В договоре между ООО «Вега» (продавец) и ООО «Толстяк» (покупатель) на продажу продовольственных товаров предусмотрена выплата премии покупателю в размере 5%
Экономическая теория | ||
Решение задачи | ||
Выполнен, номер заказа №17540 | ||
Прошла проверку преподавателем МГУ | ||
Напишите мне в чат, пришлите ссылку на эту страницу в чат, оплатите и получите файл! |
Закажите у меня новую работу, просто написав мне в чат! |
В договоре между ООО «Вега» (продавец) и ООО «Толстяк» (покупатель) на продажу продовольственных товаров предусмотрена выплата премии покупателю в размере 5% от стоимости закупленного товара в случае, если их стоимость превысит 5 900 тыс. руб. (в том числе НДС - 900 тыс. руб.). Договором установлено, что право на скидку у покупателя возникает после достижения установленного сторонами объема и полной оплаты продукции покупателем. С 1 октября по 20 декабря отчетного года продажа товаров в рамках данного договора составила 5900 тыс. руб. (в т.ч. НДС). 25 декабря ООО «Толстяк» погасило в полном объеме задолженность по приобретенным товарам. Премия была выплачена покупателю 26 декабря. Организация применяет общую систему налогообложения и нормы ПБУ 18/02. Отразите приведенные операции в бухгалтерском учете продавца и покупателя. Отразите налоговые последствия данных операций для продавца и покупателя (НДС, налог на прибыль организаций). Опишите порядок документального взаимодействия поставщика и покупателя в результате предоставления скидки.
РЕШЕНИЕ
Отразим данные операции в учете ООО «Вега» Содержание операции Сумма Дебет Кредит Признана выручка от продажи товаров 5900000 62 90/1 Выделен НДС 900000 90/3 68 Списана себестоимость товаров 90/2 41 Получена оплата 5900000 51 62 Предоставлена скидка 59000000,05 (сторно) -295000 62 90/1 Вычтен НДС с суммы скидки 295000/118*18 -45000 90/3 68 Сумма скидки выплачена полкупателю 295000 62 51 Отразим данные операции в учете ООО «Толстяк» Содержание операции Сумма Дебет Кредит Принят к учету товар 5000000 41 60 Выделен НДС 900000 19 60 Перечислена задолженность ООО «Вега» 5900000 60 51 Получена скидка, уменьшена покупная стоимость товаров (сторно) 295000/1,18 -250000 41 60 уменьшен НДС с суммы скидки (сторно) -45000 19 60 Получена сумма скидки на расчетный счет 295000 51 60
2. Налоговые последствия данных операций для ООО «Вега» -возникает необходимость в корректировке налоговой базы и суммы налога на прибыль в отношении ранее признанной выручки. Налоговая база по НДС в отношении ранее отгруженной продукции подлежит корректировке. Для покупателя ООО «Толстяк»: сумма НДС в размере разницы между суммами НДС, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров до и после такого уменьшения, подлежит восстановлению.
3. В результате покупателю выставляется корректировочный счетфактура не позднее пяти календарных дней со дня уведомления покупателя о предоставлении скидки (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ).
Похожие готовые решения по экономической теории:
- Сумма прибыли ООО «Ламос» за первый квартал 2015 года по данным бухгалтерского учета составила 100 000 руб. 30.01.2015 г. организацией были
- ООО «Инферно» по итогам 1 квартала 2015 года получило бухгалтерскую прибыль в сумме 100 тыс. руб. 25.01.2015 г. за 8 месяцев до окончания срока
- Рассмотрим 2 товара — рис и лес, которые в различных количествах производятся в 3х странах — России, Украине, Китае. Как будут выглядеть
- Павлу предложили работать столяром с зарплатой 12 тыс. руб. в месяц или работать водителем за 13 тыс. в месяц. Тем
- Продукция транспортируется в стандартных контейнерах, в ящиках и поддонах. Если используются поддоны, то в контейнер вмещается 300 изделий (25 поддонов
- Салон красоты ООО «Смарт Бьюти» применяет общую систему налогообложения. В 2014 году выручка от реализации парикмахерских и косметологических услуг - 7 080 000
- Организация приобрела в феврале основные средства стоимостью 472000 руб. (в т.н. НДС) и в марте 2014 года ввела их
- В договоре между ООО «Антариус» (продавец) и ООО «Грейс» (покупатель) предусмотрено предоставление скидки покупателю в размере 10% от стоимости закупленного товара
- Выпуск продукции и затраты на производство по предприятию характеризуются следующими данными. Определить следующие показатели
- В договоре между ООО «Антариус» (продавец) и ООО «Грейс» (покупатель) предусмотрено предоставление скидки покупателю в размере 10% от стоимости закупленного товара
- Сумма прибыли ООО «Ламос» за первый квартал 2015 года по данным бухгалтерского учета составила 100 000 руб. 30.01.2015 г. организацией были
- Известны следующие данные о сроках строительства типовых крупнопанельных девятиэтажных жилых домов в двух микрорайонах города