Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Реферат на тему: Налоговые доходы федерального бюджета и пути их повышения

Содержание:

Введение

Одним из важнейших механизмов, позволяющих государству осуществлять экономическое и социальное регулирование, является финансовый механизм - финансовая система общества, основным звеном которой является государственный бюджет. Именно через финансовую систему государство формирует централизованные и влияет на формирование децентрализованных фондов фондов, обеспечивая возможность выполнения функций, возложенных на государственные органы.

Государственный бюджет является центральным элементом системы государственных финансов - государственного финансового плана на текущий финансовый год. Бюджетный кодекс Российской Федерации определяет бюджет как форму формирования и расходования фонда средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. Накапливая средства с помощью государственного бюджета, государство через финансовые механизмы реализует возложенные на него обществом политические, экономические и социальные функции, а именно содержание государственного аппарата, армии, правоохранительных органов, осуществление социальных программы, выполнение приоритетных экономических задач и др.

Государственный бюджет состоит из двух взаимодополняющих взаимосвязанных частей: доходов и расходов. Часть доходов показывает, откуда берутся средства для финансирования деятельности государства, какие слои общества больше вычитают из своих доходов. Структура доходов нестабильна и зависит от конкретных экономических условий развития страны, рыночных условий и проводимой экономической политики. Любое изменение в структуре доходов бюджета отражает изменения экономических процессов. Расходная часть показывает, на какие цели направляются накопленные государством средства.

Следует отметить, что бюджет как фонд средств никогда не существует полностью, поскольку по мере поступления доходов они применяются для покрытия расходов. Это всего лишь план формирования и использования национального фонда средств, то есть перечень государственных доходов и расходов, согласованных между собой как по объему, так и по условиям поступления и использования.

Принципы построения доходной части государственного бюджета

Для выполнения своих задач и функций любому государству необходимы средства для финансирования всей государственной деятельности. Таким образом, часть национального дохода страны передается в собственность государства в виде поступлений различного правового характера, за счет которых формируются государственные доходы. Адекватное обеспечение государства финансовыми ресурсами - одно из необходимых условий эффективного функционирования системы государственной власти и, как следствие, успешного выполнения государством своих задач и функций. Поскольку само государство является постоянно действующим институтом, его потребности в финансовых ресурсах также являются постоянным явлением.

Под доходами государства традиционно понимается часть национального дохода страны, которая направляется в процессе его распределения и перераспределения через различные виды денежных поступлений в собственность и распоряжение государства с целью создания финансовой базы, необходимой для его выполнения. задачи реализации социально-экономической политики, обеспечения обороны и безопасности страны, а также функционирование государственных органов.

Доходами государственного бюджета являются денежные средства, поступающие бесплатно и безвозвратно в соответствии с действующей классификацией и действующим законодательством в государственный бюджет.

Бюджетные доходы - более узкое понятие, чем государственные доходы. Тем не менее, доходы бюджета имеют решающее значение в структуре доходов государства.

Материальной основой доходов государственного бюджета является национальный доход, то есть та часть, которая подлежит централизации в бюджетах различных уровней. Бюджет содержит большую часть государственных финансовых ресурсов, которые имеют форму доходов бюджета.

Организация системы доходов бюджета строится на следующих конкретных принципах:

Принцип достаточности. Доходы бюджета должны соответствовать необходимым социальным потребностям, возложенным на государственные органы и органы местного самоуправления. Этот принцип реализуется путем законодательного закрепления в каждом органе. Основным показателем, характеризующим степень выполнения этого условия, является размер дефицита бюджета.
Принцип стабильности доходов бюджета. Нормативные акты, определяющие формирование доходов бюджета (налоговое, бюджетное, таможенное законодательство и др.), Должны приниматься на длительный срок с целью обеспечения стабильности доходов бюджета. В то же время, большая часть их собственных доходов должна быть обеспечена на постоянной основе.
Принцип относительной автономии доходов бюджета на каждом уровне. Он основан на четком разграничении полномочий в области доходов и расходов между федерацией, ее субъектами и органами местного самоуправления. В соответствии с расходами, закрепленными за бюджетом определенного уровня, его доходы также должны быть установлены в размере, достаточном для их покрытия.
Принцип оптимального сочетания налоговых и неналоговых доходов на разных этапах экономического цикла. Реализация этого принципа заключается в установлении такого соотношения налоговых и неналоговых доходов, которое с макроэкономической точки зрения наиболее целесообразно в конкретной экономической ситуации.

Доходы государственного бюджета формируются за счет:

налоги, взимаемые как центральными, так и местными правительствами;
неналоговый доход, состоящий из доходов от внешнеэкономической деятельности, а также доходов от собственности, находящейся в государственной собственности;
поступления целевых бюджетных средств.

Согласно последней редакции бюджетного кодекса, доходы бюджета состоят из налоговых, неналоговых и безвозмездных поступлений. Налоговые доходы составляют около 84% федерального бюджета РФ, неналоговые доходы - 7%, доходы целевых бюджетных средств - 9%.

Налоговые доходы

Налоги имеют решающее значение в доходной части бюджета.

Налоговые поступления - это обязательные, невозвратные, невозвратные платежи в бюджет.

Налоговые поступления включают федеральные налоги и сборы, предусмотренные налоговым законодательством, налоги и сборы субъектов Федерации, а также местные налоги и сборы, а также пени и пени.

Налоги представляют собой часть национального дохода, мобилизуемого во всех частях бюджетной системы. Это обязательные платежи юридических и физических лиц, получаемые государством в размере, установленном законом, и в определенные сроки. Исторически происхождение относится к периоду разлуки.

Государство не может существовать без налогов, поскольку они являются основным способом мобилизации доходов в условиях господства частной собственности и рыночных отношений.

В соответствии с Законом Российской Федерации Об основах налоговой системы в Российской Федерации от 27.12.91. с последующими изменениями и дополнениями налоги делятся на прямые, которые уплачиваются непосредственно налогоплательщиком, и косвенные, уплачиваемые потребителем товаров и услуг, поскольку они включены в стоимость этих товаров и услуг. К прямым налогам относятся: налог на прибыль (прибыль), налог на имущество, налог на доходы физических лиц и т. д. Косвенные налоги легко собираются и включают: налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенные пошлины.

Налоговые поступления включают:

подоходный налог;
налоги на товары и услуги, лицензионные и регистрационные сборы;
налог с продаж;
налоги на общий доход;
налоги на имущество;
налог на операции с ценными бумагами;
платежи за использование природных ресурсов;
налоги на внешнеторговые и внешнеэкономические операции.

Неналоговые доходы

Неналоговые доходы бюджета существенно отличаются от налоговых доходов. Порядок их установления, расчета и сбора регулируется комплексом нормативных документов. Неналоговые доходы могут быть обязательными и необязательными, взиматься на добровольной и обязательной основе. У них нет конкретных ставок, условий оплаты, льгот и других чисто налоговых элементов.

Неналоговые доходы, а также налоговые поступления устанавливаются представительными органами Российской Федерации и субъектами Российской Федерации. Перечень неналоговых доходов одинаков для бюджетов всех уровней и устанавливается законом о бюджетной классификации. Виды неналоговых доходов определяются Бюджетным кодексом Российской Федерации.

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации к неналоговым доходам относятся:

доход от использования государственного или муниципального имущества;
доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления соответственно;
средства, полученные в результате применения мер гражданской, административной и уголовной ответственности (штрафы, конфискация, компенсация и др.);
доходы в виде финансовой помощи, полученные из бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации (кроме кредитов и бюджетных займов).

По источникам дохода безвозмездные переводы могут быть от:

нерезиденты;
другие бюджеты бюджетной системы;
государственные внебюджетные фонды;
государственные организации;
наднациональные организации;
прочее.

Безвозмездные поступления из других бюджетов бюджетной системы могут быть в виде грантов, субвенций, субсидий, фондов взаиморасчетов и т. д.

Доходы региональных и местных бюджетов

Региональные бюджеты являются центральным звеном территориальных бюджетов. Они предназначены для финансового обеспечения задач, возлагаемых на органы государственной власти субъекта Российской Федерации.

Государство активно проводит экономическую политику через региональные бюджеты. На основе предоставления средств региональным властям для увеличения их бюджетов осуществляется финансирование промышленности, сельского хозяйства, строительства и содержания дорог, охраны окружающей среды. Государство с помощью региональных бюджетов выравнивает уровень экономического и социального развития территорий. В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации доходы региональных бюджетов формируются за счет собственных и регулируемых доходов.

Собственный доход включает следующие региональные налоги и сборы:

налог на имущество предприятий;
налог на игорный бизнес;
транспортный налог.

В собственные доходы также входят доходы от использования имущества, находящегося в собственности субъектов Российской Федерации, и доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации.

К нормативным доходам относятся отчисления по федеральным налогам и сборам, направляемые для зачисления в бюджеты субъектов Российской Федерации в соответствии с нормами, определяемыми федеральным законом о федеральном бюджете на следующий финансовый год, а также гранты, субвенции, субсидии и трансферты, полученные из федерального бюджета.

Основные направления использования средств региональных бюджетов:

обеспечение функционирования законодательной (представительной) и исполнительной власти субъектов Российской Федерации;
обслуживание и погашение государственного долга субъектов Российской Федерации;
проведение выборов и референдумов субъектов Российской Федерации;
обеспечение реализации региональных целевых программ;
формирование государственной собственности субъектов Российской Федерации;
содержание и развитие предприятий учреждений и организаций, находящихся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации;
обеспечение деятельности средств массовой информации субъектов Российской Федерации;
оказание финансовой помощи местным бюджетам;
компенсация дополнительных затрат, возникающих в результате решений органов государственной власти субъектов Российской Федерации, ведущих к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов местных бюджетов.

Велика роль региональных бюджетов в финансировании промышленности, энергетики и строительства - более 32% расходов консолидированного бюджета России, ЖКХ - 30%, здравоохранения - 33%, культуры и искусства - 34%.

Местный бюджет - бюджет муниципального образования, формирование, утверждение и исполнение которого осуществляется органами местного самоуправления.

Местные бюджеты имеют большое значение в реализации общегосударственных экономических и социальных задач, прежде всего в распределении государственных средств на содержание и развитие социальной инфраструктуры общества.

Собственные доходы не являются основными источниками формирования местных бюджетов. Собственные доходы местных бюджетов включают:

земельный налог;
налог на имущество физических лиц.

А также фонды обязательного медицинского страхования, внебюджетные и отраслевые фонды.

Местные власти заинтересованы в собственных источниках дохода. Они позволяют проявить более широкую экономическую инициативу, добиться увеличения платежей в бюджет. Однако поступления от местных налогов и сборов в местные бюджеты незначительны. Их доля за последние 5 лет не превышала 12-15% от общей суммы доходных источников местных бюджетов.

Основным источником доходов бюджетов поселений является земельный налог, который с 2005г. Полностью зачисляется в местные бюджеты (от 30% до 60%). Неналоговые доходы играют важную роль в создании стабильной финансовой базы муниципалитетов. В последнее время доходы от предпринимательской деятельности играют значительную роль в доходах бюджетов МО. В основном это доходы от платных услуг, оказываемых населению бюджетными учреждениями образования, здравоохранения, культуры и др. Доходы от предпринимательской деятельности являются важным источником финансирования бюджетных учреждений. При этом необходимо учитывать, что социально гарантированный минимум услуг должен предоставляться населению бесплатно и финансироваться из местных бюджетов.

К основным регулирующим доходам местных бюджетов относятся отчисления: от НДС, от акцизов, от налога на прибыль (доход) предприятий, от НДФЛ.

Нормы отчислений регулируемых доходов утверждаются вышестоящими территориальными органами в зависимости от общих расходов местного бюджета и объема собственных доходов.

По объему и экономическому значению лидирующую позицию в доходной части местных бюджетов занимают отчисления от регулирующих налогов. Их роль заключается не только в предоставлении финансовых ресурсов местным властям, но и в повышении их заинтересованности в мобилизации средств для более высокого бюджета, в повышении эффективности производства на их территории.

Федеральный бюджет Российской Федерации формируется за счет доходов от внешнеэкономической деятельности, налогов на товары, реализуемые на территории Российской Федерации, налогов и сборов, налогов на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, доходов от пользование имуществом и т. д. Таким образом, из года в год Правительство РФ утверждает закон о доходах в федеральный бюджет, и тогда уже будет фактическое исполнение бюджета на определенный будущий период.

Заключение

Государственный бюджет, как основное звено бюджетной системы, является одним из важнейших инструментов, позволяющих государству осуществлять экономическое и социальное регулирование.

Государственный бюджет состоит из двух взаимодополняющих взаимосвязанных частей: доходов и расходов.

Доходы государственного бюджета формируются за счет: налогов, взимаемых как центральными, так и местными органами власти; неналоговый доход, который состоит из доходов от внешнеэкономической деятельности, а также доходов от имущества, находящегося в государственной собственности; доход целевых бюджетных средств.

Налоговые доходы составляют около 84% федерального бюджета РФ, неналоговые доходы - 7%, доходы целевых бюджетных средств - 9%.

Такой низкий показатель, в первую очередь, может быть связан с низкими доходами от внешнеэкономической деятельности, а также с ограниченным ввозом товаров на территорию РФ.

Расходы бюджета - средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления.

Расходы показывают направление и цель бюджетных ассигнований. Примерная структура бюджетных расходов для рыночной экономики: расходы на социальные услуги (здравоохранение, образование); затраты на хозяйственные нужды (инвестиции в инфраструктуру, субсидии госпредприятиям); расходы на вооружение и материальное обеспечение внешней политики; административные и административные расходы (содержание полиции, юстиции); выплаты по государственному долгу.

Такой низкий показатель, в первую очередь, может быть связан с низкими доходами в федеральный бюджет в 2014 году, что повлекло за собой низкие расходы на социальную политику, национальную оборону, а также на национальную безопасность и правоохранительные органы.

Дефицит бюджета - это превышение расходов бюджета над доходами.

Список литературы

Бюджетный кодекс Российской Федерации (БК РФ) от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ
Абалкин Л. Роль государства в формировании и регулировании рыночной экономики // Вопросы экономики. - 2017
Аганбегян А.Г. Стратегическая задача России - ускорение социально-экономического развития // Экономические стратегии. - 2017
Аганбегян А.Г. Социально-экономическое развитие России: анализ и прогноз // Экономическая политика. - 2017
Бабич А. М., Павлова Л. М. Государственные и муниципальные финансы: Учебник. для вузов. - М.: Финансы, UNITI, 2017
Государственное регулирование рыночной экономики. Эд. Кушлина В.И. 2-е изд., Перераб. И доп. - М.: РАГС, 2007
Исаев В.А., Савинский А.В. Экономика. Базовый курс. Учебник для студентов неэкономических специальностей. - М.: Издательство РУДН, 2017