Управление активами коммерческого банка (Теоретически основы управления активами коммерческого банка)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Банк – это универсальная кредитная организация, осуществляющая операции по привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, а так же открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Коммерческие банки составляют основу банковской системы страны. От стабильной работы банковской системы зависит нормальное функционирование всех субъектов народного хозяйства. От четкой и грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием. Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков. От того, насколько эффективно используются ресурсы банка, зависит основной финансовый показатель деятельности банка – прибыль.

Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займам, то чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) могут стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Плохое качество активов непосредственно влияет и на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, то капитал банка уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков. Банковский портфель активов и пассивов – это единое целое, применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средства для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией.

Цель курсовой работы – проанализировать состав, качество и методы управления активами коммерческого банка. Объектом исследования стал АО «Альфа-Банк» Предмет исследования – структура активов и организация управления активными операциями в АО «Альфа-Банк». Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи: определить сущность активов коммерческих банков; выяснить состав и структуру активов коммерческих банков; дать характеристику состава и структуры активов объекта исследования.

Глава 1. Теоретически основы управления активами коммерческого банка

1.1 Сущность и значение активных операций КБ

Активы банка – это операции по размещению собственных и привлеченных средств банка для получения прибыли. От качественного осуществления активных операций банка зависят ликвидность, доходность, а, следовательно, финансовая надежность и устойчивость банка в целом. Основными источниками средств для образования активов являются: собственный капитал банка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка. Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли.

Существуют различные точки зрения по составу активов коммерческого банка. Условно все активы коммерческого банка можно разделить на несколько основных групп.

Кассовая наличность представляет собой кассовые остатки в банке и остатки на корреспондентских счетах в Центральном банке, а так же других коммерческих банках. Поддержание достаточного уровня кассового остатка в виде банкнот и монет необходимо для обеспечения выполнения банком текущих обязательств и платежей в наличной форме, в основном для расчетов с физическими лицами (размен денег, возврат вкладов, выдачу ссуд в наличной форме). Формируется он за счет инкассации выручки торговых операций, принимаемой банком в наличной форме. Как правило, банки устанавливают жесткие ограничения на размер кассового остатка и стремятся к его разумной минимизации, поскольку кассовый остаток не только не приносит дохода, но и требует значительных расходов (хранение, пересчет, и охранные мероприятия). Излишки кассового остатка уменьшаются путем передачи части наличности Центральному банку для последующего зачисления переданной суммы на корреспондентский счет коммерческого банка. При недостатке же наличных средств коммерческий банк может получить нужную сумму из Центрального банка.

Остатки на корреспондентских счетах в Центральном банке и коммерческих банках формируются поступлениями от контрагентов банка и также служат для осуществления текущих платежей. Как и кассовый остаток, остаток на корсчете подлежит разумной минимизации как не приносящий доходы или приносящий минимальные доходы в случае, если выплачиваются проценты по остатку на нем.

Вместе с тем эти средства образуют так называемые первичные резервы, которые в любой момент без всяких ограничений и дополнительных затрат могут быть использованы для выполнения обязательств банка^[1].

Инвестиционные ценные бумаги. Сюда относят облигации, векселя, акции и другие ценные бумаги, удерживаемые банком, прежде всего с расчетом на доход, размер которого будет зависеть от его ставки. Зачастую их подразделяют на ценные бумаги облагаемые налогом, и ценные бумаги, не облагаемые налогом. Последние обеспечивают процентный доход, освобождаемый от подоходного налога. Вложения в инвестиционные ценные бумаги могут быть отражены в бухгалтерской отчетности банка по их первоначальной стоимости, рыночной стоимости или по стоимости ниже номинальной или рыночной. Почти все банки регистрируют купленные ценные бумаги и другие активы и пассивы с указанием их первоначальной стоимости, если регулирующими органами не установлен обязательный порядок их переоценки. Естественно, что в том случае, когда процентные ставки после покупки ценных бумаг повышаются, их рыночная стоимость будет ниже исходной (балансовой) стоимости. Поэтому банки, вносящие в баланс ценные бумаги по их первоначальной стоимости, зачастую указывают их текущую рыночную стоимость. В Российской практике к инвестиционным ценным бумагам принято относить государственные облигации федерального займа с переменным купоном и постоянным доходом (ОФЗ-ПК и ОФЗ-ПД), облигации внутреннего государственного валютного займа (ОВГВЗ), векселя, эмитированные Министерством финансов РФ, муниципальные и региональные ценные бумаги, векселя банков и корпоративных эмитентов, а также акции акционерных обществ^[2].

Кредиты. Основным видом активов банка являются кредиты, на которые обычно приходится от половины до трех четвертей суммарной стоимости всех активов. Кредиты-брутто включают в себя все выданные кредиты (потребительские, под залог недвижимости, коммерческим и другим предприятиям) плюс все пролонгированные кредиты, предоставленные дилерам по операциям с ценными бумагами и другим финансовым институтам. Для определения значения кредитов-нетто из суммы кредитов-брутто следует вычесть текущие и ожидаемые убытки по кредитам^[3].

Основные средства и нематериальные активы. К банковским активам относят также остаточную стоимость (скорректированную на амортизацию) зданий и оборудования, инвестиции в дочерние фирмы и другие сравнительно незначительные позиции. Стоимость материальных средств еще называют фиксированными активами. С ними сопряжены и фиксированные операционные издержки в форме амортизационных отчислений, налогов на собственность. Эти издержки служат банку рычагом, который позволяет ему повысить операционные доходы, правда, если он в состоянии увеличить объем своих продаж до достаточно высокого уровня и зарабатывать на использовании фиксированных активов больше, чем те сами стоят^[4].

Деятельность коммерческого банка происходит за счет осуществления им активных и пассивных операций. Пассивные операции осуществляются с целью формирование ресурсов коммерческого банка для осуществления им своей деятельности. К активным операциям относятся операции по размещению имеющихся у банков ресурсов для получения прибыли и обеспечения ликвидности. Прибыль и ликвидность – два основополагающих принципа, которые отражают сущность активных операций, присущих банку как коммерческому предприятию, использующему главным образом привлеченные ресурсы.

По классификации активных операций, как и по структуре активов, сложились разные точки зрения. По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются^[5]:

• кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;
• инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;
• кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;
• прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Лаврушин считает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются^[6]:

• ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;
• инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;
• депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;
• прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Антонов П.Г., Пессель М. выделяет такие же операции как и Букато В.И. и Львов Ю.И., т. е.: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции^[7].

Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции^[8].

Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод, что основными активными операциями коммерческих банков являются:

• кредитные операции;
• инвестиционные операции;
• расчетно-кассовые операции;
• прочие активные операции.

Необходимость управления структурой активов коммерческого банка обуславливается тем, что банк должен обеспечить такую рациональную структуру своих активов, которая бы позволила ему ежедневно отвечать по своим обязательствам. Для этого банк должен эффективно управлять составом и структурой своих активов, т.е. принимать решения о наиболее приемлемых направлениях и способах размещения собственных и привлеченных средств.

Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют решить две главные цели деятельности коммерческих банков. Активные операции имеют также важное народнохозяйственное значение. Именно с их помощью банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства. Большое социальное значение имеют ссуды банков населению.

1.2 Методы управления активами КБ

Управление активами заключается в наиболее рациональном размещении собственных и привлеченных средств банка в различные виды активов. При управлении активами банк определяет пути размещения собственных и привлеченных средств таким образом, чтобы при минимальном риске получить максимально возможный доход, оставаясь при этом ликвидным.

Управление активами осуществляют следующими основными методами: общего фонда средств, распределения активов (или конверсии активов), научного управления. Простейшим с точки зрения применения является метод, названный методом общего фонда средств. Многие банки широко используют данный метод, особенно в периоды избытка денежных ресурсов. Использование второго метода связано со стремлением преодолеть некоторые недостатки первого. Использование третьего подхода обусловлено необходимостью применения современных научных методов маркетингового управления и анализа, как правило, с применением ЭВМ.

Метод общего фонда средств является одним из простейших для применения на практике. Средства, за размещение которых отвечает коммерческий банк, поступают из различных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный капитал банка. В основе данного метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются наиболее подходящими. В модели общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей. Указанный метод требует от банка равного соблюдения принципов ликвидности и прибыльности. Поэтому средства помещаются в такие виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют данным принципам. Размещение средств осуществляется в соответствии с определенными приоритетами, назначение которых – помочь работникам оперативных отделов банка решить проблему сочетания ликвидности и прибыльности. Эти приоритеты показывают, какая часть каждого рубля из имеющихся у банка средств должна быть помещена в резервы первой или второй очереди, использована для ссуд и покупки ценных бумаг, чтобы это принесло предполагаемый доход. Вопросы инвестирования средств в земельные участки, здания и прочую недвижимость рассматриваются отдельно.

Задачей номер один при определении структуры размещения средств является установление их доли, выделяемой в качестве первичного резерва. Эта категория активов носит функциональный характер, она не фигурирует в балансовых отчетах коммерческих банков. Тем не менее, ей придается большое значение. В первичные резервы включают те активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Это – главный источник ликвидности коммерческого банка, В большинстве случаев в роли первичных резервов фигурируют активы, включаемые в статью «Наличность и задолженность других банков», куда входят средства на счетах в ЦБ РФ, на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, наличные деньги в сейфе и чеки, а также другие платежные документы в процессе инкассирования. Необходимо отметить, что резервы первой очереди включают как обязательные резервы, служащие обеспечением обязательств по вкладам, так и остатки наличных денег, достаточные, по мнению руководства банка, для повседневных расчетов. На практике величину средств, включаемых в первичные резервы, определяют обычно на основе среднего для всех примерно одинаковых банков отношения наличных активов к сумме вкладов, или к сумме всех активов. Для нормально функционирующего коммерческого банка можно считать, что примерно 15% поступивших средств следует отложить в виде кассовой наличности, чтобы решить проблему резервов первой очереди.

Задачей номер два при размещении средств будет создание «некассовых» ликвидных активов, которые к тому же приносят определенный доход. Эти вторичные резервы включают высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. Основное назначение резервов второй очереди – служить источником пополнения первичных резервов. Оба вида резервов – скорее экономическая категория, нежели бухгалтерская. Она также не фигурирует в банковском балансе. В резерв второй очереди входят активы, которые обычно составляют портфель ценных бумаг, и в некоторых случаях – средства на ссудных счетах.

Объем вторичных резервов определяется косвенно, теми же факторами, под воздействием которых изменяются вклады и ссуды. Банку, у которого сумма вкладов и спрос на кредит сильно колеблется, требуется увеличенный резерв второй очереди, в сравнении с банком со стабильным объемом вкладов и кредитов. Как и в рамках резервов первой очереди, для вторичных резервов также устанавливают определенный процент от общего объема средств. Отправной точкой может служить общий показатель для всех банков страны, хотя он не всегда отвечает потребностям отдельного банка. В качестве примерного индикатора ликвидности банковской системы в целом иногда используется коэффициент, показывающий отношение суммы наличных денег и правительственных ценных бумаг в общей сумме вкладов во всех коммерческих банках. Руководство конкретного банка может взять для определения доли средств, помещаемых во вторичные резервы, отношение к общей сумме активов стоимости ценных бумаг государства.

Третий этап размещения средств по методу общего фонда средств – формирование портфеля кредитов. После того как банк определил размеры первичных и вторичных резервов, он имеет возможность предоставлять ссуды своим клиентам. Это основной вид банковской деятельности, приносящий доход. Ссуды – самая важная часть банковских активов, а доходы по ссудам – наиболее крупная составляющая банковской прибыли. Ссудные операции являются одновременно и самым рискованным видом банковской деятельности. Наконец, в последнюю очередь при размещении средств определяется состав портфеля ценных бумаг. Средства, остающиеся после удовлетворения законных потребностей клиентов в кредитах, могут быть помещены в сравнительно долгосрочные первоклассные ценные бумаги. Назначение портфеля инвестиций – приносить банку доход и быть дополнением резерва второй очереди по мере приближения срока погашения долгосрочных ценных бумаг.

Использование метода общего фонда средств в управлении активами открывает банку широкие возможности выбора категорий активных операций. Этот метод устанавливает приоритеты, которые формируются в довольно общем плане. Указанный метод не содержит четких критериев для распределения средств по активам и не дает окончательного решения дилеммы «ликвидность-прибыльность», поскольку все зависит от интуиции и опыта банковского руководства.

В этой связи используется метод распределения активов. При подходе к размещению средств с позиций фонда средств много внимания уделяется ликвидности и не учитываются различия требований ликвидности по отношению к вкладам до востребования, сберегательным вкладам, срочным вкладам и основному капиталу. Метод распределения активов, известный также как метод конверсии средств, позволяет преодолеть ограниченность метода общего фонда средств. Модель распределения активов устанавливает, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов. С помощью данного метода делается попытка разграничить источники средств в соответствии с нормами обязательных резервов и скорость их обращения или оборачиваемостью. Например, вклады до востребования требуют более высокой нормы обязательных резервов по сравнению со сберегательными и срочными вкладами, и скорость их оборота, как правило, также выше, чем у других видов вкладов. Поэтому увеличенная доля каждой денежной единицы вклада до востребования должна помещаться в первичные и вторичные резервы и меньшая часть – в такие инвестиции, как ссуды под закладные на жилые дома или долгосрочные; облигации муниципальных органов. Модель определяет несколько «центров ликвидности-прибыльности» внутри самого банка, используемых для размещения средств, привлеченных банком из разных источников. Эти центры получили название «банков внутри банка», поскольку размещение средств из каждого центра осуществляется независимо от размещения средств из других центров. Иными словами, в банке как бы существуют: банк вкладов до востребования, банк сберегательных вкладов, банк срочных вкладов и банк основного капитала.

Определив принадлежность средств к различным центрам с точки зрения их ликвидности и прибыльности, руководители банка определяют порядок их размещения из каждого центра. Вклады до востребования требуют самого высокого покрытия обязательными резервами и имеют наивысшую скорость обращения, достигающую иногда 30 и даже 50 оборотов год. Следовательно, значительная часть средств из центра вкладов до востребования будет направлена в резервы первой очереди (например, на один процент больше, чем установлено нормой обязательных резервов), оставшаяся часть вкладов до востребования будет размещена преимущественно во вторичные резервы путем инвестирования их в краткосрочные государственные ценные бумаги, и только очень небольшие суммы будут предназначены для предоставления ссуд (скорее всего, в форме краткосрочных коммерческих кредитов).

Требования ликвидности для центров сберегательных вкладов и срочных вкладов несколько ниже, поэтому данные средства будут помещены большей частью в ссуды и инвестиции. Основной капитал почти не требует покрытия ликвидности активами и используется для вложения в здания и оборудование, землю, а оставшиеся средства предназначаются для долгосрочных кредитов и менее ликвидных ценных бумаг, иными словами, используются для увеличения доходов банка.

Главным преимуществом рассматриваемого метода является уменьшение доли ликвидных активов и вложение дополнительных средств в ссуды и инвестиции, что ведет к росту нормы прибыли. Сторонники метода распределения активов полагают, что повышение нормы прибыли достигается устранением избытка ликвидных активов, противостоящих сберегательным и срочным вкладам и основному капиталу.

Тем не менее, и этот метод имеет недостаток. Хотя в основу выделения различных «центров ликвидности-прибыльности» положена скорость обращения различных типов вкладов, на деле может не проявиться тесная связь между скоростью обращения вкладов той или иной группы и колебаниями общей суммы вкладов данной группы. Как показывает наша практика, часть средств, внесенных на вклад до востребования, долгое время или даже никогда не будет изъята и с полным основанием может быть инвестирована в долгосрочные высокодоходные ценные бумаги. Другим недостатком указанного метода является то, что он предполагает независимость источников средств от путей их использования. На деле это далеко не так. Например, банкиры-практики стремятся привлечь больше вкладов от коммерческих фирм, так как они как правило, занимают деньги в том же банке, где им открыты счета. Следовательно, привлечение новых вкладов означает одновременно обязательство банка удовлетворить часть заявок на кредиты со стороны новых вкладчиков. А это значит, что часть новых вкладов должна быть направлена на кредитование владельцев данных вкладов.

Рассмотренные методы следует оценивать не как комплекс конкретных рекомендаций, дающий основу для принятия решений, а как общую схему, в рамках которой руководство банка способно точнее определить подход к решению проблемы управления активами с учетом требований рынка и интересов потребителя. Использование любого из этих методов предполагает способность группы компетентных руководителей исследовать весь комплекс взаимосвязей и вводить те усложнения в анализ и принятие решений, которые соответствуют конкретному положению данного банка.

Более сложная методика предполагает углубленный подход к решению управленческих проблем с использованием современных математических методов и ЭВМ для изучения взаимодействия разных элементов в сложных моделях. Этот подход требует точного определения целей, установления связей между различными элементами проблемы, идентификации переменных, находящихся и не находящихся под контролем руководства банка, оценки возможного поведения неконтролируемых переменных и выявления тех внутренних и внешних ограничений, которые регламентируют маркетинговые действия.

Одним из используемых методов является линей­ное программирование. Оно применяется, в частности, и для выработки конструктивных решений при управлении активами коммерческого банка. Данный метод позволяет увязывать проблему управления активами с проблемой управления пассивами, с учетом ограничений в отношении, как прибыльности операций, так и ликвидности.

Применение маркетингового управления банковскими активами дает заметные преимущества тем, кто это делает, но отнюдь не заменяет собственный опыт руководства банка. Использование достаточно разработанной модели линейного программирования позволит специалистам банка оценить последствия некоторых их решений. Модель можно использовать для проверки чувствительности данных решений к изменениям экономической конъюнктуры или к ошибкам в прогнозах. Она полезна тем, что позволяет использовать преимущество быстрой обработки данных на компьютерах для обобщения сложных взаимодействий большого чисел переменных, с которыми управляющим приходится иметь дело при размещении средств в различные активы.

Однако на завершающей стадии анализа руководства банка призвано принять на себя всю ответственность за формулирование модели и за те решения, которые основываются на полученной благодаря ей информации. Одно из главных преимуществ, которое получает руководство банка при формулировании модели, состоит в том, что побуждает тщательно определять цели и в явной форме выражать различные ограничения. Более того, этот процесс заставляет руководство банка глубже изучать портфель кредитов и инвестиций для выявления объемов различных видов инвестиций, возможного дохода и издержек по ним.

На ликвидность баланса банка влияет структура его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в обшей сумме активов, тем выше ликвидность банка. Активы банка можно разделить на три группы по степени ликвидности: высоколиквидные активы; ликвидные активы; активы долгосрочной ликвидности.

К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся:

• наличность и приравненные к ним средства;
• средства на счетах в ЦБ;
• государственные долговые обязательства и др.

Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости изъятию из оборота банка.

В состав ликвидных активов входят, кроме перечисленных высоколиквидных активов, все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней, а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в ближайшие 30 дней.

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а так же 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия выше года, кредиты просроченные за минусом ссуд, гарантированных Правительством, под залог ценных бумаг, под залог драгоценных металлов.

Устанавливая рациональную структуру активов банк должен выполнять требования к ликвидности, а, следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.

Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования.

Норматив текущей ликвидности представляет собой отношение суммы ликвидных активов кредитной организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу кредитной организации и обязательствам свыше года. Вышеназванные нормативы применяются в процессе управления активами.

Так же активы банков можно сгруппировать по степени риска.

К первой группе относятся активы, имеющие нулевую степень риска: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах в ЦБ, государственные ценные бумаги.

Ко второй группе относятся активы с 10% степенью риска. В нее входят остатки на корреспондентских счетах в иностранных банках.

Для третьей группы активов вероятность возникновения рисков составляет 20%. Они охватывают инвестиции банков в ценные бумаги местных органов власти.

Четвертая группа включает активы с 50% риском. В эту группу включены: остатки средств на корреспондентских счета коммерческих банков, гарантии и поручительства, выданные банком.

Для пятой группы риск составляет 100%. К ней относятся краткосрочные, долгосрочные и просроченные ссуды, все остальные инвестиции банка.

С точки зрения доходности выделяют две группы активов:

• приносящие доход;
• не приносящие доход.

К активам, приносящим банку доход, относятся: ссуды, значительная доля инвестиционных операций, часть депозитных операций и прочие операции.

К активам, не приносящим доход, относятся: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах ЦБ, инвестиции в основные фонды банка. Чем выше доля активов, приносящих банку доход, в общей сумме активов, тем эффективнее они размещены.

Глава 2. Управление активами банка на примере АО “Альфа-банк”

2.1 Состав и структура активов АО “Альфа-Банк”

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом, так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности банка. Безусловно, банкиры на первое место ставят увеличение доходности активов. Банк, имеющий постоянные хорошие доходы, способен своевременно осуществлять платежи, платить дивиденды акционерам, содержать высококвалифицированный персонал, манипулировать процентными ставками, привлекая новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения высоких доходов банку необходимо умело управлять ресурсами, производить эффективное вложение средств.

Контроль и анализ качества активов является важной частью процесса банковского надзора. Анализ актива баланса позволяет выявить структуру средств, тенденции ее изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги.

Анализ активов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали. Вертикальный анализ состоит в определении удельного веса основных статей активов баланса в общем объеме, а по горизонтали, предполагает выявление изменений, как абсолютной величины средств, так и их структуры во временном аспекте.

Проведем анализ статей активов баланса АО “Альфа-Банк” на основании данных бухгалтерского баланса (Приложение 1, 2, 3).

Структура статей актива баланса банка за 2015 – 2017 годы представлена на рисунках 1.1, 1.2, 1.3.

Рис.1.1 Структура статей актива баланса АО “Альфа-Банк” за 2015 год

Рис. 1.2 Структура статей актива баланса АО “Альфа-Банк” за 2016 год

Рис. 1.3 Структура статей актива баланса АО “Альфа-Банк” за 2017 год

Таблица 1.1 Активы баланса АО “Альфа-Банк” за 2015 – 2017 годы

Наименование статьи	2017	2016	2015	Изменение в тыс. руб.	Изменение в %
Денежные средства	86 174 136	83 834 980	92 549 420	-6 375 284	-6,89%
Средства в ЦБ РФ	120 115 550	108 753 021	31 662 813	88 452 737	279,36%
Средства в кредитных организациях	40 252 067	51 492 905	31 112 867	9 139 200	29,37%
Финансовые активы, оцениваемые через прибыль или убыток	66 250 733	99 666 940	147 502 924	-81 252 191	-55,09%
Чистая ссудная задолженность	1 775 851 965	1 491 720 049	1 398 956 141	376 895 824	26,94%
Ценные бумаги для продажи	159 488 647	209 630 077	83 743 599	75 745 048	90,45%
Ценные бумаги до погашения	151 374 698	115 260 664	83 743 599	67 631 099	80,76%
Требования по налогу на прибыль	2 542 328	4 057 661	3 432 845	-890 517	-25,94%
Отложенный налог на прибыль	15 537 178	15 550 915	0	15 537 178	100,00%
Основные средства и нематериальные активы	25 930 129	26 723 914	19 019 427	6 910 702	36,33%
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	76 208	2 000	0	76 208	100,00%
Прочие активы	52 149 253	40 147 073	60 314 889	-8 165 636	-13,54%
Итого	2 495 742 892	2 246 840 199	1 952 038 524	543 704 368	27,85%

Как видно из таблицы 1.1 и на рисунках 1.1, 1.2, 1.3 превалирующий удельный вес из всех статей баланса занимают кредиты клиентов и средства в национальном банке. При этом статья чистой ссудной задолженности увеличивается, что говорит об увеличении банком кредитных операций.

В целом валюта баланса за анализируемый период неизменно повышалась. Так, если в 2015 году она составила 1 952 038 524 тыс. руб., то по данным 2017 года уже 2 495 742 892 тыс. руб. Абсолютное увеличение валюты баланса произошло на 543 704 368 тыс. руб., что соответствует увеличению валюты баланса на 27,85% в 2017 году.

Наибольший удельный вес за весь анализируемый период занимает такая статья актива, как чистая ссудная задолженность, т.е. кредиты клиентам. Если в структуре активов данная статья по данным 2015 года занимала 71,67% или в денежном выражение 1 398 956 141 тыс. руб., то в 2017 году она уменьшилась до 71,16% ил в денежном выражение 1 775 851 965 тыс.руб. от общего количества активов. За анализируемый период она увеличилась на 26,94% или в абсолютном выражении увеличение произошло на 376 895 824 тыс. руб.

2.2 Анализ качества активов АО “Альфа-Банк”

Данный анализ проводится на основе группировки статей актива баланса путем разделения их на производительные и непроизводительные. К числу производительных активов относятся: выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие доходные активы. К числу непроизводительных активов относятся средства в кассе и на корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ, средства отвлеченные в расчеты, дебиторы, капитализированные активы и другие активы, не приносящие дохода.

Такой анализ позволяет:

• выявить важные тенденции в жизни банка (в разрезе укрупненных статей его баланса) и определить, за счет каких операций возросла или уменьшилась прибыльность (убыточность);
• оценить изменение собственного капитала и иммобилизированных активов;
• проследить рост (снижение) привлеченных средств;
• выявить необходимость изменения (сохранения) приоритетов и способов деятельности банка.

Таблица 1.2 Структура производительных и непроизводительных активов АО “Альфа-Банк” за 2012-2014 годы

Активы	2015		2016		2017
	в тыс.руб.	в %	в тыс.руб.	в %	в тыс.руб.	в %
Производительные активы	1 745 059 130	89,40%	1 967 770 635	87,58%	2 193 218 110	87,88%
Средства в кредитных организациях	31 112 867	1,59%	51 492 905	2,29%	40 252 067	1,61%
Ценные бумаги для продажи	83 743 599	4,29%	209 630 077	9,33%	159 488 647	6,39%
Ценные бумаги до погашения	83 743 599	4,29%	115 260 664	5,13%	151 374 698	6,07%
Чистая ссудная задолженность	1 398 956 141	71,67%	1 491 720 049	66,39%	1 775 851 965	71,16%
Финансовые активы, оцениваемые через прибыль или убыток	147 502 924	7,56%	99 666 940	4,44%	66 250 733	2,65%
Непроизводительные активы	206 979 394	10,60%	279 069 564	12,42%	302 524 782	12,12%
Денежные средства	92 549 420	4,74%	83 834 980	3,73%	86 174 136	3,45%
Средства в ЦБ РФ	31 662 813	1,62%	108 753 021	4,84%	120 115 550	4,81%
Требования по налогу на прибыль	3 432 845	0,18%	4 057 661	0,18%	2 542 328	0,10%
Отложенный налог на прибыль	0	0,00%	15 550 915	0,69%	15 537 178	0,62%
Основные средства и нематериальные активы	19 019 427	0,97%	26 723 914	1,19%	25 930 129	1,04%
Долгочрочные активы, предназначенные для продажи	0	0,00%	2 000	0,00%	76 208	0,00%
Прочие активы	60 314 889	3,09%	40 147 073	1,79%	52 149 253	2,09%
Итого	1 952 038 524	100,00%	2 246 840 199	100,00%	2 495 742 892	100,00%

Для наглядности полученные расчеты представим в виде диаграммы (рисунок 1.4).

Рис. 1.4 Структура активов АО “Альфа-Банк”за 2012-2014 годы

За весь анализируемый период в структуре активов наибольший удельный вес занимают производительные активы, однако опережающие темпы прироста производительных активов над темпами пророста непроизводительных активов способствовали сокращению их удельного веса с 89,4% в 2015 году до 87,88% в 2017 году. Так, если в 2015 году они занимали от общей суммы активов 1 745 059 130 тыс. руб., то в 2017 году 2 193 218 110 тыс. руб. Данный рост можно назвать благоприятным. Данные (из таблицы 3.2) показывают, что наблюдается рост и непроизводительных активов за анализируемый период. Так если они в 2015 году составляли 10,6% или в денежном выражение 206 979 394 тыс.руб., то в 2017 году они составили 12,12% или в денежном выражение 302 524 782 тыс.руб. Непроизводительные активы банка в основном представлены основными средствами, наличной валютой и прочими активами.

Таблица 1.3 Динамика производительных и непроизводительных активов АО “Альфа-Банк” за 2015-2017 годы

Активы	2015	2016	2017	Отклонение (+/-), тыс.руб.		Темп роста, %
	в тыс.руб.	в тыс.руб.	в тыс.руб.	2017 к 2016	2016 к 2015	2017	2016
Производительные активы	1 745 059 130	1 967 770 635	2 193 218 110	225 447 475	222 711 505	111,46	112,76
Средства в кредитных организациях	31 112 867	51 492 905	40 252 067	-11 240 838	20 380 038	78,17	165,5
Ценные бумаги для продажи	83 743 599	209 630 077	159 488 647	-50 141 430	125 886 478	76,08	250,32
Ценные бумаги до погашения	83 743 599	115 260 664	151 374 698	36 114 034	31 517 065	131,33	137,64
Чистая ссудная задолженность	1 398 956 141	1 491 720 049	1 775 851 965	284 131 916	92 763 908	119,05	106,63
Финансовые активы, оцениваемые через прибыль или убыток	147 502 924	99 666 940	66 250 733	-33 416 207	-47 835 984	66,47	67,57
Непроизводительные активы	206 979 394	279 069 564	302 524 782	23 455 218	72 090 170	108,4	134,83
Денежные средства	92 549 420	83 834 980	86 174 136	2 339 156	-8 714 440	102,79	90,58
Средства в ЦБ РФ	31 662 813	108 753 021	120 115 550	11 362 529	77 090 208	110,45	343,47
Требования по налогу на прибыль	3 432 845	4 057 661	2 542 328	-1 515 333	624 816	62,66	118,2
Отложенный налог на прибыль	0	15 550 915	15 537 178	-13 737	15 550 915	99,91	100
Основные средства и нематериальные активы	19 019 427	26 723 914	25 930 129	-793 785	7 704 487	97,03	140,51
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	0	2 000	76 208	74 208	2 000	3810,4	100
Прочие активы	60 314 889	40 147 073	52 149 253	12 002 180	-20 167 816	129,9	66,56
Итого	1 952 038 524	2 246 840 199	2 495 742 892	248 902 693	294 801 675	111,08	115,1

Как видно по данным (из таблицы 3.3), в 2016 году производительные активы увеличились по сравнению с 2015 годом на 222 711 505 тыс. руб. или на 12,76%. В 2017 году так же произошел рост равный 225 447 475 тыс. руб. (11,46%). Рост данного показателя обусловлен увеличением размеров выдаваемых кредитов на 92 763 908 тыс. руб. или на 6,63% в 2016 году и на 284 131 916 тыс. руб. или на 19,05% в 2017 году соответственно. Что касается непроизводительных активов, то в 2016 году так же наблюдается рост на 72 090 170 тыс. руб., что обусловлено увеличением величины средств кредитных организаций в ЦБ РФ на 77 090 208 тыс. руб. или на 243,47%,

2.3 Оценка эффективности использования активов АО “Альфа-Банк”

Анализ эффективности использования активов банка проводится с помощью коэффициента работоспособности активов (КРА), который определяется как отношение величины активов, приносящих доход, к общей сумме активов банка.

Коэффициент работоспособности активов (КРА) показывает, в какой мере банк использует имеющиеся у него ресурсы для обеспечения доходов своих клиентов, акционеров:

где АПД – размер активов, приносящих доход;

СБ – суммарный объем активов банка за вычетом расходов, понесенных банком при переоценке валютных взносов учредителей.

В 2017 году по отношению к предыдущему периоду банк увеличил долю доходных активов в общей величине активов, в удельном весе они увеличились на 0,3% с 87,58% до 87,88%. При принятом оптимальном соотношении 75-85% это значение уже является достаточно высоким.

Немаловажную роль в анализе качества состава активов банка играет коэффициент нагрузки производительных активов (КНА), который определяется как отношение величины непроизводительных активов к производительным. Данный коэффициент показывает, сколько «неработающих» активов приходится на 1 рубль активов приносящих доход.

где АНД – размер активов, не приносящих доход;

АПД – размер активов, приносящих доход.

По данным коэффициента нагрузки производительных активов можно сказать, что в 2015 году на 1 рубль активов приносящих доход приходится 0,12 рубля непроизводительных активов, в 2016 году – 0,14 рубля, а в 2017 году так же 0,14 рубля. Это не благоприятный, хотя и достаточно стабильный результат, так как фактором повышения доходности банка является сокращение активов, не приносящих доход. Данные показатели говорят о том, что АО “Альфа-Банк” осуществляет политику по удержанию роста доли непроизводительных активов в структуре активов банка.

Для определения влияния отдельных факторов на коэффициент работоспособности активов и коэффициент нагрузки производительных активов применим способ цепных подстановок.

Общее отклонение по коэффициенту КРА:

ΔКРА = КРА2017 - КРА2015 = 0,88 - 0,89 = - 0,01

в том числе за счет производительных активов:

Коэффициент нагрузки производительных активов (КНА)

Общее отклонение по коэффициенту КНА:

ΔКНА = КНА2017 - КНА2015 = 0,14 - 0,12 = 0,02

Коэффициент работоспособности производительных активов уменьшился за счет уменьшения суммы производительных активов на 1,5 пунктов, а увеличение суммы всех активов снизили его уровень на 1 пункт, но первый фактор оказал решающее влияние и в целом эффективность использования производительных активов уменьшилась на 0,01 пунктов.

О повышении эффективности использования активов говорит и увеличение коэффициента нагрузки производительных активов на 0,02 пункта, что явилось в основном следствием опережающих темпов роста производительных активов над темпами роста непроизводительных.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной курсовой работе была сделана попытка проанализировать деятельность коммерческого банка, показать эффективность управления активными операциями в банке. Финансовый анализ активных операций крайне необходим для успешного развития и дальнейшего функционирования как банковской системы в целом, так и отдельного банка. Анализ любой динамической системы с точки зрения современной теории управления заключается в определении ее текущего и желаемого состояния и стратегии управления, переводящей систему из текущего состояния в желаемое. Состояние банковской системы, как объекта управления, характеризуется видами активных операций (направление размещения средств банка) и их относительным весом, видами пассивных операций (источников средств банка) и их относительным весом, а также показателями ликвидности баланса и прибыльности банка. Деятельность банков связана с деятельностью людей и осуществляется в условиях колебания уровня предложения и спроса банковских услуг, все более проявляющейся конкуренции и т.д. В связи с этим определить точные математические зависимости, описывающие банковскую деятельность также, как и любую другую социально-экономическую деятельность, а значит, и требуемые управляющие воздействия не представляется возможным. Следовательно, рекомендации, вырабатываемые на основе анализа деятельности банка, могут носить только качественный характер (например, увеличить долю более дешевых привлеченных средств, уменьшить долю операций, приносящих недостаточную прибыль, и т.д.).

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Основы банковской деятельности (Банковское дело) / Под ред. Тагирбекова К.Р. – М.: Издательский дом «Инфра-М», 2003 – 720 с.
2. Букато В.И. , Львов Ю.И. Банки и банковские операции / Под ред. М.Х. Лапидуса. – М.: Финансы и статистика , 2001 – 368 с.
3. Лаврушин О.И. Деньги, кредит и банки. – М.: Кнорус, 2012 – 560 с.
4. Антонов М.Т., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки: Учебник. М.: Финстатинформ, 2012
5. Поляков В.П., Москвина Л.А. Основы денежного обращения и кредита. – М.: Инфра-М, 1995.
6. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003
7. Банки и банковское дело / Под ред. Балабанова И. Т. — СПб.: Питер, 2003

Приложение 1. Бухгалтерский баланс АО «Альфа-банк» за 2015г.

Приложение 2. Бухгалтерский баланс АО «Альфа-банк» за 2016г.

Приложение 3. Бухгалтерский баланс АО «Альфа-банк» за 2017г.

1. с. 120 Основы банковской деятельности (Банковское дело) / Под ред. Тагирбекова К.Р. – М.: Издательский дом «Инфра-М», 2003 ↑

2. с.121 Основы банковской деятельности (Банковское дело) / Под ред. Тагирбекова К.Р. – М.: Издательский дом «Инфра-М», 2003 ↑

3. с.121 Основы банковской деятельности (Банковское дело) / Под ред. Тагирбекова К.Р. – М.: Издательский дом «Инфра-М», 2003 ↑

4. с.121 Основы банковской деятельности (Банковское дело) / Под ред. Тагирбекова К.Р. – М.: Издательский дом «Инфра-М», 2003 ↑

5. с. 212 Букато В.И. , Львов Ю.И. Банки и банковские операции / Под ред. М.Х. Лапидуса. – М.: Финансы и статистика , 2001 ↑

6. с. 40 Лаврушин О.И. Банковское дело. – М.: Банки и биржи, 2012 ↑

7. с. 111 Антонов М.Т., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. М., 2012 ↑

8. с. 106-110 Поляков В.П., Москвина Л.А. Основы денежного обращения и кредита. – М.: Инфра-М, 1995 ↑