Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Финансовые ресурсы

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

В развитии рыночной экономики финансам принадлежит особая роль. От того, насколько эффективны финансовые отношения, зависит успех проводимых экономических преобразований, формирование полноценных субъектов рыночной экономики – предприятий, фирм, корпораций и других, а также инфраструктуры, адекватной новым требованиям. Материально-вещественным воплощением объективной экономической категории «финансы» и носителем финансовых отношений являются финансовые ресурсы.^[1]

Финансовые отношения возникают только в ходе образования и использования финансовых ресурсов. Без финансовых ресурсов невозможно представить функционирование финансовой системы государственной власти, органов местного самоуправления, а также хозяйствующих субъектов. Поэтому понимание сущности финансовых ресурсов, знание их форм и источников, необходимы для полноценного освоения курса «Финансы».

Целью работы является изучение теоретических и практических вопросов, связанных с формированием и использование финансовых ресурсов.

В данной работе будут решены следующие задачи:

Раскрыть сущность финансовых ресурсов;
Оценить роль финансовых ресурсов;
Охарактеризовать специфическое содержание финансовых ресурсов;
Проанализировать источники формирования финансовых ресурсов относительно различных субъектов финансовых отношений.

Предмет исследования – финансовые ресурсы, а объект исследования - особенности и источники формирования финансовых ресурсов государства и организаций различных организационно-правовых форм.

Глава 1. Сущность финансовых ресурсов

Понятие «финансовые ресурсы» намного уже, чем понятие «денежные ресурсы», и является составной частью денежных ресурсов, которые включают в себя денежные доходы наделения, оборотные средства предприятий, финансовые и кредитные ресурсы.^[2]

Поскольку финансы представляют собой экономические отношения, опосредованные деньгами, под финансовыми ресурсами следует понимать только такие ресурсы, которую имеют денежную форму в отличие от материальных, трудовых, природных и прочих ресурсов.

Финансовые ресурсы всегда имеют собственника либо лицо, которому собственником делегированы права ими распоряжаться. Финансовые ресурсы не могут быть вне отношений собственности. И только часть денежных ресурсов, находящаяся в собственности или распоряжении органов государственной власти, органов местного самоуправления и хозяйствующих субъектов, обслуживает процесс общественного воспроизводства (расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, социальные нужды и другие общественные потребности) и относится к финансовым ресурсам.

Финансы являются ключевым элементом экономики. Финансовые отношения охватывают сферу государственного централизованного управления, пронизывают кругооборот децентрализованных денежных средств населения и предприятий.^[3] Таким образом, без финансов невозможно формирование источников финансовых ресурсов государства и других субъектов финансовых отношений.

Финансовые ресурсы выступаю основным объектом на финансовых рынках. Финансовые рынки обеспечивают торговлю финансовыми ресурсами. Через них проходит преобладающая часть финансовых ресурсов любой страны с рыночной экономикой. Главное назначение финансовых рынков – перераспределение ресурсов, трансформация временно свободных денежных средств в капитал, превращение сбережений в инвестиции.

На финансовых рынках различают три основные группы посредников, участвующие в перераспределении финансовых ресурсов: депозитные учреждения, недепозитные учреждения и государственные финансовые учреждения. К депозитным учреждениям относятся коммерческие и сберегательные банки, которые принимают деньги на хранение и предоставляют ссуды под процент. Наиболее важными недепозитными учреждениями являются страховые компании, пенсионные фонды, взаимные фонды и финансовые компании. Депозитные и недепозитные учреждения аккумулируют финансовые ресурсы населения, предприятий и государственных учреждений, за счет собранных средств создают долговые финансовые инструменты, приобретают активы и вкладываются в инвестиционные проекты. Основным финансовым инструментом третьей группы посредников – государственных учреждений – является бюджет. Но бюджет – нерыночный инструмент. Здесь финансовые ресурсы не покупаются и не продаются, а собираются и перераспределяются.^[4]

Доходы государства, фирм и населения, из которых складываются финансовые ресурсы, можно классифицировать по трем стадиям своего движения: первичное распределение (первичные доходы), перераспределение (вторичные, производные доходы), конечное использование (конечные доходы). Финансы имеют отношение ко всем трем стадиям, особенно к первым двум. Первичные доходы образуются в результате распределения выручки от реализации товаров и услуг. Каждый экономический субъект, продав свою продукцию (т.е. получив за нее определенную сумму денег), распределяет ее в соответствии с затратами факторов производства.

После первичного распределения, т.е. формирования на основе валовой выручки первичных доходов, начинаются процессы перераспределения и образования вторичных производных доходов. Это прежде всего всевозможные налоги (за исключением косвенных), взносы в страховые, благотворительные фонды, платежи и взносы в различные религиозные и общественные организации, денежная поддержка нетрудоспособных или неработающих родственников и т.п. Перераспределение может происходить неоднократно, доходы могут быть и вторичными, и третичными и т.д.

Последней стадией распределения (или перераспределения) доходов является их реализация. Доходы ведь нужны не ради них самих, а ради тех благ, которые на них приобретаются. Реализуемые доходы называются конечными, они истрачены на приобретение товаров и услуг. Часть доходов может быть выделена на сбережения в различной форме (спрятана в чулок, внесена в банк в форме различных счетов и вкладов, истрачена на приобретение ценных бумаг). Сумма первичных доходов должна равняться сумме конечных доходов с учетом сбережений. Это одно из основных финансовых равенств.

Объектом финансового перераспределения обычно является не вся сумма денежных доходов, а та их часть, которая называется финансовыми ресурсами. Именно финансовые ресурсы могут быть использованы их владельцем на любые нужды по своему усмотрению. Но по этой же причине именно финансовые ресурсы и являются объектом налогообложения и других форм внешнего изъятия доходов. Для предприятий это обычно прибыль или в более общей форме избыток выручки от реализации продукции над текущими затратами по ее производству. А для государственного бюджета вся сумма его доходов представляется финансовыми ресурсами, так как теоретически эти средства могут быть направлены на удовлетворение любых общественных потребностей.^[5]

Таким образом, можно сформулировать определение понятию «финансовые ресурсы»:

Финансовые ресурсы – это часть денежных ресурсов, находящихся в собственности или распоряжении государства, органов местного самоуправления и хозяйствующих субъектов и используемых ими на цели расширенного воспроизводства, удовлетворения социально-культурных потребностей наделения и для выполнения государством и органами местного самоуправления возложенных на них функций и задач.

Под финансовыми ресурсами предприятий следует понимать совокупность собственных денежных доходов, накоплений и капитала, а также внешних поступлений денежных средств, аккумулируемых предприятиями для формирования необходимых им активов в целях осуществления всех видов деятельности.^[6]

Финансовые ресурсы являются количественной характеристикой финансового результата процесса воспроизводства за определенный период. Это те денежные средства, которые правомерно направлять на возмещение затрат основных фондов, производственное и непроизводственное накопление, коллективное потребление. Этот макроэкономический показатель имеет балансовый характер, поскольку он может быть представлен в виде суммы как доходов, так и расходов.

Специфическое содержание финансовых ресурсов связано с тем, что они выступают:

как фонды денежных средств аккумуляционного характера, которые образуются в результате производства, распределения и перераспределения валового внутреннего продукта;
как конечные доходы, т.е. денежные средства, которые предназначены к обмену на товары и услуги;
как те доходы, которые имеют материальное (реальное) покрытие, поскольку образуются в результате реализации товаров и услуг,
как источники их формирования (составляющие элементы): амортизация, прибыль, налоговые доходы, неналоговые доходы, капитальные трансферты, целевые бюджетные фонды, государственные внебюджетные социальные фонды, прочие поступления;
как конечный финансовый результат процесса воспроизводства, поскольку используются для финансирования капитальных вложений и капитального ремонта основных фондов, прироста оборотного капитала, приобретения оборудования и предметов длительного пользования для бюджетных организаций, затрат на социально-культурные мероприятия, науку, оборону, содержание органов государственной власти и управления и др. (рис. 1)^[7].

Валовой выпуск продуктов и услуг

Промежуточное потребление

Валовой внутренний продукт

Сальдо экспорта и импорта

Потребление основных фондов

Чистая прибыль

Чистые налоги на производство и импорт

Валовые смешанные доходы

Отплата труда

Финансовые ресурсы

Пенсии, пособия, стипендии

Денежные доходы населения

Налоги с населения

Сбережения населения

Потребление в государственных учреждениях

Потребление домашних хозяйств

Конечное потребление

Затраты на коллективные и социальные нужды

Инвестиционные затраты

Прочее накопление

Прирост оборотного капитала

Прирост основных фондов

Возмещение выбытия в капитальный ремонт основных фондов

Валовое накопление

Рисунок 1. Содержание финансовых ресурсов и финансово-экономические взаимосвязи в процессе воспроизводства

Важная роль в воспроизводстве всех основных частей ВВП принадлежит финансам предприятий и государственным финансам.^[8]

Финансы предприятий – главный инструмент регулирования воспроизводственных пропорций на микроуровне, т.е. на уровне отдельного предприятия.

Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса осуществляется в трех формах: самофинансирование, кредитование и государственное финансирование.

Самофинансирование базируется на использовании собственных финансовых ресурсов субъектов хозяйствования, а при их недостатке используются кредитные ресурсы или заемные средства в форме выпуска ценных бумаг.

Кредитование – это способ финансирования воспроизводственного процесса за счет ссуд банка, предоставляемых на условиях срочности, платности и возвратности.

Государственное финансирование производится в основном за счет средств бюджетных и внебюджетных фондов.

Глава 2. Источники формирования финансовых ресурсов

В теории и на практике финансовые ресурсы подразделяются на централизованные фонды (государственный бюджет, внебюджетные фонды) и децентрализованные финансовые ресурсы (денежные фонды предприятий). Выделяют также финансовые ресурсы государства, регионов, местных органов самоуправления, предприятий.

Использование финансовых ресурсов осуществляется в основном через денежные фонды специального назначения, хотя возможна и нефондовая форма их использования.^[9]

Финансовые ресурсы общества складываются из финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов, финансовых ресурсов федераций и субъектов федераций, финансовых ресурсов муниципальных органов управления и финансовых ресурсов страховых компаний.

Источники формирования финансовых ресурсов общества следующие:

валовый внутренний продукт;
национальный доход (на основе распределения и перераспределения национального дохода создаются централизованные фонды денежных средств; часть национального дохода, которая формируется и остается в распоряжении предприятий, создает децентрализованные фонды денежных средств);
часть национального богатства (ранее накопленных средств от продажи золотого запаса, продажи энергоносителей, валютных резервов, страховых резервов и др.);
денежные доходы организаций и предприятий производственной сферы, прежде всего прибыль как одна из форм стоимости прибавочного продукта;
амортизированные отчисления, образуемые за счет части стоимости основных производственных фондов;
отчисления предприятий в государственные внебюджетные социальные фонды, фонды имущественного и личного страхования;
заемные и привлеченные средства (в виде кредитов банков, коммерческих кредитов, кредиторской задолженности; средств, получаемых и эмиссии ценных бумаг, и др.);
поступления от населения (налоги, сборы, поступления от займов и лотерей);
доходы от внешнеторговых операций, внешних государственных кредитов и заимствований, доходов по ценным бумагам, приобретенным на внешнем финансовом рынке, иностранных инвестиций и гуманитарной помощи.

Основным источником финансовых ресурсов общества являются национальный доход, прибыль организаций независимо от форм собственности, амортизационный фонд, страховые фонды.

Источниками финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении органов государственной власти и местного самоуправления, служат валовой внутренний продукт, а также часть стоимости национального богатства в виде ранее накопленных средств, поступления от внешнеэкономической деятельности, внешние государственные кредиты и заимствования, доходы по ценным бумагам, приобретенным на внешнем финансовом рынке, иностранные инвестиции и гуманитарная помощь.

К основным источникам формирования финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов относятся собственные, заемные и привлеченные средства.^[10] К собственным источникам формирования финансовых ресурсов коммерческих организаций относятся (рис. 2):

акционерный капитал (в акционерных обществах), паевые взносы (в потребительских обществах, производственных кооперативах), уставные взносы (в момент учреждения предприятия);
доходы от основной деятельности (это выручка от реализации продукции, выполненных работ, оказанных услуг; выручка от инвестиционной деятельности; выручка от финансовой деятельности);
внереализационные доходы (штрафы, пени и неустойки, полученные от других организаций; прибыль прошлых лет, выявленную в отчетном году; положительные курсовые разницы по операциям в иностранной валюте; поступления безнадежных долгов, ранее списанных на убытки; прибыль в результате выявления излишков имущества организации при инвентаризации; прибыль в результате списания кредиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности и др.).
операционные доходы (доходы от предоставления за плату во временное владение и использование активов организации; поступление от продажи основных средств и иных активов; поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций, включая проценты и иные доходы по ценным бумагам);
чрезвычайные доходы (поступления, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности, страховое возмещение, а также стоимость материальных ценностей, остающихся после списания непригодных к восстановлению и дальнейшему использованию активов).

К заемным и привлеченным источникам относятся:

заемные средства (долгосрочные и краткосрочные кредиты банков и организаций);
кредиторская задолженность;
бюджетные субсидии;
иностранные инвестиции.

ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА

Акционерный капитал, паевые или уставные взносы

Доход от основной деятельности

Внереализационные доходы

Операционные доходы

Чрезвычайные доходы

ЗАЕМНЫЕ И ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА

Кредиторская задолженность

Кредиты банков

Бюджетные субсидии

Иностранные инвестиции

Рисунок 2. Финансовые ресурсы коммерческой организации

Основным источником формирования финансовых ресурсов действующей коммерческой организации служат доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, т.е. доходы от реализации, за счет которой образуются валовой доход и прибыль, а также амортизационные отчисления.

Форма использования финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов в настоящее время в меньшей степени регламентируется государством. Порядок использования финансовых ресурсов коммерческими организациями определяется их учредительными документами, поэтому здесь возможно сочетание фондовой и нефондовой форм. Часть ресурсов может быть направлена на образование и пополнение фондов целевого назначения (например, фонда оплаты труда, резервных фондов). Использование финансовых ресурсов на выполнение финансовых обязательств перед бюджетами разных уровней, государственными внебюджетными социальными фондами, банками, страховыми компаниями, уплата штрафных санкций осуществляются в нефондовой форме.

Состав источников финансовых ресурсов некоммерческой организации, а также механизм их формирования и использования зависят от ее организационно-правовой формы и вида деятельности.

Источники финансовых ресурсов некоммерческой организации составляют (рис. 3):

взносы учредителей и членские взносы;
доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
бюджетные средства;
безвозмездные перечисления физических и юридических лиц и др.

ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

ЗАЕМНЫЕ И ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА

Безвозмездные перечисления от физических и юридических лиц

Бюджетные средства

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА

Платные услуги

Членские взносы

Доходы от иной деятельности

Рисунок 3. Финансовые ресурсы некоммерческой организации

Источниками финансовых ресурсов индивидуальных предпринимателей служат:

личные сбережения;
доходы, полученные в результате осуществления хозяйственной деятельности;
заемные средства.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовые ресурсы - это объективная макроэкономическая категория, содержание которой определяется условиями материально-финансовой сбалансированности экономики.

Равенство поступления и расходования финансовых ресурсов свидетельствует о том, что платежеспособный спрос предприятий и организаций, формирующийся в результате финансирования затрат на развитие национального хозяйства и функционирование государственных учреждений, имеет материальное покрытие, поскольку соответствует созданным финансовым ресурсам. Поэтому условие материально-финансовой сбалансированности может быть представлено как в форме соответствия суммы финансовых ресурсов и объема материальных благ, так и в виде балансового равенства их поступления и расходования.

Следовательно, равенство поступлений и затрат финансовых ресурсов является необходимой частью общехозяйственного равновесия. Будучи внутренне необходимым элементом современной экономики, финансовые ресурсы не только характеризуют потенциал расширенного воспроизводства, но и выступают активным фактором экономической динамики.

Экономика может развиваться эффективно и устойчиво только при соответствии основной макроэкономической пропорции (между потреблением и накоплением) естественному уровню, определяемому социально-экономическими условиями общественного производства (развитием производительных сил, спецификой потребностей общества и т.п.). В этом случае пропорции перераспределения валового внутреннего продукта согласуются с пропорциями его первичного распределения и приводят к формированию конечных доходов, отвечающих структуре его использования, т.е. обеспечивают сбалансированность между материально-вещественным и финансово-стоимостным аспектами процесса национального производства.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Морозова Е. А. Курс лекций: Учебные материалы по дисциплине «Финансы». - URL: http://web-local.rudn.ru/web-local/disc/?id=4879&rasd_id=73446&v=422#niz
Государственные и муниципальные финансы: Учебник. - Изд. 2-е, доп. и перераб. / Под общ. ред. И.Д. Мацкуляка. - М.: Изд-во РАГС, 2007. - 640 с.
Подъяблонская Л. М. Государственные и муниципальные финансы: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Государственное и муниципальное управление», «Финансы и кредит». – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 559 с.
Трошин А.Н., Мазурина Т.Ю., Фомкина В.И. Финансы и кредит: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 408 с.
Щеголева Н. Г., Хабаров В. И. Финансы и кредит: учеб. пособие. – М.: Московская финансово-промышленная академия, 2011. – 512 с.

Подъяблонская Л. М. Государственные и муниципальные финансы: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Государственное и муниципальное управление», «Финансы и кредит». – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – С. 31. ↑
Щеголева Н. Г., Хабаров В. И. Финансы и кредит: учеб. пособие. – М.: Московская финансово-промышленная академия, 2011. – С. 32. ↑
Трошин А.Н., Мазурина Т.Ю., Фомкина В.И. Финансы и кредит: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2009. – С. 6. ↑
Государственные и муниципальные финансы: Учебник. - Изд. 2-е, доп. и перераб. / Под общ. ред. И.Д. Мацкуляка. - М.: Изд-во РАГС, 2007. – С. 43. ↑
Морозова Е. А. Курс лекций: Учебные материалы по дисциплине «Финансы». - URL: http://web-local.rudn.ru/web-local/disc/?id=4879&rasd_id=73446&v=422#niz – С. 38-39. ↑
Трошин А.Н., Мазурина Т.Ю., Фомкина В.И. Финансы и кредит: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2009. – С. 166. ↑
Морозова Е. А. Курс лекций: Учебные материалы по дисциплине «Финансы». - URL: http://web-local.rudn.ru/web-local/disc/?id=4879&rasd_id=73446&v=422#niz – С. 43. ↑
Подъяблонская Л. М. Государственные и муниципальные финансы: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Государственное и муниципальное управление», «Финансы и кредит». – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – С. 28. ↑
Щеголева Н. Г., Хабаров В. И. Финансы и кредит: учеб. пособие. – М.: Московская финансово-промышленная академия, 2011. – С. 35. ↑
Подъяблонская Л. М. Государственные и муниципальные финансы: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Государственное и муниципальное управление», «Финансы и кредит». – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – С. 31. ↑