Организация кассовой работы в банке (ОРГАНИЗАЦИЯ РАССЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ В ПАО «СБЕРБАНК»)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

На данный момент деньги являются наиважнейшим атрибутом жизни каждого из нас. Все сделки и поставки материальных и нематериальных ценностей, заканчиваются денежным расчетом. Основной задачей денежного расчета является обслуживание денежного оборота.

Одним из важных критериев функционирования кредитных организаций является надлежащая организация кассовой работы, которая строго регламентирована Банком России. 

Целью работы является рассмотреть организацию кассовой работы в ПАО «Сбербанк». Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

-рассмотреть теоретические основы осуществления кассовых операций в банке;

-изучить правовое регулирование кассовых операции в банке;

-выявить порядок осуществления кассовых операций в ПАО «Сбербанк»;

-рассмотреть экономическую характеристику банка ПАО «Сбербанк»

-изучить порядок приема наличных денежных средств и их выдачи клиентам в банке;

-рассмотреть особенности перевозки денежных средств в банке;

-изучить порядок инкассации денежных средств банком..

Объектом исследования представлен процесс организации кассового обслуживания в ПАО «Сбербанк»

ГЛАВА 1. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ В БАНКАХ

1.1 Теоретические основы рассчетно-кассового обслуживания в банках

Кассовые операции- это осуществление приема либо выдачи денежных средств и ценностей через операционную кассу банка.

Проведение кассовых операций, как и других операций в банке, контролируется Центральным Банком.

Для выполнения операций с денежными средствами и другими ценностями, кредитные организации создают оборудованные и технически укрепленные помещения. Эти помещения должны обеспечивать персоналу и клиентам банка полную безопасность, так же банки обеспечивают сохранность денежных средств и иных ценностей. Такая безопасность обеспечивается применением совокупности защитных средств, требования к которым установлены государственными стандартами.

К основным видам банковских операций в Российском законодательстве относят:

1.Привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;

2. Предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;

3. Открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;

4. Осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-кор- респондентов;

5. Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;

6. Управление денежными средствами но договору с собственником или распорядителем средств;

7. Покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

8. Осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;

9. Выдача банковских гарантий

Все операции в банке можно разделить на три группы;

1.Пассивные операции;

2.Активные операции;

3.Активно-пассивные операциии.

Пассивными операциями является совокупность операций, которая обеспечивает формирование ресурсов коммерческим банкам за счет собственных и привлеченных средств банков.

Пассивные операции банка состоят из капитальных и текущих операций.

К пассивным капитальным операциям относят:

-эмиссия ценных бумаг банка;

-резервным капитал;

-нераспределённая прибыль.

Вышеперечисленные операции помогают набирать банку собственные средства.

Обычно собственных средств у банков немного, примерно 10-15%, остальные средства являются привлеченными, например, депозиты.

Привлечение депозитов — это пассивные текущие операции.

Первая статья пассива: источник собственных средств. Образуется за счет выпуска и продажи (эмиссии) ценных бумаг (акций). Кроме того, сюда могут относиться добровольные денежные взносы учредителей и акционеров.

Вторая статья пассива: прибыль. Получается за счет основных операций банка и часть ее сразу направляется в резервные фонды, которые представляют собой ежегодные отчисления в размерах, установленных законодательством.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков по некоторым операциям банка (н-р: по невозвращенным кредитам). Часто резервные фонды налогом не облагаются.

Привлеченными средствами являются депозиты и кредиты, полученные банком.

Депозиты делятся на:

-депозиты до востребования;

-срочные;

-сберегательные.

Привлеченными средствами для банков могут быть кредиты, полученные на межбанковских рынках. Кредиты, полеченные у ЦБ-ка и займы на международных рынках.

Все перечисленные выше операции возможны только для коммерческих банков.

Центральные банки подобных операций не проводят, т.к. не работают с населением, а работают только с коммерческими банками.

Активными операциями являются операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Активны банка тоже состоят из капитальных и текущих статей.

Принято выделять 4 группы банковских активов:

1. Первичные резервы. Являются наиболее ликвидными активами. Они используются для немедленных выплат по изымаемым вкладам и по срочному кредитованию. Сюда входят: денежная наличность банков (кассовые остатки в виде банкнот и монет, и средства на корсчете банка в ЦБ). К этой же группе относятся платежные документы, находящиеся в процессе их кассирования. Данная группа не приносит доходов банку, но является главным источником его ликвидности.
2. Вторичные резервы-это приносящие небольшой доход, но высоколиквидные активы, с минимальными потерями и в достаточно короткие сроки эти активы можно превратить в наличные средства.

К ним относятся:

-векселя;

-счета на сберегательных книжках;

-депозитные счета;

-депозитные сертификаты;

-сберегательные сертификаты.

3.Портфель банковских ссуд. Является самым доходным и самым рискованным активом. Основной источник доходов банка.

4.Портфель ценных бумаг, либо портфель банковских инвестиций. Он приносит доход банку и является источником депозитных резервов по мере приближения сроков погашения ценных бумаг.

Активно-пассивные операции банков – комиссионные посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату -- комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов.

Для проведения кассовых операций формируется операционно-кассовое управление, исходя из которого предусматривается несколько видов касс. К таким кассам относят:

1. Приходные кассы.

Данные кассы осуществляют прием денежных средств по объявлению на взнос наличными.

Объявление на взнос наличными — это специальная форма документа, которая используется юридическими лицами при внесении наличных в банк для пополнения расчетного счета.

Документ состоит из 3-ёх частей: объявления, квитанции и ордера. В объявлении указывается от кого принимаются денежные средства, на какой счет зачисляются, сумму зачисления и назначение взноса. Банковский работник должен проверить все вышеуказанные данные. Квитанция является контрольным документом для осуществления операции, именно она и выдается клиенту, в качестве подтверждающей расписки о приёме денежных средств.  Кассовый ордер передается операционисту и используется основанием для записи в приходном журнале. После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее клиенту. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему бухгалтерскому работнику.

В приходных кассовых документах кодами обозначаются источник поступлений наличных денежных средств:

02 Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации;

05 Поступления выручки пассажирского транспорта;

08 Поступления квартирной платы и коммунальных платежей;

09 Поступления выручки зрелищных предприятий;

11 Поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги;

12 Поступления налогов и сборов;

15 Поступления от реализации недвижимости;

16 Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации);

17 Поступления от предприятий Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации;

18 Поступления от учреждений Сберегательного банка Российской Федерации;

19 Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

20 Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации);

28 Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат;

30 Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций с физическими лицами;

32 Прочие поступления.

Денежная наличность, поступающая от организаций, так же производится по объявлению на взнос наличными. Организация должна вносить денежную наличность в кассу только на банковский счет, прикрепленный за этой организацией. Бухгалтерский работник после соответствующей проверки передает объявление на взнос наличными в кассу. Далее кассовый работник проверяет все данные, указанные в объявлении и принимает от вносителя денег банкноты, пересчитывая полистно, а монеты по кружочкам.

На столе у кассового работника должна находится наличность только лица вносящего эту наличность. Все остальные денежные средства, принятые до, должны храниться в индивидуальных средствах хранения.

После проверки и пересчета денег, кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и отдает её вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет, ордер передает соответствующему бухгалтерскому работнику.

В конце операционного дня кассовый работник записывает в книгу 0482155 количество документов, суммы оплаченных документов, остаток подотчетной суммы, которую сдает под расписку заведующему кассой. После того, как кассир сверяет все заполненные собой данные, составляет справку 0482110, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников на справке кассира.

Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день.

1. Расходные кассы.

Через такие кассы происходит выдача денежных средств, как физическим, так и юридическим лицам.

Юридическим лицам денежные средства выдаются по денежным чекам. Они предоставляются в банк, при снятии средств с расчетного счета.

Для совершения расходных операций заведующий кассой выдает под отчет кассовым работникам необходимую денежную сумму под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Полученную сумму кассовый работник записывает в эту книгу.

Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек бухгалтерскому работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу.

Получив денежный чек, кассовый работник должен:

-проверить наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших денежный чек и тождественность этих подписей имеющимся образцам;

-сверить сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью;

- проверить наличие на денежном чеке росписи клиента в получении денег и данных его документа, удостоверяющего личность;

- подготовить сумму денег, подлежащую выдаче;

- вызвать получателя денег по номеру чека и спрашивает у него сумму получаемых денег;

- сверить номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку;

- повторно пересчитать подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;

- выдать деньги получателю и подписывает чек.

Клиент имеет право самостоятельно пересчитать полученные деньги полистно. Пересчет денег осуществляется в специальном помещении для пересчета денег в присутствии одного из работников кассового подразделения кредитной организации. На выявленные в результате пересчета недостачу или излишек денег составляется акт.

При совершении расходных операций кассовому работнику запрещается:

-по просьбе клиентов обмен денег одного достоинства на другие;

-выдачу денег одновременно по двум и нескольким денежным чекам;

-операции, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными.

1. Приходно-расходные кассы.

Такой вид касс осуществляет как прием, так и выдачу наличных денег. Что бы провести операцию в этой кассе клиенту необходимо обратиться к кассиру-операционисту.

1. Вечерняя касса.

Работает вечером, после окончания расчетного дня.

1. Разменная касса.

В ней осуществляется выдача организациям монет в обмен на банкноты. Перед началом операционного дня кассовый работник должен получить у заведующего кассой необходимую сумму в монете для совершения операций по обмену банкнот на монеты.

1. Касса пересчета.

Осуществляет контроль за деньгами. По желанию клиента, он имеет право пересчитать все выданные ему банкноты в банке полистно, по кружкам и т.д. Доставка денег в помещение для пересчета, а также сам процесс пересчета денег осуществляется под контролем одного из кассового работника расчетно-кассового центра.

Оборотная касса осуществляет оприходование поступающих в банк наличных денег и выполнение расходных кассовых операций.

Для улучшения качества обслуживания населения банк может открывать операционные кассы вне банка для приема и выдачи средств по вкладам, купли-продажи ценных бумаг, приема коммунальных платежей и прочих кассовых операций.

1.2 Нормативно-правовое регулирование кассовых операций в банке

Эмиссией денежных средств в Российской Федерации занимается Центральный Банк РФ. В целях организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации на Банк России в соответствии с Федеральным законом о ЦБ РФ от 12 апреля 1995 г. возложены следующие функции:

-прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монеты, создание их резервных фондов;

-установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;

-установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монеты, а также их уничтожения;

-определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций.

-кассовое обслуживание предприятий и организаций возложено на коммерческие банки.

В своей деятельности по организации налично-денежного оборота на территории РФ банковские структуры руководствуются следующими нормативными документами ЦБ РФ:

-Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным решением Совета директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993 г. № 40;

-Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 25 марта 1997 г. № 56;

-Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 5 января 1998 г. № 14-П;

-Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе от 16 ноября 1995 г. № 31.

На основании выше указанных документов все организации, предприятия, учреждения должны хранить свободные денежные средства в банках на соответствующих счетах.

Целью регулирования кассовых операций является в первую очередь обеспечение четкой организации наличного денежного оборота, а также контроль проведения расчетов. Кассовые операции необходимы и для более точного учета доходов и расходов в целях полного и эффективного налогообложения.

1.3 Доставка и инкассация денежной наличности и других ценностей

Операции по инкассированию и доставка денежных средств и других ценностей осуществляется бригадами инкассаторов. От сложности и объема работы выявляется количественный состав бригады. Один из членов бригады является старшим. При инкассации денежных средств назначается инкассатор-сборщик. Если операция инкассации производится двумя работниками, то обязанности старшего берет на себя водитель-инкассатор. Перед выездом на маршрут старший бригады инкассаторов получает порожние сумки, инкассатор-сборщик - доверенность на получение ценностей, печать и явочные карточки. Для доставки ценностей старший бригады получает доверенность на прием и доставку ценностей или доверенность на получение ценностей и явочную карточку. Выдача и прием доверенностей, явочных карточек, печатей, сумок производятся руководителем подразделения инкассации (дежурным инкассатором) под роспись в журнале учета выдачи и приема явочных карточек, печатей, ключей и доверенностей. При доставке и инкассации наличных денег и других ценностей из филиалов, внутренних структурных подразделений кредитной организации явочные карточки не оформляются.

Подкрепление кредитными организациями денежной наличностью и другими ценностями филиалов, а также одним филиалом кредитной организации другого филиала этой кредитной организации производится на основании письма за подписями руководителя филиала, главного бухгалтера и заведующего кассой, заверенными печатью филиала.

Внутреннее структурное подразделение кредитной организации подкрепляется на основании заявки кассового работника этого внутреннего структурного подразделения.

В кредитной организации, которая является отправителем, выписывается расходный ордер на необходимую сумму подкрепления.

Выдача денежной наличности и других ценностей инкассаторам, кассовому работнику внутреннего структурного подразделения производится заведующим кассой или специально выделенным кассовым работником.

При получении денег и ценностей инкассаторы предъявляют документы, удостоверяющие личность, и доверенность. Прием денег и ценностей инкассаторами, кассовым работником внутреннего структурного подразделения осуществляется по пачкам с проверкой правильности и целости упаковки, наличия на верхних накладках необходимых реквизитов, целости пломб и четкости оттисков пломбиров или клише; по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы.

Если на момент приема пачки и мешков с монетами в них обнаружены дефекты упаковки, то они приему не подлежат.

На денежную наличность и ценности, отправляемые через инкассаторов, составляются отдельные описи, которые подписываются заведующим кассой кредитной организации, и его подпись скрепляется печатью. В описях указываются:

- на денежную наличность - номер сумки, достоинство банкнот (монеты), сумма по каждому достоинству и общая сумма денег;

- на ценности - номер сумки, вид, наименование ценностей, их номинальная или условная оценка, общая сумма вложения.

Описи составляются в трех экземплярах. Первый экземпляр описи отправляется в кредитную организацию - получатель, внутреннее структурное подразделение, второй экземпляр остается в кредитной организации - отправителе, третий экземпляр после выполнения задания инкассаторами передается подразделению инкассации.

После всех проверок инкассаторы под контролем заведующего кассой, либо другим работником специально выделенным, упаковывают денежную наличность и другие ценности в сумки, которые опломбируются заведующим кассой.

На ярлыке к сумке проставляются: сумма вложения, дата, подпись и именной штамп заведующего кассой (специально выделенного кассового работника) кредитной организации - отправителя.

Денежная наличность и ценности вкладываются в отдельные сумки.

В случае выдачи денежной наличности и ценностей, упакованных в сумки, заведующий кассой или специально выделенный кассовый работник кредитной организации - отправителя подготавливает необходимую для подкрепления сумму и вкладывает в сумку. Сумка упаковывается вышеизложенным порядком.

Инкассаторы принимают сумки по надписям на ярлыках с проверкой их целости, наличия целых и четких оттисков пломб.

 В приеме денежной наличности и ценностей старший бригады инкассаторов расписывается в расходном кассовом и мемориальном ордерах и на втором экземпляре описи, кассовый работник внутреннего структурного подразделения расписывается в расходном кассовом и мемориальном ордерах.

 Прием денег и других ценностей, доставленных инкассаторами, осуществляется заведующим кассой кредитной организации - получателя, кассовым работником внутреннего структурного подразделения по надписям на верхних накладках пачек с проверкой количества корешков в них, целости упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов, по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости упаковки и пломб.

Пачки и мешки с монетой, доставленные инкассаторами в поврежденной упаковке, принимаются полистным пересчетом и пересчетом по кружкам в присутствии инкассаторов. О результатах пересчета составляется акт в 3 экземплярах. Акт подписывается всеми лицами, присутствовавшими при приеме и пересчете денег и ценностей. В акте указываются: дата приема, кем и в чьем присутствии был произведен пересчет, какие повреждения были обнаружены, в какой упаковке были деньги или ценности, сумма по данным описи и фактическая сумма вложенных денег или ценностей. Первый экземпляр акта помещается в кассовые документы кредитной организации - получателя, внутреннего структурного подразделения, второй экземпляр передается кредитной организации - отправителю, третий экземпляр передается подразделению инкассации.

Прием денежной наличности и ценностей, выданных в кредитной организации - отправителе инкассаторам упакованными в сумки, осуществляется заведующим кассой кредитной организации - получателя, кассовым работником внутреннего структурного подразделения по надписям на ярлыках к сумкам с проверкой целости сумок, наличия целых и четких оттисков пломб, соответствия номера сумки номеру, указанному в описи.

Заведующий кассой кредитной организации - получателя, кассовый работник внутреннего структурного подразделения и старший бригады инкассаторов расписываются в приеме сумок с денежной наличностью (ценностями), наличных денег и ценностей на первом и третьем экземплярах описи. Первый экземпляр описи направляется в кассовые документы кредитной организации - получателя, внутреннего структурного подразделения, третий экземпляр описи передается подразделению инкассации.

Для зачисления принятых денег в кассу в кредитной организации-получателе, внутреннем структурном подразделении выписывается приходный ордер.

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ РАССЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ В ПАО «СБЕРБАНК»

2.1 Экономическая характеристика ПАО «Сбербанк»

Сберегательный банк Российской Федерации является на сегодняшний день самым крупным банком в России, Центральной и Восточной Европы. Центральный Банк Российской Федерации является учредителем и главным акционером Сбербанка РФ. Банк России имеет свыше 60% голосующих акций. На долю Сбербанка РФ приходится более 30% всех активов российской банковской системы, это основной кредитор национальной экономики.

Как и все банки, осуществляющие банковские операции, Сбербанк имеет генеральную лицензию на осуществление банковских операций.

Организационно-правовая форма – публичное акционерное общество.

Возраст банка на 2019год составляет уже 28 лет. Число клиентов ориентировочно 110 000 000. 73% населения РФ пользуются услугами Сбербанка. Доля акций банка, принадлежащих государству составляет 50,1%.

Финансовые показатели на сегодняшний день:

По данным отчетности Центрального Банка РФ в 2019 году — Сбербанк России обладает активами нетто в размере 23 747 964 348 000(23,7 трлн) рублей.

Средства физических лиц, находящихся в виде вкладов, составляют 10 478 522 765 000 (10,4 трлн) рублей.

На текущий момент, банк выдал физическим лицам собственные средства в виде кредитов, на сумму 4 142 856 758 000 (4,1 трлн) рублей.

Прибыльность банка оценивается как — высокая.

Сбербанк России огромную филиальную сеть-  17 территориальных банков и более 18 400 подразделений. Он оказывает услуги во всех 83 субъектах Российской Федерации. Недавно были введены удаленные каналы обслуживания. Происходит развитие приложений «Сбербанк Онлайн» и «Мобильный банк» с широкой клиентской базой.

Сбербанк так же имеет представительства и за рубежом. Ранее зона международного присутствия ограничивалась только странами СНГ, но на сегодняшний момент появились представительства в Центральной и в Восточной Европе, а также в Турции. Имеются еще представительства в Китае, Индии и Германии.

Сбербанк России создан в форме акционерного общества открытого типа в соответствии с Законом РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» в 1991 году. Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации. Акционерами Банка являются более 200 тысяч юридических и физических лиц.

Высшим руководящим органом Сбербанка России является общее собрание акционеров.

Основной целью ПАО «Сбербанк» России является обеспечение роста инвестиционной привлекательности и сохранение лидерства на российском рынке финансовых услуг путем модернизации управленческих и технологических процессов. Для достижения поставленной задачи деятельность ПАО «Сбербанк России» направлена на совершенствование клиентской политики, создание гибкой эффективной системы взаимодействия с клиентами на основе учета потребностей различных клиентских групп.

Основные направления деятельно Сбербанка РФ:

-привлекает денежные средства физических и юридических лиц во вклады;

-размещает средства от своего имени и за свой счет;

-открывает и ведет банковские счета физических лиц и юридических лиц,

-осуществляет расчеты по поручению клиентов;

-инкассирует векселя, денежные средства, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

-покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

-привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы;

-выдает банковские гарантии;

-осуществляет переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов;

-осуществляет лизинговые операции;

-оказывает брокерские, консультационные и информационные услуги;

-осуществляет эмиссию и обслуживание банковских карт;

-осуществляет выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, и многое другое.

Основные технико-экономические показатели ПАО «Сбербанк»

Показатели баланса	1 мар 2019	1 янв 2019		изменение
Активы	27 156 194	27 033 398		0,5%
Кредиты юр. лицам	13 247 505	13 570 882		-2,4%
Кредиты физ. лицам	6 307 696	6 170 154		2,2%
Резервы на возможные потери по кредитам клиентам	1 275 328	1 207 102		5,7%
Вложения в ценные бумаги	2 973 576	2 893 278		2,8%
Средства физ. лиц	12 855 661	13 038 995		-1,4%
Средства юр. лиц	7 307 522		6 981 622	4,7%
Собственные средства	3 966 361		3 826 067	3,7%
Капитал базовый	3 106 832		3 168 280	-1,9%
Капитал основной	3 106 832		3 168 280	-1,9%
Капитал общий	4 234 848		4 260 564	-0,6%
Достаточность базового капитала	10,8%		11,1%
Достаточность основного капитала	10,8%		11,1%
Достаточность общего капитала	14,8%		14,9%

Показатели отчета о финансовых результатах	2 мес 2019	2 мес 2018	Изменение
Чистый процентный доход	195 279	195 073	0,1%
Чистый комиссионный доход	63 356	55 511	14,1%
Чистый доход от валютной переоценки и торговых операций	3 013	7 825	-61,5%
Операционные доходы до совокупных резервов	278 545	260 120	7,1%
Расходы по совокупным резервам	-23 953	-21 790	9,9%
Операционные расходы	-80 528	-75 679	6,4%
Прибыль до налога на прибыль	174 063	162 650	7,0%
Чистая прибыль	143 790	129 096	11,4%
Совокупный финансовый результат	159 147	140 693	13,1%

Качественные показатели	2 мес 2019	2 мес 2018
Рентабельность активов	3,3%	3,5%
Рентабельность капитала	22,7%	23,3%
Отношение операционных расходов к доходам	28,9%	29,1%
Отношение расходов к средним активам за период	1,8%	2,0%

Филиальная сеть	1 мар 2019	1 янв 2019
Территориальные банки	12	12
Отделения	77	77
Офисы банковского обслуживания	14 180	14 186
Филиалы за рубежом (Индия)	1	1
Представительства за рубежом (Китай, Германия)	2	2

Доля Сбербанка на российском рынке	1 фев 2019	1 янв 2019
На рынке вкладов физ. лиц	44,7%	45,1%
На рынке привлечения средств юр. лиц	24,6%	23,1%
На рынке кредитования физ. лиц	41,3%	41,4%
На рынке кредитования юр. лиц	32,6%	32,7%

Процентные доходы банка увеличились на фоне роста кредитного портфеля и ставок по выдаваемым кредитам.

Процентные расходы с учетом расходов на страхование вкладов показали увеличение за счет роста объема привлеченных средств и стоимости фондирования.

Чистый комиссионный доход увеличился во многом за счет доходов от операций с банковскими картами. Помимо этого, отметим, сокращение доходов от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости и кратный рост доходов от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами.

Операционные расходы продемонстрировали увеличение. На рост расходов в большей степени повлияло изменение подхода к капитализации расходов на создание программных продуктов. Также оказало влияние изменение курса рубля и повышение ставки НДС c начала года. Без учета данных изменений операционные расходы снизились бы на 0,5%.

В итоге чистая прибыль банка составила 227 млрд руб., что на 7.1% выше прошлогоднего результата.

2.2 Порядок осуществления расчетно-кассового обслуживания в ПАО «Сбербанк»

Сбербанк РФ осуществляет расчетно-кассовое обслуживание как в рублях, так и в иностранной валюте. Обслуживает как резидентов, так и нерезидентов Российской Федерации, предоставляя полный пакет банковских услуг. Данный банк славится высоким качеством обслуживания и внедрением передовых технологий.

Важным преимуществом Сбербанка России является наличие собственной расчетной системы, объединяющей все территориальные банки, в рамках которой осуществляется документооборот. Платеж на любое учреждение Сбербанка России или коммерческий банк - участник расчетов в Сбербанке России возможен в течение операционного дня.

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов производится только при условии открытия расчетного (текущего, иного) счета, предоставления полного комплекта документов и заключения договора банковского счета.

Перечень документов, необходимых для открытия и ведения счета в российских рублях

1. Заявление клиента установленного образца на открытие счета.

2. Учредительные документы клиента (копии, заверенные нотариально или органом, осуществляющим регистрацию).

3. Свидетельство о государственной регистрации либо иной документ, подтверждающий государственную регистрацию (копия, заверенная нотариально или органом, осуществляющим регистрацию).

4. Карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально или вышестоящей организацией.

5. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (подлинник).

6. Документ, подтверждающий регистрацию в качестве страхователя в Фонде социального страхования Российской Федерации (подлинник).

7. Документ, подтверждающий полномочия должностных лиц на распоряжение счетом.

Для приёма и выдачи денег, других ценностей в каждом филиале Сбербанка РФ имеется отдел кассовых операций, в котором могут быть приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы для размена денег, кассы для пересчёта денежной выручки. Касса пересчёта выручки создаётся в тех банках, куда поступает выручка через инкассаторский аппарат. Вечерние кассы существуют только для приёма денег в вечернее время. Количество касс зависит от объёма и характера деятельности банка.

Все расчетно-кассовое обслуживание происходит также, как и в коммерческих банках на основании положений и инструкций ЦБ РФ.

У Сбербанка есть свои уникальные современные технологии, например рассчетно-кассовое обслуживание по системе «Клиент-Сбербанк». Данная система позволяет клиентам управлять счетами в режиме  on-line или в режиме off-line. Система полностью автоматизирует документооборот между бухгалтерией клиента и Банком, обеспечивает гарантированный уровень безопасности. Все данные шифруются с использованием криптографических алгоритмов. Осуществляется контроль целостности передаваемой информации. Проводится взаимная аутентификация банка и клиента.

Система " Банк-Клиент " позволяет:

передавать в банк электронные копии расчётных документов, в том числе Поручения на осуществление переводов иностранной валюты в рамках внешнеторговых контрактов;

- получать информацию о величине денежного остатка на Ваших счетах;

- получать выписки по Вашим счетам;

- получать электронные копии расчётных документов по зачислению и списанию с Ваших счетов;

- обмениваться с банком электронными текстовыми сообщениями и файлами;

- посылать Заявки/Поручения на конвертацию/перевод иностранной валюты;

- получать справочную банковскую информацию, в том числе обновления встроенных справочников реквизитов банков;

- оперативно отслеживать статусы ранее отправленных в банк документов.

Система «Клиент-Сбербанк» позволяет клиенту осуществлять операции по одному или нескольким банковским счетам, открытым в филиалах Банка на всей территории Российской Федерации, а также получать текущую информацию о состоянии счета непосредственно из офиса без посещения операционного зала Банка, отправлять запросы и своевременно получать информационные сообщения банка.

Система «Клиент-Сбербанк» используется для электронной связи организации - клиента с филиалом банка, обслуживающим расчетный счет. Данная система позволяет осуществлять управление счетами, не выходя из офиса, и обеспечивает конфиденциальность передаваемой информации.

Ключевыми моментами автоматизированной системы «Клиент-Сбербанк» являются:

- Система «Клиент-Сбербанк» позволяет клиенту осуществлять операции по своему счету, а также получать текущую информацию о состоянии счета непосредственно из офиса без посещения операционного зала Банка.

- Использование самых современных технологий позволяет максимально защитить клиента от несанкционированного доступа к счету или потери информации.

- Формат данных, используемых в системе «Клиент-Сбербанк», позволяет достаточно просто импортировать в систему информацию из внешних баз данных клиента, что упрощает процесс формирования платежных документов и обработки банковской выписки.

- Продуманный интерфейс программы позволяет легко и просто пользоваться всеми преимущества этой системы.

- Для связи с Банком могут быть использованы телефонная связь (модемный доступ) и доступ через Интернет.

- При работе с системой различным категориям пользователей могут быть назначены различные права, что обеспечивает дополнительный уровень защиты от несанкционированного использования программы.

- Широкие возможности интеграции с популярными программными продуктами позволяет просто и эффективно обеспечить интеграцию АС «Клиент-Сбербанк» с принятыми в компании программными продуктами, автоматизирующими основную деятельность.

Система «Банк-Клиент» обладает многоуровневой системой защиты и обеспечивает достоверность, сохранность и конфиденциальность передаваемой информации. Юридически четко проработана процедура разрешения конфликтных ситуаций.

Для каждого клиента -- юридического лица в банке настраивается необходимое количество подписей по каждому типу документов. Предусмотрена возможность, для каждого сотрудника компании клиента, задать определенные права доступа к банковским счетам.

В перечень операций, которые можно проводить через систему «Клиент-Сбербанк» входят:

- Оперативное получение информации о состоянии и движении денежных средств по счету в банке в любой момент времени.

- Получение информации о курсах валют ЦБ и банка

- Получение промежуточных выписок по счету.

- Отправка в банк служебных записок, рублевых и валютных платежных поручений, поручений на обязательную продажу части валютной выручки, а, следовательно, осуществление операций по счетам не выходя из офиса, что экономит время и снижает накладные расходы предприятия, связанные с оплатой курьерских и транспортных расходов.

- Отправка в банк заявок на покупку и продажу валюты, заявок на приобретение векселей

- Возможность управления счетом из других регионов.

- Возможность быстрой корректировки платежного поручения в случае необходимости.

- Увеличение скорости прохождения платежей от формирования платежного документа до зачисления средств на счета организаций-получателей средств.

- Возможность работы клиентов с банком 24 часа в сутки.

- Обработка платежей, поступивших от клиента, осуществляется в пределах операционного времени банка для приема платежей, согласно заключенному между банком и клиентом Договору.

- Возможность получения выписки по счету за определенный период, поскольку в банке ведется архив полученных электронных документов.

- Осуществление передачи любой информации, касающейся различных сфер деятельности банка и клиента. Ведение переписки.

- Возможность экспорта-импорта документов из АС “Клиент-Сбербанк” в другие бухгалтерские программы.

Преимуществами автоматизированной системы «Клиент-Сбербанк» являются:

Повышение оперативности и надежности контроля документооборота

Снижение стоимости проведения платежей

Экономия времени на проведение расчетов

Предоставление банком выписок по счетам

Совместимость с большинством бухгалтерских программам, в том числе с 1С (возможность выгрузки информации из собственной базы данных на основании шаблонов конвертации или загрузки в нее данных из внешних файлов).

Технические требования для установки системы:

- Компьютер с операционной системой Windows95/98, Windows NT/XP/2000

- Наличие принтера

- Аналоговый модем с телефонной линией (без выделения отдельного номера)

- Доступ в Интернет (при организации электронного документооборота через Интернет).

Главными преимуществами установки АС «Клиент-Сбербанк» через Интернет являются:

- Сокращение времени ожидания установки связи с банком из-за отсутствия необходимости прямой модемной связи с банком

- Устранение проблемы со связью, если организация подключена к нецифровой АТС, но имеется скоростной доступ в Интернет

- Ускорение передачи клиентам новых версий программного обеспечения «Клиент-Сбербанк»

- Возможность установки связи с банком независимо от географического положения организации

- Сокращение расходов за счет экономии на междугородных звонках при местонахождении организации в другом городе

- Способ подключения не ограничивается техническими возможностями банка: вы можете выбрать любой из удобных вариантов, предложенных местными интернет-провайдерами.

Применяемая банком система защиты информации обеспечивает шифрование, контроль целостности документа, защиту от несанкционированного доступа к счету, а также подтверждение авторства и подлинности электронных документов.

В рамках Системы клиент, юридическое лицо, может работать со следующими формализованными типами документов:

Рублевые документы

справка об остатке на рублёвом счёте;

выписка по рублевым счетам за произвольный период;

приложение к рублевой выписке, включающее всю информацию по проводке;

платежное поручение;

состояние документов;

рублевый аккредитив;

справочник Банковских идентификационных кодов (БИК), обновляемый по запросу Клиента.

Валютные документы:

-справка об остатке на валютном счёте;

-выписка по валютным счетам за произвольный период;

-приложение к валютной выписке (вся информация по проводке);

-курсы валют;

-поручение на покупку иностранной валюты;

-поручение на продажу валюты;

-заявление на перевод иностранной валюты;

-заявление на открытие импортного аккредитива.

-Документы свободного формата:

почтовое сообщение сотруднику Банка автоматическое обновление версии.

По автоматизированной системе “Клиент-Сбербанк” принимаются к исполнению следующие виды платежных документов:

- в валюте РФ:

- рублевые платежные поручения;

- платежные требования;

- заявления об отказе от акцепта;

- в иностранной валюте:

- валютные платежные поручения;

- поручения на продажу валюты;

- поручения на покупку валюты;

- поручения на обязательную продажу валюты на ММВБ.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Сбербанк Российской Федерации предлагает своим клиентам полный перечень банковских услуг. Сбербанк имеет достаточно развитую систему расчетов, осуществляет их различные формы в зависимости от пожеланий клиентов, осуществляет межбанковские расчеты по наиболее прогрессивным схемам.

Расширение и рост открытых расчетных и текущих счетов положительно влияют на финансовый результат деятельности как клиента, так и банка. Практически предприятие-клиент должно через расчетный и текущий счет постоянно иметь дополнительную прибыль, так как значительная часть его средств на расчётном или текущем счётах часто находится вне движения и не приносит дохода.

Банки, в свою очередь, также заинтересованы в укреплении базы расчетных и текущих счетов. В международной практике эти суммы просчитываются, планируются исходя из предполагаемых поступлений и выплат по расчётному счёту в будущем отчётном году (конечно, при отсутствии таких негативных явлений, как инфляция, неплатежи и пр.).

В целом необходимо отметить достаточно эффективную организацию учета расчетных операций в КБ «Сбербанк». Однако можно сделать ряд предложений по ее совершенствованию:

- более активно внедрять систему «Клиент-Банк», так как это позволит снизить издержки банка на оформление расчетных операций путем частичного высвобождения сотрудников операционного отдела, снижения количества бумажных носителей;

- более широко использовать электронные, клиринговые расчеты, что поможет снизить время провода платежа;

- внедрить в применение факторинговую форму расчетов как очень перспективную и удобную для клиентов банка.

В целях повышения надёжности системы расчётно-кассового обслуживания Сбербанк России осуществляет переход к новой трёхуровневой версии системы расчётно-кассового обслуживания. Новая версия системы РКО построена на сервере приложений Sybase Enterprise Application Server (EAS). Представительства компании Sybase, являющейся одним из крупнейших мировых поставщиков программного обеспечения для создания интегрированной информационной инфраструктуры предприятия, работают в Москве, Санкт-Петербурге, в странах СНГ.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. http://www.consultant.ru
2. https://www.sberbank.ru
3. https://studbooks.net
4. https://www.banki.ru
5.  Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ) с изменениями от 23 июля 2008 г.
6. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации»
7. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 02 декабря 1990 года (в ред. Федерального закона от 29.12.2004 № 192-ФЗ, с изм., внесенными Постановлением Конституционного Суда РФ от 23.02.1999 № 4-П, Федеральным законом от 08.07.1999 № 144-ФЗ)
8. Федеральный Закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 26.04.95 № 65-ФЗ.
9.  Положение «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» №200-П Утверждено ЦБ РФ 29.10.2002
10.  Банковское дело / Под ред. О.И.Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2001