Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций (на примере ООО «ЖБИ 24»)
Содержание:
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность обозначенного вопроса подтверждается высоким спросом на финансовые ресурсы, и специализированные финансовые компании готовы его удовлетворить, предлагая новые формы финансирования. В то же время руководители стали задумываться не только о том, как привлечь капитал, но и о том, как его сэкономить и преумножить.
Успешное развитие бизнеса невозможно без знаний современных методов управления финансовыми ресурсами, нужно быть в курсе последних экономических достижений, важно понимать, откуда и каким образом можно привлечь капитал, как правильно его распределить, по какой цене продать товар, каким образом интегрировать различные финансовые механизмы.
Целесообразность изучения повышения эффективности использования финансовых ресурсов обусловлена еще и тем, что последние, как материальные носители финансовых отношений, создают практически всю производственно-хозяйственную деятельность коммерческой организации. Их применение основано на знании экономической природы и законов функционирования, что позволяет наиболее эффективно достигать поставленных целей и реализовывать функциональное назначение финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта.
Таким образом, от эффективного формирования и использования финансовых ресурсов предприятия зависит его финансовая устойчивость, финансовое состояние в целом и привлекательность для потенциальных инвесторов и кредиторов, особенно в условиях проявления кризисных явлений в экономике.
Вопросам формирования и направления использования финансовых ресурсов коммерческих организаций посвящено множество научных трудов.
Целью данной работы является исследование формирования и использования финансовых ресурсов объекта исследования.
Для реализации сформулированной цели решаются следующие задачи:
- изучить сущность финансовых ресурсов коммерческих организаций;
- изучить источники формирования и направления использования финансовых ресурсов коммерческих организаций;
- изучить показатели эффективности использования финансовых ресурсов коммерческих организаций;
- исследовать организационно-экономическую характеристику объекта исследования;
- провести анализ формирования и использования финансовых ресурсов объекта исследования;
- предложить пути повышения эффективности формирования и использования финансовых ресурсов объекта исследования.
Объектом исследования является ООО «ЖБИ 24».
Предметом исследования выступает процесс формирования и использования финансовых ресурсов коммерческих организаций.
Информационной базой работы является учебная литература, статьи авторов в периодической печати, бухгалтерская отчетность предприятия.
1. Теоретические аспекты формирования и использования финансовых ресурсов коммерческих организаций
1.1. Сущность финансовых ресурсов коммерческих организаций
Предпринимательская деятельность предполагает управление финансами, денежными средствами, путем их вкладов и трат, с целью получения прибыли в будущем. Соответственно, для этого субъекту хозяйствования необходимо иметь капитал, который может формироваться благодаря вложенным ресурсам различного происхождения [6, c.119].
Финансовые ресурсы предприятий - это собственный, заемный и привлеченный денежный капитал, который используется предприятиями для формирования своих активов и осуществления производственно-финансовой деятельности в целях получения соответствующих доходов и прибыли [10, c.324] – рис.1.
Виды финансовых ресурсов предприятия
Внешние финансовые ресурсы – это разновидность ресурсов предприятия, которая выражается в форме привлеченного и заемного капитала.
Внутренние финансовые ресурсы – это разновидность ресурсов предприятия, которая выражается в форме собственного капитала.
Рис.1. Виды финансовых ресурсов [9, c.218]
Нужно сказать о том, что в понятие «финансовые ресурсы» различные авторы вкладывают разный смысл.
Финансовые ресурсы выражают реальный денежный оборот предприятия или корпорации (поток денежных средств). Источником их образования являются денежные доходы, поступления средств как внутренние, так и внешние»
Финансовые ресурсы фирмы - это часть денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного производств [15, c.198].
Под финансовыми ресурсами предприятия понимается совокупность аккулируемых им собственных и заемных денежных средств и их эквивалентов в форме целевых денежных фондов, предназначенных для обеспечения его хозяйственной деятельности в предстоящем периоде.
К собственным финансовым ресурсам относятся:
1. Уставной капитал.
2. Капитализируемые резервы.
3. Добавочный капитал.
4. Нераспределенная прибыль.
5. Целевое финансирование [17, c.245].
Заемный капитал – это денежные средства или другие активы, которые привлекаются предприятием на долгосрочной или краткосрочной основе для покрытия собственных нужд.
Виды заемного капитала представлены на рис.2.
Рис.2. Виды заемного капитала [19, c.213]
Заемный капитал – это финансовая помощь со стороны внешних источников, которая предоставляется под определенные гарантии получателя кредита, на определенных условиях и в оговоренный договором срок.
Помимо заемных, в число привлеченных денежных средств, включаются средства от эмиссии ценных бумаг (акций или облигаций), паи в уставной капитал, а также целевое государственное финансирование либо бюджетное субсидирование. Привлеченный капитал можно разделить на краткосрочный (на период до года) и долгосрочный капитал [18, c.264].
1.2. Источники формирования и направления использования финансовых ресурсов коммерческих организаций
Собственный бюджет предприятия формируется, в первую очередь, благодаря вкладам участников. В дальнейшем, если осуществляемая юридическим лицом деятельность будет успешна, источником формирования внутренних ресурсов будет доход от такой деятельности. Чистая прибыль вычисляется из суммы доходов и расходов, которые включают в себя затраты на ведение деятельности и оплату необходимых платежей (налогов, кредитных обязательств и т.д.). Кроме того, операционный бюджет предприятия выражается и в амортизационных начислениях [5, c.145].
К собственным финансовым ресурсам относятся:
1. Уставной капитал. Активы вновь созданного предприятия состоят из денежных и имущественных взносов соучредителей. Минимальный уставной капитал для госрегистрации предприятия в организационной форме ООО составляет 10 тыс. руб. (ст. 14 14-ФЗ «Об ООО»). Начальный капитал АО именуется акционерным и состоит из оплаченных акций. Его минимальный размер колеблется от 10 тыс. руб. для непубличных, до 100 тыс. руб. для публичных АО (ст. 25, 26 28-ФЗ «Об АО») [3].
2. Капитализируемые резервы. Резервный капитал обязателен для формирования в АО, по желанию учредителей может создаваться в ООО. Его размер определяется статусом, нормативно он не установлен. В резерв отчисляется 5% ежегодной прибыли АО. По достижении резервным фондом заявленных значений отчисления прекращаются. Зарезервированные средства могут использоваться для покрытия задолженности и выкупа эмитированных облигаций при отсутствии иных доступных источников средств (ст. 35 208-ФЗ). По желанию учредителей могут формироваться специальные резервные фонды [3].
3. Добавочный капитал. Согласно ст. 17 14-ФЗ капитал ООО может наращиваться за счет вкладов соучредителей либо посторонних лиц деньгами или имуществом. Акционерный капитал увеличивается в порядке ст. 28 208-ФЗ путем[3]:
- повышения номинальной стоимости существующих акций;
- их дополнительной эмиссии.
4. Нераспределенная прибыль. По результатам квартала или иного установленного периода субъект хозяйствования отчитывается о результатах деятельности. Полученная прибыль может распределяться между соучредителями пропорционально их долям/пакетам акций либо инвестирована в развитие. В последнем случае активы компании увеличиваются [8, c.139].
5. Целевое финансирование. Этот вид поступлений характерен для неприбыльных учреждений, унитарных предприятий [1].
Несмотря на то, что собственные денежные средства могут, в определенной мере, обеспечить деятельность того или иного предприятия, невозможно представить себе в современных условиях бизнес, не подкрепленный сторонними ресурсами и вкладами. Внешние источники формирования финансовых ресурсов включают в себя привлеченные и заемные средства. Они формируют предпринимательский и ссудный капитал, соответственно [13, c.174].
Первый выражается в инвестировании деятельности предприятия сторонними лицами, юридическими или физическими. Порой, обладающие достаточным количеством ресурсов субъекты предпочитают финансирование уже существующего бизнеса вместо создания собственного. Кроме того, инвестирование определенного предприятия может осуществляться с целью выкупа акций и получения права управления.
Ссудный капитал передается субъекту хозяйствования только на время, при этом, финансовая организация имеет свою выгоду, выражающуюся в форме процентных выплат [12, c.157].
Заемными источниками финансовых ресурсов являются:
1. Сотрудничество с российскими банками. Здесь есть доступ к таким услугам, как проведение операций с векселями, факторинг, оформление краткосрочных и долгосрочных кредитов.
2. Обращение в лизинговые компании. В этом случае возможно оформление финансового лизинга, когда необходимое оборудование или техника предоставляется в аренду на определенный срок и с правом выкупа.
3. Кредиты в инвестиционных фондах – факторинг, проведение вексельных операций.
4. Сотрудничество с другими компаниями – возможно осуществление вексельных расчетов, оформление товарного кредита, проведение взаиморасчетов и так далее [14, c.156].
Стоит сказать, что в современной экономической ситуации источники формирования данных видов капитала могут пересекаться. То есть, привлеченные к деятельности предприятия финансовые ресурсы зачастую сами состоят из кредитных средств. Это не всегда хорошо, ведь оборот таких ресурсов затруднителен, поскольку банки и другие финансовые организации предпочитают осуществлять ужесточенный контроль за денежными средствами, выданными взаймы [26, c.2].
Привлечение капитала через рынок ценных бумаг играет важную роль в рыночной экономике. Средства, полученные в результате эмиссии и размещения ценных бумаг, являются одним из основных источников финансовых ресурсов предприятия.
Ценные бумаги, обращающиеся на финансовом рынке, по экономическому содержанию подразделяются на два основных вида:
- долевые, представляющие собой непосредственную долю их владельца (держателя) в реальной собственности и делающие его совладельцем последней (обычные и привилегированные акции акционерных обществ);
- долговые, которые характеризуются обычно твердо фиксированной процентной ставкой и обязательством эмитента выплатить сумму долга в определенный срок (классическим примером долговых ценных бумаг являются облигации) [21, c.119].
В соответствии с критерием такого разделения финансовые средства, полученные в результате эмиссии ценных бумаг, выступают как привлеченные (по долевым ценным бумагам) и заемные (по долговым обязательствам) [16, c.157].
Таким образом, предпринимательский капитал формируют как внутренние, так и внешние источники финансовых ресурсов предприятия. Частично эти средства идут на создание необходимых материальных фондов, обеспечивающих деятельность субъектов хозяйствования. Другая их часть составляет уставной капитал, который формируется за счет продажи акций компании. Фактически, именно привлеченный капитал является подспорьем для проведения финансовых операций предприятием [20, c.145].
Основными направлениями использования финансовых ресурсов предприятием являются:
- оплата всех текущих расходов при ведении хозяйственной деятельности;
Представляют собой расходы от основной деятельности предприятия, то есть образующиеся при производстве и реализации продукции, оказании услуг и выполнении работ. Они включают в себя материальные затраты, расходы на оплату труда, страховые взносы, расходы на аренду, амортизацию, коммунальные расходы, расходы на ремонт, кредитные платежи и др.
- финансирование капитальных инвестиций в развитие предприятия;
Представляют собой вложения денежных средств в основные средства предприятия, их приобретение, строительство, техническое перевооружение, модернизацию, автоматизацию, реконструкцию и др.[22, c.287]
- расширение оборотных средств;
Под оборотными средствами подразумевается вся масса денежных средств, авансируемых в создание фондов обращения и оборотные фонды, которые обеспечивают непрерывный их кругооборот. Экономическая сущность оборотных средств определяется их ролью в обеспечении непрерывности производственно-торгового процесса, в ходе которого фонды проходят как стадию производства, так и стадию обращения. Находясь в постоянном движении, оборотные активы обеспечивают бесперебойный процесс производства и продаж. При этом происходит постоянная и закономерная смена форм стоимости [9, c.176].
- осуществление финансовых вложений;
К финансовым вложениям организации относят: ценные бумаги других организаций, дату и стоимость погашения в которых определена; вклады в уставные капиталы других организаций; предоставленные другим организациям займы; депозитные вклады в кредитных организациях; дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования; вклады организации-товарища по договору простого товарищества [10, c.314].
- выплата дивидендов;
Дивиденды – это часть прибыли, полагающаяся акционеру или участнику какого-либо другого предприятия в соответствии с его долей во вложенный капитал. Дивиденды платятся после того, как предприятие уплатит все налоги и сборы. Акция – ценная бумага, дающая право на получение дивидендов акционерами.
- благотворительные цели.
Оказание предприятием на безвозмездной основе материальной помощи физическим лицам, другим предприятиям, учреждениям или благотворительным фондам.
1.3. Показатели эффективности использования финансовых ресурсов коммерческих организаций
Рентабельность - относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств [20, c.254].
Показатели рентабельности собственного и заемного капитала представлены в таблице 1.
Таблица 1
Показатели рентабельности [4, c.315]
Показатель |
Экономическое содержание |
Расчет показателя |
Рекомендуемые значения коэффициента |
Рентабельность собственного капитала |
Какова эффективность использования собственного капитала |
Где СК – средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб. |
Должна обеспечивать окупаемость вложенных в предприятие собственных средств |
Рентабельность заемного капитала |
Какова эффективность использования заемного капитала |
Где СК – средняя стоимость заемного капитала, тыс. руб. |
Должна обеспечивать окупаемость вложенных в предприятие заемных средств |
Оборачиваемость капитала оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота капитала при прочих равных условиях отражает повышение производственно-технического потенциала предприятия [22, c.273].
Показатели оборачиваемости собственного и заемного капитала представлены в таблице 2.
Таблица 2
Показатели оборачиваемости собственного и заемного капитала [7, c.178]
Показатель |
Экономическое содержание |
Расчет показателя |
Рекомендуемые значения коэффициента |
Оборачиваемость собственного капитала |
Показывает скорость оборота вложенных собственных средств |
где В – выручка, тыс. руб. СК – средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб. |
Восходящая динамика |
Продолжительность 1 оборота оборачиваемости |
Показывает продолжительность оборота вложенных собственных средств |
Нисходящая динамика |
|
Оборачиваемость заемного капитала |
Показывает скорость оборота вложенных заемных средств |
где В – выручка, тыс. руб. ЗК – средняя стоимость заменого капитала, тыс. руб. |
Восходящая динамика |
Продолжительность 1 оборота оборачиваемости заемного капитала |
Показывает продолжительность оборота вложенных заемных средств |
Нисходящая динамика |
Предприятие является финансово устойчивым, если состав, структура и движение финансовых ресурсов обеспечивает возможность рассчитаться по обязательствам и бесперебойное ведение хозяйственной деятельности [24, c.4].
Показатели финансовой устойчивости представлены в таблице 3.
Таблица 3
Показатели финансовой устойчивости [11, c.324]
Показатель |
Экономическое содержание |
Расчет показателя |
Рекомендуемые значения коэффициента |
Коэффициент автономии |
В какой степени используемые активы сформированы за счет СК |
где СК - собственный капитал, тыс. руб. |
Нормативное значение 0,5-0,7 |
Продолжение таблицы 3 |
|||
А – активы, тыс. руб. |
|||
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств |
Если данный коэффициент превышает 1, то предприятие считается независимым от заемных средств кредиторов и инвесторов. |
где СС – собственные средства; ЗК - заемный капитал. |
Нормативное значение выше 1 |
Коэффициент маневренности |
Какую долю занимает СК, инвестированный в оборотные средства, в общей сумме СК предприятия |
СОС - Собственные оборотные средства; СК - Собственный капитал. |
Нормативное значение 0,2-0,5 |
Чистая прибыль |
Показывает разницу между всеми доходами и расходами |
Д - доходы; СК - расходы. |
Восходящая тенденция |
После проведения анализа финансовых ресурсов разрабатываются пути по ее повышению.
Из всего вышесказанного в первой главе, можно сделать вывод о том, что под финансовыми ресурсами понимаются собственные, заемные и привлеченные денежные средства, которые служат источниками формирования активов предприятия и ведения хозяйственной деятельности. К собственным финансовым ресурсам относятся: уставной капитал; капитализируемые резервы; добавочный капитал; нераспределенная прибыль, целевое финансирование. К заемному капиталу относятся денежные средства, выдаваемые кредиторами на условиях срочности, платности и возвратности. Привлеченные средства образуются за счет эмиссии ценных бумаг. Собственный капитал в начале образования предприятия формируется за счет средств учредителей. В дальнейшем он формируется за счет чистой прибыли от ведения хозяйственной деятельности. Уставным называется начальный капитал предприятия. Его минимальный размер регулируется законодательством. Резервный капитал используется для покрытия непредвиденных убытков. Также по решению учредителей могут создаваться специальные резервные фонды. Добавочный капитал используется для повышения номинальной стоимости существующих акций и их дополнительной эмиссии. Оставшаяся после распределения чистая прибыль носит название нераспределенной. Целевое финансирование представляет собой внешние финансовые ресурсы, выделяемые сторонними предприятиями, бюджетом для целевого назначения. Заемный капитал предоставляется банками, лизинговыми компаниями, инвестиционными фондами, другими предприятиями. Привлеченные средства образуются за счет выпуска долевых и долговых ценных бумаг. Основными направлениями использования финансовых ресурсов предприятием являются: оплата всех текущих расходов при ведении хозяйственной деятельности; финансирование капитальных инвестиций в развитие предприятия; расширение оборотных средств; осуществление финансовых вложений; выплата дивидендов; благотворительные цели. Показатели эффективности использования финансовых ресурсов предприятия включают в себя показатели рентабельности, оборачиваемости собственного и заемного капитала, финансовой устойчивости.
2. Анализ организационно-экономической характеристики ООО «ЖБИ 24», формирования и использования его финансовых ресурсов
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «ЖБИ 24»
Основным видом деятельности ООО «ЖБИ 24» является производство изделий из бетона для использования в строительстве.
Адрес: г. Волгоград, Волжский проспект, строение 24, офис 1.
Миссией ООО «ЖБИ 24» является максимальное удовлетворение покупателей в производимой продукции.
Цель деятельности – максимальное получение прибыли при минимальных издержках.
Задачи деятельности:
- увеличение продаж;
- сохранение доли рынка;
- привлечение новых покупателей;
- повышение качества обслуживания.
Предприятие «ЖБИ 24» имеет такую организационно-правовую форму как общество с ограниченной ответственностью.
Понятие «виды деятельности ООО» предполагает виды деятельности, которые не запрещены законом и на которые не нужны лицензии и разрешения. Физические и юридические лица могут осуществлять бизнес по всем видам деятельности, которые только не являются запретными для РФ. Вид деятельности ООО в обязательном порядке прописывается в его уставе, а также в заявлении о госрегистрации [1].
Организационная структура ООО «ЖБИ 24» представлена на рис.3.
Организационная структура ООО «ЖБИ 24» имеет линейный тип управления. Линейная организационная структура представляет собой совокупность подразделений организации, которые взаимодействуют между собой на основе вертикальных связей по типу «начальник-исполнитель». Это самая простая иерархическая структура управления, которая присуща обычно крупным предприятиям.
Генеральный директор
Технический директор
Главный бухгалтер
Главный инженер
Бухгалтерия
Планово-экономический отдел
Отдел кадров
Служба безопасности
ИТ - отдел
Хозяйственный участок
Ремонтный участок
Отдел снабжения
Цех
Отдел продаж
Рис. 3. Организационная структура ООО «ЖБИ 24»
Основные технико-экономические показатели ООО «ЖБИ 24» за 2014-2016 гг. представлены в таблице 4.
Таблица 4
Основные технико-экономические показатели ООО «ЖБИ 24» за 2014-2016 гг. [21, c.198]
Показатели |
2014 год |
2015 год |
Темп роста, в % 2015 к 2014 |
2016 год |
Темп роста, в % 2016 к 2015 |
|
Выручка, тыс. руб. |
600728 |
552774 |
92 |
615524 |
111,35 |
|
Себестоимость продаж, тыс. руб. |
588992 |
508540 |
86,34 |
547174 |
107,60 |
|
Прибыль от реализации, тыс. руб. |
2770 |
35468 |
1280,43 |
44112 |
124,37 |
|
Среднегод. стоимость основных средств, тыс. руб. |
45486 |
45412 |
99,84 |
44741 |
98,52 |
|
Фондоотдача, руб. |
13,21 |
12,17 |
92,17 |
13,76 |
113,02 |
|
Фондоемкость, руб. |
0,08 |
0,08 |
108,50 |
0,07 |
88,48 |
|
Продолжение таблицы 4 |
||||||
Численность персонала, чел. |
197,00 |
210,00 |
106,60 |
215,00 |
102,38 |
|
Производительность труда, тыс. руб. |
3049,38 |
2632,26 |
86,32 |
2862,90 |
108,76 |
|
Среднегод. стоимость оборотных средств, тыс. руб. |
302360,1 |
283052 |
93,61 |
271538,00 |
95,93 |
|
Коэф. оборачиваемости оборотных средств, об. |
1,99 |
1,95 |
98,29 |
2,27 |
116,07 |
|
Продолжительность 1 оборота, дни |
181,20 |
184,34 |
101,74 |
158,81 |
86,15 |
|
Уровень рентабельности производства, % |
0,5 |
7 |
- |
8,1 |
- |
|
Уровень рентабельности продаж, % |
0,5 |
6,4 |
- |
7,2 |
- |
Таким образом, за анализируемый период с 2014 года по 2016 год произошли следующие изменения:
- выручка увеличилась с 600728 до 61552 тыс. руб. по причине усиления спроса на товары;
- себестоимость продаж уменьшилась с 588992 до 547174 тыс. руб. по причине снижения материальных затрат;
- прибыль от реализации увеличилась с 2770 до 44112 тыс. руб. по причине увеличения валовой прибыли;
- фондоотдача увеличилась с 13,21 до 13,76 по причине увеличения объема продаж и снижения среднегодовой стоимости основных средств;
- фондоемкость уменьшилась с 0,08 до 0,07 руб. по причине увеличения фондоотдачи;
- производительность труда уменьшилась с 3049,38 до 2862,90тыс. руб. по причине увеличения численности персонала;
- коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличился с 1,99 до 2,27 оборота по причине увеличения объема продаж;
- продолжительность 1 оборота оборотных средств сократилась с 181,2 до 258,81 дней по причине увеличения оборачиваемости;
- рентабельность производства увеличилась с 0,5 до 8,1% по причине увеличения прибыли от продаж;
- рентабельность продаж увеличилась с 0,5 до 7,2% по причине увеличения прибыли от продаж.
В целом основные технико-экономические показатели ООО «ЖБИ 24» улучшились.
2.2. Анализ формирования и использования финансовых ресурсов ООО «ЖБИ 24»
Финансовые результаты ООО «ЖБИ 24» за 2014-2016 гг. представлены в таблице 5.
Таблица 5
Финансовые результаты ООО «ЖБИ 24» за 2014-2016 гг., тыс. руб. [19, c.301]
Показатели |
2014 год |
2015 год |
Темп роста, в % 2015 к 2014 |
2016 год |
Темп роста, в % 2016 к 2015 |
Выручка |
600728,00 |
552774,00 |
92 |
615524,00 |
111,35 |
Себестоимость продаж |
588992,00 |
508540,00 |
86,34 |
547174,00 |
107,60 |
Валовая прибыль |
11736,00 |
44234,00 |
376,91 |
68350,00 |
154,52 |
Коммерческие расходы |
8966,00 |
8766,00 |
97,77 |
24238,00 |
276,50 |
Управленческие расходы |
0,00 |
0,00 |
- |
0,00 |
- |
Прибыль от реализации |
2770,00 |
35468,00 |
1280,43 |
44112,00 |
124,37 |
Прочие доходы |
118922,00 |
43620,00 |
36,68 |
49922,00 |
114,45 |
Прочие расходы |
93052,00 |
38908,00 |
41,81 |
39978,00 |
102,75 |
Прибыль до налогообложения |
28640,00 |
40180,00 |
140,29 |
54056,00 |
134,53 |
Налог на прибыль |
5728,00 |
8036,00 |
140,29 |
10811,20 |
134,53 |
Чистая прибыль |
22912,00 |
32144,00 |
140,29 |
43244,00 |
134,53 |
Таким образом, валовая прибыль ООО «ЖБИ 24» за 2015 год выросла на 276,91% по сравнению с 2014 годом, а в 2016 год увеличилась на 54,52% по сравнению с 2015 годом; прибыль от реализации на 1180,43% и 24,37% соответственно. Прибыль до налогообложения за 2015 выросла на 40,29%, а за 2016 год она выросла на 34,53%. Чистая прибыль увеличилась также, как и прибыль до налогообложения.
Чистая прибыль предприятия направляется на выплаты учредителям или создание специальных фондов ООО «ЖБИ 24».
Горизонтальный анализ собственного капитала ООО «ЖБИ 24» представлен в таблице 6.
Таблица 6
Горизонтальный анализ собственного капитала ООО «КСМ» [15, c.219]
Показатели |
На 31.12.2014. |
На 31.12.2015 |
На 31.12.2016 |
Абс. откл, 2015-2014 |
Абс. откл, 2016-2015 |
Уставный капитал |
12778,00 |
12778,00 |
12778,00 |
0,00 |
0,00 |
Добавочный капитал (без переоценки) |
2478,00 |
2478,00 |
2478,00 |
0,00 |
0,00 |
Резервный капитал |
2932,00 |
2932,00 |
3194,00 |
0,00 |
262,00 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
2814,00 |
11414,00 |
1362,00 |
8600,00 |
-10052,00 |
Итого |
21002,00 |
29602,00 |
19812,00 |
8600,00 |
-9790,00 |
Из горизонтального анализа собственного капитала ООО «ЖБИ 24» можно сделать следующие выводы за 2015 год:
- собственный капитал увеличился на 8600 тыс. руб. по причине увеличения нераспределенной прибыли.
Из горизонтального анализа собственного капитала ООО «ЖБИ 24» собственного капитала ООО «ЖБИ 24» можно сделать следующие выводы за 2016 год:
- собственный капитал уменьшился на 10052 тыс. руб. по причине уменьшения нераспределенной прибыли.
Вертикальный анализ собственного капитала ООО «ЖБИ 24» представлен в таблице 7.
Таблица 7
Вертикальный анализ собственного капитала ООО «ЖБИ 24» [15, c.219]
Показатели |
На 31.12.2014. |
На 31.12.2015 |
Уд.вес на конец 2014 года, % |
Уд.вес на конец 2015 года, % |
Абс. изм. 2015-2014 |
На 31.12.2016. |
Уд.вес на конец 2016 года, % |
Абс. изм. 2016-2015 |
Уставный капитал |
12778 |
12778 |
60,84 |
43,17 |
-17,68 |
12778 |
64,50 |
3,65 |
Добавочный капитал |
2478 |
2478 |
11,80 |
8,37 |
-3,43 |
2478 |
12,51 |
0,71 |
Резервный капитал |
2932 |
2932 |
13,96 |
9,90 |
-4,06 |
3194 |
16,12 |
2,16 |
Нераспределенная прибыль |
2814 |
11414 |
13,40 |
38,56 |
25,16 |
1362 |
6,87 |
-6,52 |
Итого |
21002 |
29602 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
19812 |
100,00 |
0,00 |
Из вертикального анализа собственного капитала ООО «ЖБИ 24» можно сделать следующие выводы за 2015 год:
- удельный вес всех элементов в целом уменьшился, за исключением удельного веса нераспределенной прибыли;
- наибольший удельный вес занимает уставный капитал.
Горизонтальный анализ краткосрочных обязательств ООО «ЖБИ 24» представлен в таблице 8.
Таблица 8
Горизонтальный анализ краткосрочных обязательств ООО «ЖБИ 24» [15, c.219]
Показатели |
На 31.12.2014. |
На 31.12.2015 |
На 31.12.2016 |
Абс. откл, 2015-2014 |
Абс. откл, 2016-2015 |
Заемные средства |
73136,00 |
23088,00 |
72,00 |
-50048,00 |
-23016,00 |
Кредиторская задолженность |
252028,00 |
269068,00 |
293280,00 |
17040,00 |
24212,00 |
Прочие обязательства |
30,00 |
0,00 |
- |
-30,00 |
- |
Итого |
325194,00 |
292156,00 |
293352,00 |
-33038,00 |
1196,00 |
Из горизонтального анализа краткосрочных обязательств ООО «ЖБИ 24» можно сделать следующие выводы за 2015 год:
- краткосрочные обязательства уменьшились на 33038 тыс. руб. по причине снижения заемных средств.
Из горизонтального анализа краткосрочных обязательств ООО «ЖБИ 24» можно сделать следующие выводы за 2016 год:
- краткосрочные обязательства увеличились на 1196 тыс. руб. по причине увеличения кредиторской задолженности.
Краткосрочное кредитование ООО «ЖБИ 24» предназначается для удовлетворения потребностей предприятия, возникающих в недолговременном финансировании.
Вертикальный анализ краткосрочных обязательств ООО «ЖБИ 24» представлен в таблице 9.
Таблица 9
Вертикальный анализ краткосрочных обязательств ООО «ЖБИ 24» [15, c.219]
Показатели |
На 31.12.2014. |
На 31.12.2015 |
Уд.вес на конец 2014 года, % |
Уд.вес на конец 2015 года, % |
Абс. изм. 2015-2014 |
На 31.12.2016 |
Уд.вес на конец 2016 года, % |
Абс. изм. 2016-2015 |
Заемные средства |
73136 |
23088 |
22,49 |
7,90 |
-14,59 |
72,00 |
0,02 |
-7,88 |
Кредиторская задолженность |
252028 |
269068 |
77,50 |
92,10 |
14,60 |
293280 |
99,90 |
7,80 |
Прочие обязательства |
30,00 |
0,00 |
0,01 |
0,00 |
-0,01 |
- |
- |
- |
Итого |
325194 |
292156 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
293352 |
100,00 |
- |
Из вертикального анализа краткосрочных обязательств ООО «ЖБИ 24» можно сделать следующие выводы за 2015 год:
- удельный вес краткосрочных обязательств уменьшился на 3,13% по причине уменьшения всех его составляющих элементов;
- наибольший удельный вес занимают краткосрочные обязательства.
Из вертикального анализа краткосрочных обязательств ООО «ЖБИ 24» можно сделать следующие выводы за 2016 год:
- удельный вес краткосрочных обязательств увеличился на 2,81% по причине увеличения удельного веса краткосрочных обязательств
- наибольший удельный вес занимают краткосрочные обязательства.
Долгосрочное кредитование в ООО «ЖБИ 24» применяется для финансирования долгосрочных инвестиционных проектов. За анализируемый период присутствовали только на конец 2016 года отложенные налоговые обязательства.
Оценку эффективности использования финансовых ресурсов проведем с помощью анализа рентабельности, оборачиваемости собственного и заемного капитала, а также показателей финансовой устойчивости.
Показатели рентабельности собственного и заемного капитала ООО «ЖБИ 24» представлены в таблице 10.
Таблица 10
Показатели рентабельности собственного и заемного капитала ООО «ЖБИ 24», % [17, c.298]
Показатели |
2014 г. |
2015 г. |
Абсол. откл., 2015-2014 |
2016 г. |
Абсол. откл., 2016-2015 |
Рентабельность собственного капитала |
103,9 |
127,04 |
23,14 |
175,03 |
47,99 |
Рентабельность заемного капитала |
6,57 |
8,97 |
2,4 |
13,44 |
4,47 |
Таким образом, рентабельность собственного капитала увеличилась с 103,9% до 175,03% в 2014-2016 г.г. Рентабельность заемного капитала в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличилась на 2,4%; в 2016 году по сравнению с 2015 годом – на 4,47%. Причиной увеличения показателей является повышение прибыли.
Показатели оборачиваемости собственного и заемного капитала ООО «ЖБИ 24» за 2014-2016 гг. представлены в таблице 11.
Таблица 11
Показатели оборачиваемости собственного и заемного капитала ООО «ЖБИ 24» за 2014-2016 гг. [19, c.325]
Показатели |
2014 год |
2015 год |
Абсол. откл.,2015 - 2014 |
2016 год |
Абсол. откл., 2016 -2015 |
Оборачиваемость собственного капитала, об. |
27,24 |
21,85 |
-5,39 |
24,91 |
3,06 |
Продолжительность 1 оборота собственного капитала, дни |
13,2 |
16,48 |
3,28 |
14,45 |
-2,03 |
Оборачиваемость заемного капитала, об. |
1,72 |
1,54 |
-0,18 |
1,91 |
0,37 |
Продолжительность 1 оборота заемного капитала, дни |
209,3 |
233,77 |
24,47 |
188,48 |
-45,29 |
Из таблицы 11 видно, что за анализируемый период с 2014 года по 2016 год показатели оборачиваемости собственного капитала ухудшились по причине увеличения среднегодовой стоимости собственного капитала. А показатели оборачиваемости заемного капитала улучшились по причине снижения среднегодовой стоимости заемного капитала.
Показатели финансовой устойчивости ООО «ЖБИ 24» за 2014-2016 гг. представлены в таблице 12.
Таблица 12
Показатели финансовой устойчивости ООО «ЖБИ 24» за 2014-2016 гг. [25, c.160]
Показатели |
Нормативное значение |
На конец 2014 года |
На конец 2015 года |
На конец 2016 года |
Абсолютное отклонение |
|
2015-2014 |
2016-2015 |
|||||
Коэффициент автономии |
0,5-0,7 |
0,06 |
0,09 |
0,06 |
0,03 |
-0,03 |
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
Выше 1 |
15,48 |
9,97 |
14,82 |
-5,51 |
4,85 |
Продолжение таблицы 13 |
||||||
Коэффициент маневренности собственного капитала |
0,2-0,5 |
-1,77 |
-0,47 |
-1,45 |
1,3 |
-1,92 |
Чистая прибыль, тыс. руб. |
Восходящая тенденция |
22912,00 |
32144,00 |
43244,00 |
9232,00 |
11100,00 |
Из таблицы видно, что предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии. Показатели финансовой устойчивости не соответствуют нормативным значениям. Предприятие не обеспечено собственными финансовыми ресурсами и сильно зависимо от внешних источников финансирования. При этом чистая прибыль предприятия выросла.
2.3. Пути повышения эффективности формирования и использования финансовых ресурсов ООО «ЖБИ 24»
Главными проблемами эффективного использования финансовых ресурсов являются недостаток собственных средств и высокая зависимость от заемных средств.
Для решения данных проблем необходима реализация мер по увеличению финансовых результатов с помощью повышения доходов либо оптимизации расходов, а также меры по оптимизации размера задолженности предприятия перед кредиторами [23, c.6].
К путям увеличения объема производства и продаж можно отнести:
- улучшение ассортиментной, рекламной и сбытовой политики, а также политики продвижения продукции;
- разработка стандартов обслуживания клиентов;
- повышение квалификации персонала;
- оказание дополнительных услуг для клиентов;
- введение контроля за качеством обслуживания;
- совершенствование технического и программного обеспечения;
- введение системы поощрений сотрудников за качественное обслуживание клиентов;
- модернизация основных фондов предприятия;
- создание системы жалоб и предложений;
- введение системы штрафных санкций сотрудников за некачественное обслуживание клиентов;
- регулярный контроль качества обслуживания.
К путям снижения себестоимости относятся:
- снижение арендных затрат;
- снижение материальных затрат;
- снижение рекламных затрат;
- снижение расходов на оплату труда;
- снижение хозяйственных затрат;
- снижение затрат на услуги связи, интернет;
- оптимизации налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом РФ [2].
К путям оптимизации размера заемного капитала можно отнести следующие меры:
- замена должника в обязательстве (перевод кредиторской задолженности на дебитора);
- погашение кредиторской задолженности за счет бартерной сделки;
- внедрение лизинга вместо кредита;
- продажа неиспользуемого имущества для оплаты кредитных платежей;
- поиск инвесторов;
- поиск новых кредиторов с меньшим процентом по платежам;
- обращение в фонды поддержки предпринимательства;
- использование имеющихся ликвидных средств для погашения кредиторской задолженности;
- зачет взаимных требований.
Из всего вышесказанного во второй главе, можно сделать вывод о том, что основным видом деятельности ООО «ЖБИ 24» является производство строительных материалов. Компания «ЖБИ 24» имеет такую организационно-правовую форму как общество с ограниченной ответственностью. Организационная структура ООО «ЖБИ 24» является линейной. Результаты анализа показателей использования финансовых ресурсов позволили выявить слабые места в эффективности их использования в ООО «ЖБИ 24». Не смотря на увеличение финансовых результатов за 2014-2016 гг., предприятие не обеспечено собственными финансовыми ресурсами и сильно зависимо от внешних источников финансирования. Главными проблемами эффективного использования финансовых ресурсов предприятия является проблема недостаточности собственного капитала и высокой зависимости от внешних заемных финансовых ресурсов. К мерам по решению данных проблем относятся меры по увеличения объема производства и продаж, снижению затрат и оптимизации размера заемного капитала. Все вышеназванные меры будут способствовать повышения использования финансовых ресурсов предприятия.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Под финансовыми ресурсами понимаются собственные, заемные и привлеченные денежные средства, которые служат источниками формирования активов предприятия и ведения хозяйственной деятельности. К собственным финансовым ресурсам относятся: уставной капитал; капитализируемые резервы; добавочный капитал; нераспределенная прибыль, целевое финансирование. К заемному капиталу относятся денежные средства, выдаваемые кредиторами на условиях срочности, платности и возвратности. Привлеченные средства образуются за счет эмиссии ценных бумаг. Собственный капитал в начале образования предприятия формируется за счет средств учредителей. В дальнейшем он формируется за счет чистой прибыли от ведения хозяйственной деятельности. Уставным называется начальный капитал предприятия. Его минимальный размер регулируется законодательством. Резервный капитал используется для покрытия непредвиденных убытков. Также по решению учредителей могут создаваться специальные резервные фонды. Добавочный капитал используется для повышения номинальной стоимости существующих акций и их дополнительной эмиссии. Оставшаяся после распределения чистая прибыль носит название нераспределенной. Целевое финансирование представляет собой внешние финансовые ресурсы, выделяемые сторонними предприятиями, бюджетом для целевого назначения. Заемный капитал предоставляется банками, лизинговыми компаниями, инвестиционными фондами, другими предприятиями. Привлеченные средства образуются за счет выпуска долевых и долговых ценных бумаг. Основными направлениями использования финансовых ресурсов предприятием являются: оплата всех текущих расходов при ведении хозяйственной деятельности; финансирование капитальных инвестиций в развитие предприятия; расширение оборотных средств; осуществление финансовых вложений; выплата дивидендов; благотворительные цели. Показатели эффективности использования финансовых ресурсов предприятия включают в себя показатели рентабельности, оборачиваемости собственного и заемного капитала, финансовой устойчивости.
Основным видом деятельности ООО «ЖБИ 24» является производство строительных материалов. Компания «ЖБИ 24» имеет такую организационно-правовую форму как общество с ограниченной ответственностью. Организационная структура ООО «ЖБИ 24» является линейной. Результаты анализа показателей использования финансовых ресурсов позволили выявить слабые места в эффективности их использования в ООО «ЖБИ 24». Не смотря на увеличение финансовых результатов за 2014-2016 гг., предприятие не обеспечено собственными финансовыми ресурсами и сильно зависимо от внешних источников финансирования. Главными проблемами эффективного использования финансовых ресурсов предприятия является проблема недостаточности собственного капитала и высокой зависимости от внешних заемных финансовых ресурсов. К мерам по решению данных проблем относятся меры по увеличения объема производства и продаж, снижению затрат и оптимизации размера заемного капитала. Все вышеназванные меры будут способствовать повышения использования финансовых ресурсов предприятия.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
- Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. — 1994 г. — № 32. — Ст. 3301.
- Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. — 1998 г. — № 31. — Ст. 3824.
- Федеральный закон РФ от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» // Собрание законодательства Российской Федерации. — 1998 г. — № 7. — Ст. 785.
- Абрютина М.С. Финансовый анализ: учебное пособие. - М.: Дело и Сервис, 2013. - 632с.
- Алексейчева Е.Ю., Магомедов М. Экономика организации (предприятия): Учебник для бакалавров. - М.: Дашков и К, 2016. - 292 c.
- Арзуманова Т.И., Мачабели М.Ш. Экономика организации: Учебник. - М.: Дашков и К, 2016. - 240 c.
- Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы, 2013.- 365 с.
- Баскакова О.В., Сейко Л.Ф. Экономика предприятия (организации): Учебник. - М.: Дашков и К, 2015. - 372 c.
- Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: учебник. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 240 c.
- Бригхэм Ю.Ф. Финансовый менеджмент: Экспресс-курс. - СПб.: Питер, 2013. - 592 c.
- Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансовый анализ. - М.: Экономика, 2012. – 501 с.
- Варламова Т.П., Варламова М.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие. - М.: Дашков и К, 2015. - 304 c.
- Екимова К.В., Шубина Т.В. Финансы организаций (предприятий): Учебник. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 375 c.
- Кнышова Е.Н., Панфилова Е.Е. Экономика организации: Учебник. - М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 336 c.
- Ковалев В.В. Финансы организаций (предприятий): Учебник. - М.: Проспект, 2013. - 352 c.
- Коробкин А.З. Экономика организации отрасли: Учебное пособие. - Минск: Изд-во Гревцова, 2013. - 288 c.
- Коршунов В.В. Экономика организации (предприятия): Учебник и практикум для прикладного бакалавриата. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 407 c.
- Лопарева А.М. Экономика организации (предприятия): Учебно-методический комплекс. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 400 c.
- Мазурина Т.Ю. Финансы организаций (предприятий): Учебник. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 462 c.
- Мокий М.С. Экономика организации: Учебник и практикум. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 334 c.
- Растова Ю.И., Фирсова С.А. Экономика организации (предприятия): Учебное пособие. - М.: КноРус, 2013. - 280 c.
- Сергеев И.В., Веретенникова И.И. Экономика организации (предприятия): Учебник и практикум для прикладного бакалавриата. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 511 c.
- Бережная Е.В. Резервы повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия // Концепт. - 2015. - №3. – С.1-7.
- Болдырев В.Н., Кудряшева О.В. Мониторинг и анализ финансового состояния коммерческой организации // Территория науки. - 2015. - №4. – С.1-7.
- Вахрушева М.Ю., Ершов Д.В. Финансовый анализ в менеджменте: прикладной аспект // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. - 2015. - №34. – С.158-163.
- Суетин С.Н., Кещан В.Г., Богачева Д.А., Грушин М.Ю. Финансовый менеджмент в условиях кризисных явлений // Современные проблемы науки и образования. - 2015. - №1. – С.1-9.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Отчет о финансовых результатах
за |
12 месяцев |
20 |
15 |
г. |
Коды |
||||||||||
Форма по ОКУД |
0710002 |
||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
|||||||||||||||
Организация |
ООО «ЖБИ 24» |
по ОКПО |
|||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||||||||||||
Вид экономической |
по |
||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
За |
12 месяцев |
За |
12 месяцев |
||||||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
15 |
г.3 |
20 |
14 |
г.4 |
||||||||
Выручка 5 |
552774 |
600728 |
|||||||||||||
Себестоимость продаж |
( |
508540 |
) |
( |
588992 |
) |
|||||||||
Валовая прибыль (убыток) |
44234 |
1136 |
|||||||||||||
Коммерческие расходы |
( |
8766 |
) |
( |
8966 |
) |
|||||||||
Управленческие расходы |
( |
- |
) |
( |
- |
) |
|||||||||
Прибыль (убыток) от продаж |
35468 |
2770 |
|||||||||||||
Доходы от участия в других организациях |
- |
- |
|||||||||||||
Проценты к получению |
- |
- |
|||||||||||||
Проценты к уплате |
( |
- |
) |
( |
- |
) |
|||||||||
Прочие доходы |
43620 |
118922 |
|||||||||||||
Прочие расходы |
( |
38908 |
) |
( |
93072 |
) |
|||||||||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
40180 |
28640 |
|||||||||||||
Текущий налог на прибыль |
( |
8036 |
) |
( |
5728 |
) |
|||||||||
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
- |
- |
|||||||||||||
Изменение отложенных налоговых обязательств |
- |
- |
|||||||||||||
Изменение отложенных налоговых активов |
- |
- |
|||||||||||||
Прочее |
- |
- |
|||||||||||||
Чистая прибыль (убыток) |
32144 |
22912 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Отчет о финансовых результатах
за |
12 месяцев |
20 |
16 |
г. |
Коды |
||||||||||
Форма по ОКУД |
0710002 |
||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
|||||||||||||||
Организация |
ООО «ЖБИ 24» |
по ОКПО |
|||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||||||||||||
Вид экономической |
по |
||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
За |
12 месяцев |
За |
12 месяцев |
||||||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
16 |
г.3 |
20 |
15 |
г.4 |
||||||||
Выручка 5 |
615524 |
552774 |
|||||||||||||
Себестоимость продаж |
( |
547174 |
) |
( |
508540 |
) |
|||||||||
Валовая прибыль (убыток) |
68350 |
44234 |
|||||||||||||
Коммерческие расходы |
( |
24238 |
) |
( |
8766 |
) |
|||||||||
Управленческие расходы |
( |
- |
) |
( |
- |
) |
|||||||||
Прибыль (убыток) от продаж |
44112 |
35468 |
|||||||||||||
Доходы от участия в других организациях |
- |
- |
|||||||||||||
Проценты к получению |
- |
- |
|||||||||||||
Проценты к уплате |
( |
- |
) |
( |
- |
) |
|||||||||
Прочие доходы |
49922 |
43620 |
|||||||||||||
Прочие расходы |
( |
38578 |
) |
( |
38908 |
) |
|||||||||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
54056 |
40180 |
|||||||||||||
Текущий налог на прибыль |
( |
10811,2 |
) |
( |
8036 |
) |
|||||||||
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
- |
- |
|||||||||||||
Изменение отложенных налоговых обязательств |
- |
- |
|||||||||||||
Изменение отложенных налоговых активов |
- |
- |
|||||||||||||
Прочее |
- |
- |
|||||||||||||
Чистая прибыль (убыток) |
43244 |
32144 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Бухгалтерский баланс
на |
31.12 |
20 |
16 |
г. |
Коды |
||||||||||
Форма по ОКУД |
0710001 |
||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
|||||||||||||||
Организация |
ООО «ЖБИ 24» |
по ОКПО |
|||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||||||||||||
Вид экономической |
по |
||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
Местонахождение (адрес)
На |
21.12. |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
|||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
16 |
г.3 |
20 |
15 |
г.4 |
20 |
14 |
г.5 |
||
АКТИВ |
||||||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||||
Нематериальные активы |
- |
- |
- |
|||||||||
Результаты исследований и разработок |
- |
- |
- |
|||||||||
Основные средства |
46538 |
42944 |
47880 |
|||||||||
Доходные вложения в материальные ценности |
- |
- |
- |
|||||||||
Финансовые вложения |
- |
- |
10000 |
|||||||||
Отложенные налоговые активы |
622 |
664 |
336 |
|||||||||
Прочие внеоборотные активы |
1298 |
28 |
18 |
|||||||||
Итого по разделу I |
48456 |
43616 |
58234 |
|||||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||||
Запасы |
26840 |
20460 |
22748 |
|||||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
- |
- |
- |
|||||||||
Дебиторская задолженность |
233494 |
243052 |
260458 |
|||||||||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
- |
- |
- |
|||||||||
Денежные средства и денежные эквиваленты |
4580 |
14262 |
3028 |
|||||||||
Прочие оборотные активы |
20 |
368 |
1728 |
|||||||||
Итого по разделу II |
264934 |
278142 |
287962 |
|||||||||
БАЛАНС |
313390 |
321758 |
346196 |
Форма 0710001 с. 2
На |
31.12 |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
||||||||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
16 |
г.3 |
20 |
15 |
г.4 |
20 |
14 |
г.5 |
|||||||
ПАССИВ |
|||||||||||||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|||||||||||||||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
12778 |
12778 |
12778 |
||||||||||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
- |
) |
( |
- |
) |
( |
- |
) |
||||||||
Переоценка внеоборотных активов |
- |
- |
- |
||||||||||||||
Добавочный капитал (без переоценки) |
123,9 |
123,9 |
123,9 |
||||||||||||||
Резервный капитал |
159,7 |
146,6 |
146,6 |
||||||||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
68,1 |
570,7 |
140,7 |
||||||||||||||
Итого по разделу III |
990,6 |
1480,1 |
1050,1 |
||||||||||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||||||||
Заемные средства |
- |
- |
- |
||||||||||||||
Отложенные налоговые обязательства |
226 |
- |
- |
||||||||||||||
Оценочные обязательства |
- |
- |
- |
||||||||||||||
Прочие обязательства |
- |
- |
- |
||||||||||||||
Итого по разделу IV |
226 |
- |
- |
||||||||||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||||||||
Заемные средства |
72 |
23088 |
73136 |
||||||||||||||
Кредиторская задолженность |
293280 |
269068 |
252028 |
||||||||||||||
Доходы будущих периодов |
- |
- |
- |
||||||||||||||
Оценочные обязательства |
- |
- |
- |
||||||||||||||
Прочие обязательства |
- |
- |
30 |
||||||||||||||
Итого по разделу V |
293352 |
292156 |
325194 |
||||||||||||||
БАЛАНС |
313390 |
321758 |
346196 |
- финансы, как инструмент регулирования экономики страны
- Управление входными денежными потоками на предприятии (ООО НПП «ТЭК»)
- Понятие и признаки преступления (Понятие преступления и отграничение его от других видов правонарушений)
- Планировани финансов
- Виды договоров (гражданско-правовые правоотношения между субъектами гражданского права, связанные с договорными отношениями)
- Теория менеджмента. Выбор стиля руководства в организации.
- Теория происхождения государства (теория государства и права)
- ФУНКЦИИ И ПРИНЦИПЫ ОТРАСЛИ ПРАВА СОЦИАЛЬНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ (Материальные правоотношения по социальному обеспечению в РФ)
- Рынок ценных бумаг (Теоретические основы функционирования ценных бумаг)
- Общие особенности кадровой стратегии организаций бюджетной сферы (Теоретические основы функционирования ценных бумаг)
- Гражданское право. Виды юридических лиц.
- Управление финансовыми ресурсами на предприятии (на примере ОАО «Хлебозавод №5»)