАО АККСБ «КС Банк» и операционных расходов.

Рисунок 6 – Динамика изменений операционных расходов

ПАО АККСБ «КС Банк», тыс. руб.

Из графика видно, что с 2015 года размер операционных расходов превзошел чистые доходы ПАО АККСБ «КС Банк», и в 2016 г. данный показатель превысил доходы в десятки раз. Отметим также, что в этом году у банка не было чистых доходов, причиной чего стала неэффективная политика руководства банка. В 2017 году ПАО АККСБ «КС Банк» увеличил доходы и вышел из сложного финансового состояния. В итоге сумма доходов превысила сумму операционных расходов, и банк добился получения прибыли (рисунок 7).

Рисунок 2.7 – Соотношение чистых доходов ПАО АККСБ «КС Банк» и операционных расходов, тыс. руб.

На заключительном этапе анализа финансовых результатов банка ПАО АККСБ «КС Банк» изучим показатели строки, итоговой в оценке результативности банковской деятельности («Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период»). На рисунке 8 представлена динамика изменений неиспользованной прибыли (убытка) за период 2013 – 2017 гг.

Рисунок 8 – Динамика неиспользованной прибыли ПАО АККСБ «КС Банк», тыс. руб.

В 2016 году банком ПАО АККСБ «КС Банк» были понесены убытки, которые составили 75,2 миллиона рублей. Причиной таких больших убытков стали рост стоимости ресурсов, создание резерва на возможные потери по ссудам, существенный рост операционных расходов и урегулирование проблемной задолженности. В 2017 году, как уже было отмечено выше, ПАО АККСБ «КС Банк» нормализовал свое финансовое состояние. Однако, банк сделал это не самостоятельно, а с помощью поддержки государства, оказанной в виде покрытия убытка в сумме 80 миллионов рублей.

В таблице 5 проведем анализ структуры кредитного портфеля клиентов ПАО АККСБ «КС Банк».

Таблица 5

Анализ структуры кредитного портфеля клиентов АККСБ «КС Банк», %

Показатель	Структура			Отклонение в структуре, п/п
	2015	2016	2017		2016 к 2015	2017 к 2016	2017 к 2015
Кредитный портфель корпоративных клиентов	77,77	84,86	79,94		7,09	-4,92	2,17
Сроком до 180 дней	3,24	5,11	5,34		1,87	0,23	2,10
Сроком от 181 дня до 1 года	1	0,68	0,67		-0,32	-0,01	-0,32
Сроком от 1 года до 3 лет	15,03	15,23	13,19		0,20	-2,04	-1,84
Сроком более 3 лет	54,32	60,68	59,24		6,36	-1,44	4,92
Овердрафты и прочие предоставленные средства	0,01	0,01	0,01		0	0	0
Просроченная задолженность корпоративных клиентов	4,18	3,16	1,49		-1,02	-1,66	-2,68
Кредитный портфель физических лиц	22,23	15,14	20,06		-7,09	4,92	-2,17
Общий кредитный портфель банка	100	100	100

По результатам анализа структуры кредитного портфеля клиентов банка за 2015 год можно сделать вывод, что наибольшая доля в данной структуре принадлежит кредитам корпоративных клиентов (78%), что отражает в целом принятую в банке кредитную политику. Также мы видим рост автокредитов и ипотечных кредитов для физических лиц.

Для юридических лиц выдавались кредиты более чем на 3 года, в структуре портфеля этот вид кредитов составил 55%, и это также отражает кредитную политику АККСБ «КС Банк». Доля краткосрочного кредитования корпоративных клиентов на срок менее 1 года при этом составила лишь 4,24%.

В 2016 году произошло изменение структуры кредитного портфеля корпоративных клиентов банка – доля кредитования корпоративных клиентов увеличилась на 7% до 85% в структуре). Это изменение произошло из-за политики снижения процентных ставок по программам кредитования малого и среднего бизнеса. Кредиты сроком до 180 дней и сроком от 181 дня до 1 года в структуре составляли всего 5,11% и 0,68% соответственно. А кредиты сроком от 1 года до 3 лет выросли в структуре до 15,23% (на 0,2 %).

Рисунок 9 – Структура кредитного портфеля

корпоративных клиентов банка, 2017 г.

В 2017 году банк продолжил политику по продвижению программ краткосрочного кредитования корпоративных клиентов. Это привело к росту структуры краткосрочных (до 1 года) кредитов на 0,22% по сравнению с 2016 годом. В результате данный показатель в 2017 году составил 6%.

Доля кредитов корпоративным клиентам на срок 1-3 года сократилась до 13% (на 2% по сравнению с 2016 годом).

За 2016 год доля просроченной задолженности со стороны юридических лиц снизилась с 4,18 до 3,16%, что показывает рост и повышение эффективности в управлении кредитным риском банка, а также свидетельствует о проведении мероприятий по обеспечению возврата кредитов. В 2017 году доля просроченной задолженности снизилась еще на 1,66%, таким образом, за 3 года в структуре кредитного портфеля банка доля просроченной задолженности юридических лиц снизилась на 2,6%.

2.2. Пути совершенствования финансово-хозяйственной деятельности банка

Для решения задачи совершенствования существующих и внедрения новых методик оценки и управления кредитными рисками банку АККСБ «КС Банк» необходимо:

– провести классификацию потенциальных клиентов и контрагентов по уровню риска с помощью банковской системы внутренних кредитных рейтингов для того, чтобы обеспечить объективную оценку текущего финансового состояния заемщиков, их региональной и отраслевой принадлежности, кредитной истории и перспектив для развития. Также это поможет оценить возможности банка при принятии решений по кредитным продуктам.

– совершенствовать и адаптировать применяемую на этапе рассмотрения заявок на получение кредита автоматизированную оценку кредитоспособности заемщика (система скоринга), а также экспертную оценку, проводимую кредитным инспектором на основании утвержденных методик;

– продолжать регулярную оценку адекватности используемых скоринговых моделей и моделей внутренних кредитных рейтингов с целью проверки их прогнозной точности и внесения необходимых изменений.

Для решения задачи повышения качества корпоративной и розничной клиентской базы банку АККСБ «КС Банк» необходимо:

– периодически пересматривать правила оценки платежеспособности заемщика (сегодня идеальным клиентом банка (идеальным заемщиком) является человек, получающий «белую» зарплату, с супругой (или супругом), средних лет (от 28 до 43), имеющий высшее образование и солидный трудовой стаж, с положительной кредитной историей);

– развивать потребительское кредитование в торговых сетях и карточные кредиты, т.к. данные продукты являются высокодоходными и с быстрым возвратом заемных средств;

– сохранить в продуктовой линейке предоставление экспресс – кредитов.

Краткосрочное кредитование предприятий в АККСБ «КС Банк» подвергается различным рискам. В частности, краткосрочные кредиты зачастую берутся предприятиями в надежде на скорую прибыль от реализации проекта, инвестиционных вложений. Однако, эффект не всегда оказывается достаточным, чтобы покрыть кредитные ресурсы. В связи с чем банк, осознавая риски, внедряет различные методы управления кредитными рисками.

В частности, АККСБ «КС Банк» применяет следующие методы управления кредитными рисками:

– предупреждать кредитный риск с помощью проведения идентификации, анализа и оценки потенциальных рисков на стадии, которая предшествует проведению рискованных кредитных операций;

– спланировать уровень риска по кредитам при помощи оценки уровня запланированных потерь;

– внедрять единый процесс по определению и оцениванию риска;

– ограничить кредитные риски с помощью установленных ограничений и лимитов рисков;

– сформировать резервы по покрытию предполагаемых потерь по выданным кредитам;

– структурировать сделки;

– управлять обеспечением сделок;

– применять при принятии решений систему полномочий;

– проводить регулярный мониторинг и контролировать уровень риска.

По результатам оценки кредитоспособности банк определяет объемы формирования резервов.

На рисунке 10 представлена динамика формирования резервов по краткосрочным корпоративным кредитам банка за исследуемый период.

Рисунок 10 – Динамика формирования резервов по краткосрочным корпоративным кредитам АККСБ «КС Банк», тыс. руб.

Максимального объема резервы достигли к концу 2017 года – 4440 млн. руб. или 5,28 % от суммы портфеля по категории кредитов. Минимальный объем был сформирован в 2015 году – 1629 млн. руб. или 3,51% от суммы портфеля по виду кредитов. Изменение резервов в сторону роста вызвано, прежде всего, внешнеэкономическими факторами, определяющими рост валютных и рыночных рисков в работе банка.

Таким образом, к текущим проблемам краткосрочного кредитования предприятий в АККСБ «КС Банк» следует отнести: негативное влияние внешних факторов на динамику и структуру портфеля, малое количество предлагаемых программ краткосрочного кредитования, высокие процентные ставки по кредитам, низкая точность оценки кредитоспособности юридических лиц.

При нарушении условий договора кредитования в банке предусмотрены штрафные санкции в соответствии с таблицей (таблица 6).

Таблица 6

Штрафные санкции АККСБ «КС Банк» за нарушение условий кредитного договора

Наименование	Размер штрафа	Комментарии
Отказ от получения Кредита после заключения Договора	1%	От суммы кредита
Нарушение сроков возврата Кредита	0,5%	От суммы просроченного платежа, за каждый календарный день просрочки
Нарушение сроков уплаты начисленных по Кредиту процентов	0,5%	От суммы просроченного плате-жа по исполнению обязательств по уплате процентов, за каждый календарный день просрочки
Нарушение сроков предоставления письменного документа, подтверждающего оплату Заемщиком очередного страхового взноса (платежное поручение, квитанция об оплате, письмо Страховщика, подтверждающее уплату страхового взноса)	100 $ или 2500 рублей	За каждый календарный день просрочки
Нарушение сроков предоставления дубликата закладной	10 $ или 200 рублей	За каждый календарный день просрочки
Нарушение сроков предоставления информации о состоянии своего финансового положения и доходов (справку о доходах физического лица за предыдущий квартал (форма № 2– НДФЛ) или справку по форме, установленной банком)	10 $ или 200 рублей	За каждый календарный день просрочки
Нарушение сроков уведомления банка об изменении места работы	200 $ или 6000 рублей
Совершение с квартирой сделок по ее отчуждению или обременению правами третьих лиц (продажа, дарение, аренда, залог, рента и т.д.) без письменного согласия банка	200 $ или 6000 рублей

Значительные штрафы предусматриваются при нарушении сроков возврата кредита (0,5% от суммы просроченного платежа, за каждый календарный день просрочки).

Таким образом, в банке действует полноценная система управления кредитными рисками в отношении краткосрочного кредитования предприятий. Для напоминания о задолженности клиентам и контроля кредитного портфеля применяются автоматизированные системы управления. В оценке кредитоспособности юридических лиц используется собственная рейтинговая методика оценки. Тем не менее, изменившиеся внешнеэкономические факторы, ухудшение состояния бизнеса в стране негативно повлияли на динамику портфеля краткосрочного кредитования предприятий и определили необходимость формирования дополнительных сумм резервов.

Заключение

ПАО «АККСБ «КС Банк» является средней по масштабу кредитной организацией, зарегистрированной в республике Мордовия. Основным направлением деятельности данного банка выступает кредитование частных лиц и корпоративных клиентов. Проведенный анализ финансового состояния показал, что с 2015 года размер операционных расходов банка превосходит его чистый доход. В 2016 году расходы превысили доходы в десятки раз, более того, у банка совсем не было чистого дохода. Это стало следствием неэффективной политики руководства банка. В 2017 году ПАО «АККСБ «КС Банк» смог выйти из кризисного положения, значительно повысив доходы, в итоге они превысили сумму операционных расходов. В результате банк получил небольшую прибыль. В 2016 году ПАО «АККСБ «КС Банк» понес убытки в размере 75,2 млн. рублей. Но в 2017 году ПАО «АККСБ «КС Банк» смог нормализовать финансовое состояние за счет государственной поддержки.

Краткосрочное кредитование предприятий в АККСБ «КС Банк» подвергается различным рискам. В частности, краткосрочные кредиты зачастую берутся предприятиями в надежде на скорую прибыль от реализации проекта, инвестиционных вложений. Однако, эффект не всегда оказывается достаточным, чтобы покрыть кредитные ресурсы. В связи с этим для АККСБ «КС Банк» разработаны и предложены методы управления кредитными рисками.

Сформулированы возможности использования зарубежного опыта повышения конкурентоспособности. На сегодняшний день требуется существенное наращивание объемов кредитования предприятий реального сектора экономии, в том числе инвестиционного кредитования, с целью создания новых предприятий, модернизации и расширения производства.

Благодаря синдицированному кредитованию банки получают возможность разделить свои кредитные риски, удовлетворить клиентские запросы по получению услуг кредитования, разместить избыточную ликвидность в виде кредитов для проверенных клиентов в других банках.

В таком случае применение синдицированного кредитования представляет выгоду как для банка, так и для заемщиков. Такой вид кредитования позволит любому промышленному предприятию получить в достаточном объеме денежные ресурсы, банк же при этом повысит качество в сфере управления рисками и активами предприятия.

Одним из способов повышения объемов краткосрочного кредитования корпоративных клиентов в АККСБ «КС Банк» является предоставление синдицированных кредитов для корпоративных клиентов. В настоящее время в России сложились условия, объективно способствующие развитию рынка синдицированных кредитов как одного из эффективных инструментов, финансирования промышленных предприятий в целях дальнейшего повышения их деловой активности и устойчивого экономического роста.

Список источников

О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) : федер. закон от 10 июля 2017 № 83-ФЗ [Электронный ресурс] : (с изм. и доп.) – Доступ из справ.-правовой системы «Консультант-Плюс».

О банках и банковской деятельности : федер. закон от 02 декабря 1990 № 391-1 [Электронный ресурс] : (с изм. и доп.) – Доступ из справ.-правовой системы «Консультант-Плюс».

Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник / Л. Г. Батракова. – 3-e изд., перераб. и доп. – М. : Логос, 2017. – 256 с.

Воронов А. А. Моделирование конкурентоспособности банка / А. А. Воронов // Маркетинг в России и за рубежом. – 2019. – № 4. – С. 44-51.

Голубович А. В. Управление банком: организационные структуры, персонал и внутренние коммуникации / А. В. Голубович, А. В. Ситнин, Б. Л. Хенкин. – 2-ое изд. – М. : АО Менатеп-Информ, 2012. – 280 с.

Горенбургов М. А. Экономика бизнеса / М. А. Горенбургов, М. М. Хайкин. – М. : Academia, 2019. – 240 с.

Капустин С. Н. Организация мониторинга финансовой устойчивости банков-контрагентов / С. Н. Капустин // Финансы. – 2014. – №3 – С. 20-23.

Коробова Г. Г. Банковское дело: учебник / Г. Г. Коробова – М. : Экономист, 2018. – 231 с.

Крылов Э. И. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности банка: учеб. пособие / Э. И. Крылов, В. М. Власова, М. Г. Егорова. – М. : Финансы и статистика, 2013. – 240 с.

Немогай Н. В. Конкурентоспособность банка / Н. В. Немогай. – М.: Тетрасистемс, 2015. – 112 с.

Официальный сайт АККСБ «КС Банк» (ПАО) [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.ks-bank.ru/index_page.php