Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Ликвидность и платежеспособность банка и основы управления ими (на примере ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Проблема управления ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка в современных условиях является весьма актуальной, поскольку характеризует финансовую устойчивость банка и влияет на экономику в целом, так как в условиях рыночных отношений банкротство одного банка может повлечь банкротство других банков и их клиентов.

Следует отметить, что ликвидность и платежеспособность - это чуткий барометр, отражающий состояние дел на рынке банковских услуг и в каждой отдельной кредитной организации в частности. Поэтому значение правильной организации работы в банке по управлению ликвидностью и платежеспособностью трудно переоценить, т.к. даже при достаточной норме капитала кредитной организации потеря ее ликвидности и платежеспособности может привести к тяжелым последствиям.

Сложность управления ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка заключается в том, что, во-первых, значительная по объему часть его операций не определена по сроку договорными отношениями с клиентами и зависит от их поведения, которое невозможно четко спрогнозировать, а, следовательно, определить объем поступления и списания средств на счетах банка. Во-вторых, потребности в долгосрочных кредитах большинства субъектов экономики постоянно и значительно преобладают над желаниями и возможностями клиентов размещать долгосрочные депозиты. Поэтому банковской системе объективно требуется механизм, способный при необходимости обеспечить банку в достаточном объеме быструю мобилизацию депозитных средств.

Цель работы состоит в исследовании ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и рассмотрении вопросов управления ими.

Исходя из цели работы, в ней поставлены и решены следующие задачи:

- рассмотреть сущность ликвидности коммерческого банка;

- изучить методы и инструменты управления ликвидностью и платежеспособностью в кредитных организациях России и за рубежом;

- провести комплексный анализ показателей ликвидности и факторов, влияющих на нее;

- разработать предложения по совершенствованию политики управления ликвидностью коммерческого банка.

Объектом исследования выступил филиал ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273.

Предметом исследования является процесс управления ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка.

Данная работа базируется на комплексе теоретических знаний, состоящих из фундаментальных положений классической экономической мысли и современных подходах к управлению ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка.

В работе нашли отражение достижения российской и зарубежной науки в области теории управления ликвидностью и минимизации рисков ее снижения. Исследование развивает идеи, которые содержатся в работах российских авторов: А.В. Белякова, А.В. Большакова, Г.Г. Коробова, О.И. Лаврушина, И.В. Ларионовой, М.А. Помориной, В.В. Шахова. В настоящей работе применялись методы системного анализа, теоретического моделирования и научного обобщения.

Эмпирическими основами исследования явились материалы Министерства финансов РФ, инструкции и информационно-аналитические данные, официальные отчетные данные, материалы периодической экономической печати, монографические исследования отечественных и зарубежных ученых, а также личные наблюдения автора.

Структура работы включает в себя введение, три главы, заключение, список использованной литературы.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Основы управления ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка

В условиях избыточной ликвидности на кредитно-финансовом рынке формирование рациональной политики управления ликвидностью и совершенствование методов ее контроля становятся весьма актуальными.

Политика управления ликвидностью банка имеет двойственное восприятие. С одной стороны, это текущая деятельность для достижения устойчивого состояния банка, определяющим фактором которого является обеспечение ликвидности (проведение операций, влияющих на состояние ликвидности), а с другой - внутренний документ банка, регламентирующий его политику в сфере управления и контроля за состоянием собственной ликвидности через определение порядка отношений между подразделениями, сутью которого является определение форм, задач, содержания их деятельности.

Операции, влияющие на состояние ликвидности, - операции банка по размещению (привлечению) денежных средств и (или) других высоколиквидных активов в целях получения доходов, все прочие операции банка, в результате которых осуществляются собственные платежи банка, а также операции клиентов банка, в результате которых производятся поступления или списания денежных средств со счетов клиентов банка.

Целью управления ликвидностью в общем случае является обеспечение способности банка своевременно и полно выполнять свои денежные и иные обязательства перед клиентами, контрагентами, в том числе вытекающие из сделок с использованием финансовых инструментов.

Управление ликвидностью осуществляется также в целях:

- выявления, измерения и определения приемлемого уровня ликвидности;

- определения потребности банка в ликвидных средствах;

- постоянного контроля за состоянием ликвидности;

- принятия мер по поддержанию на уровне, не угрожающем финансовой устойчивости банка и интересам его кредиторов, риска ликвидности;

- создания в банке системы управления ликвидностью, позволяющей выявить риски на стадии их возникновения, а также системы оценки и предотвращения критических значений (минимизации) ликвидности. Управление ликвидностью должно быть непрерывным процессом. Применяемые методы и инструменты оценки риска ликвидности не должны противоречить нормативным документам Банка России и политике самого банка в области управления рисками. Полномочия и ответственность по управлению ликвидностью должны быть четко распределены между органами руководства банка и подразделениями.

Политика управления ликвидностью банка (далее - политика) направлена на реализацию стратегии управления рисками банка и ориентирована на минимизацию возможных убытков банка, связанных с реализацией факторов риска ликвидности, принимаемого банком в своей деятельности, при максимизации величины чистой прибыли.

Политика содержит определения основных терминов, используемых банком в процессе управления и контроля за состоянием собственной ликвидности, описание идентификации риска ликвидности, методов анализа состояния ликвидности и оценки риска ликвидности, ограничения риска ликвидности, информационного обеспечения процесса управления ликвидностью, порядок стресс-тестирования финансового состояния банка на предмет реализации риска ликвидности, а также распределение функций, ответственности и полномочий по принятию решений по управлению ликвидностью между органами управления и структурными подразделениями банка.

Политика отвечает всем требованиям и рекомендациям Банка России и акционеров банка, а также положениям современной теории и практики управления рисками.

Риск ликвидности - риск получения убытков вследствие неспособности банка обеспечить исполнение своих финансовых обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств банка (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами банка) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения банком своих финансовых обязательств.

Политика отвечает требованиям политики управления рисками и капиталом банка.

Управление ликвидностью (управление риском ликвидности) - процесс принятия и исполнения управленческих решений руководства банка, которые минимизируют неблагоприятное влияние на финансовое состояние банка убытков, вызванных ухудшением состояния (потерей) ликвидности (реализацией факторов риска ликвидности) банка.

Политика обязательна к применению органами управления, рабочими органами, структурными подразделениями и должностными лицами банка, осуществляющими принятие решений по осуществлению операций, влияющих на состояние ликвидности банка.

Источниками риска ликвидности являются:

- несбалансированность активов и обязательств банка по срокам востребования и погашения;

- неравномерность (концентрация) кредитных требований и обязательств банка;

- неоднородность ресурсной базы банка;

- необходимость обеспечивать немедленное исполнение банком своих финансовых обязательств перед кредиторами (вкладчиками) в соответствии с законодательством РФ.

Неблагоприятными событиями риска ликвидности являются финансовые потери банка вследствие:

- увеличения расходов банка из-за необходимости привлекать денежные средства на рынке межбанковского кредитования для улучшения (восстановления) ликвидности в случае ее ухудшения (потери);

- снижения доходов банка вследствие отказа от размещения денежных средств в работающие активы с целью поддержания ликвидности на заданном уровне или восстановления ликвидности в случае ее потери.

Неблагоприятными событиями риска ликвидности являются имиджевые потери банка вследствие:

- ухудшения его деловой репутации на рынке банковских услуг, связанных с невозможностью (отказом) банка выполнять свои обязательства;

- увеличения риска применения надзорных мер со стороны Банка России в случае существенного ухудшения состояния (потери) ликвидности банка.

Основными факторами риска ликвидности являются:

- снижение ликвидности финансовых инструментов, имеющихся в портфеле банка;

- существенное снижение количества сделок, отток ресурсов с рынков денежных средств, рост рыночной стоимости денежных средств;

- резкий отток средств со счетов клиентов и контрагентов банка;

- предоставление банком крупных клиентов и контрагентов банка;

- предоставление банком крупных кредитов, размещение крупных депозитов, крупных вложений в долговые обязательства одного эмитента;

- срочная потребность в денежных средствах для проведения собственных операций банка;

- кризисные явления в мировой и российской экономике, сильные волнения на финансовых рынках.

1.2 Методы управления ликвидностью и платежеспособностью в коммерческих банках России

К целям и задачам управления ликвидностью относятся:

- обеспечение эффективной деятельности банка на финансовом рынке в условиях неопределенности процессов, возникающих из-за природы рыночных отношений;

- обеспечение возможности продолжения банком осуществления своей деятельности, ее стабильности, а также устойчивости денежных потоков от деятельности банка в случае возникновения финансовых и нефинансовых потерь, связанных с ухудшением состояния (потерей) ликвидности банка;

- эффективное управление активно-пассивными операциями банка;

- ограничение уровня неопределенности банка в отношении возникновения возможных потерь, снижение уровня риска ликвидности до приемлемого.

Принципы построения эффективной системы управления ликвидностью

При построении эффективной системы управления ликвидностью банк использует системный подход, состоящий в формировании взаимосвязей между инструментами управления ликвидностью и учета влияния особенностей внешней и внутренней среды банка.

Основными принципами построения эффективной системы управления ликвидностью в банке являются:

- четкое разделение полномочий и ответственности по управлению ликвидностью между органами управления и структурными подразделениями банка;

- формирование организационной структуры, адекватной уровню принимаемого банком риска ликвидности в процессе осуществления своей деятельности;

- разделение организационной структуры банка на независимые подразделения:

осуществляющие операции, влияющие на состояние ликвидности банка;

осуществляющие анализ состояния ликвидности и оценку риска ликвидности, расчет размера и контроль соблюдения предельно допустимых значений показателей ликвидности, формирование управленческой отчетности по управлению ликвидностью и аналитических материалов, направленных на принятие решений по минимизации риска ликвидности;

осуществляющие учет операций, влияющих на состояние ликвидности банка;

- определение стратегии, элементов, процедур управления ликвидностью и методологии анализа состояния ликвидности и оценки риска ликвидности;

- полное понимание должностными лицами банка, принимающими участие в процессе управления ликвидностью, процедур управления ликвидностью, методологии анализа состояния ликвидности и оценки риска ликвидности;

- своевременное реагирование на появление новых финансовых инструментов, продуктов и услуг банка, выражающееся в корректировке процедур управления ликвидностью, методологии анализа состояния ликвидности и оценки риска ликвидности и своевременном доведении данных изменений до органов управления и должностных лиц банка;

- наличие отлаженного документооборота по прогнозу, анализу состояния ликвидности и оценке риска ликвидности банка.

Стратегия, принципы и этапы (процедуры) управления ликвидностью банка, а также методология анализа состояния ликвидности и оценки риска ликвидности подвергаются постоянному мониторингу в целях их совершенствования и адекватности рыночным требованиям и внешним изменениям.

Управление ликвидностью и минимизация риска ликвидности банка состоят из следующих основных элементов:

- выявления и описания риска ликвидности банка;

- анализа состояния ликвидности и оценки риска ликвидности банка;

- применения методов управления ликвидностью и минимизации риска ликвидности банка;

- информационного обеспечения процесса управления ликвидностью и минимизации риска банка;

- мониторинга процесса управления ликвидностью и минимизации риска банка.

Выявление и описание риска ликвидности банка представляет собой разграничение, детализацию и описание объектов (источников, зон) риска ликвидности, неблагоприятных событий, факторов риска ликвидности, а также прочих необходимых компонентов риска ликвидности, необходимых для минимизации риска ликвидности и поддержания состояния ликвидности банка на заданном уровне.

Анализ состояния ликвидности и оценка риска ликвидности банка осуществляются различными методами с целью всестороннего изучения состояния ликвидности, измерения и определения уровня риска ликвидности и оценки его влияния на финансовую устойчивость банка.

Управление ликвидностью и минимизация риска ликвидности осуществляются различными методами с целью снижения вероятности возникновения неблагоприятных событий риска ликвидности банка и минимизации риска возможных потерь, являющихся результатом неблагоприятных событий риска ликвидности банка.

Информационное обеспечение процесса управления ликвидностью и минимизации риска ликвидности осуществляется с целью формирования и поддержания в актуальном состоянии информационной системы для сбора и анализа информации о состоянии ликвидности банка.

Мониторинг процесса управления ликвидностью и минимизации риска ликвидности осуществляется с целью обеспечения обратной связи в системе управления ликвидностью банка, что обеспечивает гибкость и адаптацию процессов управления ликвидностью банка к изменению конъюнктуры рынков денежных средств, тенденциям развития или кризисным явлениям в экономике и (или) в банковском секторе. Производятся оценка эффективности системы управления ликвидностью банка, анализ проводимых банком мероприятий в рамках управления ликвидностью. Мониторинг процесса управления ликвидностью и минимизации риска ликвидности банка предполагает замену неэффективных мероприятий управления ликвидностью на более эффективные в рамках существующих ограничений, а также внесение изменений в организацию управления ликвидностью банка.

Выводы по первой главе

Проблемы управления ликвидностью коммерческих банков в современных нестабильных условиях являются наиболее острыми проблемами становления и развития банковского сектора экономики России, поскольку большинство банков в своем стремлении к получению максимального размера прибыли и отсутствии при этом опыта и четко разработанных эффективных методов управления ликвидностью, часто поступаются основными принципами и правилами безопасности банковской деятельности, что приводит очень часто к тяжелым последствиям для банка. Поэтому значение правильной организации работы в кредитной организации по управлению ликвидностью очень велико, т.к. даже при наличии достаточной нормы капитала кредитной организации потеря ее ликвидности может обернуться банкротством для банка.

Основными проблемами управления ликвидностью коммерческих банков являются: несбалансированность активно-пассивных операций по срокам; неопределенность позиции банка по проводимым платежам в каждый момент времени; проблема минимизации потерь от операций по управлению ликвидностью и др.

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ЛИКЦИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКА

2.1 Анализ показателей ликвидности коммерческого банка

Показатели ликвидности филиала ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 представлены таблице 1.

Таблица 1

Динамика показателей ликвидности филиала ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 за 2016-2018 гг.

Показатель	2016 г.	2017 г.	2018 г.
Высоколиквидные активы (ЛАм)	50264	70909	124468
Обязательства до востребования (ОВм)	72235	94294	159685
Активы текущей ликвидности (ЛАт)	79680	115067	239512
Обязательства до востребования и на срок до 30 дней (ОВт)	78843	112879	150000
Кредиты, выданные банком, размещенные депозиты с оставшимся сроком погашения свыше года (Крд)	-	2456	10231
Обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, сроком погашения свыше года (ОД)	-	11804	42300
Капитал банка (К)	56526	100118	101752
Обязательные резервы кредитной организации (Рот)		21696	30200
Общая сумма всех активов по балансу банка (А)	174152	302878	515119
Показатель мгновенной ликвидности (Н2)	69,6	75,2	77,90
Показатель текущей ликвидности (Н3)	101,6	101,9	136,4
Показатель долгосрочной ликвидности (Н4)	-	58	-
Показатель общей ликвидности (Н5)	45,7	40,9	46,20

Показатель текущей ликвидности также превышает нормативно установленное значение. В 2017 г. его значение составило 101,9%, что на 0.3% больше, чем в 2016 г. (101.6%), а в 2018 г. он изменился по сравнению с 2017 г. и составил 136.4%, что в целом на 65.4% выше нормативно установленного значения.

Показатель долгосрочной ликвидности для анализируемого коммерческого банка возможно рассчитать только для 2017 года, так как в 2016 г. и 2018 г. долгосрочные обязательства у банка отсутствуют. В 2017 году количественное значение этого показателя составило 5,8%, что значительно ниже нормативного значения.

Показатель общей ликвидности более чем в два раза превышает нормативное значение и в динамике по годам исследуемого периода наблюдается тенденция его снижения: в 2016 г. его величина составила 45,7%, в 2017 г. он снизился по сравнению с 2016 г. и составил 40,9%, а в 2018 г., по сравнению с 2017 г. – увеличился на 5,3% и составил 46,20 % (табл. 2).

Таблица 2

Нормативные и фактические показатели ликвидности филиала ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 за 2016 – 2018 г.г.

№	Показатели	Допустимое значение	2016	2017	2018
1	2	3	4	5	6
H1	Показатель достаточности капитала, % min	11,0	23,0	30,2	26,9
H2	Показатель мгновенной ликвидности, % min	20,0	44,7	101,3	77,9
H3	Показатель текущей ликвидности, % min	70,0	82,4	143,3	136,4
H4	Показатель долгосрочной ликвидности, % max	120,0	0,0	8,0	0,0
H5	Показатель общей ликвидности (соотношение ликвидных и суммарных активов), % min	20,0	33,1	43,2	46,20
H6	Максимальный размер риска на одного заемщика, % max	25,0	20,3	20,0	24,6
H7	Максимальный размер крупных кредитных рисков, % max	800,0	247,5	164,0	234,4
H8	Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика), % max	25,0	27,2	9,6	0,0
H9	Максимальный размер риска на одного заемщика-акционера, % max	20,0	0,0	0,0	0,1
H9.1	Совокупная величина кредитов, выданных акционерам, % max	50,0	0,0	0,0	0,0
H10	Максимальный размер кредитов, предоставленных своим инсайдерам, % max	2,0	0,0	0,0	26,9
H10.1	Совокупная величина кредитов, выданных инсайдерам, % max	3,0	0,1	0,1	77,9
H11	Максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения, % max	100,0	216,8	185,1	136,4
H11.1	Максимальный размер бязательств перед нерезидентами, % max	400,0	0,0	0,0	0,0
H12	Использование собственных средств для приобретения долей других юридических .лиц, % max	25,0	0,0	0,0	46,20
H12.1	Использование собств.средств для приобретения долей одного юридического лица, % max	5,0	0,0	0,0	24,6
H13	Норматив риска собственных вексельных обязательств, % max	100,0	2,5	0,5	234,4
H14	Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами, % min	10,0	0,0	0,0	0,0

Анализ финансового состояния и ликвидности банка опирается на систему показателей, всесторонне характеризующих его деятельность. В их числе показатели достаточности капитала, качества активов, рентабельности, ликвидности, уровня рисков. Расчет показателя достаточности капитала по данным таблицы 3 выявил высокое его значение в течении всего рассматриваемого периода: в 2017 г. его величина выросла по сравнению 2016 г. (13,38 %) и составила 14,25 %, а в 2018 г. – снизилась до 9,6 %.

Таблица 3

Динамика показателя достаточности капитала филиала ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 за 2016-2018 гг.

Показатель	2016 г.	2017 г.	2018 г.
1. Капитал банка	13733	30622	101752
в том числе: а) Уставный капитал б) Фонды и прибыль в) Нераспределенная прибыль	4000 9505 228	15000 10044 5578	40224 11842 17472
2. Сумма активов, взвешенных с учетом риска	107147,1	218525,7	539055
3. Величина резерва, созданного под обесценение ценных бумаг	-	-	-
4. Величина резерва, созданного на возможные потери по ссудам	4528	3744	9681
5. Величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах	1	51	9
6.Показатель достаточности капитала ((ст.1 / ст.2 – ст.3 –ст.4 +ст.5) * 100)	13,38	14,25	9,6

В филиале ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 проводится постоянная работа по координации тарифной и лимитной политики с целью минимизировать различные риски по направлениям деятельности банка. Разработаны собственные правила и процедуры, параллельно с требованиями Банка России по выполнению обязательных экономических нормативов. Структурный анализ пассивов призван установить, в каком объеме и в какие сроки банку необходимо отвечать по своим обязательствам. Для этого анализ проводится по основным группам пассивов, а его результаты приведены в таблице 4.

Анализ структуры пассивов баланса филиала ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 свидетельствует о неравномерности распределения привлеченных средств по группам пассивов банка за весь анализируемый период 2016 - 2018 г.г.Наибольший удельный вес в структуре пассивов банка в 2016 г. занимает наименее стабильная с точки зрения ликвидности их часть – обязательства до востребования – 41,5 % или 72235 тыс. руб., что является негативным фактором, отрицательно влияющим на ликвидность банка. Однако, к 2017 г. данный показатель уменьшился на 10,4 % или 22059 тыс. руб., а в 2018 г. доля этого вида пассивов в общей сумме обязательств банка снизилась на 9,1 % (несмотря на абсолютное увеличение на 80362 тыс. руб.) и составила 174656 тыс. руб. или 32,4 %.

Таким образом, за 2016-2018 г г. прослеживается четкая тенденция снижения доли наименее стабильной части обязательств банка, что говорит о его стремлении к наращиванию ликвидной позиции. Подтверждением этому служит обратная тенденция роста более устойчивой составляющей ресурсной базы – срочных обязательств банка (2-я группа): в 2017 г. их доля в пассивах увеличилась и в абсолютном (на 86894 тыс. руб.), и в относительном (на 19,4 %) отношении и составила 129426 тыс. руб. или 42,7 %.

Таблица 4

Динамика и структура пассивов баланса филиала ОАО КБ «Россельхозбанк » за 2016 – 2018 гг.

Наименование статей баланса	2016 г.		2017 г.		2018 г.		Отклонение 2017 г. от 2016		Отклонение 2018 г. от 2017
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1 Группа
Обязательства до востребования	72235	41,5	94294	31,1	174656	32,4	22059	-10,4	80362	14,9
Итого:	72235	41,5	94294	31,1	174656	32,4	22059	-10,4	80362	14,9
2 Группа
Срочные депозиты, В том числе:	38114	21,9	125008	41,3	214905	39,8	86894	19,4	89897	16,6
- юридических лиц	24012	13,8	55004	18,2	17105	3,17	30992	4,4	- 37899	- 7,03
- физческих лиц	14102	8,1	70004	23,1	197800	36,6	55902	15	127796	23,7
Средства кредитных организаций	-	-	3000	1	4000	0,74	3000	1	1000	0,18
Выпущенные долговые обязательс.	-	-	1418	0,4	2549	0,47	1418	0,4	1131	0,2
Итого:	38114	21,9	129426	42,7	221454	41,08	91312	20,8	91719	17,01
3 Группа
Уставный капитал	4000	2,3	15000	5	40224	7,46	11000	2,7	25224	4,6
Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации	9505	5,4	10044	3,3	11842	2,1	539	- 2,1	1798	0,3
Итого:	13505	7,7	25044	8,3	52066	9,6	11539	0,6	27022	5,01
Прочие пассивы 4 Группа
В том числе:
- доходы будущих периодов по другим операциям	5	0,003	3	0,001	1	0,0001	- 2	0,002	- 2	- 0,0003
- прочие обязательства	4445	2,596	2316	0,794	3063	0,568	- 2129	-1,802	2316	0,42
- резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам	1	0,001	51	0,002	9	0,001	50	0,019	- 42	- 0,007
Переоценка основных средств	45371	26,03	45277	14,95	45203	8,38	- 94	- 11,08	- 74	- 0,01
Прочие средства	476	0,27	6467	2,135	-		5991	1,685
Итого:	50298	28,9	54114	17,9	48276	8,95	3816	- 11	- 11838	- 2,1
Всего пассивов:	174152	100	302878	100	515119	100	128726		187265

В 2016 году их объем составлял 38111 тыс. руб. или 21.9 % в структуре пассивов. В 2018 г. срочные обязательства банка были сформированы в объеме 221454 тыс. руб. или 41,08 %, что на 21719 тыс. руб. или на 17,01 % больше по сравнению с 2017 г. Данное увеличение произошло, в основном, за счет прироста доли срочных вкладов физических лиц. В 2018 г. их доля составила 36,6 % или 197800 тыс. руб., что на 13,5% или на 127196 тыс. руб. больше, чем в 2017 г. и на 28,5 % или на 183698 тыс. руб. больше, чем в 2016 г. Кроме того, увеличение было обусловлено приростом доли срочных депозитов юридических лиц, но в меньшей степени. В 2017 г. они увеличились на 4,4 % или на 30992 тыс. руб. и составили 55004 тыс. руб. или 18,2 %. По сравнению с 2016 г. – 24102 тыс. руб. или 13,8 %, а в 2018 г. – на 37899 тыс. руб. или – 7,03 %.

Рост стабильной части ресурсной базы банка является благоприятным фактором воздействия на ликвидность, так как это дает возможность банку на своевременное погашение своих обязательств с наименьшим риском потерь для себя.

Вторым этапом анализа ликвидности баланса филиала ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 является анализ структуры и качества его активов (табл. 5).

Для того чтобы банк мог ежедневно отвечать по своим обязательствам, структура его активов должна соответствовать качественным требованиям ликвидности.

Анализ активных операций банка дает возможность проследить за распределением ресурсов банка по видам операций, по срокам и степени риска и выявить основные недостатки в стратегии управления ликвидностью активов банка.^[1]

Для проведения анализа активы делятся по степени ликвидности на следующие группы:

Таблица 5

Динамика и структура активов баланса филиала ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 за 2016 – 2018 гг.

Наименование статей	2016 г.		2017 г.		2018 г.		Отклонение 2017 г. от 2016		Отклонение 2018 г. от 2017
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1 Группа
Денежные средства и счета в Центральном Банке РФ	50264	28,9	43845	14,5	124467	23,08	- 6419	- 14,4	80622	14,9
Обязательные резервы в Центральном банке РФ			21696	7,1	10747	1,99	21696	7,1	- 10949	- 2,03
Средства предоставленные до востребования			5368	1,7			5368	1,7
2 Группа
Средства в коедитных организациях	885	0,5	7439	2,6	2900	0,53	6554	2,1
Средства, предоставленные различным заемщикам на срок 30 дней	28531	16,39	36719	12,1			8188	- 4,29
В том числе: - средства, предоставленные государственным предприятиям	428	0,26	558	0,2			130	- 0,06
- средства, предоставленные нефинансовым частным предприятиям	27960	16,05	34883	11,5			6923	- 4,55
- средства предоставленные населению	143	0,08	1248	0,4			1105	0,32
3 Группа
Долгосрочные кредиты, выданные банком	37348	21,4	129623	42,8			92275	21,4
В том чиле: - средства, предоставленные нефинансовым частным предприятиям	37161	21,3	125216	41,3			88055	20
- средства предоставленные населению	187	0,1	4407	1,5			4220	1,4
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи					226	0,04
4 Группа
Просроченные, безнадежные долги	11	0,01	165	0,1			154	0,09
Основные средства, здания, сооружения, материалы, оборудование	55262	31,7	55517	18,3	70054	12,9	255	- 13,4	14537
Прочие активы	1851	1,1	2506	0,8	5747	1,06	655	- 0,3
Итого:	174152	100	302878	100	214141	100	128726	100

- высоколиквидные активы – средства, находящиеся в немедленной готовности при их востребовании (денежные и приравненные к ним средства; средства на корреспондентских счетах, открытых в ЦБ РФ; вложения в государственные ценные бумаги, не обремененные обязательствами; депозиты, размещенные в ЦБ; средства, предоставленные различным заемщикам до востребования);

- ликвидные активы – средства, которые имеются в распоряжении банка и могут быть обращены в денежные средства достаточно быстро (средства на корсчетах в банках-корреспондентах; кредиты и другие платежи в пользу банка сроком исполнении в ближайшие 30 дней; межбанковские кредиты, предоставленные на срок 30 дней; вложения в ценные бумаги негосударственных эмитентов, обращающиеся на вторичном рынке ценных бумаг);

- активы долгосрочной ликвидности (долгосрочные кредиты, выданные банком; лизинговые операции банка; ценные бумаги, приобретенные с инвестиционными целями; нематериальные активы; долевое участие в деятельности других предприятий и банков);

- наименее ликвидные или неликвидные активы банка (просроченные и безнадежные (проблемные) долги; капитальные вложения; здания, сооружения и оборудование, принадлежащее банку и относящиеся к основным фондам).

Проведенный анализ показал, что традиционно наибольший удельный вес в структуре активов приходится на денежные средства и счета в Банке России (15-28%) и основные средства (13-31%). При этом доля высоколиквидных и ликвидных активов к 2019 году уменьшилась. Этот факт свидетельствует о возникновении риска потери ликвидности и необходимости разработки политики коммерческого банка по управлению ликвидностью.

2.2 Оценка системы политики управления ликвидностью коммерческого банка: основные этапы и направления

Основным органом управления текущей платежной позицией филиала ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 является Оперативное утреннее совещание руководства Банка. Ответственным лицом за текущую платежную позицию является Заместитель Председателя Правления, курирующий казначейство.

Основным документом, отражающим текущую платежную позицию Банка, является финансовый план дня, ежедневно подготавливаемый и представляемый на Оперативное утреннее совещание руководства Банка. Основным органом управления системой ликвидности Банка является Финансовый комитет.

Постоянный мониторинг состояния ликвидности баланса Банка и динамики ее изменения возлагается на Департамент учета и отчетности. Основными отчетными формами по управлению ликвидностью баланса Банка являются:

ежедневный отчет «Текущая ликвидность банка в динамике»;
ежемесячный комплексный отчет о ликвидности.

Документом, регламентирующим порядок управления, оценки и контроля за состоянием ликвидности Банка и снижением риска потери ликвидности, является Положение филиала ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 «О порядке управления ликвидностью», утвержденное Решением Совета директоров 9.11.2017 г.

Контроль выполнения должностными лицами и подразделениями Банка процедур по управлению ликвидностью производится Службой внутреннего контроля, акт проверки которой доводится до всех членов Правления Банка. В целях реализации политики и процедур по управлению ликвидностью в Банке разработаны также следующие документы:

Положение об оценке кредитоспособности клиентов филиала ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273;
Процедуры, определяющие систему мер снижения рисков совмещения различных видов профессиональной деятельности;
Положение о системе мер снижения рисков депозитарной деятельности;
Порядок установления кредитного лимита и работы с договорами поручительства по пластиковым картам;
Порядок мониторинга и устранения операционных рисков;
Порядок определения лимитов;
Порядок контроля над рисками по связанным кредитам.

В 2018 году Банк продолжал придерживаться консервативной стратегии размещения средств только среди крупнейших банков и компаний. Исключения составляли лишь те организации, которые являются клиентами Банка на протяжении нескольких лет. На протяжении всей своей деятельности филиал ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 никогда не нарушал требований ЦБ РФ, предъявляемых к показателям ликвидности.

Стоит отметить, что показатели ликвидности рассчитаны в соответствии со строго регламентированными требованиями Банка России. Так, в условиях значительного объема средств на расчетных счетах клиентов на высоком уровне также находится величина неснижаемых остатков согласно дополнительным соглашениям, что не расценивается ЦБ РФ как срочные обязательства.

С другой стороны, вложения денежных ресурсов в векселя не расцениваются Банком России как ликвидный актив. Между тем, очевидно, что векселя крупных системообразующих банков и предприятий являются высоколиквидными и, кроме того, весьма доходными активами. Таким образом, можно констатировать, что реальная ликвидность филиала ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 находится на значительно более высоком уровне, нежели это демонстрируют показатели, рассчитанные по требованиям Банка России.

Эффективное управление рисками и ликвидностью также обеспечивается жесткой кредитной политикой Банка. При рассмотрении кредитных заявок осуществляется тщательная оценка кредитоспособности заемщика и качества залогового обеспечения. Впоследствии, на протяжении использования кредитных средств, Банком производится постоянный мониторинг состояния бизнеса заемщика.

Результатом подобного подхода к управлению ликвидностью является безупречная репутация Банка в части исполнения своих обязательств перед клиентами. На протяжении всех лет работы на рынке не было задержано ни одного платежа. В целях эффективного управления ликвидностью в Банке продолжает действовать внутренний норматив минимальных остатков средств на корреспондентских счетах и в кассе – он составляет не менее 30% от общего объема остатков средств на клиентских счетах типа «до востребования».

В соответствии с требованиями Банка России, данное соотношение должно находиться на уровне не менее 20%. Более высокий внутренний норматив объясняется спецификой работы Банка с несколькими тысячами клиентов юридических лиц, характеризующейся крупным ежедневным списанием/зачислением ресурсов.

Одним из косвенных показателей, также характеризующих состояние ликвидности Банка, может служить соотношение размещаемых и привлекаемых ресурсов на рынке межбанковского кредитования. При возникновении проблем с мгновенной и текущей ликвидностью банки покрывают данный дефицит, как правило, за счет привлечения краткосрочных МБК.

Планирование ликвидности в филиале ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 позволило избежать привлечения средств для выполнения клиентских платежей. Филиал ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 традиционно уделяет серьезное внимание выполнению всех нормативных требований Банка России.

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ АНАЛИЗА И СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ БАНКА

3.1 Совершенствование планирования и прогнозирования состояния ликвидности в коммерческом банке

Планирование и прогнозирование состояния ликвидности

Планирование и прогнозирование состояния ликвидности банка осуществляются на следующих этапах:

- среднесрочное и долгосрочное планирование состояния ликвидности банка;

- краткосрочное прогнозирование состояния ликвидности банка.

Среднесрочное и долгосрочное планирование состояния ликвидности

Среднесрочное и долгосрочное планирование состояния ликвидности банка реализуется в планировании значений нормативов ликвидности, коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности, а также планировании движения денежных средств на срок от одного года и выше.

Среднесрочное и долгосрочное планирование состояния ликвидности банка осуществляется на нескольких этапах:

- при формировании стратегии развития банка определяется толерантность банка к риску ликвидности, а также приемлемый для банка уровень риска ликвидности, описываются подходы банка к решению дилеммы "доходность - ликвидность";

- при формировании бизнес-планов банка на расширение деятельности производится расчет плановых значений на три календарных года в составе оценки соблюдения обязательных нормативов и резервных требований Банка России, осуществляется описание основных подходов банка к управлению ликвидностью;

- при формировании финансовых планов банка составляется план движения денежных средств на весь горизонт планирования в разрезе периодов, осуществляются плановые расчеты нормативов ликвидности и показателей избытка (дефицита) ликвидности.

Отчетность об исполнении стратегии развития, бизнес-планов и финансовых планов содержит анализ отклонений фактических данных о состоянии ликвидности и уровне риска ликвидности по сравнению с плановыми данными, отраженными в вышеуказанных документах.

Краткосрочное прогнозирование состояния ликвидности

Краткосрочное прогнозирование состояния ликвидности банка производится в несколько этапов:

1) формируется платежный календарь банка на основании следующих данных:

- об остатках на корсчете в Банке России и на корсчетах в коммерческих банках;

- активах и пассивах банка, а также сроках их востребования и погашения;

- о планируемых операциях размещения (привлечения) денежных средств банка;

- планируемых оттоках с текущих и расчетных счетов клиентов банка;

- планируемых собственных платежах банка;

- прочих поступлениях (оттоках) денежных средств банка;

2) на основании данных платежного календаря банка осуществляется текущее управление поступлениями денежных средств и платежами банка в следующем порядке:

- структурные подразделения банка, осуществляющие операции размещения (привлечения) денежных средств, проведение собственных платежей банка, предоставляют в управление казначейских операций банка информацию о намерении осуществить данные операции, данные об их объеме и прочих параметрах;

- производится расчет свободного остатка денежных средств банка с учетом необходимости резервирования денежных средств для непредвиденных платежей и оттоков денежных средств со счетов клиентов;

3) на основании данных платежного календаря банка осуществляется расчет свободного остатка денежных средств для их возможного размещения на рынке межбанковского кредитования или величины дефицита денежных средств для их привлечения на рынке межбанковского кредитования.

В случае отсутствия достаточности денежных средств для проведения операций или платежей управлением казначейских операций банка принимается решение об отказе от проведения (снижении объема) данных операций, данный факт доводится начальником управления казначейских операций банка до руководителей структурных подразделений, осуществляющих данные операции или платежи.

Размер объема резервирования денежных средств банка для проведения платежей и обеспечения возможных оттоков денежных средств оценивается управлением казначейских операций банка самостоятельно на основании собственной оценки в зависимости от ретроспективных данных.

Платежный календарь банка формируется в электронном виде в форме таблицы Excel и сохраняется на сетевом диске банка. При необходимости копия платежного календаря направляется руководителям структурных подразделений банка по запросу соответствующих должностных лиц.

Управление ресурсной базой

Управление ресурсной базой банка осуществляется в целях диверсификации источников привлекаемых банком денежных средств.

Основными источниками привлекаемых банком денежных средств могут являться:

- средства, привлекаемые от Банка России;

- средства, привлекаемые от коммерческих банков;

- средства, привлекаемые от юридических и физических лиц;

- средства, привлекаемые посредством выпуска собственных векселей.

Основные подходы банка к работе с каждым основным источником привлекаемых денежных средств приведены в таблице 6.

Таблица 6

Основные подходы банка к работе с каждым основным источником привлекаемых денежных средств

N	Вид финансового обязательства	Характеристика вида финансового обязательства по отношению к его чувствительности
1	2	3
1	Средства, привлекаемые от Банка России	Банк России предоставляет денежные средства в форме кратко- и среднесрочных кредитов, обеспеченных залогом высоколиквидных ценных бумаг. В целях исключения зависимости банка от средств, предоставляемых Банком России, кредиты от ЦБ РФ целесообразно привлекать только в исключительных случаях
2	Средства, привлекаемые от коммерческих банков	В целях наличия постоянной возможности привлечения кратко- и среднесрочных денежных средств банком устанавливаются корреспондентские отношения с коммерческими банками. В целях исключения зависимости банка от средств, предоставляемых коммерческими банками, кредиты от коммерческих банков целесообразно привлекать только при необходимости, избегать постоянного фондирования активных операций банка средствами, привлеченными от коммерческих банков
3	Средства, привлекаемые от юридических и физических лиц	В целях наличия стабильного объема денежных средств на счетах клиентов банка, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании, банк предоставляет своим клиентам максимально полный комплекс услуг, основанный на международных стандартах качества предоставления банковских услуг. В целях увеличения привлекательности срочных продуктов банка процентные ставки по срочным депозитам банка устанавливаются на конкурентном уровне, не ниже среднерыночных процентных ставок. В целях увеличения срочности средств, привлекаемых от юридических и физических лиц, целесообразно проводить переговоры с клиентами о переводе части денежных средств, размещенных клиентами на текущих счетах, в срочные депозиты банка
4	Средства, привлекаемые посредством выпуска собственных векселей	В целях привлечения средств с фиксированными сроками погашения целесообразно осуществлять выпуск собственных векселей, поскольку вексель является финансовым инструментом, по которому банк обязан выплатить денежные средства только при наступлении предусмотренного векселем срока

3.2 Составление плана улучшения (восстановления) ликвидности

План улучшения (восстановления) ликвидности банка формируется в целях быстрого улучшения (восстановления) ликвидности банка на случай непредвиденных обстоятельств и поддержания необходимой ликвидности в условиях, отличных от обычных условий деятельности банка, в том числе в период кризисных явлений в экономике и банковском секторе.

План улучшения (восстановления) ликвидности банка является частью действий банка, направленных на обеспечение непрерывности деятельности в случае возникновения непредвиденных обстоятельств, формируемых в целях исполнения требований Положения Банка России от 16.12.2003 N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах".

План улучшения (восстановления) ликвидности банка должен содержать стратегию выхода банка из кризисного состояния, связанного с нехваткой (отсутствием) необходимой ликвидности. Основные составляющие стратегии выхода банка из кризисного состояния, связанного с нехваткой (отсутствием) необходимой ликвидности, приведены в таблице 7.

Таблица 7

Основные составляющие стратегии выхода банка из кризисного состояния, связанного с нехваткой (отсутствием) необходимой ликвидности

N	Источники уменьшения дефицита ликвидности	Методы уменьшения дефицита ликвидности
1	2	3
1	Средства кредитных организаций	- Установление новых корреспондентских и межбанковских отношений; - привлечение средств на рынке МБК; - переговоры с банками-контрагентами об увеличении размеров лимитов, открытых на банк
2	Средства Банка России	Привлечение денежных средств в виде кредитов от Банка России
3	Срочные обязательства	- Выпуск и продажа собственных векселей; - расширение клиентской базы банка; - увеличение процентных ставок по вкладам; - переговоры с клиентами банка об увеличении сроков погашения существующих депозитов; - введение в действие новых продуктов и услуг банка с более привлекательными условиями
4	Кредитный портфель	- Переговоры с клиентами об изменении графика возврата кредитов либо о досрочном возврате кредитных средств (если это возможно); - закрытие (снижение размера) лимитов на заемщиков (контрагентов) банка
3	Ценные бумаги	- Реализация портфеля (части портфеля) ценных бумаг; - продажа учтенных векселей
5	Собственные средства (капитал)	- Вынесение на общее годовое собрание акционеров рекомендаций не распределять чистую прибыль за прошлые периоды; - переговоры с акционерами банка о возможности увеличения уставного капитала банка денежными средствами

Стресс-тестирование финансового состояния на предмет потери ликвидности

Банк на регулярной основе осуществляет стресс-тестирование финансового состояния на предмет потери ликвидности в следующих целях:

- определения размера возможных потерь банка в случае резкого оттока денежных средств и невозможности банка привлечь денежные средства на текущих условиях (кризисные явления в экономике, закрытие лимитов на банк банками-контрагентами, ухудшение деловой репутации);

- определения размера возможных потерь банка при необходимости привлечения банком денежных средств на рынке МБК (при невозможности реализовать (востребовать) активы и (или) при необходимости осуществить операцию размещения денежных средств в крупном размере);

- расчета суммы процентных расходов банка на привлечение денежных средств на рынке МБК;

- оценки влияния возможных потерь на достаточность собственных средств (капитала) банка для определения степени влияния на финансовую устойчивость банка.

При проведении стресс-тестирования используется сценарий, в основу которого заложен отток денежных средств со счетов до востребования юридических и физических лиц, срочных депозитов физических лиц, средств на корреспондентских счетах коммерческих банков и реализация требований заемщиков (контрагентов) по условным обязательствам кредитного характера в полном объеме.

Порядок проведения стресс-тестирования:

1) в качестве объема возможного оттока денежных средств используются следующие данные:

- фактическое значение показателя обязательств до востребования (ОВМ) на отчетную дату;

- размер срочных депозитов физических лиц;

- размер условных обязательств кредитного характера;

2) определяется средняя процентная ставка рынка межбанковского кредитования по срокам размещения до 30 дней;

3) определяется сумма процентных расходов банка на привлечение денежных средств на рынке межбанковского кредитования в годовом исчислении путем умножения объема оттока привлеченных средств на размер средней процентной ставки рынка межбанковского кредитования в годовом исчислении и размера собственных средств (капитала) банка;

4) определяется величина норматива достаточности собственных средств (капитала) банка с учетом возможных потерь по следующей формуле:

где Н1пр - величина норматива достаточности собственных средств (капитала) банка с учетом возможных потерь, в процентах; Н1од - величина норматива достаточности собственных средств (капитала) банка на отчетную дату, в процентах; - соотношение размера возможных потерь и величины собственных средств (капитала) банка.

В случае если по результатам стресс-тестирования выявлено, что величина норматива достаточности собственных средств (капитала) банка с учетом возможных потерь приближается к минимальному значению, установленному Банком России, данный факт службой управления рисками незамедлительно доводится до сведения председателя правления банка для принятия соответствующих решений и разработки мер по улучшению состояния ликвидности банка. В качестве данных решений может быть реструктуризация активов и обязательств банка или отказ от осуществления операций, наиболее сильно влияющих на состояние ликвидности банка в сторону ее ухудшения и увеличения риска ликвидности банка.

Стресс-тестирование финансового состояния банка на предмет потери (ухудшения состояния) ликвидности осуществляется ежемесячно службой управления рисками банка.

По результатам стресс-тестирования формируются отчеты о результатах стресс-тестирования финансового состояния банка на предмет потери (ухудшения состояния) ликвидности.

Информация о результатах стресс-тестирования финансового состояния банка на предмет потери (ухудшения состояния) ликвидности рассматривается правлением банка и советом директоров банка на регулярной основе.

Информационная система управления ликвидностью

Базы данных показателей ликвидности

Базы данных показателей ликвидности представляют собой структурированную совокупность фактических данных о показателях банка, изменение которых влияет на состояние ликвидности и уровень риска ликвидности банка непосредственным образом.

Ведение баз данных показателей ликвидности банка осуществляется с целью своевременного и качественного анализа и достоверной оценки состояния ликвидности и уровня риска ликвидности банка, а также для принятия эффективных решений, касающихся управления ликвидностью банка.

Базы данных показателей ликвидности должны содержать следующие основные обязательные составляющие:

- наименование показателя;

- дату, на которую определен показатель;

- фактическое значение показателя;

- предельно допустимое значение показателя;

- все характеристики показателя, необходимые для оценки состояния ликвидности и уровня риска ликвидности банка.

Ведение баз данных показателей ликвидности производится в электронном виде службой управления рисками банка.

Управленческая отчетность по управлению ликвидностью

Управленческая отчетность по управлению ликвидностью банка представляет собой систему внутренних отчетов банка, являющуюся элементом общей информационной системы управления рисками банка.

Управленческая отчетность по управлению ликвидностью банка предназначена для информирования органов управления, рабочих органов, структурных подразделений банка по следующим вопросам:

- состояния ликвидности банка на отчетную дату;

- уровня риска ликвидности банка на отчетную дату;

- анализа и мониторинга фактических значений нормативов ликвидности и коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности;

- анализа динамики и факторов изменения состояния ликвидности банка;

- выполнения (нарушения) предельно допустимых значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности банка за отчетный период;

- результатов стресс-тестирования финансового состояния банка на предмет потери (ухудшения состояния) ликвидности банка;

- сведений об обнаружении устойчивой тенденции (ее отсутствии) ухудшения состояния ликвидности банка.

В соответствии с политикой управления рисками и капиталом банка управленческая отчетность по управлению ликвидностью формируется в виде:

- кратких табличных отчетов Excel и в бумажном виде с необходимыми пояснениями;

- информации об управлении ликвидностью и риском ликвидности в составе развернутых аналитических отчетов банка по управлению рисками.

Краткие табличные отчеты формируются службой управления рисками ежемесячно в течение первых семи рабочих дней после отчетной даты. Перечень и формы отчетов приведены в приложении 1 к положению.

Информация об управлении ликвидностью и риском ликвидности в составе развернутых аналитических отчетов банка по управлению рисками формируется службой управления рисками ежеквартально в течение первых семи рабочих дней месяца, следующего за отчетным кварталом.

Управленческая отчетность по управлению ликвидностью банка рассматривается правлением банка и советом директоров банка.

Контроль соблюдения политики и методов управления ликвидностью

Контроль соблюдения политики и методов управления ликвидностью осуществляется в рамках системы внутреннего контроля банка. Субъектами, осуществляющими контроль, являются правление банка, служба внутреннего аудита банка, а также руководители структурных подразделений, чьи решения влияют на состояние ликвидности банка.

В отношении контроля за управлением ликвидностью и ограничения риска ликвидности банка определены следующие направления:

- контроль соблюдения установленных внутренних предельно допустимых значений нормативов ликвидности;

- контроль соблюдения установленных внутренних предельно допустимых значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности;

- контроль регулярного информирования органов управления банка по вопросам управления ликвидностью и минимизации риска ликвидности банка;

- надлежащая подготовка персонала, в функциональные обязанности которого входят анализ состояния ликвидности и оценка уровня ликвидности банка;

- регулярная выверка первичных документов и счетов по проводимым операциям, влияющим на состояние ликвидности банка.

Контроль за управлением ликвидностью и ограничение риска ликвидности базируются на следующих принципах организации внутреннего контроля в банке:

- всесторонность внутреннего контроля;

- охват контрольными процедурами всех структурных подразделений банка;

- наличие нескольких уровней внутреннего контроля.

Контроль предусматривает следующие уровни:

1) первый уровень - руководители структурных подразделений банка:

- постоянный контроль выполнения работниками структурных подразделений предусмотренных требованиями и рекомендациями Банка России, внутренними документами банка и политикой соответствующих процедур и правил;

- регулярная выверка первичных документов и счетов по проводимым банковским операциям;

- контроль за выполнением правил в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

2) второй уровень - правление банка:

- недопущение дополнительного ухудшения состояния ликвидности, в том числе невыполнения контрольных значений ее показателей;

- контроль соответствия доходности финансовых инструментов банка приемлемому уровню риска ликвидности банка;

- осуществление контроля адекватности параметров управления риском ликвидности текущему состоянию и стратегии развития банка;

- общий контроль функционирования системы управления риском ликвидности.

Нами составлен перечень формирования управленческой отчетности по управлению ликвидности.

Таблица 5

Перечень, состав и регламент формирования управленческой отчетности по управлению ликвидностью

N	Наименование отчета	Периодичность	Исполнитель	Получатель	Срок представления отчета
1	Отчет о разрывах ликвидности для различных интервалов	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем, и по требованию
2	Мониторинг фактических значений норматива мгновенной ликвидности Н2 за три календарных месяца, предшествующие отчетной дате	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем
3	Мониторинг фактических значений норматива текущей ликвидности Н3 за три календарных месяца, предшествующие отчетной дате	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем
4	Мониторинг фактических значений норматива долгосрочной ликвидности Н4 за три календарных месяца, предшествующие отчетной дате	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем
5	Анализ норматива мгновенной ликвидности Н2 на отчетную дату	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем
6	Анализ норматива текущей ликвидности Н3 на отчетную дату	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем
7	Анализ норматива долгосрочной ликвидности Н4 на отчетную дату риска	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем
8	Мониторинг фактических значений коэффициента избытка (дефицита) ликвидности по срокам, оставшимся до погашения, от "до востребования" до 10 дней за три календарных месяца, предшествующие отчетной дате	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем
9	Мониторинг фактических значений коэффициента избытка (дефицита) ликвидности по срокам, оставшимся до погашения, от "до востребования" до 30 дней за три календарных месяца, предшествующие отчетной дате	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем
10	Мониторинг фактических значений коэффициента избытка (дефицита) ликвидности по срокам, оставшимся до погашения, от "до востребования" до одного года за три календарных месяца, предшествующие отчетной дате	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем
11	Анализ коэффициента избытка (дефицита) ликвидности по срокам, оставшимся до погашения, от "до востребования" до 10 дней	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем
12	Анализ коэффициента избытка (дефицита) ликвидности по срокам, оставшимся до погашения, от "до востребования" до 30 дней	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем
13	Анализ концентрации кредитных требований на отчетную дату	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем
14	Анализ концентрации обязательств на отчетную дату	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем
15	Анализ ресурсной базы на отчетную дату	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем
16	Отчет об оценке финансовой устойчивости банка по группе показателей ликвидности	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем
17	Отчет о результатах стресс-тестирования финансового состояния на предмет ухудшения (потери) ликвидности на отчетную дату	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем
18	Сведения о нарушении предельно допустимых значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности	По факту	Служба управления рисками	Председатель правления, управление казначейских операций	Немедленно
19	Сведения об обнаружении устойчивой тенденции ухудшения ликвидности	По факту	Служба управления рисками	Председатель правления	Немедленно

Служба внутреннего аудита банка при проведении проверок подразделений, решения которых влияют на состояние ликвидности банка, выявляет и оценивает состояние системы управления ликвидностью и риском ликвидности. Проверяется наличие инструментов контроля, эффективность их использования соответствующими должностными лицами банка. При наличии выявленных нарушений результаты проверки доводятся до сведения председателя правления с целью принятия решений по их ликвидации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В настоящее время российская банковская система прошла все этапы эволюционного развития представления об источниках ликвидных средств для покрытия потребности банков в ликвидности, и, помимо уже существующих методов, разрабатывается множество экономико-математических моделей управления ликвидностью.

В частности, в рассматриваемом филиале ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 применяется коэффициентный метод управления ликвидностью, основанный на использовании нормативно установленных показателей, рассчитываемых на определенную отчетную дату.

Проверка эффективности использования данного метода проводилась на основе анализа ликвидности филиала ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273, который включал в себя анализ ликвидности баланса банка по структуре активных и пассивных операций; расчет норматива достаточности капитала банка; расчет и анализ показателей, характеризующих ликвидность коммерческого банка; анализ риска потери ликвидности. Анализ проводился в период за 3 календарных года с использованием бухгалтерской и другой финансовой отчетности банка.

В целом по итогам анализа можно сделать следующие выводы:

Увеличение размера Уставного капитала банка в 2018 г. положительно повлияло на его деятельность с точки зрения структуры как пассивной, так и активной части баланса. В пассивах наблюдается приток дополнительных ресурсов, в основном за счет средств физических лиц; перераспределение их структуры: в пользу увеличения стабильной части пассивов и снижения доли депозитов до востребования, а также улучшение качества последних: увеличение уровня оседания средств за период, размера неснижаемого остатка и среднего срока хранения средств.
Таким образом, все выше перечисленные факторы положительно повлияли на состояние ликвидности банка и способствовали улучшению качества структуры активов банка с точки зрения ликвидности. Как показывает анализ структуры активов по степени ликвидности, увеличилась доля работающих активов.
Расчет и анализ нормативов ликвидности банка, несмотря все выше перечисленные положительные факторы ликвидности, выявил в общий завышенный уровень показателей. Это говорит о том, что все усилия банка по снижению уровня избыточной ликвидности и удлинению ее сроков явились недостаточными для достижения удовлетворительного размера показателей и оптимального соотношения между ликвидностью и доходностью активных операций банка, что делает его деятельность с экономической точки зрения невыгодной.

средств и счетов в ЦБ.

Таким образом, главной проблемой банка по управлению ликвидностью является решение вопроса снижения избытка мгновенной ликвидности путем совершенствования системы прогнозирования и оптимизации привлечения соответствующих ресурсов до приемлемого уровня, необходимого данному банку, и, за счет высвободившихся таким образом высоколиквидных активов, которые ранее были направлены на поддержание ликвидности высокого уровня обязательств до востребования, ликвидировать недостаток долгосрочной ликвидности банка.

Второстепенной, по степени важности, проблемой управления ликвидностью является недостаточный уровень диверсификации активов банка, т.е. на его балансе, кроме ссудной задолженности, других операций по размещению средств не осуществляется. Отсутствует всякое проявление инициативы в области распределения банковских рисков, что ухудшает качество активов банка и негативно проявляется на его ликвидности. Таким образом, данный негативный фактор нашел свое отражение в неравномерном распределении степени диверсификации активов, взвешенных с учетом риска по группам риска (см. анализ структуры активов, взвешенных с учетом риска), а именно в отсутствии активов 3 и 4 групп риска.

Сравнивая выявленные при анализе ликвидности показатели деятельности филиала ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 с общероссийскими показателями по структуре пассивных и активных операций, а также по степени выполнения нормативов ликвидности, можно сказать, что они имеют общие тенденции развития по отдельным данным показателям.

В структуре пассивов, как в общем по банковской системе, так и по данным анализы структуры пассивов филиала ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 наблюдается увеличение сроков привлекаемых банками ресурсов, что выступает важной предпосылкой развития долгосрочного кредитования, а следовательно и увеличения прибыльности банковской деятельности.

Благодаря стремительным темпам изменения структура пассивов, филиала ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 по сравнению с темпами изменения структуры пассивов банковской системы в целом, достигла параметров, приближенных к общероссийским показателям (срочные обязательства филиала ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 в 2017 г. составили 42,7 %, по сравнению с величиной срочных обязательств банковской системы – 37,39 %).

Несмотря на сформировавшиеся положительные тенденции снижения дефицита долгосрочных ресурсов в филиале ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273», проблема излишка ликвидности остается достаточно острой и достигнутого к концу 2018 г. удельного веса долгосрочных обязательств в общей их сумме недостаточно для устойчивого развития долгосрочных активных операций банка.

Корень данной проблемы заключается в излишке привлекаемых банком обязательств до востребования, которые требуют соответствующего высоколиквидного покрытия, т.е. отвлечения средств банка в резерв, что ухудшает их работоспособность.

В результате, можно сделать вывод о том, что используемый в данном банке коэффициентный метод управления ликвидностью не позволяет ему точно спрогнозировать потребность в необходимом размере привлеченных ресурсов до востребования, что приводит к их избытку и является неэффективным. Поэтому, для решения данной проблемы банку можно предложить использовать ряд рекомендаций и дополнений по усовершенствованию используемого метода управления ликвидностью.

Первый метод основан на индивидуальном подходе к оценке мгновенной и текущей ликвидности путем расчета нормативов ликвидности с учетом входящих и исходящих финансовых потоков на определенный момент времени.

Данная формула позволяет с известной степенью точности определить, имея базу для исчислений (от месяца до года), расчетный норматив мгновенной ликвидности, обеспечивающий выполнение обязательств банка до востребования в настоящий момент времени.

Другим, не менее эффективным методом управления ликвидностью является, также, построение ликвидной позиции банка на определенную дату.

Целью расчета срочной ликвидной позиции является составление плана по проведению активно-пассивных операций банка со сроком исполнения более 10 дней, учитывающего финансовое положение банка; сбалансированность активно-пассивных операций по срокам; прогноз
на развитие состояния финансового рынка; основные направления развития деятельности банка, позволяющего создать условия для минимизации текущей ликвидной позиции банка с одновременной максимизацией его доходности.

Помимо рассмотренных оценочных методов управления ликвидностью филиал ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 должен опираться на грамотно разработанную политику управления активными и пассивными операциями, направленную на увеличение степени диверсификации риска в целом по балансу банка и улучшение, тем самым, его качественных характеристик.

Так, например, помимо проведения кредитных операций можно также осуществлять операции с ценными бумагами, другими фондовыми инструментами, проводить лизинговые операции, участвовать в деятельности других субъектов хозяйствования, расширить спектр предоставляемых услуг.

Надлежащее использование предложенных методов управления ликвидностью позволит банку установить оптимальный вариант соотношения между ликвидностью и доходностью проводимых операций, увеличить прибыльность и расширить масштабы своей деятельности, повысить имидж банка, и привлечь больше клиентов.

Так же одним из методов управления ликвидностью, рекомендованному нами, является планирование и прогнозирование управления ликвидностью с формированием платежного календаря банка.

Еще одно мероприятие по эффективному управлению ликвидностью банка является составление плана улучшения 9восстановления) ликвидности.

Нами сформированы основные составляющие стратегии выхода банка из кризисного состояния, связанного с нехваткой (отсутствием) необходимой ликвидности, которые приведены в параграфе 3.2.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Антонов, Н.Г. Денежное обращение, кредит и банки / Н.Г. Антонов, М.А. Пессель. - М.: Финстатинформ, 2015. – 250 с.
Банки и банковские операции: учебное пособие / под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2016. – 340 с.
Банковские операции: учебное пособие / под ред. О.И. Лаврушина. - М.: ИНФРА-М, 2015. – 248 с.
Банковское дело: стратегическое руководство / Н. Бакстер, Т. Беррел, Г. Вейнс и др.; Под ред. В.И. Платонова, М. Хиггинса. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Консалтбанкир, 2016. – 280 с.
Банковское дело: учебник / под ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Юристъ, 2016. – 254 с.
Беляков, А.В. Кредитный риск: оценка, анализ, управление / А.В. Беляков, Е.В. Ломакина // Финансы и кредит. - 2015. - № 9. – С. 32 – 36.
Большаков, А.В. Вопросы оценки и управления кредитными рисками коммерческими банками / А.В. Большаков // Вестник банковского дела. - 2016. - № 8. – С. 28 – 32.
Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Л.Г.Батракова. - М.: Логос, 2016. - 344 с.
Денежное обращение и банки: учебное пособие / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Г.В. Толоконцевой. - М.: Финансы и статистика, 2016. – 150 с.
Кидуэлл, Д.С. Финансовые институты, рынки, деньги / Д.С Кидуэлл, Р.Л. Петерсон, Д.У. Блэкуэлл. - СПб.: Питер, 2016. – 445 с.
Коробова, Г.Г. Банковские риски: учеб. пособие / Г.Г. Коробова, Е.А. Нестеренко. – Саратов: Издат. центр Сарат. гос. экон. академии, 2016. – 160 с.
Маркова, О.М. Коммерческие банки и их операции / О.М. Маркова, Л.С. Сахарова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2015. – 440 с.
Масленченков, Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика / Ю.С. Масленчиков. - М.: ДеКа, 2015. 432 с.
Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: учебник / под ред. Л.Н. Красавиной. - М.: Финансы и статистика, 2016. – 210 с.
Нуреев, P.M. Деньги, банки и денежно-кредитная политика / P.M. Нуреев. - М.: Финстатинформ, 2016. – 360 с.
Панова, Г.С. Кредитная политика коммерческого банка / Г.С. Панова. – М.: ИКЦ ДИС, 2015. - 464 с.
Поморина, М.А. Управление рисками как составная часть процесса управления активами и пассивами банка / М.А. Поморина // Банковское дело. - 2015. - № 3. – С. 55 – 59.
Рид, Э. Коммерческие банки / Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гилл, Р. Смит. - М.: Космополис, 2015. – 256 с.
Садвакасов, К., Сагдиев, А. Долгосрочные инвестиции банков: анализ, структура, практика / К. Садвакасов, А. Сагдиев. - М.: Ось-89, 2016. - 112 с.
Скоун, Т. Управленческий учет / Т. Скоун. - М.: ЮНИТИ, 2015. – 176 с.
Стрельцова, Н.Т. Условия деятельности коммерческого банка в современной российской экономике / Н.Т. Стрельцова. - Новосибирск: Институт экономики и организации промышленного производства, 2016. – 240 с.
Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник / под ред. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2015. – 460 с.
Ширинская, Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт / Е.Б. Ширинская. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2015. – 376 с.

Маркова, О.М. Коммерческие банки и их операции / О.М. Маркова, Л.С. Сахарова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2017. – С. 218. ↑