Определить размер налогов (авансовых платежей по налогам), подлежащих к уплате в бюджет за 1-ый квартал текущего года: - НДС

		Экономика
		Решение задачи
		18 февраля 2021
		Выполнен, номер заказа №17174
		Прошла проверку преподавателем МГУ
		245 руб.

• Определить размер налогов (авансовых платежей по налогам), подлежащих к уплате в бюджет за 1-ый квартал текущего года: - НДС, - взносы на обязательное социальное страхование, - налог на имущество организаций, - налог на прибыль организаций, - НДФЛ. Указать сроки уплаты. Дополнительные сведения 1. Материалы в соответствие с производственной необходимостью получены от поставщика и оприходованы 10 января. Приобретенные в отчетном периоде материалы оплачены поставщику 12 марта на 70%. Реализация материалов облагается НДС 18%. 2. Всем работникам (кроме Копылова А.А. в феврале) ежемесячно начислена зарплата в размере оклада. Выплата зарплаты производится 1–3 числа месяца, следующего за начислением. 3. Работник Копылов А.А. с 10–15 февраля находился на больничном. За февраль ему начислена зарплата в размере 80% оклада. Работнику начислено и выплачено пособие по временной нетрудоспособности: 1000 руб. за счет средств организации, 2000 руб. за счет средств ФСС. 4. Сведения о работниках: 5. Амортизация начисляется в последний день месяца. Остаточная стоимость основных средств на 1 января 240 000 руб. 6. Организация занимается видами экономической деятельности, относящимися к первому классу профессионального риска. 7. Метод признания доходов и расходов предприятия для целей налогообложения прибыли – метод начисления. 8. Налог на прибыль организаций уплачивается ежеквартально авансовыми платежами исходя из фактической прибыли. 9. Продажа продукции: 10. Задолженности прошлого года отсутствуют. Уплата авансовых платежей и налогов производится в последний день, установленный законодательством.

РЕШЕНИЕ

Налог на добавленную стоимость Для определения налогового обязательства по НДС: 1. воспользовавшись данными табл. 3, рассчитаем НДС, возникающий при реализации продукции (НДС исчисленный); 2. используя данные табл. 1 и информацию из п.1 сведений, определить входной НДС и наличие права для принятия его к вычету; 3. рассчитать НДС к уплате. Решение представим в форме: НДС исчисленный = (94400+143960+112100)/11818=53460 руб. НДС входной = 94400/11818+2600018/100=19080 руб. НДС входной принимается на основании: - по материалам на основании ст. 171 НК РФ; - по реализации товара, оплата по которым была получена 20 декабря: При получении аванса (предоплаты) за товары у продавца возникает момент определения налоговой базы по НДС, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ. Налоговая база по НДС при получении аванса (предоплаты) определяется исходя из суммы полученной предоплаты с учетом НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ). На дату отгрузки товаров в счет полученной предоплаты у продавца вновь возникает момент определения налоговой базы по НДС. Налоговая база определяется исходя из продажной цены товаров (без учета НДС) (п. 14 ст. 167, п. 1 ст. 154 НК РФ). С даты отгрузки товаров, в оплату которых подлежат зачету суммы предоплаты, у продавца возникает право на вычет суммы НДС, исчисленной при получении предоплаты (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).