Финансовый механизм я его роль в реализации финансовой политики

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Проблема формирования финансового механизма, функционирующего в рыночной экономике, из общих теоретических позиций сложна и многогранна. Следует отметить, что в современной экономической литературе нет единой концепции финансового механизма, поэтому актуальна систематизация и разъяснение концепции финансового механизма, а также его структуры и элементов.

Термин «механизм» исходит от греческого. «Механа» - машина и первоначально использовалась в теории машин и механизмов (ТММ). В то же время в теории машин и механизмов механизм понимался как устройство для передачи и преобразования движений и энергий любого рода

Необходимость классификации и описания макро- и микроэкономических процессов привела к заимствованию термина «механизм» и его широкому использованию для описания экономических процессов.

Существующие определения финансового механизма можно разделить на две большие группы. Определения первой группы рассматривают финансовый механизм на уровне государства, регионов и регионов, т.е. на макроуровне. В определениях второй группы рассматривается финансовый механизм предприятий, т. е.микроуровень.

Исходя из вышесказанного, можно определить финансовый механизм как часть экономического механизма, который представляет собой систему финансовых отношений с использованием методов и инструментов для формирования и распределения финансовых ресурсов, функционирующих для определенной цели.

Следует отметить, что финансовый механизм на макроуровне напрямую влияет на финансовый механизм предприятия на микроуровне, определяет его структуру и взаимосвязь между элементами. Следует отметить и обратный эффект финансовых механизмов предприятий на механизм финансирования на уровне страны (региона, региона). Следовательно, финансовый механизм предприятий является одним из элементов, составляющих структуру финансового механизма на макроуровне.

Целью данной курсовой работы является изучение сущности финансового механизма и его структуры. Предметом исследования является финансовый механизм.

Для достижения поставленной цели решим следующие задачи:

Рассмотрим понятие финансового механизма.

Рассмотрим виды финансового механизма.

Рассмотрим элементы финансового механизма.

Структура работы состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.

1. Финансовый механизм

1.1. Понятие и сущность финансового механизма

Как и в любой другой области деятельности, финансовые отношения не реализуются сами по себе или автоматически. Процессы получения и передачи ресурсов, их распределения и использования, защиты от рисков требуют выполнения управленческих функций и организационных усилий, правовых норм, правил и процедур, согласования интересов и стимулирования участников финансовой деятельности, получение и использование информации. Вся совокупность этих средств и условий носит название финансового механизма.

Финансовый механизм–это совокупность средств, инструментов, методов, процедур и правил, обеспечивающих организацию, планирование и

стимулирование финансовой деятельности.

Аналогом финансового механизма могут служить организация бюджетного процесса, финансовое планирование, нормы и правила выполнения отдельных финансовых операций (кредитование), меры и инструменты стимулирования отдельных направлений экономической деятельности (экспорт, привлечение капитала, строительство жилья), стимулирующие системы оплаты труда, хозяйственное законодательство и так далее. ^[1]

Слабость финансового механизма, отсутствие отдельных элементов или их несовершенство является серьезным препятствием в выполнении финансами своих функций, что, в свою очередь, существенно влияет на экономическое развитие в целом.

Финансовые механизмы складывались постепенно, эволюционно, путем накопления опыта, отбора экономически и социально приемлемых вариантов.

Вместе с тем, было множество попыток искусственно создать финансовые механизмы или их отдельные элементы.

Однако большинство из них оказались неэффективными, если не разрушительными.

С другой стороны, примером успешной модернизации финансового механизма является денежная реформа в Германии после второй мировой войны (наделение предприятий фондами), реформирование финансовых систем так называемых азиатских тигров (выход на мировые финансовые рынки).

Более свежие примеры формирования финансовых механизмов дает изучение опыта стран с переходной экономикой, которые различаются по уровню капитализации банковских систем, формированию специализированных банков, уровню правового обеспечения, акционированию предприятий и так далее.

Беларусь находится на ранней стадии формирования современного финансового механизма.

Если финансы в целом являются средством, обеспечивающим взаимосвязи между субъектами, то финансовый механизм обеспечивает институциональную среду, в которой и благодаря которой они реализуются.

В целом влияние финансового механизма на экономику проявляется, с одной стороны, в возможности эффективно использовать имеющиеся в стране или на предприятия финансовые ресурсы и привлекать внешние ресурсы, с другой стороны, в создании условий для развития финансовых отношений.

В широком смысле финансовый механизм представляет собой совокупность способов организации финансовых отношений применяемых обществом в целях обеспечения благоприятных условий для экономического развития. Финансовый механизм включает виды, формы и методы организации финансовых отношений, способы их количественного определения.^[2]

Таким образом можно сделать вывод, что финансовый механизм – совокупность форм и методов, инструментов и рычагов формирования и использования фондов финансовых ресурсов с целью обеспечения разнообразных потребностей государства, хозяйствующих субъектов и населения.

Постепенно с развитием новых форм финансовых отношений усложняется финансовый механизм.

В более узком смысле финансовый механизм можно определить как  действия финансовых рычагов, выражающихся в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов.

Анализ финансов предприятия и управление ними осуществляется на основе финансового механизма. Это система управления финансами компании, которая предназначена для организации взаимодействия денежных фондов и финансовых отношений с целью их эффективного влияния на итоговые результаты деятельности компании. Данная система управления основывается на требования экономических законов.

Финансовый механизм является основным во всей финансовой системе, так как именно финансы играют главную роль в материальной сфере производства. Он связан с управлением финансовыми отношениями, которые возникают в компании, и их денежными фондами.

Финансовый механизм должен быть построен таким образом, чтобы способствовать эффективному использованию финансовых ресурсов предприятия, выполнению их основных функций и полному взаимодействию.

1.2. Классификация финансового механизма

В финансовой науке отмечают виды финансовых ресурсов, каждый из которых является результатом распределительного процесса на макроуровне.

В сфере государственных и муниципальных финансов в процессе мобилизации средств в бюджеты разных уровней используют конкретные виды налоговых платежей (НДС, НДФЛ, налог на прибыль организаций, акцизы и т.п.) и неналоговых поступлений (часть прибыли унитарных предприятий, доходы от использования государственного имущества и от её продажи, таможенные пошлины  и сборы и т.п.).

Выделяют 4 базовых метода образования  финансовых ресурсов:

финансовый метод – как правило, используется, для накопления ресурсов на безвозмездной и безвозвратной основе при помощи собственных ресурсов коммерческих и некоммерческих организаций.

Финансовое регулирование экономики осуществляется посредством функционирования специального общественного института, коим является государство. Ведь в смешенных экономиках именно государство играет важную роль как один из субъектов экономической деятельности, предоставляющий экономические блага и осуществляющий принуждение в рамках и на основе закона.

Целью финансового регулирования является установление пропорций распределения и накопления, обеспечивающих удовлетворение потребностей на микро и макроуровне.

Одним из методов финансового регулирования является налоговое ‐изменение состава налогов, налоговых ставок, налогооблагаемой базы, состава налогоплательщиков и др. В качестве антикризисных мер в налоговом секторе Правительство РФ подписало постановление 22 апреля 2015 №383, которое гласит о том, что из оценки налогового потенциала субъекта Федерации исключены налог, взимаемый в связи с применением упрощённой системы налогообложения, и единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Эти решения направлены на стимулирование субъектов Российской Федерации к расширению применения налогоплательщиками специальных налоговых режимов

К другим методам финансового регулирования относятся различные формы государственной поддержки организаций: субсидии, субвенции, бюджетные кредиты, инвестиции, государственный и муниципальный заказ, предоставление государственного и муниципального имущества в аренду на льготных условиях, государственные и муниципальные гарантии.

метод кредитования – характеризуется предоставлением денежных средств на принципах возвратности, платности и срочности.

налоговый метод – опирается на обеспечение задач государство с помощью средств, которые аккумулируются у физических и юридических лиц на обязательной и безвозвратной  основе

страховой метод – предполагает образование бюджета за счёт страховых взносов.

Финансовый механизм является инструментом при помощи которой  государство реализует финансовую политику. Используя различные элементы финансового механизма государство старается  реализовать цели финансовой политики, её стратегические задачи. Поскольку финансовый механизм включает в себя множеств соединённых между собой элементов, для того, чтобы их упорядочить необходимо, выделить следующую классификацию.^[3]

Классификация финансового механизма:

в зависимости от звеньев и сфер финансовой системы (механизм хозяйствующих субъектов – коммерческих организаций, некоммерческих организаций, ИП, государственных и муниципальных финансов)

в соответствие с государственным устройством РФ, выделяют финансовый механизм РФ, механизм субъектов РФ и органов местного самоуправления.

по воздействию на общественное производство (механизм мобилизации ресурсов, механизм финансового регулирования, механизм финансового стимулирования)

В зависимости от особенностей финансовых отношений и организации общественного хозяйства финансовый механизм подразделяется на финансовый механизм:

•предприятий;

•хозяйственных организаций;

•механизм функционирования государственных финансов.^[4]

Финансовый механизм является наиболее динамичным компонентом финансовой политики. На него влияют все характеристики нынешней социально-экономической среды, поскольку в связи с решением различных тактических задач существенные изменения в финансовом механизме^[5]

Эффективность использования финансового механизма определяется стабильным функционированием всех его элементов.

Наиболее объективная обоснованность необходимости финансовой политики с учетом моделей экономического развития. Только при таком использовании финансового механизма возможна стабильная, бесперебойная, сбалансированная работа бюджетов всех уровней.

2. Финансовые методы, элементы финансового механизма

2.1. Структурные элементы финансового механизма

Финансовый механизм государства сам по себе включает:

способы формирования средств государственного бюджета на федеральном и территориальном уровнях;

способы распределения национального дохода;

Виды платежей в внебюджетные государственные средства и бюджет;

способы формирования социальных внебюджетных государственных фондов; финансовый контроль;

финансовое планирование и прогнозирование.

В будущем разделение в каждой из групп (например, механизм муниципальных и государственных финансов - на бюджетный механизм, механизм государственного кредитования, механизм функционирования внебюджетных фондов;^[6]

механизм региональных бюджетов, механизм федерального бюджета, механизм функционирования местных бюджетов и т. д.) связан с спецификой способов перераспределения и распределения стоимости ВВП и национального дохода (часть национальных богатство), что влияет на формирование денежной экономии предприятий, виды платежей в бюджет, формы и направления бюджетного финансирования, способы получения финансовых ресурсов и т. д.

Учитывая данные особенности, государство ослабляет или усиливает влияние различных частей финансового механизма на общественное изготовление и его конкретные области, инициирует ускорение процессов, добиваясь необходимых результатов.

Помимо этого, в структуре финансового механизма можно выделить функциональные звенья: мобилизацию финансовых ресурсов, стимулирование, финансирование и др. Финансовый механизм подразделяют также на управленческие организационные блоки:

финансового прогнозирования и планирования, финансового контроля, оперативного управления.

Функционирование финансового механизма обуславливается суммой финансовых ресурсов, которые выделяются на конкретные цели, методами образования финансовых ресурсов и тем, по каким каналам и в каких формах передвигаются денежные средства, на каких условиях их выделяют и используют.

Финансовый механизм, который приводит финансовые ресурсы в движение, оказывает влияние на общественное изготовление через финансовое регулирование и финансовое обеспечение. Чем больше уровень развития общества и экономики, тем больше роль финансового регулирования. Финансовое обеспечение воплощается при помощи безвозвратного финансирования, самофинансирования, кредитования.

Проблема практического применения данных форм заключена в установлении оптимального для этой стадии развития общества отношения меж ними. Построение финансового механизма производится соответственно с нормами финансового права, которые отражены в финансовом законодательстве и финансовой политикой. ^[7]

Применение юридических норм в финансовой области деятельности дает возможность установить одинаковые правила организации финансовых связей, защитить экономические интересы граждан, государства, хозяйствующих субъектов. Выполнение правовых норм дает строгую финансовую дисциплину.

Финансовый механизм предприятия — это составная часть хозяйственного механизма; совокупность методов и форм, при помощи которых предприятие себя обеспечивает необходимыми денежными средствами, достигает необходимого уровня ликвидности и стабильности, обеспечивает получение максимальной прибыли и рентабельную работу. Финансовый механизм предприятия строится соответственно с требованиями экономических объективных законов. Его основания устанавливает государство.

Система финансов предприятия представляет процесс формирования, распределения и применения внутреннего валового продукта в денежном выражении.

 В ходе осуществления финансовых операций на предприятии образуются определенные финансовые отношения. Они неразрывно связаны со сбытом выпускаемой продукции, включают формирование финансов предприятия, использование полученной прибыли.

 Денежные отношения – один из самых главных компонентов финансово-хозяйственной деятельности компании. Они связаны со всеми сторонами ее деятельности: для того чтобы получить сырье для выпуска продукции, сначала нужно перечислить деньги поставщикам, при реализации готовых товаров также на предприятие поступает выручка, внесение налоговых и бюджетных платежей, погашение действующих кредитов. Все перечисленные операции осуществляются за счет оборота финансовых ресурсов компании^[8].

 Таким образом, сущность финансов предприятия заключается в совокупности денежных операций, которые возникают по причине формирования потенциальных или фактических фондов денежных ресурсов, их распределения и применение на потребности производства. ^[9]

Финансы предприятия активно используют для регулирования отраслевых соотношений и соблюдения оптимальных пропорций в рыночной экономике, разработке новых проектов, внедрение в производство новейших технологий. Организация финансов предприятия должна быть построена таким образом, чтобы была возможность привлекать денежные накопления населения для инвестиционных целей. Средства граждан необходимо вкладывать в ценные бумаги, которые выпускают отдельные компании.

Финансовые отношения предприятия объединены в четыре группы.

 1 группа

Она самая большая по объемам финансовых операций и включает отношения компаний между собой, которые связаны со сбытом готовой продукции, покупкой материальных ценностей, необходимых для ведения хозяйственной деятельности. Значение данной группы финансовых связей первичное. Именно в сфере материального производства формируется национальный доход, компании получают прибыль от продажи своих товаров и услуг.

 2 группа

Это совокупность финансовых отношений между подразделениями, отделами, бригадами, отношения в коллективе. Они связаны с выплатой заработной платы, разделением премиальных, оборотных средств и других материальных благ. Главная функция финансовых отношений данной группы – это формирование стимулов для эффективной работы, повышения уровня ответственности и заинтересованности в результатах своей работы. Отношения между сотрудниками – это их заработная плата.

 3 группа

Включают отношения, связанные с образованием и использованием финансовых фондов, так как в условиях рыночной экономики они обязательно должны быть сформированы. Средства из них используются на пополнение оборотного капитала, финансирование импорта, проведение исследовательских работ и маркетингового анализа. Важную роль играет внутриотраслевое перераспределение финансовых ресурсов и способствует оптимизации платежного баланса предприятия.

 Для того, чтобы объединить финансовые усилия, направленные на развитие производства, образовывают финансово-промышленные группы. Это позволяют добиться максимального результата.

 Финансовые отношения у предприятия возникают с:

 другими компаниями;

внутри организации и финансово-промышленных групп;

внутри холдинга;

с банковскими учреждениями;

поставщиками и покупателями;

подрядчиками;

транспортными и строительными фирмами;

с иностранными компаниями;

своим персоналом;

внутри цехов и подразделений;

с бюджетными учреждениями разных уровней;

страховыми компаниями;

внебюджетными фондами;

финансовыми и инвестиционными фондами.

Учет финансов предприятия является одним из самых сложных участков. Финансы компании формируют: добавочный и резервный капитал, фонд накопления, амортизационный, валютный инвестиционный фонды, фонд потребления, выплаты заработной платы, внесения бюджетных платежей.

 4 группа

Кредитная, налоговая и таможенная политика должны быть направлены на снижение темпов инфляции, поддержку производства и привлечение инвестиций. Например, во многих странах весь прирост производства освобожден от налогообложения. Это выгодно обеим сторонам, так как налоги данные компании оплачивают в полном размере, а через год эти поступления резко возрастают.

Основы финансов предприятия подразумевают формирование уставного фонда. За счет него создается оборотный капитал и основные средства. Перед финансовой службой поставлена очень ответственная задача – обеспечить эффективное использование и управление уставным фондом.

 Уставной капитал является главным источником собственных средств компании. Его сумма отражает стоимость выпущенных акций. Уменьшить или увеличить размер капитала можно за счет дополнительной эмиссии акций или их изъятия из обращения. Также можно корректировать номинальную стоимость своих ценных бумаг.

 Денежный фонд предприятия (добавочный капитал) включает: результаты переоценки основных средств, эмиссионную прибыль, бесплатно полученные материальные ценности на производственные цели, дотации из бюджета на формирование капитальный вложений, ресурсы на пополнение оборотных средств.

 Резервный капитал формируется за счет отчислений от полученной прибыли. Его средства используют для покрытия непредвиденных затрат. Акционерные общества – на погашение облигаций и выкупа акций.

 Фонд накопления формируется за счет отчислений из ЧП. Его средства используют на расширение и модернизацию производства.

 Инвестиционный фонд создан для финансирования простого воспроизводства основных средств. Он включает также и привлеченные финансовые ресурсы.

 Акционерный капитал – это совокупность активов за минусом долгов общества. Он включает все собственные средства, которые формируют выше перечисленные фонды.^[10]

 Анализ состояния финансов предприятия регулярно проводится. Финансовые ресурсы должны использоваться эффективно.

 Фонд потребления формируется за счет отчислений от ЧП. Его средства используют на выплату дивидендов, премий, материальной помощи, питание, транспортные затраты, оплату дополнительных отпусков.

Валютный фонд создается на предприятиях, которые занимаются экспортом или импортом. Они формируют валютные резервы для осуществления данных операций.

 Валютный фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций или покупающих валюту для импортных операций.

 Существует множество точек зрения на определение структуры финансового механизма.

Литовских А.М. рассматривает структуру финансового механизма, как пять взаимосвязанных элементов:

• финансовые методы;
• финансовые рычаги;
• правовое обеспечение;
• нормативное обеспечение;
• информационное обеспечение.

Финансовые методы — это методы влияния финансовых соотношений на хозяйственный процесс, использование и формирование денежных фондов. Они воздействуют в двух направлениях: по линии управления передвижением финансовых ресурсов и по линии коммерческих рыночных отношений, которые связаны с соизмерением результатов и затрат, с ответственностью за эффективное использование денежных фондов и материальным стимулированием.

Финансовые рычаги — это инструменты, которые применяются в финансовых методах. К ним можно отнести: прибыль, доходы, денежные фонды целевого предназначения, арендная плата, амортизационные отчисления, процентные ставки по депозитам, ссудам, облигациям, паевые взносы, вклады в уставный капитал, финансовые санкции, дивиденды, портфельные инвестиции, котировка валютного курса рубля, дисконт и так далее.

Правовое обеспечение финансового механизма предприятия в себя включает постановления, законодательные акты, циркулярные письма, приказы и прочие правовые документы органов управления.

Нормативное обеспечение функционирования финансового механизма предприятия усматривает применение амортизационных норм, нормативов и норм оборотных средств, налоговых и тарифных ставок.

Информационное обеспечение финансового механизма предприятия включает в себя различную экономическую, коммерческую, финансовую и прочую информацию. К данной информации относят: данные о платежеспособности и финансовой устойчивости конкурентов и партнеров, о курсах валют, ценах, дивидендах, процентах на валютном, товарном, фондовом рынках и так далее.

Каждое предприятие имеет в своем распоряжении финансы, которые должны быть направлены на формирование внутренних фондов, операции с различными производственными ресурсами. Данная деятельность образует особый финансовый механизм.

Финансовый механизм предприятия представляет собой систему управления внутренними финансами с целью построения эффективных финансовых отношений и создания денежных фондов. Данная система оказывает влияние на конечные результаты производственной или иной деятельности организации, отражает ее денежные взаимоотношения с партнерскими структурами и потребителями. При этом финансовый механизм конкретного предприятия основывается на его локальных нормативных актах, а также законодательных актах, устанавливаемых государством.

Финансовый механизм предприятия усматривает определенные соотношения: в самом предприятии; с другими организациями и предприятиями; в границах финансово-промышленной группы (ФПГ), аграрно-промышленных объединений, холдингов, торгово-закупочных организаций; с кредитной финансовой системой; инвестиционными институтами; страховыми организациями и компаниями; с вышестоящей организацией.

В предприятии финансовые отношения складываются меж аппаратом управления и структурными подразделениями предприятия, меж его подразделениями, меж работниками и администрацией, а в акционерных обществах — и с наблюдательным советом (советом директоров).

Методы и формы реализации данных отношений направляются на соблюдение и установление порядка доведения заданий финансового плана до структурных подразделений; организацию контроля за исполнением данных заданий; оценку итогов финансово-хозяйственной деятельности подразделений и их воздействия на показатели работы предприятия; применение и определение экономических стимулов, которые направлены на улучшение финансовых итогов деятельности предприятия.

Финансовые отношения меж структурными подразделениями нацеливаются на обеспечение качественного и эффективного, своевременного исполнения заданий по внутрипроизводственной кооперации и предполагают усиление финансового воздействия в данном направлении. Финансовые отношения предприятия в границах ФПГ или прочих хозяйственных объединений предполагают порядок использования и образования централизованных денежных фондов, финансовой помощи или коммерческого внутригруппового кредита.

 Отношения финансово-кредитной системы и предприятия включают прежде всего взаимоотношения с внебюджетными фондами и бюджетами различных уровней. Они связываются с оплатой установленных платежей и налогов и с условиями получения бюджетных средств, а в части бюджетных средств, которые получаются на возвратной основе, — с условиями их возвращения. Отношения банков и предприятий касаются вопросов осуществления и организации безналичных расчетов, возврата и получения кредитных средств.

Взаимоотношения меж инвестиционными институтами и предприятиями появляются при осуществлении инвестиционных проектов. Взаимоотношения меж страховыми компаниями и предприятиями появляются при страховании имущества, особых групп сотрудников, предпринимательских и коммерческих рисков. Финансовые отношения предприятия и вышестоящих организаций касаются лишь вопросов использования и образования денежных централизованных фондов и их применения для финансирования инвестиций, внешнеторговых операций, НИОКР, пополнения оборотных средств.

Изменение элементов финансового механизма зависимо от условий социального и экономического развития общества предопределяет возможности его качественного и количественного воздействия на социальную сферу и экономику.

Количественное воздействие финансового механизма на социальную сферу и экономику выражается через пропорции и объем мобилизации органами власти финансовых ресурсов, субъектами хозяйствования и их распределения меж звеньями и сферами финансовой системы страны. Зависимо от изменений отношения объема финансовых ресурсов на муниципальном и государственном уровне хозяйствующих субъектов, налоговых поступлений в бюджет необходимого уровня, размера государственных закупок, объемов финансирования отраслей экономики и организаций контролируется развитие в целом экономики и ее субъектов, проводится воздействие на социально-культурное развитие общества, общественное производство, его технический научный потенциал.

Качественное влияние финансового механизма связывается с применением данных способов формирования и направлений применения финансовых ресурсов, форм организации финансовых соотношений, которые дают возможность рассматривать их, как стимулы развития как отдельного субъекта хозяйствования, так и в целом экономики.

К данным элементам финансового механизма относят уменьшение налоговых ставок, установление граничного размера дефицита бюджета, граничного объема муниципальных и государственных заимствований и муниципального и государственного долга, условия предоставления организациям разных правово-организационных форм бюджетных кредитов, порядок использования разных финансовых санкций и другие методы и формы организации стимулирующего характера финансовых отношений.^[11]

Рассмотрим элементы финансового механизма на примере клининговой компании.

В деятельности клининговой компании финансы являются важнейшей экономической категорией, обеспечивающей воспроизводственный процесс. Финансы выступают как инструмент воздействия на хозяйственную деятельность клининговой компании. Данное воздействие осуществляется через финансовый механизм клининговой компании, как систему управления финансовыми ресурсами на уровне компании. Финансовый механизм является совокупностью методов и инструментов организации финансовых отношений на различных уровнях осуществления воспроизводственного процесса и кругооборота капитала клининговой компании. Так, финансовый механизм способствует организации финансовых отношений:

- на уровне клининговой компании, между ее подразделениями;

- между клининговой компанией и другими хозяйствующими субъектами, по поводу привлечения финансовых средств, покупки производственных активов, оплаты за отгруженную продукцию и т. п.;

- между клининговой компанией и государством по поводу выплаты налогов и других платежей.

Финансовый механизм клининговой компании является составной частью финансовой системы страны и при этом состоит из взаимосвязанных, взаимовлияющих друг на друга элементов. Элементы финансового механизма воздействуют на финансовые отношения, что находит свое отражение в структуре финансовой системы.

Таким образом, финансовый механизм действует как на уровне государства, так и на уровне отдельной компании по оказанию услуг клининга, что позволяет делить его на два уровня: микро- и макроуровень. При этом изменения на макроуровне воздействуют на микроуровень, то есть на финансово-экономическое положение клининговой компании

Финансовый механизм государства прямо влияет на экономическое положение фирмы, путем применения государством административных, налоговых, неналоговых и других методов воздействия на экономику. Так, в случае изменения закона (например налогового и бюджетного кодекса), нормативного контроля и т.д., возможно изменение спроса на услуги клининговой компании, увеличение или уменьшение налоговых выплат, отток клиентов и т.д. Это отразится на финансовом механизме отдельной клининговой компании.

Решение государства повлияет на финансовый механизм институциональной сферы (мезоуровень), т.е. отразится на деятельности внешних по отношению к клининговой компании фирмах.

Это будет способствовать изменению условий кредитования со стороны финансовых рынков, страхования, процедуры выпуска ценных бумаг, может повлиять на цены закупаемого сырья и т.д. Это также скажется на изменении финансового механизма клининговой компании. Таким образом, необходимо отметить, что финансовый механизм государства на макро уровне и институциональной сферы на мезоуровне определяет операционные возможности финансового механизма отдельно взятой клининговой компании, т.е. устанавливает границы принятия финансовых решений.

На макроуровне, государство вырабатывает регуляторные финансовые рычаги, которые воздействуют на экономические интересы всех субъектов экономики, так и отдельно взятой клининговой компании. А финансовый механизм клининговой компании регулирует финансовые отношения внутри фирмы. В зависимости от размера доли рынка клининга занимаемого данной клининговой компанией, оно регуляторно воздействует на отрасль. Используемые финансовые инструменты клининговой компании на микроуровне характеризуются целевой направленностью, распределяемой суммой, объектом воздействия, сроком действия, уровнем доходности, риском, которые воздействуют на трансформацию финансовых ресурсов, их структуру и направление в процессе движения капитала.

Финансовый механизм клининговой компании состоит из управляющей и управляемой подсистемы. Управляющая подсистема финансового механизма клининговой компании представлена финансовым отделом, если компания имеет большие обороты. В случае, если клинин-говая компания имеет небольшой размер, то управляющая подсистема финансового механизма может быть представлена должностным лицом ответственным за управление финансовыми потоками компании. Таким образом, управляющая подсистема клининговой компании - отдел, либо должностное лицо, ответственное за управление денежными потоками компании. То есть оно является субъектом управления.

Управляемая подсистема финансового механизма клининговой компании является объектом управления и включает в себя: финансовые отношения (между структурными подразделениями компании), источники финансовых ресурсов (самофинансирование, софинансирование и т.д.), финансовые ресурсы (прибыль, амортизационные отчисления, задолженность и т.д.), денежный оборот компании.

В качестве основного объекта управления в финансовом механизме клининговой компании выступают денежные потоки как непрерывные потоки денежных выплат и поступлений, проходящих через расчетный и другие счета клининговой компании.

Управлять денежным потоком - значит прогнозировать и планировать его возможные состояния в ближайшей и в отдаленной перспективе, определять объем и интенсивность поступления и расхода денежных средств, как на ближайшую дату, так и на долгосрочную перспективу.^[12]

Общее воздействие на финансовые отношения клининговой компании

Правовое обеспечение: законы, указы Президента, постановления Правительства, нормативные акты министерств и ведомств, приказы ЦБ РФ.

Нормативное обеспечение: инструкции, методические указания., нормативная база.

Информационное обеспечение: экономическая, коммерческая, финансовая, учетная, техническая информация, получаемая из внешних источников и внутреннего учета.

Стратегия предприятия: цели, задачи, миссия предприятия, стратегия развития, этап развития

Финансово-экономические регуляторы:

- ассортимент услуг;

- цена и себестоимость услуги;

- нормативы, нормы, тарифы;

- дивиденды и доход владельца;

- схема распределения прибыли;

- норма амортизационных отчислений;

- арендная плата;

- котировка валютных курсов;

-дисконт;

- налогообложение;

- котировки стоимости ценных бумаг.

Финансовые методы управления:

- управление движением финансовых ресурсов;

- стимулирование к эффективному использованию денежных фондов.

На основе всего изложенного можно сказать, что эффективный механизм финансового менеджмента позволяет в полном объеме реализовать стоящие перед ним цели и задачи, способствует результативному осуществлению функций финансового управления предприятием.

2.2. Эффективность финансового механизма

Воздействуя на определенные элементы финансового механизма в зависимости от условий и социально-экономического развития общества можно предопределить возможности его количественного и качественного воздействия на экономику и социальную сферу. Количественное влияние финансового механизма на финансовые ресурсы и их использования между элементами финансовой системы страны может быть выражено через размер и пропорции аккумулированных хозяйствующими субъектами и органами власти финансовых ресурсов.

Влияние на развитие рыночной экономики, финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов, социальное воспроизводство, развитие научно-технического потенциала общества осуществляется в зависимости от изменения соотношения финансовых ресурсов на централизованном и децентрализованном уровнях, суммы налогов, поступающих в бюджеты разных уровней, количества закупок, регулируемых государственными органами, а также финансовой поддержки со стороны государственных организаций и различных секторов экономики.

Качественное влияние финансового механизма характеризуется использованием различных способов мобилизации и распределения финансовых ресурсов, определенных форм организации финансовых отношений, которые можно рассматривать как стимул для дальнейшего развития как отдельного экономического субъекта, так и страны экономики в целом.

Комплексное, взаимосвязанное, скоординированное взаимодействие всех элементов финансового механизма определяет его эффективность функционирования.

Главными условиями эффективности используемого финансового механизма, по мнению Грязновой А.Д. являются:

объективная обоснованность финансового механизма, который должен быть сформирован с учетом объективных закономерностей развития экономики государства.

Только при таком условии использование элементов финансового механизма может обеспечить экономическую стабильность, сбалансированность бюджетов всех уровней, эффективное ведение финансово- хозяйственной деятельности субъектами хозяйствования, социальную защиту и благосостояние населения;

соответствие условиям развития экономики и методам хозяйствования. В условиях централизованной плановой экономики использовался только директивный финансовый механизм, обеспечивающий организацию финансовых отношений, распределение и использование финансовых ресурсов в интересах государства.

В настоящее время с переходом к рыночным основам функционирования экономики используется иной механизм организации финансовых отношений, предполагающий широкое применение разнообразных инструментов финансового регулирования и стимулирования экономического развития: налоговый механизм строится с учетом не только его фискальной функции, но также способствует регулированию и стимулированию отдельных видов деятельности и отраслей экономики;

связь финансового механизма с факторами производства и экономическими интересами субъектов финансовых отношений: использование элементов финансового механизма должно способствовать удовлетворению потребностей всех участников общественного воспроизводства в финансовых ресурсах, достижению их устойчивого развития и реального экономического эффекта от проводимых финансовых операций;

взаимосвязь составных элементов финансового механизма, их взаимное регулирование, которое в конечном итоге определяет последовательность осуществления финансовых операций, состав субъектов финансовых отношений, порядок их организации на практике

Достижение целей и выполнение задач финансовой политики может быть достигнуто применением различного порядка организации финансовых отношений как на централизованном, так и на децентрализованном уровнях, которые в совокупности определяют сущность финансового механизма или содержание механизма реализации целей и задач финансовой политики.

3. Совершенствование финансового механизма

 Проблема совершенствования финансового механизма непосредственно связана с тем, что даже в интегрированном подходе не возможно учесть условия изменяющейся экономической среды. Дело в том, что феномены, подобные рассматриваемому понятию – артефакты по самой своей природе.

Иными словами, они техногенны и рукотворны. По отношению к ним не выполняется практически ни одна из фундаментальных посылок, на которых строился институт науки Нового времени. Они образуют область явлений современного мира, которая оказывается за границами возможностей использования методов и инструментов традиционной науки, в т.ч. и финансовой. Соответственно, при разработке финансового механизма нельзя представить универсальный алгоритм действии для всех ситуации.

Отличительной особенностью от интеграционного похода в данном случае будет  не только то, что  финансовый механизм рассматривается как процесс движения и преобразования финансовых ресурсов, но также и возможность представить несколько альтернативных путей реализации финансового механизма для достижения того результата, который будет соответствовать финансовой стратегии предприятия в долгосрочном периоде и тактике в краткосрочном периоде.^[13]

Отдельная методологическая проблема содержательного аспекта финансового механизма связана с идентификацией факторов и условии, которые оказывают влияние на принятие управленческого и инвестиционного решения на предприятий. В данном случае, с нашей точки зрения, основным условием формирования эффективного финансового механизма  является соотношение  финансовой устойчивости и рентабельности деятельности в целом. В свою очередь, с одной стороны, это соотношение показывает насколько предприятие готово рисковать для достижения конечного результата, что уже необходимо связывать с финансовой политикой предприятия.

С другой стороны, здесь затрагивается проблема источников финансирования деятельности предприятия, т. е. в каком соотношении объем внешних и внутренних источников финансирования деятельности будет максимально рентабелен при минимальном влиянии на финансовую устойчивость предприятия.

Для этого необходимо произвести многовариантный расчет изменения рентабельности собственного капитала при различных значениях заемного капитала и определить эффект финансового рычага. Далее после определения объема финансовых ресурсов возможно построение финансового механизма, т. е. планирование и реализация намеченных мероприятий. И на данном этапе становится необходимым определение факторов внутренней и внешней среды предприятия, к которым относятся политические, экономические, экологические, географические, конкурентная среда в данной отрасли, объем производственных мощностей, трудовой потенциал сотрудников предприятия и другие.

Это покажет карту рисков при реализации какого либо инвестиционного проекта или инвестиционного решения предприятия и в дальнейшем необходимо будет представить несколько альтернативных процессов развития финансового механизма, исходя из условий рынка и экономики в целом.

Данный подход построения финансового механизма является более качественным, при том, что количественные критерии будут учитываться в динамике изменения конъюнктуры экономики и отрасли, в котором функционирует предприятие. Все это позволит персонализировать финансовый механизм для каждого отдельного предприятия с учетом общих законов финансовой системы.

 Таким образом, финансовый механизм, с позиции финансового менеджмента и в современных условиях рынка необходимо совершенствовать используя в большей степени динамические характеристики, нежели статистические, что приведет к более точным результатам как в области планирования, так и в области контроля реализации деятельности предприятия.

Заключение

Финансовый механизм — это совокупность  финансовых инструментов, при помощи которых происходит передвижение денежных средств, работает эффективно система их распределения, образования накоплений и доходов. Он в себя включает пошлины, цены, льготы, налоги и штрафы, субсидии, санкции и дотации.

Помимо этого, составляющие финансового механизма — это банковские депозитный и кредитный проценты. Финансовый механизм зависимо от финансовой структуры делится на бюджетный механизм, финансовый механизм предприятий, страховой механизм и так далее.

Финансовый механизм — это составная часть хозяйственного механизма, которая представлена совокупностью форм и видов организации финансовых отношений, методов и условий исчисления, используемых при образовании финансовых ресурсов, использовании и образовании денежных фондов целевого назначения.

Финансовый механизм применяется для влияния на социальную сферу и экономику, проведения одной финансовой политики на местном, федеральном, региональном уровнях и на уровне хозяйствующих субъектов. Воздействие финансового механизма на социальную сферу и экономику проводится, с одной стороны, через структуру финансового механизма и нацеленность его различных частей на решение некоторых задач и достижение реального эффекта, с другой — через финансовые ресурсы, которые формируются в распоряжении хозяйствующих субъектов и государства и инвестируемые (направляемые) в удовлетворение потребностей общества (государства, его хозяйствующих субъектов, территориальных структур, граждан).

Структура финансового механизма весьма сложна ввиду огромного разнообразием форм и видов организации финансовых отношений. Можно выделить две группы финансовых механизмов, которые отражают экономическое содержание финансов: механизм государственных и финансов; финансовый механизм хозяйствующих субъектов.

Существуют следующие структурные элементы

финансовые методы;

финансовые рычаги;

правовое обеспечение;

нормативное обеспечение;

информационное обеспечение.

Финансовыми методами называют способы формирования финансовых отношений на предприятии. Сюда относятся такие виды деятельности, как финансовый анализ и учет, планирование и прогнозирование, система расчетов и финансовый контроль, финансовое регулирование, кредитование и прочие. Перечисленные методы в свою очередь базируются на специальных управленческих приемах в виде использования кредитов и займов, установления процентных ставок, получения дивидендов и т.д.

К финансовым рычагам относят доходы или прибыль, а также дивиденды, дисконты и проценты. Это особые инструменты, оказывающие воздействие на увеличение финансовых активов предприятия. Противоположено этому явлению у партнерской стороны возникают финансовые обязательства. В состав финансовых активов входят денежные средства либо контракты на их получение, а также акции других предприятий. Каждая организация имеет уставной и резервный капитал, распоряжаясь ими в необходимом для построения эффективной деятельности соотношении.

Организационные финансовые обязательства представляют собой контракты на выплату денежных средств или предоставления прочих финансовых активов другим предприятиям. Что же касается финансовых инструментов, они могут быть первичными, вторичными и производными. Первичные охватывают денежные средства и ценные бумаги, вторичные - дебиторскую и кредиторскую задолженности по текущим операциям, а производные - элементы базовых инструментов, в финансовых отделах торговых и промышленных компаний, применяемых в банковской сфере, куда относятся опционы, фьючерсные и форвардные контракты, процентные и валютные свопы.

Правовое обеспечение финансового механизма составляет регулирующее предпринимательскую деятельность законодательство. Из-за сложности финансовой деятельности крупных предприятий существует необходимость в ее регулировании на государственном уровне. С этой целью создается подзаконное законодательство, регулирующее финансовые аспекты создания деловых организаций, налоговое регулирование и регулирование процедур банкротства предприятий. Эта деятельность также регулируется решениями правительства и постановлениями Президента.

К нормативному обеспечению финансового механизма относятся внутренние правила и положения. Они включают нормы, методологические объяснения и направления, сформированные руководством организации.

Информационная поддержка финансового механизма - это непрерывный целенаправленный подбор различных информационных показателей, посредством которых принимаются эффективные управленческие решения по основным аспектам финансовой деятельности. По мере роста капитала предприятия требуется больше информации и инструментов (отчетов, архивных структур и т. д.) целью которых является повышение эффективности деятельности организации.

Список используемых источников

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс] : федер. закон : [от 31.07.1998 №145-ФЗ] // СПС Консультант-Плюс : Законодательство.
2. Галицкая, С. В. Деньги. Кредит. Финансы. [Текст] : учебник / под ред. Е. Ш. Качаловой. – М. : ЭКСМО, 2005. – 496 с.
3. Никитина Н.В., Янов В.В. Корпоративные финансы: учебник. - 3-е изд., Ср. - Москва: КНОУС, 2016. - 512 с
4. Грязнова А.Г. [Текст]: учебник / А. Г. Грязнова, Е. В. Маркина. - М .: Финансы и статистика, 2012. - 504 с. : больной.
5. Трошин, Т.Ю. Мазурин В.И. Фомкина. Финансы и кредит: учебник - 2-е изд., Вып. - М .: ИНФРА-М. - 332 с - 2015.
6. Финансы и кредит [Текст]: резюме лекций / изд. Белоглазова Г.Н. - М .: Юрайт-Издат, 2012. - 206 с.
7. Финансовое право. Учебник. Издание Горбунова О.Н. - М .: Юрист, 2014. - 549 с.
8. Финансовое право: учебник. / Ans. Издание Северная Ирландия Химичев. 2-е изд., Пересмотрено. и дополнительные. - М.: Юристъ, 150 с
9. Финансы. Издание проф. Родионова В.М. - Москва: ИНФРА-М, 2015. - 378 с.
10. Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник / Под ред. Е.С. Стоянов. - М., 2015.
11. Финансы: учебное пособие / изд. Ковалевой А.М. - Москва: Финансы и статистика, 2014
12. ​ Финансы: учебник / под ред. Родионовой В.М. – М.: Финансы и статистика, 2014
13. ​ Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник / под ред. Дробозиной Л.А. – М.: Финансы, 2014
14. ​ Финансово-кредитный словарь.2-е изд., стереотип. Т. 3.– М.: Финансы и статистика, 2014
15. Финансы организаций (предприятий): учеб.для студ.вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит» / [Н. В. Колчина и др.]. –5е изд., перераб. и доп. –М.: ЮНИТИДАНА, 2016. –407 с.
16. ​ Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2014
17. ​ Щедровицкий Г.П. Избранные труды. – М.: Ш.К.П., 2014.
18. ​ Экономическая энциклопедия / под ред. Абалкина Л. И. – М.: Экономика, 2014

1. Финансы организаций (предприятий): учеб.для студ.вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит» / [Н. В. Колчина и др.]. –5е изд., перераб. и доп. –М.: ЮНИТИДАНА, 2016. –407 с. ↑

2. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник / под ред. Дробозиной Л.А. – М.: Финансы, 2014.c-38 ↑

3. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник / под ред. Дробозиной Л.А. – М.: Финансы, 2014.c-140 ↑

4. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник / под ред. Дробозиной Л.А. – М.: Финансы, 2014.c-140 ↑

5. Финансы организаций (предприятий): учеб.для студ.вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит» / [Н. В. Колчина и др.]. –5е изд., перераб. и доп. –М.: ЮНИТИДАНА, 2016. –407 с. ↑

6. Финансы организаций (предприятий): учеб.для студ.вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит» / [Н. В. Колчина и др.]. –5е изд., перераб. и доп. –М.: ЮНИТИДАНА, 2012. –с.124. ↑

7. Финансы организаций (предприятий): учеб.для студ.вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит» / [Н. В. Колчина и др.]. –5е изд., перераб. и доп. –М.: ЮНИТИДАНА, 2016. –407 с. ↑

8. Финансы организаций (предприятий): учеб.для студ.вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит» / [Н. В. Колчина и др.]. –5е изд., перераб. и доп. –М.: ЮНИТИДАНА, 2016. –407 с. ↑

9. Трошин, Т.Ю. Мазурин В.И. Фомкина. Финансы и кредит: учебник - 2-е изд., Вып. - М .: ИНФРА-М. - 332 с - 2015.с-100 ↑

10. Трошин, Т.Ю. Мазурин В.И. Фомкина. Финансы и кредит: учебник - 2-е изд., Вып. - М .: ИНФРА-М. - 332 с - 2015.с-107 ↑

11. Финансы организаций (предприятий): учеб.для студ.вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит» / [Н. В. Колчина и др.]. –5е изд., перераб. и доп. –М.: ЮНИТИДАНА, 2016. –407 с. ↑

12. Финансы организаций (предприятий): учеб.для студ.вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит» / [Н. В. Колчина и др.]. –5е изд., перераб. и доп. –М.: ЮНИТИДАНА, 2012. –с.-250 ↑

13. Финансы организаций (предприятий): учеб.для студ.вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит» / [Н. В. Колчина и др.]. –5е изд., перераб. и доп. –М.: ЮНИТИДАНА, 2012. –407 с. ↑