Реорганизация юридических лиц(ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРОЦЕССА ОРГАНИЗАЦИИ И ЕГО РАЗВИТИЕ В РОССИЙСКОМ ГРАЖДАНСКОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Реорганизация юридических лиц является важным правовым процессом, широко применяемым в гражданском обороте. Несомненно, в последнее время регулирование правового положения юридических лиц в российском гражданском законодательстве переживает очередной этап развития. За последние десять лет были предложены важные идеи и концепции, что дало новое понимание большинства вопросов, занимающиеся регулированием функционирования юридических лиц. Так, в действующем законодательстве общим вопросам реорганизации юридических лиц выделено четыре статьи, и по одной статье на регулирование отношении реорганизации хозяйственных товариществ и обществ, обществ с ограниченной ответственностью, акционерных обществ и производственных кооперативов. Более подробно связанные с этим процессы регулируют законодательные акты об отдельных организационно-правовых формах юридических лиц. Все эти изменения направлены на улучшение всех процессов регулирования и отвечают всем современным потребностям гражданского общества. Всё это составляет актуальность работы.

Объектом исследования являются отечественные нормативно-правовые акты, регулирующие общие, а также специальные, вопросы реорганизации юридических лиц, и процедуру её проведения.

Предметом исследования является реорганизация юридических лиц как особый процесс, происходящий с юридическим лицом; понятие самого определения реорганизации; особые характерные признаки реорганизации на различных этапах; образование и прекращение юридических лиц; правопреемство при реорганизации.

Целью работы является проведение комплексного анализа российского гражданского законодательства в сфере реорганизации юридических лиц для изучения порядка осуществления реорганизации юридического лица, рассмотрении видов реорганизации, а также возникающих при этом проблем.

Исходя из поставленной цели, в выпускной квалификационной работе решаются следующие задачи: проанализировать действующие на сегодняшний день нормативно- правовые акты, которые направленные на регулирование реорганизации хозяйственных обществ; исследовать историю развития российского законодательства, регулирующего имущественно-правовые последствия реорганизации юридических лиц; определить понятия различных форм имущественно-правовых последствий реорганизации; обосновать правовые последствия, которые могут возникнуть в случае нарушения процедуры реорганизации; выявить способы защиты интересов лиц (кредиторов), которых затрагивает процедура реорганизации; проанализировать современную судебно-арбитражную практику различных форм реорганизации; выработать предложения по усовершенствованию действующего гражданского законодательства РФ области регулирования процессов реорганизации юридических лиц.

Теоретическую основу исследования составили научные труды таких известных отечественных правоведов, как: Коровайко А.В., Чистякова М.А., Безвидная О.С., Гуржапова А.С., Вавилин Е.В., Толстой В. С. и других.

Исследование строилось на применении следующих методов научного познания: комплексный, историко-правовой, сравнительно-правовой, системного анализа, формально-логический и др. Главным, основных методом является всеобщий диалектический метод познания окружающей действительности, объясняющий взаимовлияние всех социально- экономических процессов, протекающих при реорганизации хозяйственных обществ.

ГЛАВА 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРОЦЕССА ОРГАНИЗАЦИИ И ЕГО РАЗВИТИЕ В РОССИЙСКОМ ГРАЖДАНСКОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ

Участниками гражданских правоотношений, помимо граждан (физических лиц), являются и коллективные образования граждан, другими словами – организации, они же - юридические лица. Под юридическим лицом понимается: «организация, которая обладает обособленным имуществом и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде». Так, более развернутое понятие приводит Трофимов К.Т.: «Реорганизация – это прекращение коммерческой организации, связанное с изменением её имущественного комплекса (или организационно-правовой формы), направленное на достижение цели, для которой организация создавалась».

Можно выделить несколько юридически значимых признаков реорганизации: универсальное правопреемство. Возникает у вновь возникших (касаемо формы присоединения – изменённых) организаций. Подразумевает переход к приемнику имущественных (пассивов) и исключительных прав; изменение величины уставного капитала в большую или меньшую сторону, а также субъектного состава участников реорганизуемого юридического лица (исключением является форма преобразования); регистрация новых образованных обществ. Учреждение проходит самими участниками (всеми или частью в зависимости от организации), а не новым обществом. Благодаря этому отсутствует связь (общественно правовой или вещной) между юридическим лицом, прошедшим реорганизацию, и его правопреемником, при этом последний получает независимость от первого.^[1]

Согласно ГК РФ статьи 57, реорганизация юридического лица происходить несколькими различными формами: слияние (объединение двух или более юридических лиц в одно); присоединение (одно, либо более, юридическое лицо присоединяется к уже существующему); разделение (расслоение действующего юридического лица на несколько отдельных, независимых друг от друга, организаций); выделение (образование одного или нескольких самостоятельных юридических лиц из состава существующего, которое продолжает функционировать, другими словами не ликвидируется); преобразование (отдельно взятое юридическое лицо меняет свою организационно-правовую форму).

Институт реорганизации юридических лиц в российском гражданском законодательстве является относительно новым и мало изученным. Развитие данного права прежде всего связано с экономическими факторами и стало необходимостью для правового регулирования общественных отношений, связанных с юридическими лицами, а также новых юридических конфигураций, целью которых было обеспечить реализацию конкретных потребностей общества на соответствующем этапе развития. Можно сказать, что экономика является основным предметом регулирования, первопричина возникновения права.^[2]

Со временем, с развитием общества, стали появляться самостоятельные субъекты права различного рода союзы и учреждения. На то время существовало только правовое регулирование отношений между физическими лицами, что стало недостаточным. Так в российском дореволюционном законодательстве уже существовало посвященных участию корпоративных образований. Эти образования представляли из себя объединения нескольких лиц, созданные для получения прибыли (акционерные или иные «товарищества»), а также объединения с другими целями, не связанными с получением прибыли (имелось ввиду «общества»). На тот момент «они регулировали только создание, регулирование деятельности, и ликвидацию юридических лиц».

Дальнейшее теоретическое и практическое развитие было связано с расширение производства и зарождением капитализма, более мощный толчок развития произошел с середины XIX века. На данном этапе уже зарождалось такое понятие в праве как присоединение, выражалось оно в другой трактовке слияния.

«В XX веке из-за усложнения инфраструктуры и интернационализации предпринимательской деятельности, расширения влияния государством на экономику и появлением новых информационных технологий значение института юридического права только возрастает. Тогда впервые отдельные вопросы реорганизации юридических лиц получили закрепление в гражданском кодексе РСФСР 1922 г. Так в статье 289 содержался перечень оснований прекращения организаций, а в статье 364 отмечена необходимость создания собрания для решения, например, о слиянии».

«В 1927 году ЦИК и СНК СССР приняли новые положения, касательно акционерных общества, в которых в качестве основания прекращения АО без ликвидации его дел и имущества упоминалось: соединение его с другим в новое или присоединение к другому; разделение его на два или более обществ; передача его активов и пассивов к другому юридическому лицу иного вида». В силу особенности исторического развития СССР, «самостоятельный правовой институт реорганизации юридических лиц появился в ГК 1964 г., и лишь только три короткие статьи было посвящено вопросам реорганизации (ст.37, 38, 39). В них реорганизация рассматривалась исключительно как способ прекращения юридического лица, но выделялось три формы: слияние, разделение, присоединение».^[3]

Дальнейшее значимое развитие процедуры реорганизации произошло во время укрепления правовой системы суверенной России. Так в 1990 году принимается Закон РСФСР «О предприятиях и предпринимательской деятельности», а также постановление Совета Министров РФ от 25 декабря 1990 года, утверждающий общее положение об акционерных обществах. Впервые было указано пять отдельных форм реорганизации, таких как: слияние; разделение; выделение; присоединение; и преобразование (пункт 1 статьи 37).

Следующим был нормативный акт: «Основы гражданского законодательства Союза ССР и республик» от 31 мая 1991 года. Он также предусматривал пять отдельных форм реорганизации.

В Гражданском кодексе Российской Федерации, принятом в 1994 году, были включены общие положения о реорганизации юридических лиц. По настоящее время все указанные положения продолжают действовать, конечно с существенными изменениями и дополнениями.

Последнее самое значимое изменение в процесс реорганизации юридических лиц было закреплено Федеральным Законом от 5 мая 2014 года № 99-ФЗ «О внесении изменений в главу 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации». В нём разрешается сочетать между собой разные формы реорганизации, а также в реорганизации смогут участвовать юридические лица разных организационно-правовых форм.

1.2 ОБЩАЯ ПРОЦЕДУРА ДЛЯ РАЗЛИЧНЫХ ФОРМ РЕОРГАНИЗАЦИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

В зависимости от конкретной формы реорганизации порядок действий и оформляемые документы могут меняться. Но, если не вдаваться в детали, по существу, в рамках подготовки к процессу реорганизации компании необходимо последовательно реализовать в несколько этапов. Устоялось некоторое деление процесса на отдельные этапы, правильнее представлять этот процесс в виде четырёх последовательных этапов:

Предварительный;

Подготовительный;

Регистрационный;

Заключительный.

Каждый из перечисленных этапов включает в себя отдельные мероприятия.

Предварительный этап. Является этапом подготовки к принятию решения о реорганизации и собранию участников (акционеров) общества. Изучается вопрос необходимости в реорганизации юридического лица. После подтверждения на собрании целесообразности этой процедуры проводится анализ текущих и прогнозных финансовых показателей общества. На основании этого выбирается форма реорганизации, проводятся совещания и консультаций на различных уровнях управления этого обществом, подготавливаются все необходимые документы к проведению общего собрания общества. Завершается текущий этап организацией и проведением общего собрания всех участников и акционеров этого общества по вопросу самой реорганизации, и принятием «решения о реорганизации».^[4]

Подготовительный этап. На нем осуществляется выкуп у участников и акционеров долей или акций на основании их выхода из собственников реорганизуемого общества, уведомляются государственный налоговый орган, а также все известные кредиторы о реорганизации. Ожидание и получение требований от этих кредиторов о необходимости погашении (требование возможно на досрочное погашение) всех задолженностей. Следом на основании этого составляется реестр требований кредиторов, проводится сверка и согласование расчётов с кредиторами, устанавливаются суммы кредиторской задолженности по отдельно взятому требованию. Согласовываются суммы и графики погашения, далее, согласно этим графикам, производится погашение кредиторской задолженности до начала формирования разделительного баланса. Проводится полная инвентаризация всего имущества организации, а также обязательств. На основании всего выше перечисленного составляется предварительный разделительный баланс, вместе с тем начинается процедура конвертации прав участников и акционеров общества в уставных капиталах правопреемников. Завершается подготовительный этап датой составления разделительного баланса (с 1 сентября 2014 года отпала необходимость в составлении этого документа), передаточного акта. Передаточный акт должен включать в себя данные о распределении всего имущества и обязательств между правопреемниками реорганизованного общества. Также в нем необходимо указать расшифровки показателей, необходимых для ведения в последствии как бухгалтерского, так и налогового учета.^[5]

Регистрационный этап. Подразумевает под собой государственную регистрацию самой процедуры реорганизации в государственных органах и включает передачу всех необходимых документов им, и само непосредственное завершение начатого процесса. На момент подачи и обработки документов регистрирующими органами, само реорганизуемое общество может продолжать осуществлять свою хозяйственную деятельность в полном объеме без ограничений, в этом случае возникает необходимость организовывать учёт изменении в объеме имущества и обязательств правопреемников до момента государственной регистрации.

Заключительный этап реорганизации. На данном этапе производится подготовка окончательной бухгалтерской отчетности, составление акта приемки- передачи всем зарегистрированных активов и обязательств, обработка и перенос, регистрация данных проведенного бухгалтерского учета в учетные системы правопреемников, подготовка вступительной бухгалтерской отчетности, окончание процедуры конвертации прав участников (акционеров) в уставном капитале. Завершается этап датой утверждения всеми участниками вступительной бухгалтерской отчетности.

1.3 ЗАЩИТА ПРАВ КРЕДИТОРОВ

Реорганизация юридических лиц - один из инструментов повышения эффективности компаний, адаптации к изменяющимся обстоятельствам. Вместе с тем в результате реорганизации возможно ущемление прав кредиторов, поскольку финансовая устойчивость (платежеспособность) должника может снизиться. В арбитражной практике судов за последние пять лет имеется большое количество случаев, когда участники (акционеры) общества-должника проводят реорганизации по форме выделения другой организации, к которому по передаточному акту переходят все реальные активы без передачи обязательств и долгов.

В результате все имеющиеся у организации кредиторы сталкиваются с полной несостоятельностью своего должника.^[6] Нередко в таких случаях невозможно удовлетворить требования кредиторов даже за счет имущества, которое было передано новому юридическому лицу, что по действующему закону формально невозможно это имущество вернуть должнику для погашения долгов.^[7]

Как такового в ГК РФ не закреплено точного и однозначного определения процедуры реорганизации общества, но исходя из указанных норм можно сказать, что процесс реорганизации юридического лица в своем большинстве ведет к ликвидации реорганизуемого общества, другими словами, прекращается вся деятельность этой организации, при этом вновь созданная получается все права и вместе сними обязанности. Исключением является такая форма, как выделение (Статья 57, 58, 59 ГК РФ). Что по сути, происходит только перемена управляющих лиц без прекращения обязательств перед контрагентами реорганизуемого общества, гражданско-правовых отношениях под контрагентом понимается одна из сторон договора. При этом они не могут ни как повлиять на принятие решения о реорганизации.

По-другому можно сказать, что перемена лиц в обязательствах при реорганизации происходит независимо от согласия сторон в порядке универсального правопреемства. Что несомненно, проводимая реорганизация общества существенно повлияет на интересы кредиторов, однако это в основном не затрагивает интересы должников, более того позволило бы с легкостью использовать «серые» схемы. Все это обуславливает необходимость прописанных в действующем законодательстве положений об предоставлении определённых гарантий для соблюдения прав кредиторов.

Действующая редакция статья 60 ГК РФ существенно отличается от первоначальной. За все время действия ГК РФ осуществляется непрерывный поиск более подходящих форм и способов защиты прав кредиторов, так как до сих пор существует такая вероятность ухода от ответственности недобросовестными контрагентами с целю невыплаты долгов. В связи с этим используют реорганизацию общества для прекращения всей деятельности, ведь провести её проще и быстрее нежили провести ликвидацию.

Однако законодатель предусмотрел соблюдения прав кредиторов, и закрепил гарантии в самой процедуре реорганизации. Проводится она на этапе после принятия участниками общества решения о реорганизации, и заключается она в обязанности реорганизуемого юридического лица в обязательном порядке уведомить кредиторов о начале этой процедуры (пункт 1 статьи 60 ГК РФ).

Так в первой редакции общей нормы на момент принятия ГК РФ в 1994 году необходимо было только письменно уведомить об этом имеющихся кредиторов, но уже с внесением изменений в ФЗ от 30 декабря 2008 г. появилась обязанность ЮЛ сообщить в регистрирующий орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, о начале процедуры регистрации. Далее, после того как регистрирующий орган сделает запись в едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ), уведомление о реорганизации также должно быть опубликовано в СМИ «Вестник государственной регистрации юридических лиц». Данное сообщение публикуется дважды, с периодичностью один раз в месяц. Эта особенность позволяет решить сразу три задачи:

позволяет обеспечить соблюдение интересов кредиторов по обязательствам, которые могут возникнуть еще до начала процедуры реорганизации. Так кредиторы, не имеющее влияние на принятие решения об реорганизации, все же могут повлиять на дальнейшую судьбу юридического лица, участниками которого они являются.

гарантирует также соблюдение интересов кредиторов юридического лица по обязательствам, которые могут возникнуть уже после начала процедуры реорганизации. Это позволяет потенциальным кредиторам, будучи заранее уведомленными о начале процедуры реорганизации, принять более взвешенное и обдуманное решение о дальнейших взаимоотношениях с этом ЮЛ.^[8]

именно публичное уведомление в наибольшей степени гарантирует кредиторам получение нужной информации. Это в некоторой степени позволяет исключить такие «случайные» факторы, как, например, недобросовестность должника - отправка пустого конверта, либо ненадлежащее оказание услуг связи.

До сих пор остался только один основной способ защиты прав кредиторов неизменным. Согласно пункту 2 статьи 60 ГК РФ заключается он в возможности требовать досрочного исполнения обязательств по долгу, а при невозможности такового, требовать прекращения обязательств и возмещения причинённых этим убытков. Наличие такого способа позволяет сказать, что законодатель в качестве общего правила не позволяет переводить долг без непосредственного согласия кредитора, так как от него зависит дальнейшее существование обязательств с изменённым юридическим лицом либо прекратится.

1.4 ПРАВОПРЕЕМСТВО ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ РЕОРГАНИЗАЦИИ

Правопреемство подразумевает под собой переход прав и обязанностей от одного субъекта правоотношений к другому. Правопреемник же при этом становится на место своего предшественника во всех правоотношениях, к которым применяется правопреемство.

Согласно определению, описанным Толстым В.С. «правопреемство — это прекращение прав и обязанностей у одних лиц и прочносвязанное возникновение их у других в том же или ином объёме».

Если представить правопреемство в более развернутом виде, то правопреемство — это «юридическое явление, представляющее собой не связанное с личностью субъекта правоотношения и не запрещенное законодательством изменение субъектного состава правоотношения, при котором в порядке производного приобретения субъективных прав и (или) юридических обязанностей осуществляется их переход от одного лица (право предшественника) к другому (правопреемнику) в отношении одного объекта правоотношения. При правопреемстве происходит изменение субъекта (одной из сторон) правоотношения путём его замены на другой субъект, обладающего необходимым для участия в правоотношении объёмом правоспособности, что влечет за собой изменение (но не прекращение) правоотношения».^[9]

При реорганизации для организации передачи прав и обязательств участвуют две стороны – два юридических лица: право предшественник и правопреемник.

Для осуществления правильной процедуры реорганизации право предшественник должен обладать необходимыми условиями: обладает правоспособностью юридического лица; у него не должно быть наложено законных ограничений на проведение реорганизации; все соответствующие права и обязанности должны ему принадлежать на законном основании; все его участники (учредители, уполномоченный орган) в установленном законом порядке должны выразить волю на переход прав и обязанностей к правопреемнику.

Другая сторона процесса реорганизации, участвующая в передаче прав и обязанностей, – правопреемник. Должен иметь правоспособность юридического лица, а также строго определенную организационно-правовую форму. Правопреемство является производным приобретением гражданского права или гражданско-правовой обязанности. Это определено тем, что все личное имущество юридического лица не может делится между его участниками, так же как это происходит при осуществлении ликвидации, а в таком случае оно остается функционировать в гражданском обороте. В этом же случае, права и обязанности перейдут к правопреемникам реорганизуемого юридического лица именно в том виде, в котором они и существовали на дату завершения реорганизации.

Основанием правопреемства является перечень необходимых документов, в который входит: решение о реорганизации; договор; передаточный акт; устав создаваемых в результате реорганизации лиц), принятое каждым участвующим в реорганизации юридическим лицом; административный акт (государственная регистрация вновь возникших в результате реорганизации юридических лиц (внесение в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица).

Существует классическое деление правопреемства на два вида: универсальное и сингулярное. «Универсальное правопреемство происходит при переходе всех прав и обязанностей (за исключением тех, которые не могут перейти в силу ограничений, установленных законов) от право предшественника к одному или нескольким правопреемникам, а сингулярное при переходе отдельных прав и обязанностей или отдельной совокупности прав и обязанностей».

1.5 РЕГИСТРАЦИЯ РЕОРГАНИЗАЦИИ В ГОСУДАРСТВЕННЫХ ОРГАНАХ

В существующем законодательстве установлена общая для всех обязанность по регистрации юридических лиц. Так вся деятельность организации, которое не было должным образом зарегистрировано, запрещена, доходы же, полученные в результате данной деятельности, взыскиваются через суд. Право предъявить иск о признании недействительной регистрации организации закреплено за налоговым органом.

Согласно тексту статьи 15 главы 5 ФЗ №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», «Государственная регистрация юридического лица, создаваемого путем реорганизации, осуществляется регистрирующим органом по месту нахождения реорганизуемого юридического лица.^[10]

В случае участия в реорганизации двух и более юридических лиц государственная регистрация юридического лица, создаваемого путем реорганизации, а также государственная регистрация прекращения в результате реорганизации деятельности юридических лиц осуществляется регистрирующим органом по месту нахождения реорганизуемого юридического лица, направившего в регистрирующий орган уведомление о начале процедуры реорганизации».^[11]

Установлен общий для всех обязательный срок, в течении которого, учредитель обязан уведомить соответствующие органы, зарегистрировавшему организацию, о проведенном изменении организационно-правовой формы этой организации, либо о внесении изменений или дополнений в учредительные документы. Этот срок установлен одной неделей.

Все государственные органы, налоговые и регистрирующие, постоянно тесно взаимодействуют и обмениваются необходимой информацией, таким образом государство может контролировать процедуру реорганизации юридических лиц. Все эти меры контроля направлены на соблюдение четкого порядка процедуры, что необходимо для обеспечения гарантии соблюдения прав кредиторов реорганизуемой организации.

Для обеспечения такой гарантии, учредители реорганизуемого общества обязаны предоставить ряд документов, необходимых для регистрации вновь возникшего юридического лица, в органы государственной регистрации. Среди которых: учредительные документы вновь возникающего юридического лица, а также их копии; решение о реорганизации юридического лица и о создании нового юридического лица либо нескольких лиц; копии учредительных документов с учетом всех изменений, проводимых над юридическим лицом, из которого выделяется другое юридическое лицо; передаточный акт, с содержанием необходимого перечня обязательств, переходящих к правопреемнику; представить документ, подтверждающий факт оплаты уставного капитала; иные документы в соответствии с действующим законодательством.

При проведении процедуры реорганизации посредством выделения, для получения постоянного свидетельства о регистрации выделившегося общества, необходимо предоставить также справку о постановке на учёт реорганизованного общества. Для этого предоставляется информационное письмо о внесении изменений учетных документов в государственные регистрирующие органы.^[12]

За соблюдением установленной законом государственной процедуры реорганизации также осуществляет контроль Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг. На примере города Москвы, при регистрации изменений устава акционерного общества была усилена ответственность за правонарушения в сфере рынка ценных бумаг. Так же стало необходимо предоставлять документы по размещению акций, которые зарегистрированы в Московском региональном отделении Центрального Банка Российской Федерации. Данные положения регулируются законами: ФЗ «О рынке ценных бумаг», ФЗ «Об акционерных обществах», а также «Положением о Стандартах эмиссии ценных бумаг, порядке государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг, государственной регистрации отчетов об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг» от Центрального Банка Российской Федерации.

«За созданием, реорганизацией, ликвидацией крупных коммерческих и некоммерческих организаций также осуществляется государственный контроль. В одних случаях перед совершением таких действий необходимо получить согласие антимонопольного органа, в других - требуется уведомить антимонопольный орган после их совершения (однако разрешается и запросить согласие заранее, перед их совершением)». Данное положение регулирует ФЗ «О защите конкуренции». Нарушение требований антимонопольного законодательства является основанием для наложения штрафных санкций. Это требование необходимо выполнить при реорганизации по форме слияния либо присоединения организаций, суммарная балансовая стоимость активов которых по последнему балансу превышает 30 миллионов МРОТ. В этих случаях для государственной регистрации необходимо представлять в регистрирующий орган документ о согласии антимонопольного органа. Если же согласие не было получено, то регистрация может быть признана в судебном порядке недействительной по иску антимонопольного органа (пункт 8 статьи 17).

Согласно тому же ФЗ о регистрации и реорганизации, в нем содержится перечень оснований, по которому возможен отказ от государственной регистрации реорганизации юридического лица. Можно выделить несколько основных и часто применяемых причин отказа органов, в основном это нарушение регистрационных действий, а также не соблюдение сроков подачи документов или уведомлений, или же не было проведено уведомление кредиторов организации в должном порядке, либо отсутствие вообще таких действий, недостоверность предоставленной информации. Решение об отказе в государственной регистрации может быть обжаловано в судебном порядке.

Отказ в государственной регистрации юридического лица, а также уклонение от такой регистрации могут быть обжалованы в суде, данное право прописано в части 3 пункта 1 статьи 51 Гражданского кодекса Российской Федерации.

ГЛАВА 2. ОТДЕЛЬНЫЕ ФОРМЫ РЕОРГАНИЗАЦИИ

2.1. ОСОБЕННОСТИ СЛИЯНИЯ И ПРИСОЕДИНЕНИЯ КАК ФОРМЫ РЕОРГАНИЗАЦИИ

Среди возможных методов реорганизации наибольшее распространение получило объединение компаний. После окончания Перестройки российский рынок стал всё чаще использовать процедуру слияния. Причины, побудившие предприятия приходить к такому важному шагу, могли быть самые разные. Желание компаний объединить свои капиталы и активы для продолжения продуктивной деятельности объясняется возросшей конкуренцией и стремлением выбить себе лучшее место под солнцем. В большинстве случаев укрупнение компаний путём слияния дало возможность сохранить наработки отдельных фирм и не потерять существующий бизнес. В некоторых случаях слияние капитала и активов позволяет более успешно бороться с конкурентами и выполнять хозяйственную деятельность. Независимо от нюансов «начала процедуры слияния усилия нескольких предприятий обычно направлены на увеличение размеров прибыли и конкурентоспособности». Также за последнее время участились случаи слияний ООО для уменьшения налогового бремени. Ни для кого не секрет, что наложенные санкции и штрафы могут стать причиной значительного ухудшения работы, а часто и полной остановки предприятия.^[13]

Что же из себя представляет слияние? Эта форма изменения статуса предприятия заключается в создании новой компании и одноэтапном прекращении существования двух и более фирм. Права же и обязанности компаний наследуются новообразованной в соответствии с передаточным актом.

Результат: ООО «А» + ООО «Б» = ООО «В»

С даты регистрации нового юридического лица (ООО «В») реорганизуемые в форме слияния компании (ООО «А» и ООО «Б») прекращают существование с внесением отметки об этом в ЕГРЮЛ.

Главная причина проведения реорганизации по форме слияния - это Университет. Другими словами, Университет - это получение преимущества от совместной деятельности организаций. Становится очевидным, что, когда вместо двух отдельных компаний получается одна, для ведения хозяйственной деятельности которой нужен всего один отдел бухгалтерии, а уже не два, также касаемо и других отделов. Исходя из этого, преимущества могут быть следующими: уменьшение штата персонала. Как было сказано выше, уменьшается количество сотрудников, для ведения деятельности организации в сфере финансов, бухучета, маркетинга, и остальных. Также ненужным становится одно из руководств; экономия, получаемая за счет увеличения масштаба. Происходит увеличение объема производимых закупок, транспортировок, благодаря этому компания также получает экономию на оптовых условиях. Также экономия достигается за счёт сокращения имущества и средств обслуживания компании, например, различного рода программ учета, серверов и т.п.; увеличение доли рынка. При объединении компании увеличивается доля покрытия рынка сбыта, вместе с тем, возрастает узнаваемость самого бренда фирмы. Другими словами, чем больше доля, тем легче завоевать новые. Это благоприятно сказывается и на условиях в отношениях с кредиторами, так как большой компании больше доверия.^[14]

Действующее законодательство РФ не устанавливает количество юридически лиц, которые могут участвовать в слиянии юридических лиц. Так, в соответствии со статьей 52 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», слияние обществ признается как создание общества с передачей ему всех прав и обязанностей двух или более обществ, и прекращением последним. Аналогично определение есть и для АО в статье 16 ФЗ «Об акционерных обществах».

В экономике выделяют несколько видов слияний субъектов предпринимательской деятельности, таких как: горизонтальное – слияние компаний одной отрасли с целью устранения конкурентов; вертикальное - слияние компаний единой технологической цепочки с целью снижения расходов; конгломератное - слияние компаний разных сфер деятельности для развития и усиления влияния на рынке.

Ещё одним видом объединения организаций является присоединение. Присоединение является юридическим вариантом экономического понятия «поглощение», о котором мы говорили выше, и цели преследует те же, в том числе, разнообразие бизнеса и минимизация рисков, налоговые мотивы, покупка активов по цене ниже стоимости их замещения, разрастание сферы деятельности, прирост производственных мощностей, повышение конкурентоспособности бизнеса.^[15]

Под присоединением понимается процедура реорганизации двух (или нескольких) юридических лиц, по окончании которой одному из субъектов, согласно передаточному акту, передаются права и обязанности присоединенного юридического лица. При этом Федеральным Законом «О государственной регистрации юридических лиц» установлено, что регистрации государственными органами подвергаются только изменения, внесенные в его учредительные документы, а не регистрация самого только что созданного юридического лица.

Результат: ООО «А» + ООО «Б» = ООО «А»

Новый субъект предпринимательской деятельности не создается: присоединяемая компания (ООО «Б») полностью утрачивает свою правоспособность, передает все права и обязанности уже имеющемуся юридическому лицу (ООО «А») и становится его частью. Если переформулировать, то результатом процесса присоединения юридических лиц является то, что одно юридическое лицо поглощает все активы и пассивы других, становясь универсальным правопреемником по их обязательствам. После внесений записи в ЕГРЮЛ о прекращении существования присоединённого юридического лица, реорганизация считается законной и состоявшейся.

Особенностью реорганизации в форме присоединения от формы слияния является то неоспоримое условие, что она не влечет возникновение новых обществ (юридических лиц). Ранее в статье 8 Закона об АО предполагала возможность создания юридического лица способом реорганизации существующего юридического лица (одной из форм: слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования), но ФЗ №120 от 7 августа 2001 г. внес изменения и исключил форму регистрации присоединение как способ создания нового юридического лица.

Также, относительно недавно были внесены изменения касательно возможности слияния либо присоединения юридических лиц различной организационно-правовой формы. Теперь в реорганизации смогут участвовать юридические лица разных организационно-правовых форм, которые закон разрешит преобразовывать друг в друга (абзац 3 пункта 1 статьи 57 ГК РФ, подпункт «а» пункта 12 статьи 1 Закона № 99-ФЗ). Например, ООО можно будет присоединить к АО в рамках одной процедуры. Раньше же для этого нужно последовательно провести две реорганизации в разных формах: сначала преобразовать ООО в АО, а затем присоединить созданное АО к другому (существующему) АО. Однако, несмотря на новые возможности для проведения реорганизации Гражданский кодекс РФ всё же будет предусматривать ряд ограничений.

Многие сделки по объединению юридических лиц, созданию дочерних предприятий, купле-продаже долей, реорганизации требуют либо предварительного согласования с антимонопольными органами, либо обязательного уведомления этих органов.

В соответствии с ФЗ РФ от 26 июля 2006 года № 135-ФЗ «О защите конкуренции», государственный орган, который занимается согласованием деятельности компании в случаях, предусмотренных антимонопольным законодательством страны, это — Федеральная антимонопольная служба (ФАС).

В статье 27 Закона определено условие «получение согласия названного министерства на некоторые виды сделок, в соответствии с которым в случае присоединении либо слиянии организаций юридические лица обязаны получить предварительное согласие, если суммарная стоимость их активов (активов их групп лиц) по последним балансам превышает величину, установленную Правительством Российской Федерации».

Так в ФАС, помимо предоставляемых документов в регистрирующий орган, в соответствии с законодательством РФ необходимо предоставить: ходатайство о даче согласия на слияние или присоединение; сведения об основных видах деятельности; информацию об объеме производимой и реализуемой продукции по каждому конкретному рынку сбыта; иную информацию, предусмотренную перечнем, утвержденным федеральным антимонопольным органом.^[16]

Данную информацию подготавливают и предоставляют в органы лица (органы), принявшие решение о реорганизации или о приобретении акций (долей). Допускается предоставление данной информации, помимо бумажного носителя, в электроном виде либо на магнитном носителе.^[17]

При получении всех необходимых документов, но не позднее 30 дней со дня получения, антимонопольный орган сообщает заявителю о принятом решении в письменном виде. В случае возникновения необходимости указанный срок может быть увеличен антимонопольным органом, но не более чем на 20 дней касательно коммерческих организаций и 15 дней – финансовых. ФАС имеет право отклонить предоставленное ходатайство, в том случае, если при рассмотрении представленных документов будет обнаружено, что содержащаяся в них информация, которая имеет прямое значение для принятия решения, окажется недостоверной, а также, в случае если удовлетворение ходатайства может привести к ограничению конкуренции на товарном рынке, в том числе в результате возникновения или усиления доминирующего положения хозяйствующего субъекта или хозяйствующих субъектов.

Весь процесс реорганизации юридических лиц проходит практически без государственного вмешательства. Исключением является процедура регистрации. Процедура происходит при согласии сторон и всегда отвечает желаниям владельцев предприятий. Поскольку контроль и права становятся приоритетом одного юридического лица, то оно и диктует условия реорганизации.

Процедуру слияния или присоединения можно разделить на несколько этапов.

Началом процедуры реорганизации организаций является проведение общего собрания участников (акционеров) всех юридических лиц, которые будут участвовать в процессе. Как следует из законодательства (пункт 2 статьи 16 Закона «Об акционерных обществах» и пункт 2 статьи 52 Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»), при слиянии акционерных обществ, обществ с ограниченной ответственностью должны заключаться договоры о слиянии. «При этом для создаваемого общества с ограниченной ответственность такой договор назван учредительным (пункт 3 статьи 52 Закона «Об ООО»), а в отношении создаваемого акционерного общества такой можно считать договором о совместной деятельности по созданию нового акционерного общества путем слияния ранее существовавших акционерных обществ. При рассмотрении правовой природы этого договора в литературе, он квалифицируется как договор о совместной деятельности (простого товарищества)».

Для договора слияния утверждаются такие пункты как: устав нового юридического лица; выбирается новый исполнительный орган, он же руководитель, создаваемого общества, в случае необходимости избирается состав совет директоров; утверждается новое фирменное наименование; определятся местонахождение, а также формируется уставной капитал. Для присоединения: утверждается порядок и условия присоединения юридических лиц, в том числе основные этапы указанного процесса и сроки их выполнения; размер уставного капитала и порядок конвертации долей (акций) присоединяемого общества в доли (акции) общества, к которому осуществляется присоединение. Также дополнительно определяются вопросы о распределении расходов между обществами по присоединению, о руководстве процессом присоединения со стороны присоединяющего общества или о создании совместного координационного органа, о запрете на совершение определённых категорий сделок присоединяющимся обществом до завершения процесса присоединения.

Согласно статье 432 ГК РФ предмет договора должен быть точно определен сторонами, так как он относится к числу существенных условий договора. К сделке с отчуждением предприятия законодатель требует удостоверения состава предприятия путем проведения полной инвентаризации (пункт 1 статьи 561 ГК РФ). Помимо этого, до подписания сторонами договора, должны быть составлены и рассмотрены: акт инвентаризации, бухгалтерский баланс, заключение независимого эксперта о составе и стоимости предприятия, а также перечень всех долгов (обязательств), с указанием кредиторов, размера и сроков их требований (пункт 2 статьи 561 ГК РФ).^[18]

Передаточный акт. Содержит в себе положения о правопреемстве по всем обязательствам присоединяющегося общества в отношении всех его кредиторов и должников, в том числе по обязательствам, оспариваемым сторонами. Также содержит данные об проведенной в каждом из реорганизуемых обществ инвентаризации имущества. (В соответствии с пунктом 2 статьи 12 Федерального закона «О бухгалтерском учете» и пунктом 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34 (в редакции от 24 марта 2000 года) проведение инвентаризации имущества и обязательств организации обязательно при ее реорганизации.)

Отдельно к акту прикладывается бухгалтерский баланс. В соответствии с пунктом 2 и 3 статьи 16 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» следует что: «при реорганизации юридического лица в форме присоединения последним отчетным годом для юридического лица, которое присоединяется к другому юридическому лицу, является период с 1 января года, в котором внесена запись в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, до даты ее внесения».

«Реорганизуемое юридическое лицо составляет последнюю бухгалтерскую (финансовую) отчетность на дату, предшествующую дате государственной регистрации последнего из возникших юридических лиц (дате внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица)».

Согласно пункту 2 статьи 59 ГК РФ отказ в государственной регистрации нового созданного юридического лица может произойти из-за непредставления передаточного акта, или же отсутствие в нем пунктов о правопреемстве по обязательствам реорганизованного юридического лица. Так как, законодательно типовая форма передаточного акта не установлена, то юридическое лицо, которое присоединяется к другому, может оформить его в произвольной форме. Но необходимо учитывать требования оформления первичных учетных документов, которые прописаны в ФЗ «О бухгалтерском учёте» статья 9.

Следующий этап уведомительный. На этом этапе происходит уведомление налогового органа, согласно пункту 2 статьи 23 Налогового кодекса РФ, каждое юридическое лицо, проходящее реорганизацию, обязано письменно уведомить о начале процесса реорганизации налоговый орган по месту учета, не позднее трех дней после принятия решения. На основании пункта 1.1.4 Методических указаний для налоговых органов по вопросам осуществления процедуры снятия с учета налогоплательщика-организации, созданной в соответствии с законодательством Российской Федерации (письмо МНС России от 31 декабря 1998 г. № ВП-6-12/932@), налоговый орган, проинформированный о процедуре присоединении, проводит камеральную и выездную проверки на основании распоряжения руководителя налоговой инспекции. Выездная налоговая проверка, осуществляемая в связи с реорганизацией организации, проводиться независимо от времени проведения предыдущей проверки (абзац 3 статьи 89 НК РФ) и даже повторно по уже проверенным налогам (статья 87 НК РФ).

Также уведомляются кредиторы обоих сообществ, данное требование предусмотрено пункте 1 статьи 60 ГК РФ. Более подробные условия описаны в пункте 5 статьи 51 Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», где указано, что при реорганизации общества в форме слияния или присоединения в течении 30 дней, но не позднее, с даты принятия решения необходимо письменно уведомить кредиторов, а также два раза, с периодом один месяц, дать объявление в СМИ - «Вестник государственной регистрации юридических лиц». В ответ кредиторы, получившие это уведомление, в течении 30 дней с даты направления им уведомления или с даты опубликования указанного сообщения имеют право в письменном виде потребовать досрочного прекращения или исполнения соответствующих обязательств общества и возмещения им убытков. Внесение записей о прекращении деятельности реорганизованных обществ возможна только при предоставлении доказательств уведомления кредиторов, аналогичные положения прописаны в пункте 6 статьи 15 Закона «Об акционерных обществах».

Следующий этап - подача уведомления в ФАС, по критериям, описанным выше.^[19]

Государственная регистрация – завершающий этап процесса реорганизации. В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 129- ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в регистрирующий орган представляется определённый перечень документов. В нём прописано:

подписанное заявителем заявление о государственной регистрации каждого вновь возникающего юридического лица, создаваемого путем реорганизации, по форме, утвержденной уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти. В заявлении подтверждается, что учредительные документы созданных путем реорганизации юридических лиц соответствуют установленным законодательством РФ требованиям к учредительным документам юридического лица данной организационно-правовой формы, что сведения, содержащиеся в этих учредительных документах и заявлении о государственной регистрации, достоверны, что передаточный акт или разделительный баланс содержит положения о правопреемстве по всем обязательствам вновь возникшего юридического лица в отношении всех его кредиторов, что все кредиторы реорганизуемого лица уведомлены в письменной форме о реорганизации и в установленных законом случаях вопросы реорганизации юридического лица согласованы с соответствующими государственными органами и (или) органами местного самоуправления; учредительные документы каждого вновь возникающего юридического лица, создаваемого путем реорганизации (подлинники или засвидетельствованные в нотариальном порядке копии); решение о реорганизации юридического лица; договор о слиянии в случаях, предусмотренных федеральными законами; передаточный акт или разделительный баланс; е) документ об уплате государственной пошлины; документ, подтверждающий представление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации необходимых сведений».

Согласно порядку выполнения действий, указанному выше, после принятия решения регистрирующим органом о внесении изменений, он обязан уведомить другие регистрирующие органы. Под другими подразумеваются регистрирующие органы по месту нахождения присоединяемых обществ. Информирует о том, что будет произведена реорганизация, и необходимо внести запись в государственный реестр о прекращении их деятельности. Получив ответ о внесении записи, регистрирующий орган, реорганизуемого общества, заносит изменения в учредительные документы, о чем снова информирует об этом те же регистрирующие органы.

Принятие передаточного акта и его утверждение происходит не одновременно с принятием решения о реорганизации и утверждения договора о присоединении. Если утвердить передаточный акт на этапе принятия решения со всеми включенными в него обязанностями и правами общества, то есть вероятность того, что на момент завершения регистрации содержание этого акта может повергнуться изменениями, причем значительным. Возникает это из-за следующих причин: во-первых, после уведомления кредиторов о начале процедуры регистрации, у них возникает право на досрочное погашение или исполнения обязательств, а также возможность требовать возмещения убытков; во-вторых, так же в акт не будут включены данные налоговых проверок, право на про ведение в процессе реорганизации которых закреплено в законодательстве. Такой факт несоответствия объема передаваемых обязательств может послужить основанием на отказ регистрирующим органом. Так же, данный факт может повлиять на формирование долей между сторонами, которые формируются на основании определённого объема обязательств, оборота и прогнозируемой прибыли. Все эти факты говорят о том, что целесообразно утверждать передаточный акт только после выяснения точного и реального объема обязательств всех присоединяющихся обществ.^[20]

Так же сложности могут возникнуть из-за временного промежутка от начала регистрации – принятием решения, до её полного завершения, обусловлено это необходимостью на затраты времени по прохождению процедур различного рода, так и сама регистрация занимает пять рабочих дней. Но в это время присоединяемая организация имеет возможность продолжать свою деятельность в полном объеме, вплоть до создания новых обязательств. Следовательно, на дату завершения реорганизации передаточный акт будет изменен, что необходимо учитывать.

В последнее время основным направлением в мировой экономике стало объединение капиталов организаций, что направленно на укрупнение бизнеса и как в следствии закреплении его позиций. Поскольку экономика России в настоящее время перестала быть обособленной и направлена на сотрудничество с Западом, эти процессы напрямую её затрагивают. Чтобы выжить и преуспеть в конкурентной борьбе, экономические условия напрямую или косвенно будут способствовать к объединению предприятий. Такие объединения проходят путем реорганизации по форме присоединения. Но пока такие примеры достаточно редки и связно это с тем, что наша экономика ещё достаточно молода.

И при слиянии, и при присоединении происходит создание нового общества, которому передаются обязанности реорганизуемых обществ (статьи 58 и 59 ГК РФ). Общества, которые принимают участие в процедуре, перестают существовать как отдельные единицы.

Часто эти формы используют в качестве альтернативной ликвидации, поскольку реорганизация как путем слияния, так и путем присоединения является отличным выходом из ситуации для убыточных компаний. В такой форме может быть ликвидировано практически любое юридическое лицо. Правда, в некоторых случаях реорганизация в форме слияния должна быть согласована с антимонопольным органом.

Отличительной особенностью реорганизации в форме слияния является то, что в соответствии со статьей 57 ГК РФ юридическое лицо считается реорганизованным, то есть прекратившим свою фактическую деятельность, с момента государственной регистрации вновь возникшего юридического лица. И по сей день эта особенность имеет место для применения для «серых» схем для ухода от выплаты налогов и накопившейся задолженностей пред кредиторами. Минусом этой схемы является более длительный срок проведения всей процедуры, от сроков других «ликвидаций», дороже сами услуги по проведению процедуры, а также большая вероятность проведения налоговыми органами документальной проверки до начала процедуры слияния.

Остагова И. в своей статье описала схему такой процедуры. «Примерная схема выглядит следующим образом. На конкретном предприятии проводится или недавно проведена документальная проверка, в результате которой выявлена крупная недоимка по уплате налогов, и предприятие не в состоянии имеющимися активами ее погасить, наличие крупной кредиторской задолженности перед третьими лицами, которую также не представляется возможным погасить имеющимися активами и иные подобные случаи, примерно все характеризующиеся одним объединяющим их признаком – наступлением серьезных необратимых для предприятия последствий, которые поставили перед руководством и учредителями (акционерами) предприятия задачу прекратить деятельность предприятия. Далее его присоединяют к какой-нибудь фирме, как правило, зарегистрированной в другом регионе (чтобы было сложнее и дольше по срокам ее найти). «Иногородняя» компания оформляется на подставное лицо и является по сути фирмой-однодневкой. По закону все обязательства и долги переходят к новой структуре, поглотившей предприятие. Прежнему владельцу юристы выдают договор о слиянии (или присоединении), доказывающие, что экс-руководитель уже никакого отношения к брошенной организации не имеет. Разумеется, риск того, что фиктивность вскроется, сделку признают не действительной, а руководителя обвинят в уклонении от уплаты налогов, опять-таки существует. Но этот вариант бывшие бизнесмены выбирают с расчетом на то, что правоохранительным органам не захочется делать запросы в другие регионы, чтобы разобраться, кто есть, кто».

В качестве правовой практики по реорганизации ЮЛ в форме слияния в исследовании рассмотрен пример решения Арбитражного суда города Москвы.

«Решением от 9 сентября 2003 года Арбитражного суда города Москвы по данному делу с ФГУП «Московская железная дорога МПС РФ» взыскано в пользу ООО «Алмис-Инвест» 3 600 000 рублей вексельного долга. Решение вступило в законную силу.

13 мая 2004 года ООО «Алмис-Инвест» обратилось в арбитражный суд с ходатайством о процессуальном правопреемстве в соответствии со статьей

48 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. В качестве основания замены стороны истец сослался на постановление Правительства Российской Федерации от 18 сентября 2003 года № 585 «О создании открытого акционерного общества «Российские железные дороги»», в соответствии с которым имущество ФГУП МЖД внесены в Уставный капитал ОАО «Российские железные дороги», что, по мнению истца, свидетельствует о реорганизации юридического лица - ответчика в форме слияния.

Определением от 9 августа 2004 года, оставленным без изменения постановлением кассационной инстанции от 25 октября 2004 года, суд произвел замену должника (ответчика) на ОАО «Российские железные дороги» в соответствии со статьей 48 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

В кассационной жалобе ответчика ОАО «Российские железные дороги» в лице Московского локомотиворемонтного завода просит отменить определение и постановление и принять новый судебный акт об отказе в замене ответчика, полагает, что судебные акты приняты с нарушением норм Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», статьи 48 Гражданского кодекса Российской Федерации и Федерального закона «Об особенностях управления имуществом железнодорожного транспорта». По мнению заявителя жалобы, в данном случае имеет место не универсальное правопреемство, а сингулярное, поскольку в уставный капитал ОАО «Российские железные дороги» вошло только то имущество и обязательство, которые указаны в актах приема- передачи. Ответчик указал, что спорные по данному делу обязательства, основанные на векселях, по акту приема-передачи не передавались.

В заседании суда кассационной инстанции ответчик изложил те же доводы, что и в жалобе, обратил внимание суда на факт ликвидации ФГУП «Московская железная дорога МПС РФ». Представитель истца просил оставить определение и постановление без изменения, как законные и обоснованные.

Рассмотрев доводы жалобы, изучив материалы дела, выслушав представителей сторон, проверив в соответствии со статьями 286, 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации правильность применения судом норм материального и процессуального права при принятии определения и постановления, кассационная инстанция не находит оснований для их отмены или изменения.^[21]

Суд первой и апелляционной инстанции правильно применил нормы материального и процессуального права и правомерно произвел процессуальную замену первоначального ответчика на ОАО «Российские железные дороги».

Статьей 48 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации установлено, что в случае выбытия одной из сторон в спорном или установленном судом правоотношении арбитражный суд производит замену такой стороны правопреемником и указывает на это в судебном акте. Правопреемство возможно на любой стадии судебного арбитражного процесса.

В рассматриваемом случае правопреемство имеет место в связи с реорганизацией ответчика в соответствии с частью 2 статьи 57 Гражданского кодекса Российской Федерации по вышеупомянутому решению уполномоченного государственного органа. Статьей 58 кодекса предусмотрено, что при реорганизации в форме присоединения и слияния обязанности каждого из юридических лиц переходят к вновь возникшему юридическому лицу переходят права и обязанности юридического лица реорганизованного юридического лица на основании передаточного акта.

Статьей 60 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что орган, принявший решение о реорганизации юридического лица, обязан гарантировать права кредиторов юридического лица при реорганизации. Если разделительный баланс или передаточный акт не дают возможности определить правопреемника по тому или иному обязательству, вновь возникшие юридические лица несут ответственность по обязательствам реорганизованного юридического лица перед его кредиторами.

При таких обстоятельствах доводы кассационной жалобы об отсутствии в передаточном акте спорных обязательств и ликвидации ответчика не могут быть положены в основу постановления кассационной инстанции. Факт реорганизации никем не оспаривается.

Руководствуясь статьями 284-289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд постановил: определение от 9 августа 2004 года Арбитражного суда города Москвы и постановление от 25 октября 2004 года № 09АП-3288-ГК Девятого арбитражного апелляционного суда по делу № А40-4427/03-55-47 оставить без изменения, кассационную жалобу ОАО «Российские железные дороги» (Московский локомотиворемонтный завод) - без удовлетворения.»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подводя итоги проведенных исследований в курсовой работе можно сформулировать несколько обобщающих выводов.

Можно подчеркнуть тот факт, что реорганизация юридического лица в какой-либо из форм преобразования является сложным многогранным процессом, который должен быть проведен с соблюдением всех норм и правил, прописанных в гражданском законодательстве РФ, а также в налоговом, антимонопольном и о рынке ценных бумаг. Данный процесс требует привлечение не малого круга специалистов: юристов, оценщиков, консультантов в различных сферах.

Сам процесс реорганизации юридического лица, как искусственно созданного субъекта гражданского права, можно представить, как совокупность последовательности действий, для достижения определенного результата. Это позволяет определить понятие реорганизации – особая процедура, в процессе которой создается или ликвидируется юридическое лицо, сопровождаемая переходом прав и обязанностей реорганизуемого юр. Лица в порядке правопреемства к другому – правопреемнику.

Вместе с тем в действующем гражданском законодательстве РФ до сих пор нет конкретной формулировки понятия процесса реорганизации, а также его признаков. Что по-прежнему служит поводом для возникновения дискуссионных вопросов. Существует множество мнений о определении реорганизации как процесса преобразования организаций. Наиболее чатом нее о том, что реорганизация - это не что иное как прекращение юридического лица.

Сейчас в российском законодательстве реорганизационный процесс делится на два основных направления: процедур по расщепления, такие формы как разделение и выделение, а также процедур объединения, формы слияния и присоединения. Критерием такого разделения служит факт того, что после проведения реорганизации, продолжает существовать реорганизуемое юридическое лицо или нет, это касаемо таких форм как разделение или выделение, либо юридическое лицо, участвующее в объединении, это слияние или присоединение.

Проводя анализ действующих норм российского законодательства, регулирующих подготовку решения о реорганизации, можно сказать, что эти нормы в полной мере не позволяют всем участникам реорганизуемого общества провести полноценную оценку возможности так и саму необходимость предлагаемого варианта реорганизации. Так же существуют большие пробелы с возможностями ознакомления этими участниками с документами, которые будут определять дальнейшие пути развития организации.

Существует такая проблема как недостоверность передаточного акта. Связано это с тем, что законодательство регламентирует его утверждение уже на стадии принятия решения. Вместе с тем само юридическое лицо не прекращает свой деятельности на время прохождения процесса реорганизации, и более того, имеет возможность заключать новые сделки, приобретать имущество. Не исключается также воздействие определенных событий на эту деятельность, например, как пожар. В результате чего происходит неизбежное искажение информации об обществе, его обязательствах и имуществе, активов, в передаточном акте, предлагаемого к утверждению, или же уже утвержденного. На основании этого предлагается ввести разграничение на законодательном уровне по времени: на время принятия решения и отдельно момента утверждения передаточного акта.

На основании проведенного анализа судебной практики, предлагается законодательно закрепить обязанность исполнительного органа организации, например, касаемо хозяйственных товариществ, это участник, предложивший провести реорганизацию этого общества, по подготовке письменного экономического, так и юридического, обоснования для проведения, предложенного им, этого процесса.

Вместе с этим предлагается и ограничение по правам кредиторов. Российское законодательство предоставляет кредиторам право требовать прекращения или досрочном исполнении обязательств от юридического лица, проходящего реорганизацию. Несмотря на то, что сама процедура реорганизации общества направлена на укрепление и дальнейшее развитие этого общества, как экономически, так и финансово, не исключена такая ситуация, при которой возможно лавинообразное поступление требований от кредиторов на досрочное прекращение обязательств. Что, несомненно, скажется на должнике, ведь прекращение обязательств приведет к прерыванию налаженных хозяйственных отношений, и в свою очередь только усугубит финансовое положение.

С обратной стороны, необходимо закрепить в законодательстве основания для признания реорганизации юридического лица недействительной, в таких случаях, когда данное общество, после проведения процесса реорганизации, становится не способным исполнять свои обязательства. Что также позволит бороться с недобросовестной реорганизацией.

Итак, совершенно очевидно, что действующее законодательство РФ о юридических лицах продолжает свое развитие, и, несомненно, нуждается в дальнейших доработках, особенно на уровне специальных законов. Сегодня остро ощущается необходимость в неспешной, вдумчивой работе с привлечением большого числа специалистов, теоретиков и практиков, чтобы провести действительно основательный анализ и обобщение законодательного материала, посвященного юридическим лицам.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) // Официальный текст Конституции РФ с внесенными поправками от 21.07.2014 опубликован в Собрании законодательства РФ, 04.08.2014, N 31, ст. 4398.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 г. N 51-Ф3 // Текст части первой опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 5 декабря 1994 г. N 32 ст. 3301.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ // Текст части второй опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 29 января 1996 г. N 5 ст. 410.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ // Текст части второй опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 3 декабря 2001 г. N 49 ст. 4552.
5. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14 ноября 2002 г. N 138-ФЗ // Текст Кодекса опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 18 ноября 2002 г. N 46 ст. 4532.
6. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 N 95-ФЗ // Текст документа опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 29 июля 2002 г. N 30 ст. 3012.
7. Гражданский кодекс РСФСР от 11 июня 1964 г. (ГК РСФСР) // Текст опубликован в Ведомостях Верховного Совета РСФСР от 18 июня 1964 г., N 24, ст. 406.
8. ФЗ от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» // Текст Федерального закона опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 1 января 1996 г. N 1 ст. 1.
9. Закон РСФСР от 25 декабря 1990 г. №445-1 «О предприятиях и предпринимательской деятельности» // Текст Закона опубликован в Ведомостях Съезда народных депутатов РСФСР от 27 декабря 1990 г., N 30, ст. 418.
10. Указ Президента РФ от 18 августа 1996 г. N 1210 «О мерах по защите прав акционеров и обеспечению интересов государства как собственника и акционера» // Текст Указа опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 26 августа 1996 г. N 35, ст. 4142 (утратил силу).
11. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 18 ноября 2003 г. N 19 «О некоторых вопросах применения Федерального закона «Об акционерных обществах»» // Текст постановления опубликован в «Вестнике Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации», 2014 г.
12. Борисевич М.М., Римское гражданское право. Учебное пособие // Борисевич М. М. – М.: БЕК. 2018. - 518 с.
13. Борисов А.Н., Комментарий к Федеральному закону от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (постатейный) // Борисов А. Н. - М.: «Юстицинформ», 2013.
14. Габов А. В., Реорганизация и ликвидация юридических лиц: научно- практический комментарий к статьям 57–65 Гражданского кодекса РФ // А.В. Габов. - М.: ИНФРА-М: ИЗиСП, 2014.
15. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Научно- практический комментарий // Отв. ред. Абова Т.Е., Кабалкин А.Ю., Мозолин В.П. - М.: Юрайт. 2013. - 654 с.
16. Гражданское право. Часть 1 // Под ред. Толстого Ю.К., Сергеева А.П. - М.: Проспект. 2013. - 698 с.
17. Гражданское право. Часть 1 // Под ред. Толстого Ю.К., Сергеева А.П. - М.: Проспект. 2016. - 714 с.
18. Гражданское право // Учебное пособие, Я.А. Юкша; Российская экономическая академия им. Г.В. Плеханова. - 3-e изд. - М.: ИЦ РИОР: ИНФРА-М, 2011. - 364 с.
19. Гражданское право. В 2-х томах. Том 1. // Учебник, под ред. Суханова Е.А. - М.: Волтерс Клувер. 2016. - 706 с.
20. Гражданское право. Учебник Часть III. // Под ред. Сергеева А.П., Толстого Ю.К. - М.: Проспект. 2017. - 698 с.
21. Гражданское право. Часть первая // Учебник, под ред. Калпина А.Г., Масляева А.И. - М.: Юристъ. 2014. - 578 с.
22. Гражданское право: Учебник // М.В.Карпычев, В.А.Бессонов и др.; Под общ. ред. М.В.Карпычева, А.М.Хужина - 2-e изд., перераб, и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 784 с
23. Гражданское и торговое право капиталистических государств. // Учебник: Часть I, под ред. проф. Нарышкиной Р.Л. - М.: Юридическая литература. 1983. - 632 с.
24. Гохан, Патрик А. Слияния, поглощения и реструктуризация компаний // Патрик А. Гохан; Пер. с англ. — 4-е изд. — М.: Альпина Паблишерз, 2014. — 741 с
25. Грибанов В.П. Юридические лица. // Грибанов В. П., - М.: Юрлитиздат. 2013. - 562 с.

1. Гражданский кодекс РСФСР от 11 июня 1964 г. (ГК РСФСР) // Текст опубликован в Ведомостях Верховного Совета РСФСР от 18 июня 1964 г., N 24, ст. 406. ↑

2. ФЗ от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» // Текст Федерального закона опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 1 января 1996 г. N 1 ст. 1. ↑

3. Закон РСФСР от 25 декабря 1990 г. №445-1 «О предприятиях и предпринимательской деятельности» // Текст Закона опубликован в Ведомостях Съезда народных депутатов РСФСР от 27 декабря 1990 г., N 30, ст. 418. ↑

4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 г. N 51-Ф3 // Текст части первой опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 5 декабря 1994 г. N 32 ст. 3301. ↑

5. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) // Официальный текст Конституции РФ с внесенными поправками от 21.07.2014 опубликован в Собрании законодательства РФ, 04.08.2014, N 31, ст. 4398. ↑

6. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ // Текст части второй опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 3 декабря 2001 г. N 49 ст. 4552. ↑

7. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ // Текст части второй опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 29 января 1996 г. N 5 ст. 410. ↑

8. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14 ноября 2002 г. N 138-ФЗ // Текст Кодекса опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 18 ноября 2002 г. N 46 ст. 4532. ↑

9. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 N 95-ФЗ // Текст документа опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 29 июля 2002 г. N 30 ст. 3012. ↑

10. Гражданский кодекс РСФСР от 11 июня 1964 г. (ГК РСФСР) // Текст опубликован в Ведомостях Верховного Совета РСФСР от 18 июня 1964 г., N 24, ст. 406. ↑

11. Указ Президента РФ от 18 августа 1996 г. N 1210 «О мерах по защите прав акционеров и обеспечению интересов государства как собственника и акционера» // Текст Указа опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 26 августа 1996 г. N 35, ст. 4142 (утратил силу). ↑

12. Борисевич М.М., Римское гражданское право. Учебное пособие // Борисевич М. М. – М.: БЕК. 1995. - 518 с., С. 223 ↑

13. Борисов А.Н., Комментарий к Федеральному закону от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (постатейный) // Борисов А. Н. - М.: «Юстицинформ», 2014, С. 114 ↑

14. Габов А. В., Реорганизация и ликвидация юридических лиц: научно- практический комментарий к статьям 57–65 Гражданского кодекса РФ // А.В. Габов. - М.: ИНФРА-М: ИЗиСП, 2014, С. 111 ↑

15. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Научно- практический комментарий // Отв. ред. Абова Т.Е., Кабалкин А.Ю., Мозолин В.П. - М.: Юрайт. 2003. - 654 с, С. 23 ↑

16. Гражданское право. Часть 1 // Под ред. Толстого Ю.К., Сергеева А.П. - М.: Проспект. 2003. - 698 с., С. 345 ↑

17. Гражданское право. Часть 1 // Под ред. Толстого Ю.К., Сергеева А.П. - М.: Проспект. 2006. - 714 с., С. 123 ↑

18. Гражданское право. В 2-х томах. Том 1. // Учебник, под ред. Суханова Е.А. - М.: Волтерс Клувер. 2016. - 706 с. ↑

19. Гражданское право. Учебник Часть III. // Под ред. Сергеева А.П., Толстого Ю.К. - М.: Проспект. 2017. - 698 с., С. 90-91 ↑

20. Гражданское право. Часть первая // Учебник, под ред. Калпина А.Г., Масляева А.И. - М.: Юристъ. 2014. - 578 с., С.67 ↑

21. Гражданское право: Учебник // М.В.Карпычев, В.А.Бессонов и др.; Под общ. ред. М.В.Карпычева, А.М.Хужина - 2-e изд., перераб, и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 784 с., С. 98 ↑