Финансы как инструмент регулирования экономики (Финансовое регулирование социальных процессов)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

В современном цивилизованном мире хозяйственная деятельность в рыночной экономике выдвигает перед всеми участниками экономического процесса требования высокой компетенции в области финансов. Важнейшим показателем благосостояния государства, предпринимателей, всего населения страны является устойчивость финансовой системы. Чтобы была достигнута эта цель, необходимо выполнение круга обязанностей различных экономических категорий. Современная наука о финансах отражает характер рыночных отношений, посвящена поиску путей совершенствования финансовой системы, повышению роли финансового механизма. Финансы как отрасль науки охватывают широкий круг проблем, проходят через все микро и макроэкономические процессы в обществе. Уникальность финансов характеризуется с точки зрения развития обширных финансовых отношений и управления ими.

Хочу раскрыть данную тему: «Финансы как инструмент регулирования экономики». Финансы - это движущаяся сила в экономике. Их особенность заключается в том, что они обеспечивают необходимыми денежными ресурсами компании и органы государственной власти. Благодаря этим ресурсам государство выполняет возложенные на него функции по обеспечению обороноспособности страны, созданию общественных благ, социальной поддержке пенсионеров, студентов и других малообеспеченных категорий граждан. На производствах идёт своевременная закупка сырья и материалов, поэтому происходит регулярная работа, а с нею идёт выплата заработной платы работникам. В народе говорят, по работе - и награда! Профессиональный работник должен получать высокооплачиваемую зарплату, ведь он позитивно настроен хорошо трудиться. Чем больше зарплата, тем выше налог. Финансовые отношения возникают и в процессе взимания налогов заработной платы.

Каждый человек, в том числе и я, в раннем возрасте встречается с финансами, когда родители выдавали денежные средства на маленькие расходы. Мы планировали свои доходы и расходы, принимали финансовые решения, думали, как использовать разумно, производя платежи и перечисления.

Финансовая система тесно связана с государством. Изучение регулирующей функции финансов и умение правильного её использования является залогом успешной деятельности во всех сферах социально-экономической деятельности.

В мире давно ведутся дебаты о необходимости государственного регулирования экономики, о его масштабах, формах и интенсивности. Вопрос об определении места и роли государства в системе воспроизводства является одной из ключевых проблем общественного развития. Реализация объективно существующей потребности в централизованном воздействии на экономику и социальную сферу во многом зависит от ресурсного обеспечения проводимых мероприятий. Ресурсное обеспечение – важный фактор, который включает в себя все то, без чего невозможно производство продукции и оказание услуг в количестве и качестве, требуемом рынком.

Функционирование отдельных элементов механизма финансового регулирования экономики и социальной сферы, организация одноименного процесса в конкретных государствах, являются предметом изучения.

Целью данной курсовой работы является комплексное изучение роли государственного регулирования в системе управления финансами, для чего необходимо рассмотреть формы и методы финансового регулирования экономических и социальных проблем; рассмотреть исторические аспекты развития инструментов финансового регулирования, а также опыт финансового регулирования экономических процессов как в условиях подъема, так и рецессии национальных экономик.

Объектом исследования выступает система финансового регулирования социально-экономических процессов.

Предмет исследования - Финансы как инструмент регулирования экономики.

Структура работы состоит из введения, основной части, заключения и списка литературы.

Теоретической базой исследования послужили труды ученых и практиков в области экономики и финансов, законодательные акты Российской Федерации.

ГЛАВА 1. СОДЕРЖАНИЕ И ЗАДАЧИ ФИНАНСОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

1.1 Предпосылки осуществления финансового регулирования

Управление финансами является составной частью общей системы управления социально-экономическими процессами. Оно направлено на совершенствование системы отношений, призванных нормализовать финансовые ресурсы, необходимые для социально-экономического развития общества.

Роль финансов в общественном производстве огромна и многогранна. Прежде всего проявление роли финансов можно проследить через два основных вида финансов: финансы предприятий, фирм и общегосударственные финансы. Основными источниками финансовых ресурсов в перспективе останутся денежные накопления (прибыль, налог на добавленную стоимость, акцизы), доходы от внешней экономической деятельности. Источниками финансовых ресурсов являются также средства, привлечённые путём государственных кредитов. Использование финансовых ресурсов осуществляется в основном через фонды специального назначения.

Важное значение при использовании денежных ресурсов отводится государственному регулированию. Государственное финансовое регулирование экономики - это процесс целенаправленного и последовательного применения государством форм и методов финансового воздействия на субъекты хозяйствования.

Государственное финансовое регулирование опирается на следующие исходные основания, которые выступают как предпосылки:

а) Это учёт действия объективных экономических законов развития общества. Процесс финансового регулирования зависит от финансовой политики и механизма её воплощения хозяйствующую практику. Проведение мероприятий по финансовой политике будет прозрачным, когда будут отвечать требованиям практики, в которой отражены интересы субъектов хозяйствования.

б) Разработка реальной, обоснованной программы развития общества, отражающая интересы всех его членов с определением этапов по наиболее существенным параметрам осуществления. Программа обеспечивает нормативные акты государства и нижестоящих структур; допускаются изменения по непредвиденным обстоятельствам.

в) Присутствие демократической системы выражения взглядов для возможности свободного изъявления интересов разных слоев населения, профессиональных, социальных, национальных, групп.

г) Наличие в стране отлаженной законодательной системы четко и оперативно реагирует на отклонение от норм и правил проведения в хозяйственной деятельности.

Результат государственного финансового регулирования, достигается при соблюдении условий его осуществления, представляющих конкретное воплощение упомянутых предпосылок в практической хозяйственной деятельности. К таким условиям относится:

- структурная перестройка экономики с развитием большего набора производств: от добычи природных ресурсов до изготовления товаров народного потребления;

- демонополизация хозяйственных процессов и структур на всех условиях

управления и в формах собственности;

- развитие конкуренции предпринимательства с созданием подлинного равноправия всех форм собственности, дающих свободу рыночной инициативе, коммерческой деятельности в пределах законов общества;

- возможность свободного перемещения (капитала, рабочей силы, технологий, информации) между отраслями, производствами, территориями, как в границах государства, так и в рамках единого пространства, объединяющихся в экономические союзы по развитию сотрудничества.

1.2 Содержание финансового регулирования, его формы и методы

Современный этап развития рыночной экономики в различных странах характеризуется активным вмешательством государства в экономические и социальные процессы. При этом в силу ограниченности возможности применения административных методов наиболее часто используемым экономическим инструментом выступают финансы. Следовательно, основным субъектом финансового регулирования выступает государство.

Цель управления финансами - финансовая независимость и финансовая устойчивость, проявляющиеся в макроэкономической сбалансированности, профиците бюджета, снижении государственного долга, твердости национальной валюты, в сочетании экономических интересов государства и всех членов общества. В управление финансами выделяются объекты и субъекты управления. Объектами выступают разнообразные виды финансовых отношений, которые образуют финансовую систему. Субъекты управления финансами - совокупность всех организационных структур, осуществляющих управление финансами - финансовый аппарат. Управление финансами осуществляется на всех уровнях финансовой системы. Оно бывает общегосударственным, которое устанавливает общие принципы, правила и нормы, а также обеспечивает проведение единой финансово-бюджетной политики, налоговой, валютной и денежно-кредитной политики в Российской Федерации; и управление финансами отдельных субъектов управления. В новых условиях хозяйствования и становлении рыночных отношений в России особое значение имеет финансовый менеджмент, призванный обеспечить эффективное управление ресурсами предприятий различных форм собственности.

Финансовое регулирование - это воздействие на экономические и социальные процессы, направленное на предотвращение возможных или устранение имеющихся диспропорций, обеспечение развития передовых технологий и социальной стабильности, путем концентрации финансовых ресурсов в одних сегментах рынка и ограничения роста объема финансовых ресурсов в других.

Цели государственного регулирования экономики: обеспечить экономический рост; создать условия для экономической свободы; обеспечить экономическую безопасность; обеспечить экономическую эффективность; обеспечение полной занятости; обеспечение защиты и поддержки социально незащищённым слоям.

Основные задачи финансового регулирования:

а) Здоровое состояние экономики неизменно ведёт к социальной стабильности, что определяет необходимость государственного регулирования развития сегментов экономики;

б) Вмешательство государства необходимо для предотвращения перепроизводства при слишком активном развитии одного или нескольких секторов. Для реализации крупных системных преобразований государству необходимо обеспечить благоприятными условиями для быстрого развития наиболее перспективные отрасли экономики. Добиться равновесия в условиях рынка можно только благодаря грамотному использованию финансов;

в) Государственное финансовое регулирование сводится в грамотном оттоке финансовых ресурсов из тех сегментов экономики, которым необходимо сдерживание. Средства направляются на стимуляцию «отстающей» отрасли. Таким образом, удаётся избежать диспропорций, способных разрушить социальную стабильность или ограничить развитие передовых технологий.

Основная задача, решаемая в ходе финансового регулирования, связана с установлением пропорций распределения накопления, обеспечивающих максимально возможное удовлетворение потребностей общества, как на макро-, так и на микроуровне.

Процесс регулирования часто сопровождается многообразием объективных и субъективных факторов, условий функционирования экономики, использованием разных категорий, их элементов. Поэтому важно разграничивать систему государственного регулирования, классифицировать на типы, виды, формы и методы.

В основные объекты государственного финансового регулирования входят отраслевые пропорции экономики, её территориальные пропорции, а также социальная структура общества.

Типы включают: экономическое с его частями - финансовым, ценовым, кредитным, валютным, оплатой труда и административное.

Виды финансового регулирования охватывают: налоговое, бюджетное, государственно-кредитное, таможенно-тарифное, валютно-финансовое, внутрихозяйственное.

Формы регулирования обозначают процессы, в перечисленных видах, как характерные для соответствующего вида финансовой категории, так и общие для всех категорий: в бюджетной сфере - субвенции, субсидии, трансферты; в налоговом - прямое и косвенное налогообложение, внешнее инвестирование, планирование.

Многочисленными элементами классификации являются методы регулирования, которые могут быть специфичными для отдельных форм (например, метод ставки в налогах, конверсия в займах) или применяться в нескольких формах (например, метод сбалансированности в бюджетах и в финансовых планах предприятия, образования резервов в этих формах, метод индексации для разных форм и видов). Методы разделяются на самостоятельные способы, приёмы и являются наиболее подвижными, изменяющимися элементами системы регулирования. Например, в налогообложении применяются методы санкций, декларирования доходов, имущества, активов, авансовые платежи и др. При бюджетном финансировании – нормирование расходов, процентные отчисления средств, методы финансирования дефицита бюджета, использование бюджетных сумм и т.д.

В валютно-финансовом регулировании – валютный курс, курсы платежных средств при международных расчётах и процентные ставки.

На уровне хозяйствующих субъектов применяются методы коммерческого расчёта, нормирование оборотных средств, нормативы отчислений.

Современная рыночная экономика регулируется с помощью
экономических (косвенных) и административных (прямых) методов. Прямое финансовое регулирование предполагает непосредственное воздействие на конкретный объект регулирования. Например, предоставление налоговых льгот малым предприятиям и индивидуальным предпринимателям в рамках программы поддержки малого бизнеса или государственные и муниципальные заказы некоммерческим организациям и др.

Косвенное финансовое регулирование действует опосредованно через другие объекты. Так, до середины 90-х гг. российским налоговым законодательством в целях поддержки сельскохозяйственных производителей были предусмотрены более низкие ставки по налогу на прибыль для страховых компаний и коммерческих банков, обслуживающих сельскохозяйственные предприятия и фермеров.

При постоянно меняющемся их конкретном соотношении всегда
преобладают экономические методы, так как они не сковывают свободу
предпринимательства, не носят разрушительного характера и оказывают
регулирующее воздействие на экономику через стимулирование или
торможение деятельности субъектов рынка.

Все элементы системы финансового регулирования должны обеспечивать координацию для устойчивого развития экономики. В рыночной экономике приоритетны косвенные методы регулирования. Однако государство, разрабатывает законодательные нормы и нормативы, необходимые для сведения в рыночные механизмы в целях недопущения стихийных явлений в экономическом развитии страны.

Роль государственного финансового регулирования в рыночной экономике огромна и важна, это связано с активностью в использовании регуляторов в сфере денежных, кредитных, финансовых отношений, в работе всех органов управления экономикой страны, при организации международных экономических связей страны.

Причины государственного регулирования экономики:

- компенсация, ликвидация отрицательных «провалов» рынка; - социальные гарантии и социальное обеспечение;

- обеспечение экономики необходимым количеством денег;

- проведение стабилизационных мероприятий;

- выбор модели экономического развития (инновационная, интенсивная, экстенсивная и др.)

Оптимизация хозяйственной деятельности контролируется одновременно несколькими сторонами политического курса государства, касающимися денежных средств. В зависимости от вида экономической деятельности применяется наиболее эффективный подход:

а) Налоговая политика. Государство имеет возможность влиять на состав налогоплательщиков, изменять налоговые ставки, список самих налогов, подлежащих уплате и налогооблагаемую базу.

б) Амортизационная политика. Этим рычагом изменяется размер налогообложения имущества и прибыли. В случаях необходимости допускается ускоренная амортизация.

в) Политика поддержки предпринимателей и организаций. Для повышения интереса к слабым секторам экономики со стороны индивидуальных предпринимателей и более серьезных организаций государство предоставляет различные субсидии, инвестиции. В качестве метода регулирования могут выступать муниципальные и государственные заказы, наряду государственными гарантиями. Повышение интереса к необходимому сектору достигается даже путем снижения арендной стоимости муниципального имущества.

г) Политика льготного страхования и кредитования. Финансовое регулирование экономики с помощью этого рычага имеет большие возможности благодаря полномочиям предложить значительно более скромные проценты и тарифы в сравнении с коммерческими организациями и банками.

Отдельные методы государственного финансового регулирования могут быть использованы комплексно. Так, нередко государственные инвестиции на долевых началах в тот или иной проект могут рассматриваться частными инвесторами как государственные гарантии.

ГЛАВА 2. ФИНАНСОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРОЦЕССОВ

2.1 Налоговое регулирование

Государственное налоговое регулирование представляет собой систему специальных приемов, методов и инструментов управления налогообложением и налоговыми потоками, направленную на целенаправленное вмешательство государства в рыночную экономику в соответствии с принятой им концепцией экономического роста.  Особенностями налогового регулирования являются наличие четкой макроэкономической стратегии и осознанное воздействие на экономику, непрерывное в своем развитии и относительно постоянное во времени. Оно охватывает не отдельные предприятия или сферы воздействия, а всю экономику в целом во всем многообразии ее форм.

Налоговое регулирование - меры косвенного воздействия на экономику, экономические и социальные процессы путем изменения:

- вида налогов;

- налоговых ставок;

- установления налоговых льгот;

- понижения или повышения общего уровня налогообложения;

- отчислений в бюджет.

Конечной целью государственного налогового регулирования является создание условий для роста налоговых поступлений в бюджетную систему страны на базе роста производства, продаж и доходов экономики путем воздействия на различные стороны хозяйственной жизни и экономику в целом.

Налоги – обязательные платежи, предусмотренные законом, взимаемые в определённых размерах и в установленные сроки. Они выступают важнейшим инструментом регулирования валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода (НД) страны. К примеру, в России, по данным Госкомстата РФ, в структуре ВВП налоги в среднем составляют около 30 %. Государство, формируя налоговыми методами свои доходы, целенаправленно воздействует на экономику, темпы роста и структуру ВВП.

Сущность налогов проявляется в следующих функциях:

а) Фискальная функция налогов - основная функция налогообложения, обеспечивает поступление средств в государственный бюджет и финансирование государственных расходов.

б) Перераспределительная функция налогов состоит в перераспределении части доходов различных субъектов хозяйствования в пользу государства. Масштабы действия данной функции определяются долей налогов в валовом национальном продукте; она показывает степень огосударствления национального дохода.

в) Регулирующая функция воздействует на развитие народного хозяйства в соответствии с программами. При этом используется выбор форм налогов, изменения ставок, способов взимания, льготы и скидки. Данные регуляторы влияют на структуру и пропорции общественного воспроизводства, объёмы накопления и потребления.

В рыночной экономике налоги выполняют важную роль в формировании доходной части государственного бюджета. Удельный вес налоговых поступлений в последние годы сохраняется на уровне 70-80%, в то время как налоговые поступления в бюджеты стран с развитой рыночной экономикой находятся в пределах 50-55%.

Налоговое регулирование призвано активно влиять на структуру общественного воспроизводства. Государство создаёт с помощью налогового механизма необходимые условия для ускоренного накопления капитала в приоритетных отраслях, определяющих научно-технический прогресс, а также в малорентабельных, но жизненно необходимых сферах производства и услуг.

Мировой практике известны следующие наиболее распространенные методы государственного налогового регулирования: изменение состава и структуры системы налогов, замена одного способа или формы налогообложения другими, изменения и дифференциация ставок налогов, изменение налоговых льгот и скидок, их переориентация по направлениям, объектам и плательщикам, полное или частичное освобождение от налогов, отсрочка платежа или аннулирование задолженности, изменение сферы распространения налогов.

В сфере государственного налогового регулирования экономики особое значение имеет оптимизация состава и структуры системы налогов, уровня и структуры налогового бремени и налоговых ставок.

В зависимости от способов воздействия государственное налоговое регулирование подразделяется на две сферы: налоговое стимулирование и налоговое сдерживание.

Налоговое стимулирование основано на политике низких налогов, оптимизации состава и структуры системы налогов, уровня налогового бремени и ставок отдельных налогов, а также на использовании системы налогового льготирования (налоговых льгот и преференций). Налоговое стимулирование призвано целенаправленно воздействовать на экономику в целом, отдельные её сферы, отрасли и социальные процессы, а также на экономическое поведение налогоплательщиков. Основной формой налогового стимулирования является налоговое льготирование.

Налоговое сдерживание менее распространенная сфера государственного налогового регулирования, так как оно призвано сдерживать развитие отдельных отраслей экономики и инвестиционную активность, преимущественно в целях недопущения кризиса перепроизводства, что редко случается в современной экономике. Налоговое сдерживание основано на политике высоких налогов с использованием в целом и выборочно высоких налоговых ставок, с увеличением перечня налоговых платежей, с отменой налоговых льгот и т. п.

По оценкам специалистов, потери бюджетной системы России из-за предоставления льгот составляют 100–160 млрд. руб. в год, однако никто не подсчитал выгоды в связи с выполнением налогами стимулирующей роли. Применяемые в России налоговые льготы следует не отменять, а глубоко реформировать, систематизировать, упорядочивать, рассчитывать их экономический эффект, контролировать избирательный характер и целевое использование льготируемых средств.

В зависимости от того, на изменение какого элемента налогообложения направлены налоговые льготы, они подразделяются на 3 вида: налоговые освобождения, налоговые скидки и налоговые кредиты.

К налоговым освобождениям (полным или частичным) относятся льготы, которые выводят из-под налогообложения отдельные объекты или отдельные группы потенциальных налогоплательщиков, и которые связаны с использованием пониженных налоговых ставок. Например, по налогу на доходы физических лиц – не облагаются пенсии, стипендии; по налогу на добавленную стоимость – не облагаются банковские операции и операции по страхованию и перестрахованию, освобождаются от налога субъекты специальных налоговых режимов и т. д. использование пониженных ставок налогов также достаточно распространенный прием, используемый при обложении НДС, налогом на прибыль, единым социальным налогом и др.

Налоговые скидки (налоговые вычеты из налоговой базы) – это льготы, направленные на сокращение налоговой базы. Скидки обычно связаны с расходами налогоплательщиков, уменьшающими налоговую базу, а также с вычетами из налоговой базы определенных доходов и имущества. К ним относятся, например, налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц – стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты из доходов, полученных налогоплательщиком; перенос убытков на будущее (уменьшение налоговой базы на сумму убытков, полученных в предыдущем налоговом периоде) по налогу на прибыль. Скидки подразделяются на лимитированные (размер скидок ограничен) и нелимитированные (налоговая база может быть уменьшена на сумму определенных расходов).

Налоговый кредит – льгота, направленная на уменьшение налогового оклада (суммы налога), обычно носит возмездный, срочный и заявительный характер. Налоговые кредиты как особая группа налоговых льгот и преференций можно разделить на следующие виды: вычет, зачет, возврат ранее уплаченного налога (например, налоговые вычеты по НДС и акцизам, зачет или возврат сумм переплаченных авансовых платежей и т. п.); отсрочка или рассрочка уплаты налога (изменение срока уплаты налога, при наличии оснований, на срок от одного до шести месяцев соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности без процентов и с процентами); налоговый кредит (изменение срока уплаты по одному или нескольким налогам на срок от трех месяцев до одного года, с возвратом сумм задолженности без процентов и с процентами); инвестиционный налоговый кредит (изменение срока уплаты налога на прибыль организаций, а также региональных и местных налогов от одного года до пяти лет, при котором организации, при наличии оснований, предоставляется возможность в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов).

Договор о налоговом кредите заключается в течение семи дней после принятия по этому вопросу решения уполномоченным органом. В договоре должны быть указаны: сумма задолженности по налогу, начисляемые на нее проценты, срок действия договора, порядок погашения задолженности и процентов, документы об имуществе, которое является предметом залога, либо поручительство, а также ответственность сторон. Проценты начисляются только при предоставлении налогового кредита в случае угрозы банкротства, исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ, действующей на период Договора о налоговом кредите.

2.2 Регулирование государственных расходов

Государственные расходы - это непрерывное использование государством денежных средств из бюджета, внебюджетных фондов и собственных средств государственных предприятий, объединений и организаций на цели и объекты, определенные законом о бюджете, внебюджетных фондах, нормативными актами правительства, министерств и ведомств и уставами предприятий и организаций. Государственный бюджет активно воздействует на экономику в целом, так как он выступает в качестве бюджета всего народного хозяйства. Основным активным инструментом реализации бюджетной политики является бюджетный механизм. Совокупность всех видов бюджетов страны составляет бюджетную систему. Принципы построения бюджетной системы – единство, самостоятельность, сбалансированность.

Расходы государственного бюджета возникают в связи с распределением фондов денежных средств и их использованием по различным направлениям. В зависимости от того, из какого фонда осуществляются расходы, они подразделяются на следующие виды государственных расходов:

а) Бюджетное финансирование, так как бюджетная система является государственным фондом денежных средств, обеспечивающим основные затраты всего государства;

б) Финансирование за счет государственных внебюджетных фондов, откуда финансируются такие социальные затраты государства, как выплата пенсий, социальное и медицинское страхование;

в) Расходы за счет кредитования, когда деньги берутся на основании возвратности, возмездности и на определенный срок в ЦБ РФ, коммерческих банках и других финансовых структурах;

г) Бюджетное кредитование, когда деньги на определенные расходы выдаются из бюджетов на определенный срок и на определенных условиях;

д) Страховые выплаты по обязательному и коммерческому страхованию;

е) Выплаты по государственному долгу, как по внутреннему, так и по внешнему, которые в основном также производятся из бюджета;

ё) Адресные выплаты при определенных, строго ограниченных условиях из эмиссионных средств;

ж) Расходы за счет децентрализованных источников финансирования, т. е. расходы, покрываемые за счет собственных средств предприятий и учреждений, всех юридических лиц, работающих в рыночных условиях.

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации предусмотрены три подхода к классификации расходов государственного бюджета:

- функциональная, которая отражает функциональное назначение

расходов;

- экономическая, которая делит расходы по их экономическому содержанию;

- ведомственная, которая отражает распределение расходов по определённым ведомствам.

Бюджетная классификация расходов предусматривает следующие основные разделы функциональной классификации расходов:

- Общегосударственные расходы;

- Национальная оборона;

- Национальная безопасность и правоохранительная деятельность;

- Национальная экономика;

- Жилищно-коммунальное хозяйство;

- Охрана окружающей среды;

- Культура, кинематография и средства массовой информации;

- Здравоохранение и спорт;

- Социальная политика;

- Межбюджетные трансферты.

Регулирующее воздействие может осуществляться через изменение общих объемов финансирования, направлений расходования государственных средств, периодичности финансирования, организации и контроля за системой распределения государственных средств, их доведения до конечного получателя и т.п.

Перераспределяя средства между отраслями или регионами, государство вносит необходимые коррективы в воспроизводственные пропорции, сглаживая неравномерность их развития и обеспечивая финансирование стратегических секторов экономической и социальной сферы (таких как военно-промышленный комплекс, государственное управление и правоохранительные органы, учреждения социально-культурной сферы и др.)

Регулирование через систему бюджетных расходов включает:

а) Использование прямого государственного финансирования - бюджетных субсидий, дотаций, субвенций. При дотациях денежные средства выделяются в безвозвратном порядке из бюджета для покрытия убытков предприятий и учреждений, а также для сбалансирования нижестоящих бюджетов. В рыночных условиях применение дотаций резко снижается. Субвенция – форма целевой государственной финансовой помощи на программе и мероприятия по обеспечению социальной поддержки населения и другие цели, в случае нарушения целевого использования средства подлежат возврату. Субсидии – трансфертные платежи из бюджетов, выделяемых в пределах утверждённых сумм для финансирования целевых расходов. Экономическая сущность этой группы операций - перераспределение государственных средств, носящее непроизводительный характер.

б) Использование системы государственных заказов и закупок. Экономическая сущность данной системы - перераспределение государственных средств в пользу производителей приобретаемой государством продукции (работ, услуг). Средства направляются в сферу материального производства, следовательно, в отличие от предыдущей группы, данный вид расходов носит производительный характер.

в) Государственные расходы, представляющие собой положительную компоненту формирования совокупного спроса, непосредственно присоединятся к затратам на потребление и инвестициям и олицетворяют ту долю национального продукта, которая поступает в совместное пользование всех субъектов воспроизводства. С экономической точки зрения финансовое регулирование, осуществляемое в процессе расходования средств общегосударственных денежных фондов, базируется на реальной способности финансов изменять размеры и приоритеты совокупного спроса, влиять на величину накоплений и структуру совокупного предложения, корректировать распределение суммарного дохода между его членами.

Следует отметить, что бюджет влияет на виды экономической деятельности:

а) Эффективность влияния за счет бюджетных средств определяется уровнем развития рыночных отношений. Качественные и количественные показатели определяют форму воздействия. Своевременное поступление денежных средств по предусмотренным статьям расхода, как и их результативность характеризуют количественный показатель.

б) Соответствие приоритетных линий развития экономики (политической, социальной, внешнеэкономической) с возможностями бюджета составляет основу качественного показателя. Благодаря этой категории становится доступным перераспределение стоимости ВВП, распределение бюджетных средств среди сфер хозяйственной деятельности, сторонами воспроизводственного процесса. Финансовое регулирование финансов позволяет объединить все методы воздействия в единое целое. Направить кредитную, налоговую, бюджетную, таможенную составляющую на реализацию одной цели в соответствии с принятой политикой государства.

в) Благодаря бюджетному финансированию возможности организаций значительно повышаются. Привлечение общегосударственных ресурсов позволяет реализовать новое производство, внедрить современные технологии, не опасаясь за собственные средства. Подобная поддержка допускается лишь в перспективных отраслях экономики либо для активизации научно-технического прогресса.

г) Для государственного регулирования экономического равновесия каждой составляющей процесса отводится серьезная роль. Платежам в бюджет необходимо поддерживать собственную финансовую базу предприятия. С помощью налогов, санкций или льгот удается влиять на размер дохода и собственных средств организации. Этот же критерий ограничивает количество ресурсов, находящихся в непосредственном подчинении организации, её полном владении.

ГЛАВА 3. ФИНАНСОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ СОЦИАЛЬНЫХ ПРОЦЕССОВ

3.1 Социальные льготы и трансферты

Система регулирования финансовой сферы – часть (подсистема) экономической стратегии, которая позволяет государству решать комплекс задач, связанных с совершенствованием социальной защиты, налогообложения, денежно-кредитного обращения, антиинфляционных мер, экологического равновесия и регулировать финансовые потоки в секторах экономики в соответствии со стратегическими и тактическими целями государственной экономической политики.

Государственные социальные трансферты - это, прежде всего, пенсии, пособия и другие выплаты из средств бюджетов разного уровня и внебюджетных фондов государства. К социальным трансфертам относятся пенсии, пособия, стипендии, дотации, выплаты по социальному обеспечению других видов, а также бесплатные услуги, составляющие часть совокупных доходов граждан. В натуральной форме они складываются из товаров и услуг, предоставляемых конкретным семьям (домашним хозяйствам).

Основными целями и задачами предоставления социальных трансфертов являются:

а) обеспечение населения социально значимыми вспомоществованиями и услугами;

б) сокращение разрыва в уровне материального обеспечения работающих и неработающих членов общества, по объективным причинам не вовлеченных в трудовой процесс;

в) смягчение негативных внешних факторов периода адаптации человека к рыночным условиям (рост безработицы, бедности и нищеты и др.);

г) обеспечение необходимых количества и структуры воспроизводства трудовых ресурсов.

Финансы основываются на проведении комплексного регулирующего воздействия, а именно:

а) Регулирование социальной сферы (пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение и льготы, помощь семьям с детьми, здравоохранение).
б) Регулирование сферы денежно-кредитного обращения (Центральный Банк, коммерческие, универсальные, инвестиционные и сберегательные банки).
в) Регулирование сферы противодействия инфляции (фискальная и кредитно-денежная политика, монетаризм, гипотеза естественного уровня и фискальная политика, ориентированная на предложение).
г) Регулирование сферы налогообложения (традиционное, упрощённое и смешанное налогообложение, налогообложение по единому налогу).
д) Регулирование экологической сферы (охрана атмосферного воздуха, водных ресурсов, земель и недр, лесных ресурсов, животного мира).

Финансовое регулирование социально-экономических процессов общества представляет собой организуемую государством системную деятельность по использованию финансовых отношений в целях корректировки параметров промышленного воспроизводства. Система регулирования финансовой сферы – это, прежде всего, совокупность финансовой политики, стратегии и государственного управления, в основе которых положены определённые принципы, методы и функции.

Большая часть социальных выплат регулируется федеральным законодательством, в то время как сами выплаты нередко производятся по месту жительства или работы их получателей, в том числе и через исполнительные органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. В настоящее время реализация отдельных федеральных законодательных актов, связанных c социальной защитой граждан в субъектах Российской Федерации, обеспечивается через Фонд компенсации в составе федерального бюджета, средства которого в виде субсидий и субвенций направляются в региональные бюджеты. Субъекты Российской Федерации, не получающие финансовой помощи из федерального бюджета, проводят самостоятельную социальную политику, предусматривая дополнительные надбавки к федеральным выплатам с учетом региональной специфики (например, доплаты пенсионерам в Москве), которые финансируются из региональных и местных бюджетов. B условиях разграничения полномочий между Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями большое значение отводится вопросам, связанным c обязательствами по социальным гарантиям. Поэтому в проектах федеральных законов, подготовленных Правительством Российской Федерации, планируется четко обозначить социальные гарантии, определяемые и реализуемые на федеральном, региональном и местном уровнях.

Социальные льготы финансового регулирования социальных процессов является выбором между денежными выплатами и предоставлением бесплатных или частично оплачиваемых услуг. B теории отдается предпочтение денежным выплатам, так как они дают возможность выбора использования денежных средств на те или иные цели, что в большей степени отвечает рыночным принципам, кроме того, денежная выплата, как правило, адресная, поэтому более эффективна. В то же время неэквивалентная замена льгот компенсационными выплатами может ухудшить жизненный уровень граждан. Другие примеры, доказывающие нецелесообразность замены льготы денежными выплатами связаны c несовпадением общественных и личных предпочтений.

Предоставление социальных льгот основано, как правило, на бюджетном субсидировании поставщика услуг. Нет общего правила принятия решения о целесообразности такого субсидирования: например, в городах с одинаковой численностью населения, расположенных на территории государств с примерно одинаковым уровнем экономического развития, услуги городского транспорта могут субсидироваться из городского бюджета, а могут полностью оплачиваться пассажирами. Бюджетное субсидирование производства товаров и услуг - это одна из форм государственной финансовой поддержки отраслей, производящих потребительские товары и товары первой необходимости наряду c налоговыми льготами, a также государственными и муниципальными заказами.

Основной проблемой является своевременная и адекватная рыночным изменениям индексация социальных трансфертов, обеспечивающая нормальный жизненный уровень.

Кроме перечисленных трансфертов, к ним могут быть отнесены и иные расходы государства, например, субсидирование предприятий и организаций, производящих продукцию и оказывающих услуги населению (субсидии жилищно-коммунальному хозяйству и общественному транспорту, предприятиям, использующим труд инвалидов).

3.2 Налоговое регулирование социальных процессов

Одним из основных методов сглаживания - дифференциации доходов разных социальных групп, обеспечения доступности жизненно важных товаров и услуг является налоговое регулирование. B целях предотвращения резких различий в уровне жизни отдельных социальных групп практически во всех странах мира используется прогрессивная система налогообложения доходов граждан c установлением необлагаемого уровня доходов, равного прожиточному минимуму.

Стимулами производства недорогих товаров и услуг первой необходимости могут быть налоговые льготы их производителям. Так, например, в Российской Федерации от обложения налогом на добавленную стоимость освобождено производство и реализация протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним; технических средств, которые могут быть использованы для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов; очков, линз и оправ для очков; медицинских услуг, а также услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми; услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях, проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях и др.

Более низкая ставка НДС (10% по сравнению c действующей ставкой 18% для всех других товаров и услуг) установлена для производства продуктов питания, детских товаров, некоторых видов лекарств.

Основными методами финансового регулирования социальной структуры общества являются использование прогрессивной ставки подоходного налога, высокий уровень ставок по налогу на наследство и налогу на недвижимость, льготы по налогам, уплачиваемым физическими лицами, a также различные социальные выплаты и льготы.

Налоговые методы регулирования социальных процессов связаны также со стимулированием благотворительной деятельности физических и юридических лиц, а также установления дополнительных к государственным гарантиям выплат, которые осуществляет работодатель в пользу своих работников (добровольное медицинское страхование, дополнительное пенсионное обеспечение, оплата образовательных услуг, услуг, связанных c поддержанием здоровья, дополнительные выплаты женщинам, имеющим детей; и т п.).

Российским налоговым законодательством освобождается от уплаты НДС передача товаров и имущества в благотворительных целях. Организации, a также граждане, получающие имущество в благотворительных целях, не отражают эти поступления как доход, учитываемый в целях обложения соответственно налогом на прибыль организаций и налогом на доходы физических лиц.

Работодатели, производящие социальные выплаты или оплату социальных услуг в пользу своих работников из чистой прибыли, могут уменьшить на данную сумму единый социальный налог (это касается, например, дополнительного пенсионного обеспечения).

По оплаченным самим гражданином образовательным и медицинским услугам, в том числе в пользу членов его семьи, предусмотрены социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц.

Образовательные, медицинские услуги, услуги в сфере культуры и искусства, мероприятия по социальному обслуживанию (в соответствии с российским законодательством - это услуги детских домов - интернатов, интернатов для пожилых граждан и т.п.) могут осуществляться за счет трех основных источников финансирования:

- бюджетные средства и/или средства социального страхования;

- средства населения;

- средства работодателей, спонсоров и благотворителей.

Соотношение между этими источниками определяется национальными особенностями и моделью рыночной экономики. Например, во Франции в настоящее время большая часть расходов на высшее образование (включая образование иностранных студентов) финансируется за счет бюджета центрального правительства (такие расходы составляют до 25% его расходов), а в США высшее образование преимущественно платное, исключение составляют государственные стипендии особо одаренным студентам.

В настоящее время наиболее острой задачей стоит поиск оптимального соотношения между источниками финансирования таких услуг: с одной стороны, оказание большого объема бесплатных услуг требует соответствующего уровня доходов бюджета, что предполагает достаточно высокое налоговое бремя для предпринимателей и населения, с другой стороны, расширение платных услуг таит опасность снижения общего уровня культуры, образования и здоровья. Выбор между платными и бесплатными социальными услугами связан также с проблемой дифференциации доходов разных социальных групп.

Следует отметить, что могут быть разные варианты сочетания источников финансирования социальных услуг. Например, образовательные услуги могут оплачиваться населением, но за счет банковского кредита. В США медицинские услуги малоимущим и пенсионерам оплачиваются государством за счет взносов на социальное страхование по специальным программам, a работающим - страховой компанией, в которую работодатель осуществляет обязательные взносы по форме, но выбор программы медицинского страхования доброволен. Поэтому тарифы взносов дифференцированы в зависимости от перечня услуг, включенных в программу медицинского страхования. Кроме того, многоо6разие форм финансового обеспечения, социальных услуг связано c возможностью разных пропорций финансирования из бюджетов разных уровней. Для большинства стран общей тенденцией является большой удельный вес социальных расходов территориальных бюджетов (в федеративных государствах - региональных и местных бюджетов).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Ведущую роль в экономике играют финансы. Их место и роль, как инструмент регулирования - объект исследования моей курсовой работы, в которой были раскрыты определение, цели, виды и методы, а также условия осуществления финансового регулирования.

В целом государственное регулирование экономических процессов, в том числе государственное финансовое регулирование, направлено на предотвращение возникающих диспропорций, когда отдельные сегменты экономики развиваются более быстрыми темпами, угрожая создать ситуацию перепроизводства. Еще одним направлением государственного финансового регулирования является обеспечение развития более быстрыми темпами высокотехнологичных отраслей экономики или их создание. Немаловажным фактором экономического развития является социальная стабильность, поэтому государственное финансовое регулирование связано также c её достижением. Экономика страны идёт вверх из-за социальной стабильности, таким образом государство развивается, улучшается жизнь людей.

Государственное регулирование при помощи налогов зависит в решающей степени от выбора налоговой системы, а также от видов и размеров налоговых льгот. Налоги в государственном регулировании экономики играют двоякую роль: с одной стороны, это главный источник финансирования государственных расходов, материальная основа бюджетной политики, с другой стороны, это инструмент регулирования. Налоги пополняют бюджет государства. За счёт этого, а именно с помощью сбора налогов, государство осуществляет решение основных функций и задач. Уклонение от оплаты налогов преследуется законом РФ.

Государственное регулирование социально-экономических процессов должно быть нацелено на корректировку рыночного равновесия в случаях, когда последнее не соответствует общественному благополучию, он должен обеспечить возможность производства общественных товаров и услуг, необходимых для поступательного развития страны. Когда рынок стабилен, экономика не падает, то соответственно благополучие народа растёт.

В современных условиях государственное регулирование экономики является составной частью воспроизводства. Решаются различные задачи, к примеру, стимулирование экономического роста, регулирование занятости, поощрение прогрессивных сдвигов в отраслевой и региональной структуре, поддержка экспорта. Конкретные направления, формы, масштабы государственного регулирования экономики определяются характером и остротой экономических и социальных проблем в той или иной стране в конкретный период.

B Российской Федерации различные формы бюджетных расходов, как методы финансового регулирования, предусмотрены федеральными, региональными и муниципальными целевыми программами.

Подводя итоги, обобщим, что определенное воздействие на процессы производства, накопления оказывают также различные формы и методы предоставления бюджетных средств субъектам хозяйствования (субсидии, субвенции, бюджетные кредиты, инвестиции, государственные и муниципальные заказы) в качестве государственных мер поддержки отдельных отраслей и видов деятельности. Рыночные преобразования диктуют сокращение государственного и муниципального секторов экономики, поэтому масштабы бюджетного финансирования конкретных субъектов хозяйствования значительно сокращаются по сравнению с периодом административно-командной системы управления экономикой.

Для ускорения научно-технического прогресса большое значение имеют порядок распределения средств между отдельными этапами научных исследований, процессами разработки, создания, внедрения и освоения новой техники.

Государственное регулирование экономики явилось необходимым для осуществления социальной политики, вообще стратегии социализации в широком смысле. Коллективное потребление или удовлетворение общественных потребностей (здравоохранение, образование, поддержка неимущих и пр.) невозможны без использования государственных рычагов и организаций.

Государственное регулирование экономики в условиях рыночного хозяйства представляет собой систему типовых мер законодательного, исполнительного и контролирующего характера, осуществляемых правомочными государственными учреждениями и общественными организациями в целях стабилизации и приспособления существующей социально - экономической системы к изменяющимся условиям.

 Финансовая система в целом представляет собой совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются различные денежные фонды, т. е. реализуются функции финансов. Финансовая система состоит из трех подсистем: государственных и муниципальных финансов, финансов хозяйствующих субъектов, финансов граждан.
Одним из ярких проявлений денежных отношений в финансовой системе может служить комплекс финансовых потоков, обслуживающих современное рыночное хозяйство.

В заключении хочу отметить, что очень важно понимать, как формируются финансовые взаимоотношения. Каждый человек должен обладать навыками экономических расчётов.

Таким образом, государственное финансовое регулирование -объективная необходимость развития экономики. Государство воздействует на экономику посредством законодательных ограничений, налоговой системы, обязательных платежей и отчислений, государственных инвестиций, субсидий, льгот, кредитования, осуществления государственных социальных и экономических программ, поэтому обеспечение экономического роста во многом определяется качеством государственного воздействия на все стороны
экономического развития страны.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации

2. Гражданский кодекс Российской Федерации

3. Конституция Российской Федерации

4. Налоговый кодекс Российской Федерации

5. Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004г. № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации»

6. Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе»

7. Бюджетная система России: Учебник / Под ред. Г.Б.Поляка.2-е издание.

- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009

8. Финансы: Учебник / Под проф. А.Г. Грязновой, проф. Е.В.Маркиной.
- М.: Финансовая статистика, 2007.

9. Финансы: Учебник / Под ред. В.В. Ковалева. – М: ТК Велби, Проспект, 2007.

10. Финансы: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. 3-е издание. – М.: ЮНИТИ- Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под ред. Проф. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2-е издание, 2009.

11. Финансы: Учебник / Под ред. М.С. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти. – М.: Юрайт-М, 2004

12. Теория финансов: Учебное пособие. - Сабанти Б.М. - М.: Менеджер, 2008.

13. Финансы и кредит. Учебное пособие / Под ред. О.И. Лаврушина – М.:

КноРус, 2008

14. Финансы: Учебное пособие / Под ред. Ю.Я. Вавилова, И.Н. Егорычева и др. – М.: Изд.дом «Социальные отношения», 2004.

15. Финансы: Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов 4 курса (первое и второе высшее образование) специальности 080105 «Финансы и кредит». - М.: ВЗФЭИ, 2008.

16. Дохина Р.Р. «Основные тенденции государственного регулирования на современном этапе развития рыночных отношений в России», 2009;

17. Артемов А. Модернизация государственного управления экономикой / «Экономист» - 2008, №2

18. Князев Ю. Регулирующая деятельность современного государства в
сфере экономики / «Общество и экономика», 2008