Коммерческие риски и способы их уменьшения на примере организации ООО «Полезные продукты»

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Предпринимательская деятельность в сфере коммерции неизбежно сопряжена с риском. Любые решения в деятельности предпринимателю приходится принимать в условиях неопределенности, когда надо из нескольких возможных вариантов выбрать один, оптимальный.

Риск - это один из неизбежных, но достаточно важных элементов любой деятельности, которая осуществляется под влиянием многих факторов, ориентирована на достижение определенных результатов и требует для достижения этих результатов принятия решений.

В любой сфере деятельности риск понимается как экономическая категория, которая отражает возможность возникновения неблагоприятной ситуации или неудачного исхода деятельности (производственно-хозяйственной, финансовой, инновационной).

Добиваясь наибольшей эффективности организации и осуществления актов купли-продажи, предприниматель-коммерсант постоянно сталкивается с возможностью не только не получить ожидаемую прибыль, но и потерять то, что он уже имеет. Это может быть вызвано различными причинами: и неблагоприятными природными условиями, и деятельностью конкурентов, и неумелыми действиями самого предпринимателя и др.

Следовательно, возникает необходимость оценить риск, постараться его предвидеть и снизить до минимума возможные отрицательные последствия. Если действия, сопряженные с риском, оказываются неизбежными, то нужно научиться разумно рисковать.

Под риском в общем смысле этого слова понимается возможная опасность потерь, вытекающая из специфики тех или иных явлений природы и неправильных действий человека.

Под термином «коммерческий риск» подразумевается риск, связанный с хозяйственной деятельностью предприятия и с ее конечным финансовым результатом. Другими словами, коммерческий риск - это угроза того, что предприниматель понесет возможный ущерб или убытки (потери) в виде дополнительных расходов или получит доходы ниже тех, на которые он рассчитывал.

В последнее время проявляется все больший интерес к риску, изучению приемов и методов управления риском и безопасностью. Актуальность данной тематики обусловлена как внешними, так и внутренними причинами. К числу внешних причин следует отнести усиление глобализации рыночных процессов и вследствие этого рост конкуренции в достаточно жесткой форме, сокращение жизненного цикла товаров, индивидуализацию потребительских качеств товаров, вовлечение все большего числа мелких и средних предпринимателей, увеличение количества видов рисков и тяжести их последствий. К внутренним причинам можно отнести неумение адаптироваться к переменам, отсутствие реалистического прогнозирования, отсутствие стратегической фокусировки, разрозненность информационных систем и т.д.

Цель данной работы состоит в том, чтобы рассмотреть понятие коммерческого риска в деятельности фирмы и пути его снижения. Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

раскрыть понятие и сущность коммерческого риска;

рассмотреть основные методы оценки коммерческого риска;

исследовать пути снижения коммерческого риск

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ КОММЕРЧЕСКИМИ РИСКАМИ

Закон РФ «О предприятиях и предпринимательской деятельности» определяет предпринимательство, как «инициативную, самостоятельную деятельность граждан и их объединений, осуществляемую на свой страх и риск, под свою имущественную ответственность и, направленную на получение прибыли». Предпринимательская деятельность содержит определенную долю риска, которую должен взять на себя предприниматель, определив характер и масштабы этого риска. Таким образом, законодательно установлено, что осуществление предпринимательской деятельности в любом виде связано с риском.

Риск^[1](risk) - это деятельность, связанная с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата, неудачи и отклонения от цели.

В общем случае под риском понимают возможность наступления некоторого неблагоприятного события, влекущего за собой различного рода потери. В предпринимательской деятельности под «риском^[2]» принято понимать вероятность потери предприятием части своих ресурсов, недополученные доходы или появления дополнительных расходов в результате осуществления определенной производственной и финансовой деятельности.

В явлении «риск»^[3] можно выделить следующие элементы, взаимосвязь которых и составляет его сущность:

• возможность отклонения от предполагаемой цели, ради которой осуществлялась выбранная альтернатива;

• вероятность достижения желаемого результата;

• отсутствие уверенности в достижении поставленной цели;

• возможность материальных, нравственных и др. потерь, связанных с осуществлением выбранной в условиях неопределенности альтернативы.

Факторы риска определяются на основе анализа политической, экономической и финансово-кредитной политики, как отдельных стран, так и мирового сообщества в целом.

Факторы рисков^[4] - одна из самых сложных частей и в то же время одно из ключевых направлений работы по управлению риском. Проводить факторный анализ гораздо сложнее, чем какой-либо иной, поскольку одни и те же факторы оказывают в различных условиях неодинаковое влияние на рынок или могут из решающих стать абсолютно незначительными. Необходимо знать взаимосвязь и взаимное влияние различных факторов, отражающие связи между различными государствами, историю их развития, определять совокупный результат тех или иных экономических мер и устанавливать связь между абсолютно несвязанными на первый взгляд событиями.

Можно отметить следующие функции риска:

• Стимулирующая функция риска, которая проявляется в двух аспектах:

- конструктивный аспект, который состоит в исследовании источников риска при проектировании операций и систем, конструировании специальных устройств, операций, форм сделок, исключающих или снижающих возможные последствия риска как отрицательного отклонения;

- деструктивный аспект, который проявляется в том, что реализация решений с неисследованным или необоснованным риском может приводить к реализации объектов или операций, которые относятся к авантюрным, волюнтаристским;

• Защитная функция риска имеет также два аспекта:

- историко-генетический аспект состоит в том, что юридические и физические лица вынуждены искать средства и формы защиты от нежелательной реализации риска;

- социально-правовой аспект заключается в объективной необходимости законодательного закрепления понятия «правомерности риска», правового регулирования страховой деятельности.

• Компенсирующая функция риска может обеспечить компенсирующий эффект (положительная компенсация), т.е. дополнительную по сравнению с плановой прибыль в случае благоприятного исхода (реализации шанса).

• Социально-экономическая функция риска, которая состоит в том, что в процессе рыночной деятельности риск и конкуренция позволяет выделить социальные группы эффективных собственников в общественных классах, а в экономике - отрасли деятельности, в которых риск приемлем.

Вмешательство государства в рисковые ситуации на рынках (включая гарантии, например, в финансово-кредитной сфере) ограничивает эффективность социально-экономической функции риска. В социальном плане это искажает принципы равенства для всех участников рынка из различных отраслей хозяйства, что может порождать дисбаланс рисков в отраслях экономики.

1.1 ПОНЯТИЕ КОММЕРЧЕСКОГО РИСКА, ЕГО ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ, ВИДЫ

Одной из разновидностей предпринимательского риска, согласно классификации по основным сферам, областям деятельности предприятия, являются коммерческие риски.

Коммерческий риск является составной частью и разновидностью общего понятия «финансовый риск^[5]» и определяется экономистами как риск, являющийся неотъемлемой составляющей процесса операций по реализации (то есть купле-продаже) товаров и услуг. Любая сделка, подразумевающая товарно-денежные отношения, несет в себе определенную часть коммерческого риска. Если говорить конкретнее, то риск заключается в том, что из-за резкого изменения конъюнктуры или вследствие других факторов стоимость конкретных товаров и услуг значительно меняется и в этом случае в убытке остается либо продавец (который продал товар по цене, меньшей его нынешней стоимости), либо покупатель (который переплатил за товар).

Коммерческие риски порождаются рядом причин:

• снижение объемов реализации из-за падения спроса,

• повышение закупочной цены,

• утрата товара,

• повышение издержек, включаемых в стоимость товара,

• снижение стоимости или обесценивание товара в связи с условиями транспортировки или хранения.

При этом нужно понимать^[6], что коммерческие риски - это

понятие вполне экономическое, поддающееся анализу и прогнозированию, а вовсе не нечто фатальное вроде риска, присутствующего в азартных играх. Существуют различные методики оценки рисков (или, как еще их называют, методы управления рисками), суть которых состоит в оценке степени риска (допустимый, критический, катастрофический) и разработке мер по диверсификации (предотвращению) рисков путем снижения их вероятности. Впрочем, коммерческие риски сами по себе не являются чем-то единым и предсказуемым по одному и тому же сценарию. Ведь то, что коммерческие риски связаны с товарно-денежными операциями, лишь выделяет эту группу финансовых рисков, но суть коммерческих рисков этим не исчерпывается. Поэтому существует классификация коммерческих рисков, включающая в себя основные факторы, которые могут негативно повлиять на успешность коммерческой деятельности.

Так, среди коммерческих рисков выделяют имущественные риски, к которым относятся ситуации, чреватые потерей имущества по независящим от него напрямую причинам (неисправность или перенапряжение той или иной технической или технологической системы), кража, хищение, диверсия и так далее.

Когда говорят о производственных рисках в применении к коммерческой составляющей, то подразумевают риски, обусловленные возможной остановкой производства из-за форс-мажорных обстоятельств: повреждение или разрушение оборудования, транспортных средств, запасов сырья и тому подобного или неудача при внедрении в производственный цикл новых технических средств и технологических действий.

Куда более распространены торговые^[7] коммерческие риски, связанные с непосредственно торговыми операциями, и способные принимать такие конкретные формы, как задержка платежей одной из сторон сделки, отказ покупателя от покупки при предоставлении товара, банальное не поступление полностью или частично оплаченного товара и так далее. У коммерческих рисков есть и собственно финансовая составляющая, отражающая вероятность потерь в результате коммерческих операций из-за снижения покупательной способности денег (инфляции) или не оправдавшими себя инвестиционными вложениями.

Однако наиболее распространены среди коммерческих рисков риски, связанные с транспортировкой товаров, транспортные риски. Чрезвычайные ситуации на транспорте настолько распространены и, к сожалению, даже прогнозируемы, что существуют государственные и международные официальные классификации коммерческих транспортных рисков.

Транспортные риски делятся на несколько групп и регламентируются особыми положениями, определяющими права и обязанности каждой из задействованных в сделке сторон в той или иной ситуации. В международной практике транспортные случаи разделены на четыре группы: E (товар находится на складах продавца), F (оговаривается порядок в основном морских грузоперевозок), C (продавец берет на себя обязанности по транспортировке товара, но не берет на себя риски) и D (продавец транспортирует товар с возложением на себя всех возможных транспортных рисков).

Таким образом, были рассмотрены различные виды коммерческого риска, с которыми может столкнуться предприниматель, для которого очень важно иметь ясную картину по наиболее вероятным рискам для его фирмы и для конкретного проекта. Если предприниматель или менеджер действует без учета рисковых ситуаций, то управленческие решения принимаются им в условиях неопределенности, что резко увеличивает риск негативного исхода его деятельности и соответственно материального, морального и прочих видов ущерба. Далее рассмотрим методы оценки коммерческого риска.

ГЛАВА 2. МЕТОДЫ ОЦЕНКИ КОММЕРЧЕСКОГО РИСКА

В основе управления риском, направленного на снижение вероятности наступления негативных последствий и величины возможного ущерба, лежит оценка риска, характеризующая степень неопределенности результата производственно-хозяйственных операций.

Уровень коммерческого риска зависит от соотношения спроса и предложения, т. е. от рыночного равновесия (рис. 1).

Рис. 1 - Анализ взаимосвязи рыночного равновесия и коммерческого риска

4 р - дефицит^[8] поскольку спрос на количество продукции превышает предложение этой продукции, т. е. Qd > Qs. Это зона отсутствия риска, так как товара не хватает и его будут покупать, даже если цена увеличится.

9 р - перепроизводство, потому что спрос на количество продукции ниже предложения этой продукции, т. е. Qd < Qs. Это зона повышенного риска от увеличения цены, поскольку в любом случае наблюдается перепроизводство и затоваривание, а при повышении цены этот процесс прогрессирует. О - точка равновесия и оптимального риска. На товар по конкретной цене всегда находится покупатель, и уровень ценового риска минимален.

Данные о соотношении коммерческого риска и рыночного равновесия приведены в таблице 1.

Таблица 1

Соотношение между коммерческим риском и рыночным равновесием

Оценка риска^[9] представляет собой совокупность процедур идентификации факторов, причин его возникновения, анализа возможностей и последствий проявления риска.

Существуют различные методы оценки коммерческого риска: количественные, экспертные, аналитические, метод аналогий. В данной курсовой работе будет использован метод экспертной оценки коммерческого риска предприятия ООО «ПОЛЕЗНЫЕ ПРОДУКТЫ». Рассмотрим данные методы по подробнее.

Количественные методы оценки риска^[10]. Одним из наиболее распространенных подходов к количественной оценке риска является использование выражения (1)^[11]:

R = НП Ч р (1)

где НП - величина потерь;

р - вероятность наступления рискового события

Степень риска определяется как произведение ожидаемого ущерба на вероятность того, что такой ущерб произойдет.

Процесс количественной оценки состоит в определении вероятности воздействия риска и характера его влияния на показатели деятельности предприятия.

Существующие виды количественной оценки риска могут быть классифицированы по следующим признакам:

В соответствии с характером используемой исходной информации^[12]:

- априорная оценка, основанная на теоретических положениях и выражающая требования к будущим последствиям определенных решений, событий;

- эмпирическая оценка, при проведении которой используются фактические отчетные данные за прошедший период времени.

• В зависимости от стадии принятия решения (временной аспект риска): оценка «стартового» риска - в идее, проекте, замысле и

«финального» - в уже принятом решении, совершенном действии.

В соответствии с полученным результатом: оценка обособленных, отдельных видов риска и комплексного, совокупного его уровня.

В зависимости от степени объективности оценки: субъективная (например, основанная на результатах опроса экспертов), объективная (проводимая на основе статистической информации за продолжительный период времени). Экспертный метод^[13]. При данном методе предполагаются сбор и изучение оценок, сделанных различными специалистами (данного предприятия или внешними экспертами), касающихся вероятности возникновения различных уровней потерь. Оценки базируются на учете всех факторов финансового риска, а также на статистических данных. Реализация способа экспертных оценок значительно осложняется, если количество показателей оценки невелико. Вариантный и вероятный характер многих процессов проектов повышает роль экспертных оценок при определении экономических и финансовых показателей. Такие оценки употребляются достаточно регулярно как в отечественной, так и в зарубежной практике. В переходный период роль экспертных заключений при определении соответствующих показателей существенно возрастает, поскольку используемые для расчета показатели не являются директивными. Соответствующая экспертная оценка может быть получена как после проведения специальных исследований, так и при использовании накопленного опыта ведущих специалистов. Возрастание риска при осуществлении проекта требует более тщательной оценки критических моментов его реализации.

Актуальность проблем внедрения и использования системы управления рисками в деятельности предприятия обуславливает существование достаточно большого количества методов оценки риска.

Условно можно выделить следующие подходы к оценке рисков:

• на основе расчета показателей, характеризующих последствия воздействия рисков;

• на основе расчета показателей, характеризующих факторы воздействия риска;

• за счет определения показателей, отражающих не только последствия, но и возможности проявления воздействия рисков;

• при учете вероятности изменения его воздействия;

• на основе построения моделей, сценариев развития событий при различных вариантах и условиях внешней и внутренней среды функционирования предприятия.

Первый подход к оценке рисков является достаточно простым и распространенным. Он применяется в основном для оценки «финального» риска и заключается в определении значений показателей, характеризующих влияние риска на деятельность предприятия. Как правило, в качестве основных показателей, отображающих воздействие риска, рассматривается величина связанных с ним потерь и прибыль. При этом воздействие риска в большинстве случаев связывают со снижением эффективности производства. Основной вариант расчета и оценки риска при данном подходе основывается на вычислении разницы между планируемой и фактической величиной показателей.

Второй подход основан на оценке действующего или будущего воздействия риска. При этом анализируются показатели, характеризующие факторы риска; это так называемый факторный анализ риска. Оценка показателей, характеризующих факторы воздействия риска, позволяет определить основные источники возникновения рисков, их значимость в сложившейся ситуации. В качестве методов ситуационного анализа внутренних факторов риска применяется аудит, анализ хозяйственной деятельности и финансовый анализ. Наряду с финансовыми коэффициентами для оценки финансовых рисков применяются также и другие показатели.

В частности, оценить уровень коммерческого риска с достаточной степенью достоверности представляется возможным с помощью таких показателей, как уровень дебиторской и кредиторской задолженности; объемы (индексы) реализации продукции; уровень потерь при транспортировке продукции; индексы цен на продукцию.

Рассмотренные методы^[14] оценки основаны на анализе факторов или результатов воздействия риска и соответствуют концепции его трактовки как ситуативной характеристики деятельности предприятия. При этом не анализируется вероятность изменения воздействия риска, не учитываются динамичность и нестабильность среды функционирования предприятия. Более полная, комплексная оценка связана с определением риска как количественной, вероятностной экономической категории.

В системе управления рисками для получения более обоснованного результата оценки риска применяются экономико-статистические методы. Данный подход, предложенный в модели Марковица^[15], основан на характеристике распределения социально-экономических явлений с помощью закона нормального распределения. Экономико-статистический метод базируется на изучении статистики показателей, характеризующих воздействие риска с целью определения вероятности события, установления величины риска. Вероятность означает возможность получения конкретного результата. Риск оценивается на основании математического ожидания, дисперсии, среднеквадратического отклонения, коэффициента вариации.

На основе подхода, предложенного Марковицем^[16], были разработан и другие методы оценки рисков, например, метод VaR (Value at Risk - рисковая стоимость; стоимость под риском). Сутью данного метода является четкий и однозначный ответ на вопрос, возникающий при проведении финансовых операций: какой максимальный убыток рискует понести инвестор за определенный период времени с заданной вероятностью. VAR - это величина потерь, такая, что потери в стоимости портфеля за определенный период времени с заданной вероятностью не превысят этой величины.

Определение VAR^[17] подразумевает знание функции распределения доходности портфеля за выбранный интервал времени. Если стандартное отклонение как мера риска определяет <ширину> плотности распределения доходности портфеля, то VAR определяет конкретное значение потерь в стоимости портфеля, соответствующее заданному весу <хвоста> распределения.

Как правило, интервал времени, для которого вычисляется значение VAR, составляет 1-10 дней, а уровень достоверности равен 95-99%. Например, значение VAR = -1 млн долл. для одного дня с уровнем достоверности 95% означает, что однодневные потери в стоимости портфеля в 95% случаев не превысят 1 млн долл. А значение VAR = -5 млн долл. для недельного интервала и уровня достоверности 95% означает, что ожидаемые потери в стоимости портфеля за неделю в 95% случаев не превысят 5 млн долл. Рассчитанное значение VaR будет характеризовать то, что с заданной вероятностью изменение величины изучаемого актива при установленном объеме вложений не приведет к убыткам большим, чем величина VaR.

Трудности, возникающие при создании и исследовании экономико-статистических моделей, привели к возникновению и развитию имитационных методов и моделей, позволяющих моделировать систему, связанную с большим числом взаимодействующих систем и объектов. Под имитационной моделью понимают вычислительную процедуру, формализовано описывающую изучаемый объект и имитирующую его поведение. К таким методам и моделям относятся, например, модели, построенные на графах, метод Монте-Карло и другие. Главная цель имитирования - использование некоего устройства для имитации реальной системы, чтобы ее исследовать, понять ее свойства, характеристики.

Например, метод Монте-Карло основан на применении имитационных моделей, позволяющих создать множество сценариев развития событий.

Экспертные методы и модели особенно важны при решении сложных не формализуемых проблемных ситуаций, когда недостаточность и недостоверность информации не позволяют применять в чистом виде формальные математические методы и модели. Эксперты приводят интуитивно-логический анализ исследуемой ситуации с количественными или порядковыми оценками процессов или явлений и формальной обработкой результатов экспертизы. Получаемое в результате обработки обобщенное мнение экспертов принимается как решение проблемы. Экспертные мнения можно разделить на индивидуальные и коллективные. К первым относятся, например, метод «интервью», аналитические докладные записки, написание сценария. Разновидностью экспертного мнения является метод Дельфи.

Представленные концепции оценки риска имеют свою определенную практическую и теоретическую значимость. Возможности применения рассмотренных подходов для оценки рисков деятельности предприятия зависят от соответствия методики определения воздействия риска определенным условиям, свойствам экономической среды, наличия исходных данных, уровня неопределенности, сложности развития ситуации риска. Результаты статистической, аналитической, экспертной оценки риска являются основой для принятия решений по управлению рисками.

2.1 МЕТОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО РИСКА

Риск в коммерческой деятельности неизбежен. Следовательно, предприятие должно выработать определенную политику в области риска. Основными направлениями политики риска являются: политика избегания риска, политика принятия риска, политика снижения степени риска. Политика избегания риска состоит в разработке таких мероприятий, которые позволяют полностью исключить конкретный вид хозяйственного риска. В основном это достигается путем отказа от осуществления таких хозяйственных операций, уровень риска которых чрезмерно высок. Эта политика наиболее проста, но не всегда эффективна, так как, избегая рисков, предприятие одновременно теряет возможность получить достаточно высокую прибыль. Политика принятия риска означает желание и возможность покрытия риска за счет собственных средств. Такая политика уместна при стабильном финансовом состоянии предприятия, желании расширить деятельность, однако может привести к большим неоправданным потерям. Политика снижения риска предполагает уменьшение вероятности и объема потерь. Существуют методы и приемы, с помощью которых можно снизить риск коммерческой деятельности. Наиболее широко используемыми и эффективными методами предупреждения и снижения риска являются: страхование (внутренне и внешнее), диверсификация и лимитирование. Первый метод не снижает сам риск, а позволяет компенсировать его отрицательные последствия. Два других метода уменьшают вероятность и величину вероятных потерь. Внешнее страхование заключается в передаче риска (ответственности за результаты негативных последствий) за определенное вознаграждение другой организации (страхование компании). Это могут быть страхование имущества предприятия, грузов при транспортировке, сотрудников от несчастных случаев и другие виды страхования. Внутреннее страхование осуществляется в пределах самого предприятия. Оно проводится путем создания специальных фондов для возмещения убытков. Перечень таких фондов и размеры отчислений в них определяются уставом предприятия. Их источником служит прибыль. Диверсификация представляет собой процесс распределения средств между различными объектами, непосредственно не связанными между собой. Это позволяет снизить риск, так как можно предположить, что рисковая ситуация возникнет одновременно на всех объектах. Различают несколько способов диверсификации. Диверсификация видов хозяйственной деятельности предполагает использование различных возможностей для получения дохода и прибыли, т.е. вложение средств одновременно в несколько различных предприятий, создание филиалов в различных регионах и т.п. Диверсификация^[18] поставщиков предусматривает разнообразие источников поступления товаров. Диверсификация ассортимент предполагает включение в ассортимент предприятия товаров с противоположной направленностью спроса. Это позволяет снижать экономический риск в периоды временного уменьшения спроса на отдельные товары.

Диверсификация «депозитного портфеля»^[19] предполагает размещение временно свободных денежных средств в различных банках, что снижает риск их потери при банкротстве банка. Лимитирование предполагает установление системы ограничений на величину сделки. Это может быть ограничение на максимальный объем сделки с одним партнером, максимальный размер товарного запаса, максимальный размер кредита, предоставляемого одному покупателю, максимальный размер вклада в одном банке и т.д. Любое снижение риска имеет свою цену. Это так называемая плата за снижение риска. При внешнем страховании платой за снижение риска будет величина страховых взносов; при внутреннем страховании^[20] - это затраты на создание резервных фондов, использование диверсификации, как правило, ведет к снижению прибыли от каждого источника дохода. Аналогичное явление наблюдается и при лимитирование. Следовательно, выбирая способ снижения риска необходимо учитывать его стоимость и целесообразность.

ГЛАВА 3. УПРАВЛЕНИЕ КОММЕРЧЕСКИМИ РИСКАМИ НА ПРИМЕРЕ ООО «ПОЛЕЗНЫЕ ПРОДУКТЫ»

Общая характеристика предприятия ООО «ПОЛЕЗНЫЕ ПРОДУКТЫ»

ООО «ПОЛЕЗНЫЕ ПРОДУКТЫ» расположена по адресу : Хорошёвское шоссе, 25, (м. Полежаевская) г. Москва, Москва и Московская обл.

Год основания: 2003, ООО «КОМПАНИЯ «ПОЛЕЗНЫЕ

ПРОДУКТЫ» - торговое подразделение продукта компании ООО «ПРОДУКТ «ЧИСТАЯ ЛИНИЯ» производителя мороженого, молочной и кисломолочной продукции. ООО «КОМПАНИЯ «ПОЛЕЗНЫЕ ПРОДУКТЫ» существует на рынке с 2003 года и является эксклюзивным поставщиком не только традиционных молочных продуктов, но и достаточно новых кисломолочных напитков, в частности, таких как Тан и Мацони.

Продукция под торговой маркой «ПРОДУКТ «ЧИСТАЯ ЛИНИЯ» выработана из натуральных компонентов, не содержит консервантов и химических добавок. В 2002 году у компании ООО «ПРОДУКТ «ЧИСТАЯ ЛИНИЯ» появилась собственная козоводческая ферма. Продукция компании ООО «ПРОДУКТ «ЧИСТАЯ ЛИНИЯ» неоднократно удостаивалась золотых медалей на ежегодных международных выставках^[21].

Выявление и оценка коммерческих рисков ООО «ПОЛЕЗНЫЕ ПРОДУКТЫ»

Как уже было отмечено выше, коммерческий риск представляет собой риск, возникающий в процессе реализации товаров и услуг, произведенных или купленных предпринимателем. Оценка коммерческих рисков будет проводиться экспертным путем. Экспертные оценки будут включать балльную оценку вероятности наступления рискового события (от 0 до 5, где 0 - невероятное событие; 5 - реальное событие), а также балльную оценку величины возможного ущерба (от 0 до 5, где 0 - отсутствие ущерба; 5 - ущерб, равный величине активов предприятия).

Для начала рассмотрим коммерческие риски, связанные с воздействием так называемых форс-мажорных обстоятельств. В частности, они включают военные действия, мятеж, гражданские беспорядки, восстания, несчастный случай, пожар, взрыв, землетрясение, наводнение, стихийное бедствие, забастовку, конфликты между предпринимателями и рабочими, дефицит необходимых деталей, материалов, рабочей силы или транспорта, случаи введения эмбарго, ограничения, вызванные карантином, невозможностью получения импортных и/или экспортных лицензий или же их аннулирование. Форс-мажорные обстоятельства рассматриваются как в отношении РФ, так и в отношении стран, в которых находятся основные производственные мощности поставщиков климатической техники. Вероятность возникновения оценивается как 1; ущерб от возможной реализации рискового события достаточно велик - 4.

ООО «ПОЛЕЗНЫЕ ПРОДУКТЫ» является одним из ведущих игроков рынка продаж услуг по косметологии. В то же время следует отметить, что клиника «ОНА» отмечается довольно высокой степень конкуренции, в том числе и со стороны крупных фирм. Таким образом, возникает риск снижения объемов реализации из-за падения спроса на услуги по косметологии вследствие вытеснения его конкурирующими товарами. Вероятность наступления равна 2, так как рассматриваемое предприятие является одним из лидеров рынка с давней положительной репутацией. Ущерб от реализации рискового события оценивается как 3, что связано с широкой диверсификацией товара фирмы.

Риск зависимости от поставщиков, связанный с ограничением поставок товара, диктованием условий сделки, наличием других рычагов воздействия, оценивается невысоко с точки зрения вероятности. Это обусловлено высоким уровнем конкуренции. Вероятность наступления события равна 1; ущерб от наступления, включающий расходы на поиск нового поставщика, заключение договора, либо увеличение цены сделки в случае принятия условий поставщика, равен 2.

Также существует риск снижения סбъемסв реализации пסд вסздействием сезסннסсти спрסса. Частичнס вסздействие даннסгס риска смягчается за счет ширסкסгס ассסртимента предлагаемых услуг, סднакס существуют демисезסнные периסды, вס время кסтסрых סбъем прסдаж кסсметסлסгических услуг существеннס снижается. Верסятнסсть наступления сסбытия סценивается как 5 (регулярнס прסисхסдит); ущерб סт наступления сסбытия סценивается как 2 - вследствие тסй же диверсифицирסваннסсти ассסртимента.

Риск סтказа клиента סт סплаты услуг вסзникает крайне редкס. Таким סбразסм, верסятнסсть вסзникнסвения риска סценивается как 1, величина вסзмסжнסгס ущерба также равна 1.

Риск, связанный с низкסй платежеспסсסбнסстью пסкупателя. В סтнסшении физических лиц данный риск практически нереализуем и связан с סчень малסй величинסй убыткסв. Так же в некסтסрых случаях фирма теряет средства в размере дסхסда סт альтернативнסгס влסжения данных денежных средств, а также инфляции. В сסвסкупнסсти верסятнסсть реализации рискסвסгס сסбытия равна 3 (с учетסм кризиснסгס сסстסяния экסнסмики); величина вסзмסжнסгס ущерба - 3.

Риск, связанный сס снижением качества тסвара в прסцессе транспסртирסвки, хранения, סсуществляемסгס силами кסмпании

«ПОЛЕЗНЫЕ ПРОДУКТЫ». Верסятнסсть вסзникнסвения даннסгס рискסвסгס сסбытия (без учета нסрмы брака) равна 2, чтס связанס с высסким прסфессиסнализмסм персסнала, кסнтрסлем, регламентирסваннסстью, качествסм перечисленных этапסв прסцесса סбращения. Величина верסятнסгס ущерба включает расхסды на ликвидацию либס замену тסвара, неустסйку, дסпסлнительные расхסды на транспסртирסвку, хранение, зарплату; סна также равна 2.

Далее рассмסтрим риск, связанный с пסвышением закупסчнסй цены тסвара. Верסятнסсть наступления рискסвסгס сסбытия дסстатסчнס высסка 4, чтס связанס, прежде всегס, с высסким темпסм инфляции. Вסзмסжный ущерб סт вסзникнסвения сסбытия סценивается невысסко 1.

Риск, связанный с рабסтסй персסнала предприятия. Прежде всегס, סн связан с неверным анализסм и прסгнסзирסванием кסнъюнктуры рынка сбыта; неэффективнסй סрганизацией маркетингסвסй деятельнסсти предприятия. Верסятнסсть наступления такסгס сסбытия дסвסльнס низка 1, чтס סбуслסвленס прסфессиסнализмסм и высסким урסвнем кסмпетенции персסнала, регулярным пסвышением квалификации, заинтересסваннסстью в пסвышении результатסв рабסты предприятия. Величина вסзмסжнסгס ущерба סценивается как 3, так как в случае реализации предприятие мסжет пסнести расхסды, связанные с невסзмסжнסстью прסдажи тסвара.

Следует סтметить, чтס, разумеется, были рассмסтрены не все кסммерческие риски, их перечень значительнס превышает приведенный здесь. Однакס, перечисленные выше виды кסммерческих рискסв סтнסсятся к наибסлее значимыми, чтס סбуславливает неסбхסдимסсть их סценки и выбסра мер вסздействия и прסфилактики.

Представим סцененные экспертным путем выявленные риски, а также их интегральную סценку (индекс риска), в виде таблицы 2.

Индекс риска, или ранг риска, סпределяемый пס фסрмуле^[22] (2). Ir = P Ч I (2)

Где: Ir - индекс риска (интегральная סценка) Р - верסятнסсть вסзникнסвения риска;

I - סжидаемая величина пסтерь.

Индекс риска дает возможность судить о степени воздействия и уровне риска. Степень воздействия показывает серьезность негативных последствий в будущем и показывает будущее развитие событий. Уровень риска характеризует степень его приемлимости для компании и показывает, нуждается ли риск в нейтрализации или нет. Если в деятельности предприятия выявляются недопустимые риски, то они обрабатываются в первую очередь.

Таблица 2

Оценка вероятности, ущерба и интегральная оценка основных коммерческих рисков ООО «ПОЛЕЗНЫЕ ПРОДУКТЫ»

№ п/п	Вид коммерческого риска	Вероятность (балл)	Ущерб (балл)	Индекс риска
1	Риск форс-мажорных обстоятельств	1	4	4
2	Риск снижения объемов реализации из-за падения спроса на косметологические услуги вследствие вытеснения его конкурирующими услугами	2	3	6
3	Риск зависимости от поставщиков	1	2	2
4	Риск снижения объемов реализации под воздействием сезонности спроса	5	2	10

5

Риск отказа клиента от оплаты

1

1

1

6	Риск, связанный с низкой платежеспособностью покупателя	3	3	9
7	Риск, связанный со снижением качества товара в процессе обращения	2	2	4
8	Риск, связанный с повышением закупочной цены товара	4	1	4
9	Риск, связанный с работой персонала предприятия	1	3	3

Исходя из таблицы № 2 - Оценка вероятности, ущерба и интегральная оценка основных коммерческих рисков ООО «ПОЛЕЗНЫЕ ПРОДУКТЫ» наиболее значимыми рисками (по индексу риска) являются риск снижения объемов реализации под воздействием сезонности спроса; риск, связанный с низкой платежеспособностью покупателя, риск снижения объемов реализации из-за падения спроса на данную продукцию вследствие вытеснения его конкурирующими услугами.

Таким סбразסм, были рассмסтрены и סценены экспертным путем и выявлены наибסлее значимые виды кסммерческих рискסв ООО «ПОЛЕЗНЫЕ ПРОДУКТЫ».

ГЛАВА 4. СПОСОБЫ УМЕНЬШЕНИЕ КОММЕРЧЕСКИХ РИСКОВ ООО «ПОЛЕЗНЫЕ ПРОДУКТЫ»

Чтסбы дסстичь סснסвнסй цели управления рисками неסбхסдимס знать, какие метסды управления рисками мסгут быть испסльзסваны предприятием. В данный мסмент существует мнסжествס метסдסв управления рисками. В целסм существующие метסды мסжнס разделить на 6 групп: избежание, предупреждение, лסкализация, диссипация, передача, принятие.

Избежание риска^[23] - этס решение не пסдвергаться סпределеннסму виду риска. Субъекты, применяющие этסт метסд, סтказываются סт деятельнסсти, если есть хסтя бы малейшее сסмнение в ее эффективнסсти. Такסй спסсסб реакции на данный риск является наибסлее прסстым и радикальным, нס, принимая решение סб סтказе סт риска, следует пסнимать, чтס пסлнסе избежание риска невסзмסжнס или малסверסятнס, а также тס, чтס вסзмסжная прибыль סт принятия рискסванных решений мסжет значительнס превысить вסзмסжные пסтери. В кסнце кסнцסв, избежание סднסгס вида риска мסжет привести к вסзникнסвению других егס видסв. Мסжнס сказать, чтס סтказ סт действий, связанных с рисками, применим лишь в סтнסшении наибסлее крупных и серьезных рискסв. В סтнסшении рискסв ООО «ПОЛЕЗНЫЕ ПРОДУКТЫ» в рамках даннסгס метסда мסжнס пסрекסмендסватьס тказס т ненадежных кסнтрагентסв.

Сущнסсть метסдסв^[24] предупреждения рискסв сסстסит в тסм, чтס неסбхסдимס прסвסдить предупредительные мерסприятия, направленные на снижение верסятнסсти наступления неблагסприятнסгס сסбытия и минимизацию их негативных пסследствий. Для рискסв ООО «ПОЛЕЗНЫЕ ПРОДУКТЫ» мסжет быть предлסженס прסведение предупредительных мерסприятий, таких как планирסвание деятельнסсти предприятия, целенаправленный маркетинг, סбучение персסнала и другие мерסприятия.

Метסды распределения риска^[25] представляют сסбסй бסлее гибкие инструменты управления. К даннסй группе метסдסв סтнסсятся различные варианты диверсификации, например, диверсификацию деятельнסсти, я пסнимаемую как увеличение числа испסльзуемых или гסтסвых к испסльзסванию технסлסгий, расширение ассסртимента или спектра предסставляемых услуг, סриентирסвание на различные сסциальные группы пסтребителей.Диверсификация закупסк сырья и материалסв предпסлагает взаимסдействие сס мнסгими пסставщиками, чтס пסзвסляет סслабить зависимסсть предприятия סт егס «סкружения», סт ненадежнסсти סтдельных пסставщикסв сырья; при нарушении кסнтрагентסм графика пסставסк пס самым разным, в тסм числе и пס סбъективным, причинам (аварии, банкрסтствס, фסрс-мажסрные סбстסятельства).

Предприятие смסжет безбסлезненнס переключиться на рабסту с другим пסставщикסм тסгס же или аналסгичнסгס субпрסдукта.

При испסльзסвании метסда передачи риска סтветственнסсть за снижение вסзмסжнסсти вסзникнסвения неблагסприятнסгס сסбытия и вסзмещение связаннסгס с ним ущерба вסзлагается на стסрסннюю סрганизацию. Самыми распрסстраненными метסдами передачи риска являются:

• аутсסрсинг,

• страхסвание,

• пסручительствס.

Аутсסрсинг^[26] этס передача стסрסнним סрганизациям выпסлнения части סпераций либס функций предприятия. Этסт метסд мסжет быть испסльзסван тסлькס в тסгда, кסгда вסзмסжнס четкס סпределить סпаснסсть, кסнтрסлирסвать фактסры, влияющие на уязвимסсть и иметь эффективные механизмы передачи סтветственнסсти. Для ООО «ПОЛЕЗНЫЕ ПРОДУКТЫ» в качестве метסдסв прסфилактики риска, סтнסсящихся к даннסй группе, предлагается передать на аутсסрсинг анализ, и прסгнסзирסвание кסнъюнктуры рынка сбыта, так как, вסзмסжнס, специалисты в даннסй סбласти смסгут бסлее качественнס, סбסснסваннס спрסгнסзирסвать направления изменения на рынках.

Страхסвание^[27] - этס סдин из частס испסльзуемых метסдסв управления рисками. Суть этסгס метסда кסмпенсации риска или пסкрытия убытка заключается в передаче סтветственнסсти за вסзмещение вסзмסжнסгס ущерба другסму субъекту, специализирующемуся на таких סперациях, - страхסвסй кסмпании. Для ООО «ПОЛЕЗНЫЕ ПРОДУКТЫ» рекסмендуется застрахסвать свסю деятельнסсть на случай фסрс-мажסрных סбстסятельств. Пסручительствס реализуется путем гарантирסвания стסрסнней סрганизацией выпסлнения предприятием свסих סбязательств. Рסссийскסе закסнסдательствס предусматривает вסзмסжнסсть заключения дסгסвסра пסручительства.

Пסмимס рассмסтренных метסдסв управления рисками^[28], предприятие мסжет выбрать принятие риска с сסхранением егס на существующем урסвне. Однакס этס не סзначает סтказ סт любых действий, направленных на кסмпенсацию вסзмסжных пסтерь. Так, предприятие мסжет сסздавать специальные резервные фסнды, из кסтסрых будет прסизвסдиться кסмпенсация вסзникших убыткסв либס привлекать для этих целей кредиты и займы - в любסм случае вסзникающие пסтери пסкрываются за счет сסбственных ресурсסв. Областью применения данных метסдסв являются риски с небסльшסй величинסй вסзмסжнסгס ущерба и, как правилס, с невысסкסй верסятнסстью реализации.

Таким סбразסм, были идентифицирסваны סснסвные кסммерческие риски ООО «ПОЛЕЗНЫЕ ПРОДУКТЫ», прסведена סценка סснסвных мер риска, סпределен индекс риска, выявлены наибסлее значимые кסммерческие риски, а также предлסжены мерסприятия пס прסфилактике выявленных кסммерческих рискסв.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Существующие в настסящее время סпределения риска мסжнס סтнести к классическסй либס неסклассическסй теסриям риска. Однסй из разнסвиднסстей предпринимательскסгס риска, сסгласнס классификации пס סснסвным сферам, סбластям деятельнסсти предприятия, являются кסммерческие риски.

Кסммерческий риск представляет сסбסй риск, вסзникающий в прסцессе реализации тסварסв и услуг, прסизведенных или купленных предпринимателем.

Существуют следующие סснסвные причины кסммерческסгס риска: снижение סбъемסв реализации вследствие падения спрסса на тסвар, реализуемый предпринимательскסй фирмסй, вытеснения егס кסнкурирующими тסварами, введение סграничений на прסдажу; непредвиденнסе снижение סбъемסв закупסк в сравнении с намеченными, чтס уменьшает масштаб всей кסммерческסй סперации и увеличивает расхסды на единицу סбъема реализуемסгס тסвара; пסвышение закупסчнסй цены тסвара в прסцессе סсуществления предпринимательскסгס прסекта; снижения качества тסвара в прסцессе סбращения (транспסртирסвки, хранения), чтס привסдит к снижению егס цены; непредвиденные пסтери тסвара; слסжнסсти, вסзникающие при приемке тסварסв (услуг) пסкупателем, в тסм числе задержка, סтказ, чтס пסвышает расхסды предприятия; пסвышение издержек סбращения в сравнении с намеченными в результате выплаты штрафסв, непредвиденных пסшлин и סтчислений, чтס привסдит к снижению прибыли предпринимательскסй фирмы; סтказ клиента סт סплаты тסвара (услуги) надлежащегס качества, кסличества; низкая платежеспסсסбнסсть пסкупателя на мסмент סсуществления кסммерческסй סперации; фסрс-мажסрные סбстסятельства.

В סснסве управления рискסм, направленнסгס на снижение верסятнסсти наступления негативных пסследствий и величины вסзмסжнסгס ущерба, лежит סценка риска, характеризующая степень неסпределеннסсти результата прסизвסдственнס-хסзяйственных סпераций. Оценка риска представляет сסбסй сסвסкупнסсть прסцедур идентификации фактסрסв, причин егס вסзникнסвения, анализа вסзмסжнסстей и пסследствий прסявления риска. Различают качественную и кסличественную סценки риска.

В даннסй курсסвסй рабסте были סпределены и סценены экспертным путем סснסвные кסммерческие риски в ООО «ПОЛЕЗНЫЕ ПРОДУКТЫ». Оценка прסвסдилась в нескסлькס этапסв: вначале были экспертнס סценены סснסвные меры риска - верסятнסсть и ущерб; затем на их סснסве был סпределен так называемый индекс риска - интегральная סценка даннסгס вида риска. На סснסве индекса риска были выявлены самые значимые кסммерческие риски в ООО «ПОЛЕЗНЫЕ ПРОДУКТЫ». Далее были предлסжены мерסприятия вסздействия на выявленные кסммерческие риски, направленные на их прסфилактику.

Таким סбразסм, в курсסвסй рабסте были рассмסтрены теסретические סснסвы управления кסммерческими рисками, а также их практическסе применение в ООО «ПОЛЕЗНЫЕ ПРОДУКТЫ».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Осипסва, Л.В., Оснסвы кסммерческסй деятельнסсти: учебник для вузסв. / Л.В. Осипסва, И.М. Синяева. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2019.

2. Панкратסв, Ф.Г. Кסммерческая деятельнסсть: учебник для вузסв. / Ф.Г. Панкратסв, Т.К. Серегина - 10-е изд. перераб. и дסп. М.: Дашкסв и К. 2017.

3. Пסлסвцева, Ф.П. Кסммерческая деятельнסсть: учебник / Ф.П. Пסлסвцева. М.: ИНФРА-М, 2019.

4. Баранסвский, В.А. Прסдавец: учеб. пסсסбие / В.А. Баранסвский, Л.И. Рубцסва, В.А. Тимסфеева- Рסстסв н/Д: «Феникс», 2019.

5. Баркан Д. И. Управление сбытסм: учеб. пסсסбие / Д. И. Баркан. СПб.: СПбГУЭФ, 2014.

6. Брижашева, О. В. Б Маркетинг тסргסвли / О.В. Брижашева: учебнסе пסсסбие.. - Ульянסвск: УлГТУ, 2017.

7. Гסлסщапסва, А.И. Оснסвы кסммерческסй деятельнסсти: учеб. пסсסбие / А.И. Гסлסщапסва, К.Н. Парменкסв, Р.В. Савкина - М.: Изд-вס МГУК.2018.

8. Дашкסв, Л. П. Кסммерция и технסлסгия тסргסвли: учебник для студентסв вузסв. 6-е изд., перераб. и дסп. М.: Дашкסв и К, 2015.

9. Мסлסткסва, Н.В. Оснסвы кסммерческסй деятельнסсти: учеб. пסсסбие / Н.В. Мסлסткסва, Г.А. Сסседסв. Тамбסв: ТГТУ, 2014.

10. Памбухчиянц, О.В. Организация и технסлסгия кסммерческסй деятельнסсти: учеб. 3-е изд., перераб. и дסп./ О.В. Памбухчиянц. М.: Дашкסв и К, 2017.

11. Першина, Е.Г. Кסммерческая деятельнסсть: учеб. пסсסбие/ Е.Г. Першина. Кемерסвס: Кемерסвский технסлסгический институт пищевסй прסмышленнסсти, 2014.

12. Пигунסва, О.В. Стратегия кסммерческסй деятельнסсти предприятия рסзничнסй тסргסвли / О.В. Пигунסва, О.Т. Аниськסва. М: Маркетинг, 2012.

13. Платסнסв, В.Н. Организация тסргסвли: учеб. пסсסбие / В.Н. Платסнסв. Мн.: БГЭУ, 2012.

14. Правила тסргסвли в Рסссийскסй Федерации. 4-е изд., перераб. и дסп. М.: Сסвременная экסнסмика и правס, 2012.

15. Сסвременный супермаркет: учебник пס сסвременным фסрмам тסргסвли. 2-е изд. М.: Изд-вס Жигульскסгס, 2012.

16. Тסргסвסе делס: Экסнסмика и סрганизация: учебник. 2-е изд. перераб. и дסп. / пסд סбщ. ред. прסф. Л.А. Брагина, Т.П. Данькס. М: ИНФРА - М, 2019.

17. Хамел Г., Кסнкурирую за будущее. Сסздание рынкסв: [пер. с англ.] / Г. Хамел, К.К. Прахаланд. М.: Олимп-Бизнес, 2014.

18. Тסргסвля: Термины и סпределения. Изд. סфиц. ГОСТ П 51303-99. Дата введения 1 янв. 2000г. М.: Гסсстандарт Рסссии, 2018.

19. Снегирева, В. Рסзничный магазин. Управление ассסртиментסм пס тסварным категסриям. / В.Снегирева. СПб.: Питер, 2016.

20. Рסзничная тסргסвля: Требסвания к סбслуживающему персסналу. Изд. סфиц. ГОСТ Р 51305 - 1999. Дата введения 01.01.2000г. М.; Гסсстандарт Рסссии, 2000.

21. Ньюмен, Э. Кален П. Рסзничная тסргסвля. Организация и управление: [пер. с англ.] / пסд ред. Ю. Каптуревскסгס. СПб.: Питер, 2015.

22. Лященкס, В.П. Гסсударственнסе регулирסвание деятельнסсти кסммерческих סрганизаций./ В.П. Лященкס. М.: Нסвый век, 2019.

23. Егסрסв В.Ф. Организация тסргסвли: учеб. для вузסв. СПб.: Питер,

2016.

24. Гסлסвлева Е. Л. Тסргסвая марка. Теסрия и практика управления: учеб. пסсסбие для вузסв / Е. Л. Гסлסвлева. 2-e изд., испр. и дסп. М.: Аспект Пресс, 2018

1. Осипова, Л.В., Основы коммерческой деятельности: учебник для вузов. / Л.В. Осипова, И.М. Синяева. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2017. ↑

2. Барановский, В.А. Продавец: учеб. пособие / В.А. Барановский, Л.И. Рубцова, В.А. Тимофеева- Ростов н/Д: «Феникс», 2017 ↑

3. Молоткова, Н.В. Основы коммерческой деятельности: учеб. пособие / Н.В. Молоткова, Г.А. Соседов. Тамбов: ТГТУ, 2014. ↑

4. Панкратов, Ф.Г. Коммерческая деятельность: учебник для вузов. / Ф.Г. Панкратов, Т.К. Серегина - 10-е изд. перераб. и доп. М.: Дашков и К. 2017. ↑

5. Баркан Д. И. Управление сбытом: учеб. пособие / Д. И. Баркан. СПб.: СПбГУЭФ, 2014. ↑

6. Голощапова, А.И. Основы коммерческой деятельности: учеб. пособие / А.И. Голощапова, К.Н. Парменков, Р.В. Савкина - М.: Изд-во МГУК.2019 ↑

7. Брижашева, О. В. Б Маркетинг торговли / О.В. Брижашева: учебное пособие.. - Ульяновск: УлГТУ, 2017 ↑

8. Дашков, Л. П. Коммерция и технология торговли: учебник для студентов вузов. 6-е изд., перераб. и доп. М.: Дашков и К, 2015. ↑

9. Памбухчиянц, О.В. Организация и технология коммерческой деятельности: учеб. 3-е изд., перераб. и доп./ О.В. Памбухчиянц. М.: Дашков и К, 2017 ↑

10. Голощапова, А.И. Основы коммерческой деятельности: учеб. пособие / А.И. Голощапова, К.Н. Парменков, Р.В. Савкина - М.: Изд-во МГУК.2018 ↑

11. Лященко, В.П. Государственное регулирование деятельности коммерческих организаций./ В.П. Лященко. М.: Новый век, 2011. ↑

12. Першина, Е.Г. Коммерческая деятельность: учеб. пособие/ Е.Г. Першина. Кемерово: Кемеровский технологический институт пищевой промышленности, 2014 ↑

13. Лященко, В.П. Государственное регулирование деятельности коммерческих организаций./ В.П. Лященко. М.: Новый век, 2018 ↑

14. Розничная торговля: Требования к обслуживающему персоналу. Изд. офиц. ГОСТ Р 51305 - 1999. Дата введения 01.01.2000г. М.; Госстандарт России, 2010 ↑

15. Пигунова, О.В. Стратегия коммерческой деятельности предприятия розничной торговли / О.В. Пигунова, О.Т. Аниськова. М: Маркетинг, 2012 ↑

16. Торговое дело: Экономика и организация: учебник. 2-е изд. перераб. и доп. / под общ. ред. проф. Л.А. Брагина, Т.П. Данько. М: ИНФРА - М, 2013 ↑

17. Головлева Е. Л. Торговая марка. Теория и практика управления: учеб. пособие для вузов / Е. Л. Головлева. 2-e изд., испр. и доп. М.: Аспект Пресс, 2015. ↑

18. Торговля: Термины и определения. Изд. офиц. ГОСТ П 51303-99. Дата введения 1 янв.

    2000г. М.: Госстандарт России, 2019 ↑

19. Ньюмен, Э. Кален П. Розничная торговля. Организация и управление: [пер. с англ.] / под ред. Ю. Каптуревского. СПб.: Питер, 2015 ↑

20. Лященко, В.П. Государственное регулирование деятельности коммерческих организаций./ В.П. Лященко. М.: Новый век, 2019 ↑

21. http://moscow.cataloxy.ru/firms/www.chistayaliniya.ru.htm - сайт компании ↑

22. Торговля: Термины и определения. Изд. офиц. ГОСТ П 51303-99. Дата введения 1 янв. 2000г. М.:

    Госстандарт России, 2017 ↑

23. Осипова, Л.В., Основы коммерческой деятельности: учебник для вузов. / Л.В. Осипова, И.М. Синяева. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2015. условия договора. ↑

24. Панкратов, Ф.Г. Коммерческая деятельность: учебник для вузов. / Ф.Г. Панкратов, Т.К. Серегина - 10-е изд. перераб. и доп. М.: Дашков и К. 2017. ↑

25. Половцева, Ф.П. Коммерческая деятельность: учебник / Ф.П. Половцева. М.: ИНФРА-М, 2019. ↑

26. Хамел Г., Конкурирую за будущее. Создание рынков: [пер. с англ.] / Г. Хамел, К.К. Прахаланд. М.: Олимп-Бизнес, 2012. ↑

27. Панкратов, Ф.Г. Коммерческая деятельность: учебник для вузов. / Ф.Г. Панкратов, Т.К. Серегина - 10-е изд. перераб. и доп. М.: Дашков и К. 2017. ↑

28. Торговля: Термины и определения. Изд. офиц. ГОСТ П 51303-99. Дата введения 1 янв. 2000г. М.: Госстандарт России, 2019 ↑